2020年財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)南京郵電大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

1、（財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)）南京郵電大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定20XX年XX月南京郵電大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定第一章總則第一條為了建立健全學(xué)校內(nèi)部審計(jì)制度，規(guī)范學(xué)校內(nèi)部 審計(jì)工作，更好的發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)服務(wù)于學(xué)校改革和發(fā)展事業(yè) 的作用，根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法、審計(jì)署關(guān)于內(nèi) 部審計(jì)工作的規(guī)定、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和教育系統(tǒng)內(nèi)部 審計(jì)工作規(guī)定等有關(guān)法令、準(zhǔn)則，制定本規(guī)定。第二條依法設(shè)置學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，實(shí)行審計(jì)監(jiān)督、評(píng) 價(jià)制度，是為了實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作為學(xué)校的改革和發(fā)展服務(wù) 的職能，促進(jìn)學(xué)校遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，加強(qiáng)廉政建設(shè)，完善 內(nèi)部管理，保護(hù)學(xué)校合法權(quán)益，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高辦學(xué)資金的 使用效益。第三條審計(jì)處對(duì)學(xué)校及所屬單位實(shí)施內(nèi)部審計(jì)

2、，在學(xué)校 主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策，以及學(xué)校 的各項(xiàng)管理規(guī)定、控制制度，對(duì)校內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部 審計(jì)，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)。在業(yè)務(wù)上接受上級(jí)主管部門內(nèi) 審機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)和監(jiān)督。第四條學(xué)校主管審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)定期聽取審計(jì)部門的工 作匯報(bào)；研究、布置和檢查審計(jì)工作；督促和檢查審計(jì)決定 的執(zhí)行情況；支持內(nèi)部審計(jì)部門和審計(jì)人員依法獨(dú)立行使審 計(jì)監(jiān)督職權(quán)；提供經(jīng)費(fèi)保證和工作條件。第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員第五條根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法和教育系統(tǒng)內(nèi)部 審計(jì)工作的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校審計(jì)工作的實(shí)際需要，設(shè)立 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具有內(nèi)部審計(jì)崗位資格的審計(jì)人員，必 要時(shí)可聘請(qǐng)兼職審計(jì)人員協(xié)助工作。

3、第六條審計(jì)人員要熱愛(ài)審計(jì)工作，努力鉆研審計(jì)業(yè)務(wù)， 完善知識(shí)結(jié)構(gòu)。工作過(guò)程中要恪守職業(yè)道德， 嚴(yán)守審計(jì)紀(jì)律， 做到依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公， 保守秘密。審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)如與被審單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng) 有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第七條學(xué)校審計(jì)部門和審計(jì)人員依法履行職責(zé)，受法律 保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得設(shè)置障礙和打擊報(bào)復(fù)。第八條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，參加崗位資 格培訓(xùn)和后續(xù)教育。第三章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限第九條學(xué)校審計(jì)部門主要對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：（一） 財(cái)務(wù)收支預(yù)算的制定、管理、執(zhí)行和決算的編制 及上報(bào)；（二） 各項(xiàng)教育事業(yè)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、銀行存、 貸款業(yè)務(wù)等

4、經(jīng)費(fèi)的管理和使用；（三） 學(xué)校有償服務(wù)的財(cái)務(wù)收支，學(xué)校事業(yè)基金、專項(xiàng) 基金、勤工助學(xué)基金、各項(xiàng)收費(fèi)、捐贈(zèng)、融資資金等各項(xiàng)資 金的管理和使用；（四） 基建、維修工程的概算和預(yù)、決算，全過(guò)程的跟 蹤審計(jì)；（五） 學(xué)校各類資產(chǎn)的管理和使用；（六） 校辦產(chǎn)業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和損益；（七） 學(xué)校二級(jí)管理單位、相關(guān)職能部門有關(guān)負(fù)責(zé)人的 經(jīng)濟(jì)責(zé)任；（八） 校辦產(chǎn)業(yè)法定代表人或廠長(zhǎng)、經(jīng)理的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；（九） 辦學(xué)效益、經(jīng)濟(jì)效益和投資效益的分析、評(píng)價(jià)；（十）校內(nèi)各單位內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況；（十一）國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財(cái)經(jīng)制度的執(zhí)行情況；（十二）其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；（十三）上級(jí)主管部門交辦、委托以及本單

5、位主要負(fù)責(zé) 人確定的其他審計(jì)事項(xiàng)。第十條根據(jù)學(xué)校工作需要，對(duì)學(xué)校及其所屬單位的財(cái)務(wù) 收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重大事項(xiàng)、財(cái)務(wù)管理中的突出問(wèn)題 進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。調(diào)查的結(jié)果向?qū)W校主要負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào) 告，并提出相關(guān)的改進(jìn)意見(jiàn)和建議。第十一條對(duì)學(xué)校與社會(huì)組織、其他經(jīng)濟(jì)組織等興辦的合 資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)以及合作項(xiàng)目，所簽訂的合同執(zhí)行情況， 以及所投入的資金、財(cái)產(chǎn)的使用、經(jīng)濟(jì)效益、利潤(rùn)分配等情 況進(jìn)行審計(jì)核查。第十二條根據(jù)工作需要，經(jīng)學(xué)校主要負(fù)責(zé)人或分管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，審計(jì)處可委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。第十三條下列事項(xiàng)應(yīng)由學(xué)校審計(jì)部門審簽：（一） 校辦產(chǎn)業(yè)年度資產(chǎn)負(fù)債表、損益表，以及企業(yè)關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)時(shí)

6、清產(chǎn)核資、專項(xiàng)審計(jì)的結(jié)果；（二） 有關(guān)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)收支決算表（三） 學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和職能部門需要審簽的其他事項(xiàng)。第十四條參與學(xué)校各類招標(biāo)活動(dòng)；對(duì)校內(nèi)相關(guān)部門、單 位財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中出現(xiàn)的問(wèn)題提供審計(jì)咨詢服 務(wù)。第十五條按照國(guó)家法律、法規(guī)和學(xué)校的要求，起草、制 訂內(nèi)部審計(jì)的各項(xiàng)規(guī)章制度；及時(shí)做出工作部署，安排審計(jì) 人員依法進(jìn)行工作；組織、安排審計(jì)人員參加各類有益于業(yè) 務(wù)水平提高的培訓(xùn)；開展內(nèi)部審計(jì)理論研討，總結(jié)、推廣先 進(jìn)經(jīng)驗(yàn)；維護(hù)審計(jì)人員的合法權(quán)益。第十六條學(xué)校審計(jì)部門在履行審計(jì)職責(zé)時(shí)，具有下列主 要權(quán)限：（一） 根據(jù)審計(jì)工作的需要，有權(quán)要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào) 送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，預(yù)算、決算、會(huì)計(jì)報(bào)

7、表和有關(guān)文件資料；（二） 檢查會(huì)計(jì)憑證、帳表、財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)軟件，查 閱有關(guān)文件和資料；（三） 參加學(xué)校或相關(guān)部門涉及到財(cái)經(jīng)、內(nèi)部管理、招（投）標(biāo)、分配等方面的會(huì)議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；（四） 對(duì)審計(jì)中涉及的有關(guān)事項(xiàng)，向有關(guān)單位和人員進(jìn) 行調(diào)查，要求有關(guān)單位和人員提供各種證明材料；（五） 對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違犯財(cái)經(jīng)法紀(jì)和損失浪費(fèi)的行 為，或阻撓、妨礙審計(jì)工作，拒絕提供相關(guān)資料的行為，經(jīng) 分管校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)經(jīng)學(xué)校主要負(fù)責(zé)人同意，可做出臨時(shí)的制止決 定或處理措施，如封存帳冊(cè)、資產(chǎn)，禁止付款等；（六） 提出改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；對(duì)違反財(cái) 經(jīng)法紀(jì)和浪費(fèi)行為提出糾正、處理意見(jiàn)；對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法 紀(jì)

8、和造成嚴(yán)重浪費(fèi)損失的有關(guān)人員提出經(jīng)濟(jì)處罰意見(jiàn)或移交 紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理的建議；（七） 監(jiān)督檢查審計(jì)結(jié)論和處理決定的執(zhí)行情況；（八） 利用國(guó)家機(jī)關(guān)、上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會(huì)中介機(jī) 構(gòu)的審計(jì)結(jié)果；內(nèi)部審計(jì)工作的結(jié)果經(jīng)學(xué)校主要負(fù)責(zé)人或分 管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意后，可提供給有關(guān)部門。第四章內(nèi)部審計(jì)工作程序第十七條根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展的需要和上級(jí)主管部門對(duì)內(nèi) 部審計(jì)工作的要求，擬定年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)后組織實(shí)施。第十八條確定審計(jì)事項(xiàng)后，在實(shí)施審計(jì)前向被審單位送 達(dá)書面審計(jì)通知書；根據(jù)工作需要可采取送達(dá)審計(jì)、就地審 計(jì)和其他審計(jì)方式；視審計(jì)內(nèi)容的具體情況，可進(jìn)行全面審 計(jì)、專題審計(jì)或定期審計(jì)，對(duì)審計(jì)中

9、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題可追溯至以 前年度。被審計(jì)單位應(yīng)提供必要條件，并予以積極協(xié)助、配 合。第十九條審計(jì)人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，應(yīng)按照內(nèi)部審 計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)的工作規(guī)范要求，編制審計(jì)工作底稿，取得審 計(jì)證據(jù)。第二十條審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，并書面征求被審單 位意見(jiàn)； 被審單位自接到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)， 應(yīng)將其書 面意見(jiàn)送交審計(jì)處，逾期即視為無(wú)異議；審計(jì)處審定審計(jì)報(bào) 告，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)，出具審計(jì)意見(jiàn)書；對(duì)需要依法處 理的還應(yīng)做出審計(jì)決定，并將審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書和審計(jì) 決定一并報(bào)告主管審計(jì)工作的校領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意 見(jiàn)書、審計(jì)決定及時(shí)送達(dá)被審單位及有關(guān)部門，并予執(zhí)行。第二十一條被審單位對(duì)審計(jì)決定或

10、審計(jì)意見(jiàn)書有異議， 可在收到處理決定之日起15日內(nèi)，向主管審計(jì)工作的校領(lǐng)導(dǎo) 提出，校領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)國(guó)家法規(guī)政策和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定，在20日內(nèi)做出是否更改的決定；被審單位對(duì)校領(lǐng)導(dǎo)所做的決定仍 有異議時(shí)，可向上級(jí)主管部門審計(jì)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)復(fù)審。第二十二條審計(jì)處對(duì)重要審計(jì)事項(xiàng)可進(jìn)行后續(xù)審計(jì)， 檢 查審計(jì)決定、審計(jì)意見(jiàn)與建議的執(zhí)行情況和結(jié)果。第二十三條審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，應(yīng)建立審計(jì)檔案，并按照 規(guī)定管理。第五章法律責(zé)任第二十四條違反本規(guī)定有下列行為之一的單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，學(xué)校內(nèi)審部門可以提出警告、通報(bào)批評(píng)、經(jīng) 濟(jì)處理或者移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)處理等建議，報(bào)請(qǐng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)或 有關(guān)部門處理：（一） 拒絕和拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有

11、關(guān)的文件、會(huì)計(jì)資 料和證明材料；（二） 轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)文件和會(huì)計(jì)資料的;（三） 轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財(cái)產(chǎn)的；（四） 弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；（五） 阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的;（六） 拒不執(zhí)行審計(jì)決定的；（七） 報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員和檢舉人的。第二十五條違反本規(guī)定，有下列行為之一的審計(jì)人員， 應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重，給予批評(píng)教育，或提請(qǐng)紀(jì)檢、監(jiān)察部門給 予黨紀(jì)、政紀(jì)處分，對(duì)負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的審計(jì)部門負(fù)責(zé)人要追 究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：（一） 利用職權(quán)，謀取私利的；（二） 弄虛作假，徇私舞弊的；（三） 玩忽職守，給國(guó)家和學(xué)校造成重大經(jīng)濟(jì)損失的；（四） 泄露國(guó)家秘密和被審計(jì)單位秘密的。第六章附則第

12、二十六條本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。第二十七條本規(guī)定由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋1、 曾經(jīng)富麗堂皇的古行宮已是一片荒涼冷落。20.6.86.8.202000:3500:35:44Jun-2000:352、 宮中艷麗的花兒在寂寞寥落中開放。二二0年六月八日2020 年 6 月 8 日星期一3、幸存的幾個(gè)滿頭白發(fā)的宮女。00:356.8.202000:356.8.202000:3500:35:446.8.202000:356.8.20204、 閑坐無(wú)事只能談?wù)撝谳W事。6.8.20206.8.202000:3500:3500:35:4400:35:445、皇帝在京城之外的宮殿 。June 20Monday, J

13、une 8, 20206/8/20206、 這里指當(dāng)時(shí)東都洛陽(yáng)的皇帝行宮上陽(yáng)宮。12 時(shí) 35 分 12 時(shí) 35 分 8-Jun-206.8.2020行宮里的花。20.6.820.6.820.6.8。2020 年 6 月 8 日星期一二0二0年六月八日一些宮女天寶末年被潛配”到上陽(yáng)宮。00:3500:35:446.8.2020Monday, June 8, 2020在這冷宮里一閉四十多年。20.6.86.8.202000:3500:35:44Jun-2000:35成了白發(fā)宮人00:356.8.202000:356.8.202000:3500:35:446.8.202000:356.8.202

14、06.8.20206.8.202000:3500:3500:35:4400:35:448、想要看到千里之外的風(fēng)光。00:3500:35:446.8.2020Monday, June 8, 20201、那就要再登上更高的一層城樓。20.6.86.8.202000:3500:35:44Jun-2000:352、舊址在山西永濟(jì)縣。二0二0年六月八日 2020 年 6 月 8 日星期一3、樓高三層，前對(duì)中條山。00:356.8.202000:356.8.202000:3500:35:446.8.202000:356.8.20204、 下臨黃河。傳說(shuō)常有鸛雀在此停留。6.8.20206.8.202000:3500:3500:35:4400:35:445、故有此名。June 20Monday, June 8, 20206/8/20206、 消失。這句話是說(shuō)太陽(yáng)依傍山巒沉落。12 時(shí) 35 分 12 時(shí) 35 分 8-Jun