風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)管理制度37620

1、風(fēng)險(xiǎn)評估管理制度第一章總則第一條 為加強(qiáng)有限公司（以下簡稱“公司”）的風(fēng)險(xiǎn) 管理，及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相 關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)承受度和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，根據(jù)有關(guān)法 律迭規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司 實(shí)際情況，制訂本制 j j 度。第二條本制度所稱風(fēng)險(xiǎn)是指公司經(jīng)營活動(dòng)中與公司實(shí) 現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，包括戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場 風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等。本制度所稱風(fēng)險(xiǎn)評估是指通過對基于事實(shí)的信息進(jìn)行分 析，就如何處理特定風(fēng)險(xiǎn)以及如何選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略進(jìn)行科學(xué) 決策。第二章組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)第三條各部門為公司風(fēng)險(xiǎn)評估管理工作的責(zé)任機(jī)構(gòu)，具體 職責(zé)：（一）

2、對公司經(jīng)營活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別；（-）對識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，辨識(shí)評估出風(fēng)險(xiǎn)等級并 將中、高風(fēng)險(xiǎn)以書而形式上報(bào)公司管理層，上報(bào)內(nèi)容應(yīng)包括： 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生地、發(fā)生原因、可能造成的損失和影響、擬采取的應(yīng) 對措施等。（三）執(zhí)行審批后的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對預(yù)案，并及時(shí)反饋風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對、解決結(jié)果；（四）對識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控，發(fā)生變化時(shí)重新評估，并根據(jù)新辨識(shí)評估的風(fēng)險(xiǎn)等級進(jìn)行相應(yīng)的處理；（五）年中、年度對風(fēng)險(xiǎn)評估管理工作進(jìn)行總結(jié)。 第四條公司企劃部門為公司風(fēng)險(xiǎn)評估管理工作的組織機(jī)構(gòu)， 具體職責(zé)：負(fù)責(zé)制定公司的風(fēng)險(xiǎn)評估方案；負(fù)責(zé)組建風(fēng)險(xiǎn)評估工作小組；負(fù)責(zé)審核風(fēng)險(xiǎn)清單、應(yīng)對預(yù)案；擬定公司風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告，上報(bào)公司管理層。負(fù)責(zé)建立經(jīng)營

3、環(huán)境監(jiān)控體系，切實(shí)監(jiān)控并記錄內(nèi)、 外部經(jīng)營環(huán)境和條件的變化，以修正風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估。（六）負(fù)責(zé)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，要求各具體部門定期(-)（三）（四核算的影響。第六條公司管理層主要職責(zé)為：（一） 審定公司各部門風(fēng)險(xiǎn)管理工作職責(zé)；（二） 批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對預(yù)案；（三） 研究、確定公司重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)及應(yīng)對預(yù)案；（四） 審定內(nèi)部審計(jì)部門提交的公司風(fēng)險(xiǎn)管理方而的報(bào)告，并報(bào)董事會(huì)審議。第七條 董事會(huì)負(fù)責(zé)審議公司管理層提交的公司風(fēng)險(xiǎn) 評估報(bào)告報(bào)告，批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理其他重大事項(xiàng)。第三章風(fēng)險(xiǎn)評估的頻率第八條風(fēng)險(xiǎn)評估每年至少進(jìn)行一次，并根據(jù)實(shí)際需要增加 評估的頻率。第九條當(dāng)岀現(xiàn)下述情況時(shí)，應(yīng)考慮重新進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估：企業(yè)經(jīng)營模

4、式發(fā)生重大變動(dòng)； 企業(yè)所使用的信息技術(shù)發(fā)生重大變動(dòng)； 關(guān)鍵人員交動(dòng)； 企業(yè)所適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則發(fā)生重大變動(dòng)； 購并的發(fā)生、金融工具的使用等等涉及到復(fù)雜的會(huì) 計(jì)處理要求的事項(xiàng)發(fā)生；（六）其范。第四章 控制目標(biāo)的設(shè)定和傳達(dá)第十條企業(yè)董事會(huì)應(yīng)當(dāng)按照戰(zhàn)略目標(biāo)，設(shè)定相關(guān)的經(jīng) 營目標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)與資產(chǎn)安全完整目標(biāo)，并 根據(jù)設(shè)定的目標(biāo)合理確定企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和具體業(yè)務(wù)層 次上的可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平。第十一條公司董事會(huì)應(yīng)定期更新和修正公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)；第十二條公司管理層應(yīng)向各部門清晰傳達(dá)了公司的戰(zhàn) 略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)（如通過工作準(zhǔn)備會(huì)等），并 進(jìn)行目標(biāo)分解。第十三條

5、公司企劃部負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)評估方案的制訂，風(fēng)險(xiǎn)評 估方案須經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審批后執(zhí)行，風(fēng)險(xiǎn)評估工作由企 劃部組建風(fēng)險(xiǎn)評估小組負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)評估的具體工作。提供數(shù)據(jù)，進(jìn)行指標(biāo)分析；對于超過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警值的指標(biāo)，應(yīng)確 定相應(yīng)的整改措施。第五條 財(cái)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)評估（-）負(fù)責(zé)建立流程識(shí)別和應(yīng)對會(huì)計(jì)法規(guī)、準(zhǔn)則、制度的 變化，評估對會(huì)計(jì)信息的影響。（二）負(fù)責(zé)建立溝通渠道和流程參與公司業(yè)務(wù)操作流程的變化，評估對會(huì) T T（一）（三）（四第五章風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別第十四條公司各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估方案的要求，全 而系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評 估，準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)。第十五條公司各部門

6、在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別時(shí)，可以采取座 談?dòng)懻摗柧碚{(diào)查、案例分析、咨詢專業(yè)機(jī)構(gòu)意見等方法識(shí)別 相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素，特別應(yīng)注意總結(jié)、吸取企業(yè)過去的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn) 和同行業(yè)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，加強(qiáng)對高危性、多發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)因素的關(guān)注。第十六條各部門及子公司應(yīng)廣泛、持續(xù)不斷地收集與本公 司風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)外部信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù) 測。風(fēng)險(xiǎn)信息的收集主要包括以下內(nèi)容：1 1 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)方而，收集國內(nèi)外企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致企業(yè) 蒙受損失的案例，重點(diǎn)收集國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)政策以及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行 情況、行業(yè)狀況，國內(nèi)外產(chǎn)業(yè)政策、項(xiàng)目工程市場需求與供給 狀況等與戰(zhàn)略有關(guān)的信息；2 2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方而，收集國內(nèi)外企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致危機(jī) 的案例，

7、重點(diǎn)收集企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、資產(chǎn)質(zhì)量、盈利能力、償債 能力、現(xiàn)金流量、成本核算、資金結(jié)算等方而的信息；3 3希；illill 鳳險(xiǎn)方市，股彙 H H 內(nèi)屛企業(yè)忽*見場嵐險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，重點(diǎn)收集主要客戶資信、競 爭對乎等方而的信息；4 4運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)方而，收集國內(nèi)外企業(yè)忽視運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng) 對措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，重點(diǎn)收集與企業(yè)治理、投資 決策、項(xiàng)目管理、人力資源等各方而的信息；5 5法律風(fēng)險(xiǎn)方而，收集國內(nèi)外企業(yè)忽視法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、缺 乏應(yīng)對措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，重點(diǎn)收集國內(nèi)外法律法 規(guī)和政策、以往重大法律糾紛案件、競爭對手的知識(shí)產(chǎn)權(quán)等方 而的信息。第十七條 公司識(shí)別內(nèi)部

8、風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素：1 1 董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員 工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。2 2組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營方式、3 3研究開發(fā)、技術(shù)投入、4 4財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、5 5營運(yùn)安全、員工健康、6 6 其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。第十八條公司識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素：1 1 經(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給 等經(jīng)濟(jì)因素。2 2法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。3 3安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育水平、消費(fèi)者行 為資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素。信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素。現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素。環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素。等社會(huì)因素。4 4技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技

9、術(shù)因素。5 5自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。6 6 其他有關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)因素。第六章風(fēng)險(xiǎn)分柄第十九條公司各部門應(yīng)當(dāng)針對已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)因素，從風(fēng)險(xiǎn) 發(fā)生的可能性和影響程度兩個(gè)方而進(jìn)行分析。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí) 際情況，針對不同的風(fēng)險(xiǎn)類別確定科學(xué)合理的定性、定量分析 標(biāo)準(zhǔn)。具體如下：表一：風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性程度描述說明1 1大致確定事件可能在多數(shù)情況下發(fā)生IIII可能事件有時(shí)可能發(fā)生IIIIII可能性不咼事件只在少數(shù)情況下可能發(fā)生IVIV罕見事件僅在很少的情況下發(fā)生V V極不可能事件極少的情況下發(fā)生表二：風(fēng)險(xiǎn)的后果或影響程度描述說明1 1微不足道沒有經(jīng)濟(jì)損失2 2輕微輕微經(jīng)濟(jì)損失3 3中度可以得到控制，經(jīng)濟(jì)

10、損失不大4 4高度經(jīng)濟(jì)損失較大5 5災(zāi)難性經(jīng)濟(jì)損失巨大性水平，運(yùn)用專業(yè)判斷，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性大小及其對企 業(yè)影響的嚴(yán)重程度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排序，確定應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的重要風(fēng) 險(xiǎn)?？赡苄院蠊⒉?足道1 1輕 微2 2中度3 3高度4 4災(zāi) 難性5 5風(fēng)險(xiǎn)程度定性分析表大致確定1 1C CC CD DE EE E可能IIIIB BC CC CD DE E可能性不咼IIIIIIA AB BC CD DE E罕見IVIVA AA AB BC CD D極不可能V VA AA AB BC CC CE=E= 高；要立刻停止有關(guān)工作，直到風(fēng)險(xiǎn)減低。在風(fēng)險(xiǎn)減 低前有關(guān)工作須完全禁止進(jìn)行。D=D=高風(fēng)險(xiǎn)；要停止有關(guān)工作

11、，直到風(fēng)險(xiǎn)減低。如有關(guān)工 作現(xiàn)正在進(jìn)行中，須提供有效監(jiān)控及緊急應(yīng)變程序。C=C=中等風(fēng)險(xiǎn)；須規(guī)定有關(guān)管理職責(zé)及指引把危害控制， 或在可行下進(jìn)一步減低風(fēng)險(xiǎn)，如有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生嚴(yán)重的危害, 應(yīng)作進(jìn)一步危害評估及加強(qiáng)控制。B=B=可接受的風(fēng)險(xiǎn)；按正常運(yùn)作程序管理，在不影響成本 下可作進(jìn)一步改善。A=A=微不足道的風(fēng)險(xiǎn)；無須作任何行動(dòng)，按慣常運(yùn)作。第七章 風(fēng)險(xiǎn)匯總及應(yīng)對預(yù)案第二十一條企業(yè)各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分柄情況，結(jié)合 風(fēng)險(xiǎn)成因、企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受 風(fēng)險(xiǎn)永平，確定鳳險(xiǎn)應(yīng)對棗略。X X 險(xiǎn)應(yīng)對策略主嬰包括僉回 避、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)經(jīng)營。第二十二條公司各部門應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

12、分析的結(jié)果編制風(fēng)險(xiǎn) 清單，并制訂相應(yīng)的應(yīng)對預(yù)案，風(fēng)險(xiǎn)清單、應(yīng)對預(yù)案須報(bào)公司 風(fēng)險(xiǎn)評估工作小組審核后，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批。第八章風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告及執(zhí)行第二十三條公司風(fēng)險(xiǎn)評估工作小組負(fù)責(zé)編制風(fēng)險(xiǎn)評估 報(bào)告，風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審核后，報(bào)公司董事 會(huì)審議。第二十四條 風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：1 1、風(fēng)險(xiǎn) 評估的范圍；2 2、風(fēng)險(xiǎn)評估的方法；3 3、風(fēng)險(xiǎn)清單；4 4、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng) 對預(yù)案；第二十五條各部門應(yīng)根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告進(jìn) 行實(shí)施，對風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對預(yù)案的執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，并及時(shí)反 饋風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、解決的執(zhí)行情況。第二十六條 內(nèi)部審計(jì)部門（或協(xié)同風(fēng)險(xiǎn)管理部門或小組） 負(fù)責(zé)定期或不定期檢查具體部門風(fēng)險(xiǎn)控制措