首創(chuàng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度體系框架

1、首創(chuàng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度體系框架（討論稿）為進(jìn)一步提高集團(tuán)財(cái)務(wù)管理水平， 科學(xué)、規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，保證集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況長(zhǎng)期穩(wěn)健、健康地運(yùn)行，特制定本制度規(guī)范。其內(nèi)容結(jié)構(gòu)主要根據(jù)財(cái)務(wù)管理體系中的核心內(nèi)容、重要手段與環(huán)節(jié)組成。隨著集團(tuán)財(cái)務(wù)管理水平的不斷提高與財(cái)務(wù)思想、技術(shù)的不斷發(fā)展，我們將不斷創(chuàng)新和完善本制度框架體系，以適應(yīng)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要。本制度框架體系適用于首創(chuàng)集團(tuán)及所屬公司， 集團(tuán)計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)對(duì)其維護(hù)和修改，任何其他部門和公司不得擅自修改本財(cái)務(wù)管理制度框架體系。本制度體系所含各部分的具體內(nèi)容， 由首創(chuàng)集團(tuán)計(jì)財(cái)部組織集團(tuán)內(nèi)外力量，盡快制定并頒布實(shí)施。一、財(cái)務(wù)管理體系和總體要求一）財(cái)務(wù)管理體系1、首創(chuàng)集團(tuán)

2、組織結(jié)構(gòu)與管理模式2、首創(chuàng)集團(tuán)對(duì)其所屬公司的財(cái)務(wù)管理體系首創(chuàng)集團(tuán)已明確以所有者權(quán)益 ( 產(chǎn)權(quán) ) 管理為管理核心，財(cái)務(wù)控制為管理主線。3、集團(tuán)內(nèi)各部門對(duì)財(cái)務(wù)管理的職責(zé)：1） 董事會(huì)：2） 監(jiān)事會(huì)：3） 總經(jīng)理：4） 計(jì)劃財(cái)務(wù)部：5） 內(nèi)部審計(jì)部：4、外部審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)管理的職責(zé)：二）財(cái)務(wù)管理的總體要求1、財(cái)務(wù)核算方面的要求：2、財(cái)務(wù)分析方面的要求：3、財(cái)務(wù)管理監(jiān)督方面的要求：二、集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部一）計(jì)劃財(cái)務(wù)部職責(zé)1、財(cái)務(wù)政策2、財(cái)務(wù)分析3、計(jì)劃、預(yù)算管理4、資金管理5、會(huì)計(jì)核算與管理6、產(chǎn)權(quán)事務(wù)管理7、財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)與稅務(wù)管理二）組織架構(gòu)圖三）崗位設(shè)置及職責(zé)1、計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人2、預(yù)算管理3、財(cái)務(wù)分析4

3、、資金管理5、財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)與產(chǎn)權(quán)管理6、綜合管理7、會(huì)計(jì)核算與管理8、出納三、會(huì)計(jì)核算要求與原則一）會(huì)計(jì)核算的原則1客觀性原則2可比性原則3一貫性原則4相關(guān)性原則5及時(shí)性原則6明晰性原則7權(quán)責(zé)發(fā)生制原則8配比原則9、歷史成本原則10、劃分收益性支出與資本性支出原則11謹(jǐn)慎性原則12重要性原則13實(shí)質(zhì)重于形式原則二）會(huì)計(jì)政策框架對(duì)于同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，原則上同一板塊內(nèi)各公司對(duì)同類會(huì)計(jì)事項(xiàng)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)量方法、會(huì)計(jì)處理等應(yīng)保持一致。一般性企業(yè)會(huì)計(jì)政策框架1資產(chǎn)1.1短期投資1.2待攤費(fèi)用1.3應(yīng)收款項(xiàng)及壞賬準(zhǔn)備1.4存貨1.5長(zhǎng)期投資1.6固定資產(chǎn)1.7在建工程1.8借款費(fèi)用1.9無形資產(chǎn)1.10其他資產(chǎn)2

4、、負(fù)債及所有者權(quán)益2.1流動(dòng)負(fù)債2.2長(zhǎng)期負(fù)債2.3所有者權(quán)益3. 損益表項(xiàng)目3.1 收入3.2 成本和費(fèi)用3.3 費(fèi)用的預(yù)提與待攤3.4 所得稅4. 現(xiàn)金流量表項(xiàng)目4.1 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物認(rèn)定4.2 部分資產(chǎn)負(fù)債類賬戶涉及現(xiàn)金流量的分類4.3 部分損益類賬戶涉及現(xiàn)金流量的分類5. 外幣業(yè)務(wù)及外幣會(huì)計(jì)報(bào)表的折算5.1外幣業(yè)務(wù)5.2外幣會(huì)計(jì)報(bào)表的折算6. 會(huì)計(jì)調(diào)整6.1重大會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)的變更6.2重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的更正特殊行業(yè)會(huì)計(jì)政策房地產(chǎn)業(yè)會(huì)計(jì)政策1. 存貨2. 收入3. 維修基金和質(zhì)量保證金4. 費(fèi)用的預(yù)提與待攤金融業(yè)會(huì)計(jì)政策1、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物2、交易席位費(fèi)3、自營(yíng)證券4、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備-

5、 證券公司會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定5、收入6、外幣業(yè)務(wù)三）長(zhǎng)期投資核算程序1、長(zhǎng)期股權(quán)投資2、長(zhǎng)期債券投資四）合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制1、合并會(huì)計(jì)報(bào)表的范圍2、合并會(huì)計(jì)報(bào)表的前提3、合并會(huì)計(jì)報(bào)表的方法4、合并會(huì)計(jì)報(bào)表的合并抵銷事項(xiàng)五）企業(yè)會(huì)計(jì)制度及金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度的特殊政策六）分部報(bào)告鑒于首創(chuàng)集團(tuán)擁有六大板塊的業(yè)務(wù)，其風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)明顯不同，因此應(yīng)編制和報(bào)送分部報(bào)告。分部報(bào)告可按業(yè)務(wù)分部和地區(qū)分部分別編制。1、分部原則2、分部報(bào)表格式3、分部報(bào)表項(xiàng)目七）合并會(huì)計(jì)報(bào)表附注1、公司的基本情況2、會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法3、稅項(xiàng)4、控股子公司及合營(yíng)企業(yè)5、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目附注的要求6、具體的報(bào)表項(xiàng)目的注

6、釋要求7、母公司財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目附注8、子公司與母公司會(huì)計(jì)政策不一致對(duì)合并會(huì)計(jì)報(bào)表的影響9、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易10、或有事項(xiàng)11、承諾事項(xiàng)12、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)13、其他重要事項(xiàng)八）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特別披露事項(xiàng)1、關(guān)于主要會(huì)計(jì)政策2、關(guān)于存貨3、關(guān)于預(yù)收帳款4、關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5、關(guān)于行業(yè)、地區(qū)的分部報(bào)告6、關(guān)于銀行按揭擔(dān)保情況九）金融企業(yè)特別披露事項(xiàng)四、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理信息報(bào)告體系一）首創(chuàng)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)告簡(jiǎn)要說明1、目的內(nèi)部管理信息報(bào)告是以首創(chuàng)集團(tuán)規(guī)劃中的六大板塊：金融、房地產(chǎn)、基礎(chǔ)設(shè)施、工業(yè)與高科技，商業(yè)與貿(mào)易，旅游酒店為基礎(chǔ)設(shè)計(jì)的報(bào)表體系。其主要目的是滿足管理層對(duì)各板塊進(jìn)行資產(chǎn)控制，經(jīng)營(yíng)

7、業(yè)績(jī)分析，預(yù)算制定與跟蹤以及生成合并報(bào)表的要求。2、報(bào)表內(nèi)容1）編制原則2）報(bào)表結(jié)構(gòu)3）報(bào)表編碼4）報(bào)送時(shí)間5）填寫要求二）主要內(nèi)部財(cái)務(wù)管理信息報(bào)告的說明1、財(cái)務(wù)報(bào)表及主要明細(xì)表說明2、管理分析報(bào)表3、其他報(bào)表及明細(xì)分析表五、財(cái)務(wù)分析一）財(cái)務(wù)分析框架設(shè)計(jì)二）綜合分析1、財(cái)務(wù)比率整體分析2、因素影響程度分析3、綜合陳述三）具體分析1、盈利能力狀況分析2、償債能力狀況分析3、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力狀況分析4、發(fā)展能力狀況分析四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)：2、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析模型六、財(cái)務(wù)年度決算報(bào)告一）概述1、報(bào)告的作用2、報(bào)告披露信息的原則3、披露框架及要求4、持續(xù)的披露二）財(cái)務(wù)年度決算報(bào)告框架七、財(cái)務(wù)程序一）付款程序二）支票簽署三）預(yù)提和預(yù)付款四）固定資產(chǎn)管理五）銀行調(diào)節(jié)表六）月結(jié)程序1、出納2、總帳會(huì)計(jì)3、各類會(huì)計(jì)及統(tǒng)計(jì)報(bào)表八、計(jì)劃與預(yù)算一）財(cái)務(wù)預(yù)算管理的基本內(nèi)容二）財(cái)務(wù)預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)三）財(cái)務(wù)預(yù)算的形式及其編制依據(jù)1、業(yè)務(wù)預(yù)算2、資本預(yù)算3、籌資預(yù)算4、總財(cái)務(wù)預(yù)算四）財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序和方法1、財(cái)務(wù)預(yù)算規(guī)劃流程圖2、財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序3、財(cái)務(wù)預(yù)算編制方法五）財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制六）財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整七）財(cái)務(wù)預(yù)算的分析與考核八）財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)施1、預(yù)算編制組織2、財(cái)務(wù)預(yù)算編制的主要程序3、預(yù)算編制實(shí)施時(shí)間表九、資