武漢龍井山泉飲品公司財務(wù)管理制度

1、財務(wù)管理制度一、總原則財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：1、負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財務(wù)收支計劃；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支；收回產(chǎn)品銷售款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日常現(xiàn)金收付、費(fèi)用報銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好公司籌資融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。2、負(fù)責(zé)公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進(jìn)行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分

2、類帳、輔助帳，及時記帳、結(jié)帳、對帳，做到日清月結(jié)，帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符；管理好會計檔案。3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付設(shè)備、材料等款項(xiàng)，配合各部門做好結(jié)算；完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計數(shù)據(jù)。4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，判斷和評價公司的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財務(wù)管理，特制定本制度。二、財務(wù)工作崗位職

3、責(zé)（一）財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。2、結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度，負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。4、其他相關(guān)工作。（二）財務(wù)主管職責(zé)( 可兼職 )1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等

4、。5、嚴(yán)格執(zhí)行公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財務(wù)管理。6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（三）會計人員職責(zé)1、按照規(guī)定進(jìn)行記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時；2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總；3、產(chǎn)品成本的核算，倉庫產(chǎn)品、材料的盤點(diǎn)，賬單的核對、匯總和

5、保存；4、會計憑證、賬簿、報表等檔案的保存和管理工作；5、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（四）出納職責(zé)1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金。3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實(shí)相符。三、現(xiàn)金管理制度1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)，要嚴(yán)格控制費(fèi)用報銷和個人借款，公司個人借款和對外付款等事項(xiàng)要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途?？偨?jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。2、報銷憑證必須有發(fā)票及單據(jù)，收付款憑證的內(nèi)容必

6、須真實(shí)、完整、合法；3、建立和健全現(xiàn)金日記帳賬簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。月末與總帳相核對。出現(xiàn)長、短款應(yīng)及時查明原因，無法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。4、根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額（三天零用量） ，當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的安全庫存。出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式兩聯(lián)的交款單并加蓋現(xiàn)金收訖章，出納、繳款人簽名，各留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必須按制度報批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。職工報銷

7、費(fèi)用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用公司資金。借款人要在出差回來或借款后五天內(nèi)應(yīng)及時向出納還款報銷。6、現(xiàn)金出納是公司的資金結(jié)算中心，其他人員應(yīng)將收到的各種款項(xiàng)及時報交財務(wù)部門，以便及時登記匯總，做好帳務(wù)處理。7、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收（付）訖章，防止重復(fù)報銷。8、出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的帳務(wù)登記工作和會計檔案管理工作。四、支票管理1、銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。2、要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備。因使用支票不當(dāng)造成公司損失時，應(yīng)

8、由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。3、建立和健全銀行存款日記帳賬簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；定期與銀行對帳單相核對，出現(xiàn)長期未達(dá)帳項(xiàng)時要查明原因并上報。4、出納收取支票時，須立即開具一式兩聯(lián)的交款單并標(biāo)明收取事由，由出納、繳款人簽名后，繳款人、出納各留存一聯(lián)。5、支票的使用必須填寫“領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。所開出支票必須封填日期、收款單位名稱、金額，不開空白支票。6、所開支票必須由收取支票方在票頭上簽收或蓋章，標(biāo)明日期、金額、用途。五、印鑒的保管和現(xiàn)金、銀行存款的盤查1、銀行印鑒必須分開保管

9、。財務(wù)專用章和法人印鑒分別由出納和財務(wù)經(jīng)理（或者會計）負(fù)責(zé)保管。2、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查，其他時間進(jìn)行抽查。3、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。六、倉庫管理人員的職責(zé)及存貨的管理1、本公司存貨主要包括原材料、低值易耗品、包裝物、半成品、產(chǎn)成品。2、倉庫管理人員在將材料驗(yàn)收入庫前，應(yīng)詳細(xì)核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符

10、，經(jīng)清點(diǎn)查驗(yàn)后方可驗(yàn)收入庫，填制材料驗(yàn)收入庫單。材料驗(yàn)收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫管理人員記帳憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)部門經(jīng)理審批后到財務(wù)部門進(jìn)行帳務(wù)處理，一聯(lián)為供貨方證明。3、對于貨已到而發(fā)票未到的材料或物品，倉庫管理人員可以根據(jù)供貨清單辦理臨時入庫，開具入庫單寫明發(fā)票未到。4、材料出庫管理：在領(lǐng)用原輔材料時，應(yīng)由倉庫管理人員開具領(lǐng)料單，填制內(nèi)容要全面、真實(shí)、準(zhǔn)確。要有領(lǐng)料人、部門領(lǐng)導(dǎo)簽字。領(lǐng)料單是歸集成本費(fèi)用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，部門統(tǒng)計一聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)。月末部門統(tǒng)計根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，部門、倉庫與財務(wù)部門都要對帳并核對相符。5

11、、產(chǎn)品入庫管理，產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，倉庫管理人員填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)；一聯(lián)倉庫記帳，一聯(lián)送交財務(wù)，一聯(lián)送部門統(tǒng)計據(jù)以核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo)。6、產(chǎn)成品出庫管理，交付貨款會計開具銷貨發(fā)票，由倉庫管理人員填制產(chǎn)品出庫清單，門衛(wèi)人員只有見到蓋有財務(wù)專用章或有總經(jīng)理簽字的出庫清單，方可對車輛等運(yùn)輸貨車檢查放行。7、倉庫部門要及時登記有關(guān)帳簿，設(shè)立材料和產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細(xì)帳或暫收貨臺帳，倉庫管理人員根據(jù)原材料進(jìn)貨單、部門領(lǐng)料出庫單、產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售日報表匯總填制存貨收支存報告表，交主管會計進(jìn)行財務(wù)核算。必須在每月5日、15 日、25 日與出納會計、成本會計核對有關(guān)賬目，并核實(shí)，如有出入應(yīng)及

12、時查明原因并核銷。8、月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點(diǎn)、 登記工作， 及時編制、 報送盤點(diǎn)登記表，確保月末成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。9、其他存貨、物資等出入庫手續(xù)按原材料的有關(guān)出、入庫手續(xù)辦理。10、因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實(shí)行總經(jīng)理簽批制。11、月末 25 日前，倉庫人員應(yīng)將出入庫聯(lián)匯總表，送到財務(wù)部門。七、財產(chǎn)管理制度1、公司財產(chǎn)的范圍：公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項(xiàng)價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；凡單項(xiàng)價值在2000 元以

13、下或價值在2000 元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。2、公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算：公司使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由財務(wù)部歸口管理；公司各生產(chǎn)部門使用機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備等由各部門歸口管理；指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺帳，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。3、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥：采購部根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購；財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。

14、財產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺帳；各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報帳；財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。4、財產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)：公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查；各部門的年終財產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加；財產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧損原因。對因個人失職

15、造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；凡已達(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司領(lǐng)導(dǎo)，由公司領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見；凡尚未達(dá)到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實(shí)上報；屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的， 應(yīng)上報總經(jīng)理， 決定處理意見。八、支付審批制度（一）目的：為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。防止因私占用公司財產(chǎn)。（二）適用原則1、使用公司部門單位制，經(jīng)營計劃和預(yù)算內(nèi)，各部門負(fù)責(zé)人對該部門單位之營業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé)。2、部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式

16、授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。（三）審批程序經(jīng)手人（持原始憑證和超支報告）分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）財務(wù)部總經(jīng)理（四）審批內(nèi)容1、購買日常辦公用品和耗材等，報公司總經(jīng)理審批。原則上統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用， 并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。每月財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表經(jīng)各部門簽字確認(rèn)。2、固定資產(chǎn)與辦公家具，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買。3、差旅費(fèi)：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。4、工資、獎金的支出：由公司各部門核準(zhǔn)每月考勤，上報財務(wù)部，匯總編制發(fā)放表，經(jīng)理簽

17、字確認(rèn)，并報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)發(fā)放。5、業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用如業(yè)務(wù)招待費(fèi)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門經(jīng)理審批；計劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報公司總經(jīng)理審批。九、報銷審核制度1、加強(qiáng)報銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25 日以后帳最遲不得超過下月3 日。2、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報銷單上。3、對所有報銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。4、財務(wù)部門對所有報銷票據(jù)，依據(jù)內(nèi)部財務(wù)制度對其合理性進(jìn)行審核。十、往來帳務(wù)管理制度（一）收款方針1、業(yè)務(wù)人員在公司為客戶提供了相應(yīng)的產(chǎn)品或勞務(wù)后，應(yīng)及時根據(jù)發(fā)票，由客戶確認(rèn)并付款，并及時催要應(yīng)收款項(xiàng)。2、收款時間：交款

18、開票提貨，如需先提貨欠款，由部門經(jīng)理批準(zhǔn)。3、回款方式：轉(zhuǎn)帳支票（非遠(yuǎn)期、空頭或錯誤支票）；現(xiàn)金；抵實(shí)物（所抵實(shí)物必須為公司需要或?qū)Ψ焦緸l臨破產(chǎn)無法收回所欠款項(xiàng)，并且要有公司總經(jīng)理的批示）。4、部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一份交財務(wù)、一份部門留存、 移交人和接受人各執(zhí)一份），移交人、 接受人、監(jiān)交人及財務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計人員均應(yīng)簽字，并報財務(wù)備案。接受人應(yīng)核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認(rèn)。（二）應(yīng)付帳款管理1、付款時間：業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行；購置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫后支付。2、付款方式：轉(zhuǎn)帳支票（非遠(yuǎn)期、空頭或錯誤支

19、票）；現(xiàn)金；實(shí)物（要有公司總經(jīng)理的批示）。（三）其他：非本公司人員領(lǐng)款時，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。十一、票據(jù)管理制度1、借款單等公司內(nèi)部流轉(zhuǎn)單據(jù)，應(yīng)詳細(xì)填寫部門名稱、申請日期、業(yè)務(wù)性質(zhì)、金額、數(shù)量、申請人姓名等，部門經(jīng)理審批，會計審核。2、杜絕開無公司名稱發(fā)票，公司名稱與合同中的公司名稱不相符（特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可），業(yè)務(wù)員需持有雙方公司蓋章認(rèn)可的證明，財務(wù)方可開具發(fā)票。丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù)3、收據(jù)視同發(fā)票管理，收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補(bǔ)開發(fā)票。十二、工資及相應(yīng)級別報銷管理制度（一）一般程序1、以出勤日計算每月應(yīng)發(fā)工資；2、每月日發(fā)放上月基本工資，日發(fā)放提成或績效，由公司財務(wù)部統(tǒng)一存入員工個人帳戶（遇節(jié)假日順延）；3、自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月工資