比較稅制題庫

1、比較稅制期末復習題庫二一、名詞解釋（ 16 分）1課源法2發(fā)票扣稅法3 資本利得4 稅收負擔二、單項選擇題（ 18 分）1 我國實行什么稅率 ？ （ D ）A 最高稅率 B 最低稅率 C 單一稅率 D 復式稅率2 當今世界上大多數(shù)國家實行的公司所得稅稅率形式是（D）A 累退稅率 B 分類比例稅率 C 累進稅率 D 單一比例稅率3 目前，我國增值稅類型是（ B）A 生產(chǎn)性消費稅 B 消費型增值稅 C 收入型增值稅 D 還未確定4.限制性消費稅的最大特點是（ B）A. 引導消費傾向B.寓禁于征 C.調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)D.稅制公平5 消費支出稅和消費稅，二者主要區(qū)別是（ D）A 課稅環(huán)節(jié)不同B 納稅人不同

2、C 征稅目的不同D 課稅對象不同6.下列關(guān)于污染稅的有點說法錯誤的是（ C） .A.改善環(huán)境質(zhì)量B.提高技術(shù)與污染治理水平C.確立排污這對環(huán)境的所有權(quán) D 有利于籌集資金7企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法不包括（C）A、先進先出法B、加權(quán)平均法C、直線法D、個別計價法8 公司所得稅是對公司的 （C） 征A、營業(yè)收入額B、銷售收入額C、純收入D、營業(yè)利潤9 公司所得稅起源于（ B）A、美國 B、英國C、法國 D、意大利10 個人所得稅按什么可分為綜合所得稅制、 分類所得稅、 混合所得稅三 種類型 : （B）A 家庭負擔B 征收方式C 稅率高低D 實施難度大小11 我國與哪一年開征個人所得稅（

3、 B）A 1799 年B 1980 年C 1880 年D 1990 年12、2011年9月 1日開始實施的個人所得稅改革中，工資、薪金所得適 用的稅率級次為（ D ）A.10 B.9 C.8 D.713 對福利問題做出系統(tǒng)的理論研究的經(jīng)濟學家是誰？（ A）A、庇古 B、馬克思 C、恩格斯 D、亞當斯密14儲蓄自助保障模式又稱為什么？（ D）A 自助儲蓄制度 B 任意儲蓄制度 C 盈余儲蓄制度 D 強制儲蓄制度15 從搖籃到墳墓屬于哪一種社會保障模式的特征？（ A）A、普遍社會保障模式 B、就業(yè)關(guān)聯(lián)的社會保障模式 C、儲蓄自助保障 模式D、收入關(guān)聯(lián)的社會保障模式16按課征的環(huán)節(jié)不同，財產(chǎn)稅可分為

4、： （C）A 真是財產(chǎn)稅與虛假財產(chǎn)稅 B 經(jīng)常財產(chǎn)稅與臨時財產(chǎn)稅C 一般財產(chǎn)稅、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅與財產(chǎn)收益稅 D 靜態(tài)財產(chǎn)稅與動態(tài)財產(chǎn)稅 17.下列稅種中，不屬于中央固定收入的有 （ A）A.企業(yè)所得稅B.車輛購置稅C.海關(guān)代征增值稅D.海關(guān)代征消費稅18國與國之間進行宏觀稅收負擔比較時運用最廣泛的綜合指標是（ A）A.國內(nèi)生產(chǎn)總值負擔率 B國民生產(chǎn)總值負擔率C 國民收入負擔率D 國內(nèi)生產(chǎn)總值三、多項選擇題（ 26 分） 1增值稅體系下，關(guān)于免稅的說法正確的是（ BCD）A 免稅一定能為其接受者帶來利益B 免稅項目應盡量減少C 盡量采取中間環(huán)節(jié)的免稅措施D 在對象方面應對客體免稅而不應對主體免稅2

5、增值稅的優(yōu)點包括（ ABCD ）A 符合稅收中性原則 B 穩(wěn)定財政收入 C 有利于資本形成D 退稅簡便、鼓勵外銷 E 具有直接稅的功能3.消費稅的特點有哪些（ ABC）A 目的明確 B 手段靈活 C 財源集中，征收方便 D 體現(xiàn)稅收中性原則4 .大部分消費稅的應稅產(chǎn)品是 （AC）A.需求彈性較小 B.需求彈性較大 C.供給彈性大于需求彈性D.供給彈 性小于需求彈性5 個人所得稅的申報制度有哪些？（ AB）A.個人制B.家庭制C.混合制D.家族制6各國通行的居民身份認定標準有哪些（ ACD）A 住所標準B 停留 183 天上 C 時間標準D 主觀意愿標準7 公司所得稅的計稅基礎有（ ABCD）A

6、 存貨 B 資產(chǎn)折舊 C 資本利得 D 虧損結(jié)轉(zhuǎn)8 英國模式包括哪幾個部分？（ ABCD）A 針對一般雇員征收的，納稅人為一般雇員和雇主。B 征收對象是自營人員。C 征收對象是自愿參加社會保險的人。D 征收對象是個體獨立經(jīng)營者的營業(yè)利潤達到一定水平以上的人。9 以下不是遺產(chǎn)稅的課稅理論： （BDE ）A 歧視說 B 收入說 C 權(quán)利義務說 D 財產(chǎn)均分說 E 貧富差距說 F 追稅說10遺產(chǎn)稅和贈與稅的設置原則： （AD）A 簡便原則 B 效率原則 B 經(jīng)濟原則 D 區(qū)別原則11 中央與地方共享稅是指同經(jīng)濟發(fā)展直接相關(guān)的主要稅種，主要有（ABCDEF）A. 國內(nèi)增值稅B. 營業(yè)稅C. 城市維護建

7、設稅D. 企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅E. 資源稅F. 證券交易印花稅12 衡量稅收負擔的指標主要有（ ABC）A 、衡量宏觀稅負的指標B 衡量個別稅類稅收負擔的指標C 衡量個別納稅人稅收負擔的指標 D 衡量國家稅收負擔的指標13 影響稅收負擔的影響因素（ ABCD）A 國家發(fā)展水平 B 一定時期政府職能范圍C 一國財政分配體制 D 稅收制度 E 稅收政策制定者的主觀意識 影響四、簡答題（ 20 分）1 消費稅的特性（ p92） 2衡量稅收負擔的指標有哪些？什么因素會影響到一國的稅收負擔水 平？3從各國個人所得稅稅率設計來看存在什么特點？ 答：（一）綜合收入1）大多數(shù)國

8、家采用超額累進稅率2）美國、德國 “累進消失 ”3）單一比例稅率：俄羅斯、玻利維亞、根西島、曼島、牙買加、冰 島等極少數(shù)國家（二）專項收入 差額比例稅率：適用于采用分類和綜合并立型征稅的國家（三）目前世界上有簡化稅制的趨勢，即由多變少，由高變低，簡化 級距。（四）發(fā)達國家對個人所得稅率紛紛實行指數(shù)化管理， 以消除通貨膨 脹對應納稅額的影響。4 分稅制的內(nèi)容有哪些？分稅制的內(nèi)容：（1）合理劃分中央和地方政府的事權(quán)范圍；（2）合理劃分稅種，按稅種劃分中央與地方收入；（3）分設國家稅務局和地方稅務局兩套稅務機構(gòu)。五、論述題（ 20 分）1 通過增值稅的比較研究，你認為應如何完善我國增值稅？2.我國現(xiàn)

9、行消費稅制存在哪些問題，如何改進？ 請論述我國現(xiàn)行個人所得稅制度存在的問題以及該如何改革完善？ 答：存在的問題： 1.稅制設計方面存在的問題 （1）我國現(xiàn)行個人所得 稅采用分類所得稅， 對納稅人的不同所得項目分別按規(guī)定稅率計算征 稅，而不對納稅人的全部所得額進行加總。難以充分體現(xiàn) “按納稅能 力負擔 ”原則。（2）我國現(xiàn)行個人所得稅稅率及稅收負擔設計存在不 合理之處。（3）對 “工資、薪金所得 ”項目采用定額扣除法來計算納稅人的生計 費用。存在明顯缺點。（4）我國現(xiàn)行個人所得稅對 “工資薪金所得 ”基本采用按月計征稅款， 其他所得按次計征稅款的辦法， 年終一般不進行匯算清繳， 容易造成 稅收負

10、擔不公平，難以做到按納稅能力負擔。2.個人所得稅在征收管理方面的問題 （1）我國現(xiàn)行個人所得稅采用個人申報納稅與所得支付單位源泉扣 繳相結(jié)合的征收辦法， 但由于我國公民納稅意識淡薄， 個人自行申報 納稅的自覺性差， 所得支付單位代扣代繳稅款也不夠理想， 致使個人 所得稅的流失現(xiàn)象比較嚴重。 （2）稅務機關(guān)缺乏對個人所得稅的征收 管理經(jīng)驗，難以保證征收效果。 （3）個人所得稅征收管理的配套條件 不夠完善。該如何改革完善： 征稅對象的確定 屬于投資性的、沒有費用扣除的應稅項目宜實行分類所得征稅。 屬于勞務報酬所得和有費用扣除的應稅項目宜實行綜合征稅。 綜合所得費用扣除設想 綜合扣除與分項扣除相結(jié)合

11、。首先，就各類所得進行必要費用扣除。 其次，將各類所得匯總后，根據(jù)納稅人特殊情況再附加費用扣除。 稅率的設計A. 綜合所得稅率的設計（1）稅率的檔次。我國綜合所得稅稅率的檔次不宜過多，以 35 檔 較為合適。（2）最高稅率的設計。建議個人所得稅最高稅率為 30%。 （ 3）最高稅率的設計。保留現(xiàn)在的稅率即可。B. 比例稅率的設計 分類征收的所得采用比率稅率形式，稅率 20% 稅收征管的完善 繼續(xù)以源泉扣繳方法（可實行按月、或按筆預扣，生產(chǎn)經(jīng)營所得以上 年所得稅按月預繳）為主，年終申報進行匯算清繳，提高年所得 萬以上納稅人自主申報率，收入單一的工薪納稅人由單位統(tǒng)一申報。 完善個人所得稅征收管理的配套條件 一是盡快建立