事業(yè)單位預(yù)算管理辦法(1)

1、*預(yù)算管理辦法精選資料第一章 總 則第一條為進一步建立健全我* 的預(yù)算編制和執(zhí)行機制，促進預(yù)算管理的制度化、規(guī)范化、 科學(xué)化建設(shè)，有效提高預(yù)算運行質(zhì)量，依據(jù)中華人民共和國預(yù)算法、 中華人民共和國預(yù)算法實施條例等有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定，制定本辦法。第二條預(yù)算是各部門依據(jù)有關(guān)政策規(guī)定及其行使職能的需要，由各部門編制、經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后提交批準的涵蓋申報部門各項收支的綜合計劃。第三條本* 所屬各部門均適用本辦法。第四條預(yù)算管理必須遵循以下原則：（一）公共性原則。預(yù)算要充分體現(xiàn)公共財政要求，不斷優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，確保財政性資金向滿足社會公共需要方面轉(zhuǎn)移。（二）綜合性原則。預(yù)算是覆蓋部門所有資源的完整預(yù)算，囊

2、括各部門的全部收入和支出。財務(wù)部門要堅持財政預(yù)算內(nèi)外財力綜合平衡，統(tǒng)籌安排預(yù)算內(nèi)、外各項收支計劃。（三）真實性原則。預(yù)算應(yīng)根據(jù)各部門履行的職責(zé)、* 發(fā)展目標(biāo)和現(xiàn)有資源的配置情況進行編制，各項收支要符合客觀實際，要有真實可靠的預(yù)算依據(jù)，不得隱瞞與虛列收支內(nèi)容。（四）績效性原則。部門預(yù)算的編制以* 中心工作為目標(biāo)，追求投入成本與效益產(chǎn)出的性價比，各項支出的安排要堅持科學(xué)、合理、必需原則，著力提高資金使用的社會效益和經(jīng)濟效益。第五條編制和執(zhí)行預(yù)算的責(zé)任主體是* 屬各部門，其職責(zé)是保證部門預(yù)算編制的完整性和合理性。* 財務(wù)處是主管部門預(yù)算編制的職能部門，其職責(zé)是預(yù)算審核、定額確定、財力平衡以及組織預(yù)算

3、執(zhí)行。第二章 預(yù)算編制第六條預(yù)算編制的內(nèi)容。預(yù)算主要由一般收支預(yù)算和其他單列預(yù)算構(gòu)成，包括：一般收入預(yù)算、一般支出預(yù)算、政府采購預(yù)算。（一）一般收入預(yù)算。包括財政撥款、上級單位撥入?？詈推渌?收入。（二）一般支出預(yù)算。包括基本支出和項目支出。基本支出主要 指各部門發(fā)生的工資福利支出（*統(tǒng)一由人事處編制）、商品和服 務(wù)支出、對個人和家庭的補助支出。項目支出主要指展品的維修、重 大的商品和服務(wù)支出，以及基本建設(shè)支出和其他資本性支出。（三）政府采購預(yù)算。預(yù)算部門根據(jù)政府采購目錄和采購限額 標(biāo)準，在一般支出預(yù)算和其它單列預(yù)算基礎(chǔ)上，將其中涉及貨物、 工程和服務(wù)的各類采購項目按照政府采購預(yù)算編制要求進行

4、細化。政府采購預(yù)算在時間上與其它支出預(yù)算同步編制。第七條 預(yù)算編制的方法。預(yù)算依托財政業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，按照收 支分類科目，自下而上編制，其中支出的功能分類列至項級科目，經(jīng) 濟分類列至款級科目。（一）收入預(yù)算的編制應(yīng)以上年收入實績和當(dāng)年實際收入情況為 依據(jù)，在此基礎(chǔ)上剔除非正常的一次性收入因素，充分考慮政策性、 管理性增減因素和收入變化趨勢，由此核定本預(yù)算年度的收入計劃。（二）支出預(yù)算根據(jù)*發(fā)展規(guī)劃、本部門年度工作目標(biāo)和重 點，以及上年預(yù)算安排執(zhí)行情況編制。支出預(yù)算的編制方法是“零基 預(yù)算”。（1）基本支出預(yù)算預(yù)算應(yīng)優(yōu)先保障基本支出的合理需要， 以保證機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)?；?本支出預(yù)算主要為人員經(jīng)費和公

5、用經(jīng)費，人員經(jīng)費有人事處按規(guī)定管 理，公用經(jīng)費支出實行分類分檔辦法。 財務(wù)部門根據(jù)各部門日常工作 任務(wù)的需要，結(jié)合社會物價水平和財力可能，對各項基本支出項目制 定相應(yīng)的指標(biāo)額度。定額標(biāo)準的執(zhí)行期限與預(yù)算年度一致，在年度預(yù)算執(zhí)行中不作調(diào) 整，當(dāng)年影響預(yù)算執(zhí)行的因素，原則上在確定下一預(yù)算年度定額標(biāo)準 時再作調(diào)整?；局С鲱A(yù)算在規(guī)定時間內(nèi)由財務(wù)部門統(tǒng)一編制。（2）項目支出預(yù)算項目支出是各部門在基本支出之外為完成其特定任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)所發(fā)生的支出。項目支出預(yù)算必須將支出內(nèi)容分解細化到每一個最具體的可執(zhí)行項目，明確具體用途，凡單項預(yù)算達到一定規(guī)模的項目，應(yīng)編制項目明細說明書。項目支出預(yù)算實行項目庫預(yù)算

6、管理。項目庫是對支出項目進行規(guī)范化、 程序化管理的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，部門預(yù)算確定的項目應(yīng)從項目庫中篩選，并按照項目實施的輕重緩急進行排序，堅持量力而行，有保有壓的原則。對于列入績效評價范圍的財政性資金項目，用款部門還需編制項目績效預(yù)算，進行前期論證，其內(nèi)容包括：涉及項目立項的有關(guān)政策依據(jù)、項目具體內(nèi)容、實施方式、項目概算、資金使用計劃，以及項目實施的目標(biāo)效果。項目績效預(yù)算是項目實施和評價的依據(jù)。第八條部門預(yù)算編制的程序。為體現(xiàn)預(yù)算編制過程的公開透明，保證預(yù)算信息在單位內(nèi)部、部門之間的充分溝通，預(yù)算實行“二上二下”的預(yù)算編制程序。（1） “一上” ： 各部門根據(jù)預(yù)算編制要求，編制和提出本部門的年度收支

7、預(yù)算建議計劃。（ 1 ） * 財務(wù)部門應(yīng)提早部署下年度預(yù)算編制工作，使各部門明確預(yù)算編制的指導(dǎo)思想、原則和具體要求；（ 2 ）各部門完成預(yù)算信息和數(shù)據(jù)的采錄、編制、匯總和審核工作，提交 * 有關(guān)部門審核；（ 3 ）有關(guān)部門在規(guī)定時間內(nèi)完成初審和論證。（2） “一下” ： * 財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算審核和財力平衡情況，下達預(yù)算控制數(shù)。（1 ）財務(wù)部門完成預(yù)算年度財力的測算工作；（2 ）財務(wù)部門確定預(yù)算年度支出績效評價項目，并組織前期論證；（ 3 ）根據(jù) * 確定的投入方向和重點，結(jié)合預(yù)算年度財力狀況，完成對各部門“一上”建議數(shù)的審核平衡工作，并將預(yù)算控制數(shù)下達至各部門。(三)“二上”：各部門根據(jù)下達的

8、預(yù)算控制指標(biāo)，修正預(yù)算并上 報財務(wù)部門。(1)各部門對*財務(wù)部門下達的部門預(yù)算控制數(shù)進行確認， 或?qū)椖恐С鰞?nèi)容進行適當(dāng)修正；(2)報經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，在規(guī)定時間內(nèi)向*財務(wù)部門提出調(diào)整申請，同時報送本部門的部門預(yù)算編制說明；(3)預(yù)算修正原則上不得突破“一下”控制數(shù)。(四)“二下”：財務(wù)部門將依照*長辦公會議批準的年度預(yù) 算批復(fù)到部門。(1) *財務(wù)部門完成對預(yù)算部門“二上”收支計劃的核準 和綜合平衡工作；(2) *財務(wù)部門按程序?qū)㈩A(yù)算草案分別報送*黨委會、 *長辦公會議審議討論，審查決定。(3) *貝才務(wù)部門在*黨委會和*長辦公會議批準預(yù) 算之日起一周內(nèi)，將預(yù)算(包括政府采購預(yù)算)批復(fù)到各部

9、門。第三章預(yù)算執(zhí)行第九條 *財務(wù)部門根據(jù)*批準的預(yù)算和部門用款計 劃，必須認真予以落實。對于部門項目支出，以及政府特定資金的支 出，則依據(jù)年度預(yù)算和項目實施的時間進度付款。第十條 財政資金的支付方式包括直接支付和授權(quán)支付。嚴格限制各部門的授權(quán)支付范圍和金額，凡政府采購項目、以及限額以上的其他各類項目支出和往來款項，均按市財政規(guī)定實行財政直接支付方 式，同時，逐步推行公務(wù)卡現(xiàn)代消費制度，通過公務(wù)卡消費方式實現(xiàn) 部門定額公用經(jīng)費的直接支付。第十一條 凡是列入政府采購目錄的貨物、工程和服務(wù)項目，必須納入政府采購程序，由*財務(wù)部門(或采購職能部門)依據(jù)年 度政府采購預(yù)算和政府采購有關(guān)規(guī)定，確定采購方式

10、，落實采購計劃， 各部門不得擅自購買或簽訂合同。第十二條對于年度預(yù)算安排的重大支出項目，應(yīng)實行績效評價 制度。績效評價的管理辦法由*財務(wù)部門負責(zé)制定，考評工作由* 財務(wù)部門組織相關(guān)專業(yè)部門和項目專家，或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)，通過定量和定性相結(jié)合的方式開展實施。第十三條預(yù)算一經(jīng) * 有關(guān)會議通過，即具有制度約束效力，各部門應(yīng)嚴格按照批準的年度預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行，加強預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性，不得隨意調(diào)整支出用途和改變用款方向。（一）在年度預(yù)算執(zhí)行過程中，因項目發(fā)生變更、撤銷、終止，或國家政策調(diào)整等特殊因素引起預(yù)算調(diào)整，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，重新申請立項或由財務(wù)部門調(diào)減支出預(yù)算。（二）非因特殊情況，各部門在

11、預(yù)算執(zhí)行期間，原則上不得提出追加支出申請。以下情況除外：（ 1 ） 涉及 * 重大活動或項目；（ 2）市專項補貼要求配套；（ 3）其他不可預(yù)計的突發(fā)因素。（三）* 財務(wù)部門在辦理追加支出的審批中，必須嚴格審批程序，對于預(yù)算金額達到一定規(guī)模、有較大影響，或?qū)I(yè)性和技術(shù)性較強， 以及預(yù)算追加數(shù)額不易確定的項目，應(yīng)當(dāng)組織實施預(yù)算追加聽證，吸納各方意見，為* 決策提供依據(jù)。（四）各部門申請預(yù)算外支出項目追加，審批的條件、程序與預(yù)算內(nèi)相同。（五）年度支出預(yù)算追加批準后，對屬于政府采購的項目，有關(guān)職能部門應(yīng)依據(jù)追加通知書、及時調(diào)整政府采購預(yù)算，并納入政府采購管理程序。第四章 預(yù)算結(jié)余第十四條經(jīng)常性結(jié)余。各

12、部門當(dāng)年經(jīng)常性經(jīng)費結(jié)余不結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用。第十五條專項結(jié)余。各部門的專項經(jīng)費結(jié)余原則上應(yīng)由財務(wù)部門收回， 特殊情況經(jīng)財務(wù)部門核準并辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)的，可用于預(yù)算部門其他支出項目。凡納入政府采購集中采購的項目，其節(jié)減資金在項目完成后相應(yīng)調(diào)減預(yù)算。第十六條對于批準列入年度預(yù)算的項目支出，各部門應(yīng)按照項目實施計劃抓緊落實，年內(nèi)沒有啟動或進度完成滯后的項目，年度終了之前， 財務(wù)部門核減其相應(yīng)預(yù)算指標(biāo)；需要跨年度繼續(xù)完成的項目，下年度重新申請預(yù)算經(jīng)費，并應(yīng)說明當(dāng)年沒有完成的原因。第五章 部門決算第十七條各部門在預(yù)算年度終了后，應(yīng)及時編報部門決算（預(yù)算執(zhí)行情況報表和說明書兩部分）。第十八條各部門在正式編

13、制決算草案以前，應(yīng)做好以下準備工作：（1） 對照年度預(yù)算，檢查各項預(yù)算指標(biāo)完成情況；（2） 清理各項收支，檢查資產(chǎn)盤盈盤虧；（3） 與財務(wù)部門、以及相關(guān)部門對賬，確保無誤；（4） 審查各項開支標(biāo)準，考核預(yù)算執(zhí)行情況。第十九條部門決算要按編報的本部門預(yù)算的口徑，統(tǒng)一審核、匯總。第二十條部門應(yīng)按財務(wù)部門規(guī)定的格式要求編寫決算說明書，決算說明應(yīng)準確、清晰，其基本內(nèi)容如下：（1） 部門基本概況。包括本部門的工作職能、范圍。（2） 預(yù)算收支完成情況。包括對收入完成情況和支出執(zhí)行情況的分析， 要與年度預(yù)算和上年實績進行對比，具體分析收入的增減變化原因，影響收入的重要因素。同時，要分析支出的動態(tài)變化情況，特

14、別是要加強對專項經(jīng)費使用情況的績效分析。對未完成項目和變動較大數(shù)據(jù)要有合理說明。（3） 對本部門的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和自評，針對預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，提出加強管理的措施和建議。第二十一條各部門應(yīng)加強對決算報告的審核，審核的內(nèi)容主要是：（一） 決算編制范圍是否存在漏報、重報現(xiàn)象。（二）決算編制內(nèi)容是否正確、完整，相關(guān)數(shù)據(jù)是否與統(tǒng)計報表數(shù)據(jù)一致。（三） 決算編制方法是否符合有關(guān)制度的規(guī)定，預(yù)算執(zhí)行是否符合預(yù)算管理的要求。（四）決算的編制是否連續(xù)、一致，是否存在前后年度數(shù)據(jù)不銜接、相關(guān)數(shù)據(jù)與財務(wù)部門年終對賬數(shù)據(jù)不符的情況。（五）決算說明是否準確、清晰，對當(dāng)年未完成項目是否作出合理說明，對變動較大的數(shù)據(jù)

15、是否講清原因。第二十二條各部門應(yīng)對本部門決算草案的真實性負責(zé)。第二十三條* 財務(wù)部門負責(zé)編制全* 的年度決算。第六章 預(yù)算監(jiān)督第二十四條各部門要建立健全預(yù)算管理內(nèi)部約束機制，切實加強預(yù)算收支管理活動的監(jiān)督，嚴格執(zhí)行有關(guān)規(guī)章制度。部門主要領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)責(zé)任人員對本部門預(yù)算相關(guān)事項執(zhí)收行為的真實性、規(guī)范性、合法性承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。第二十五條* 財務(wù)部門要加強對部門預(yù)算編制執(zhí)行的管理監(jiān)督， 建立健全預(yù)算編制審核制度，強化對項目資金使用效益的監(jiān)督檢查，以財政信息化建設(shè)為抓手，強化預(yù)算監(jiān)管技術(shù)手段，對項目論證不充分、管理不到位、績效不明顯的部門，在安排以后年度項目支出預(yù)算時，應(yīng)從嚴、從緊掌握。第二十六條* 審計部門對全* 預(yù)算執(zhí)行情況、