記賬憑證附件的處理規(guī)范--201307

1、記賬憑證附件的規(guī)范處理記賬憑證的附件就是所附的原始憑證，填制記賬 憑證所依據(jù)的原始憑證必須合法、合理有據(jù)可依。在相應的記賬憑證后面必須附相關(guān)完整的單據(jù)，便于后期查看，體現(xiàn)財務 數(shù)據(jù)的有據(jù)可依的完整性。一、根據(jù)財政部會計基礎工作規(guī)范第五十一條規(guī)定，對附件應當區(qū)別 不同情況進行處理：（ 1）可以不附原始憑證的是：結(jié)賬的記賬憑證；更正錯誤的記賬憑證。（2）一張原始憑證只對應一張記賬憑證的：將原始憑證直接附在記賬憑證后面。（3）一張原始憑證涉及幾張記賬憑證的要求：將原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，然后在其他記賬憑證后面附該 原始憑證的復印件，并在復印件上注明原件位置，便于查找。二、為了便于日后的查

2、閱、裝訂和保管，財務人員在制作會計憑證的時候 應對附件進行必要的整理和加工。以符合會計檔案管理的相關(guān)要求。1. 過寬過長的附件應進行縱向和橫向的折疊。折疊后的附件外形尺寸，不應長于或?qū)捰谟涃~憑證，同時還要便于翻閱； 附件本身不必保留的部分可以裁掉，但不得因此影響原始憑證內(nèi)容的完整。2. 易散或易丟失附件為不不損壞裝訂機，及后期保管不出現(xiàn)釘生銹而影響 原件的查看，附件內(nèi)不可出現(xiàn)釘書釘。對于易散或易丟失附件可用膠水、環(huán)形針、大頭針進行固定。3. 附件裝訂順序一般要求銀行回單附于附件最后1 三、憑證附件明細要求。收款類1、2、營業(yè)款收入憑證： 現(xiàn)金繳款單、財務銷售日報表儲值卡銷售收入憑證（按日入帳）

3、： 銀行進帳單或POS機刷款單、儲值卡銷售日報表、儲值卡銷售登記表。3、4、POS等各種收入到帳憑證：銀行進帳單各種押金、保證金收入憑證：收款收據(jù)，若是繳存銀行需要銀行收款憑據(jù)，若是現(xiàn)金收取則需在收款收 據(jù)上看到現(xiàn)金收訖章。5、房租收入，維修服務費，代收水、電費等有償服務收入： 內(nèi)部聯(lián)絡單或結(jié)算單、收取收入的相關(guān)稅票。若是繳存銀行需要銀行單據(jù)，若是現(xiàn)金收取則需在收款收據(jù)上看到現(xiàn)金收 訖章。6、7、 8、借款收入憑證：銀行回款單、貸款借款憑證其他收入：有償服務明細及內(nèi)部聯(lián)絡單、開具的相關(guān)發(fā)票內(nèi)部關(guān)聯(lián)公司資金收入： 資金劃拔單復印件、銀行進帳單付款類1、 2、支付采購商品款憑證： 供應商付款申請表

4、、銀行回單工程款支付憑證：支付款項審批表、工程合同執(zhí)行表、工程款對應發(fā)票（以前月份發(fā)票復印 件，注明對應支付憑證及金額）、銀行回單3、各項保證金、押金退回憑證： 我司開具的供應商收據(jù)聯(lián)原件，若銀行打款出帳則附上銀行回單，若現(xiàn)金 支付，則供應商收據(jù)聯(lián)需蓋有現(xiàn)金付訖章。若個人或單位單據(jù)遺失，需出具丟失單據(jù)申明并開具對方公司或個人的收 據(jù)以示收到款項；因 2 本人不能退款（非單據(jù)遺失）時，原收據(jù)上的收款人應 出具委托書并加蓋手印，提供本人及被委托人的身份證復印件。4、5、6、7、8、9、支付各項宣傳廣告費憑證： 付款審批表、發(fā)票、合同執(zhí)行表、銀行回單保安、保潔費： 付款審批表、發(fā)票、合同執(zhí)行表、銀行

5、回單支付能源費： 付款審批表、銀行回單。工程維護及保養(yǎng)：付款審批表、發(fā)票、合同執(zhí)行表、銀行回單行政辦公支出： 付款審批表、發(fā)票、合同執(zhí)行表、銀行回單。 若是采購單訴訟費： 付款審批表、發(fā)票、合同執(zhí)行表、銀行回單 10、還貸款憑證：銀行出帳單，特種轉(zhuǎn)帳借方傳票或銀行給到特定的注明還貸回單。11、內(nèi)部關(guān)聯(lián)公司資金劃拔：資金劃拔單原件、銀行出帳單結(jié)轉(zhuǎn)類1、供應商費用確認憑證： 供應商結(jié)算單、開具的地稅收入發(fā)票、供應商開具的對應結(jié)算發(fā)票（有進 項稅的憑證）2、長期待攤費用、攤銷預提憑證：攤銷預提表3、水電費用、進項稅確認：供電局或水利局開具的增票4、預提工資： 若以上月份工資作為預提依據(jù)，則附上上月工資表復印件。5