企業(yè)所得稅彌補虧損明細表的填制實例_第1頁
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企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表四關鍵要理解的幾個要點：1、5-8列的前N年度，指的是相對本年來說的前N年度，如匯算2009年時（下面有表），第1行的前四年2、第10列中的“本年度實際彌補的以前年度的虧損額”是指除了以前年度彌補之后，用本年的所得額2009年的所得額繼續(xù)彌補。請看實例企業(yè)所得稅彌補虧損明細表企業(yè)所得稅彌補虧損明細表2、2006年的所得額還可以繼續(xù)彌補2004年的虧損額，因為2006年的所得額50萬元小于2004年尚未彌補完列），企業(yè)所得稅彌補虧損明細表企業(yè)所得稅彌補虧損明細表企業(yè)所得稅彌補虧損明細表2009年盈利70萬，先彌補2004年未彌補的虧損25萬（填第1行第10列），再彌補2007年虧損，因為2009年2007的虧損只能再彌補45萬，2009年的盈利已全部用于彌補以前年度的虧損。如果2009年虧損15萬元，則填表如下企業(yè)所得稅彌補虧損明細表前四年度就是指2005年，也就是2009年往前的第四個年度；所得額來彌補的金額，如匯算2009年時，2004年還有沒有彌補完的虧損，可用明細表年明細表年50萬元小于2004年尚未彌補完的虧損額85萬元（2005年匯算表的第5行第11明細表年11列）明細表年明細表年彌補2007年虧損，因為2009年的盈利彌

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