業(yè)務人員的財務知識

1、講述財務知識 培養(yǎng)財務意識財務的職能（一）資金循環(huán)企業(yè)的經濟活動過程即資金的活動過程： 貨幣資金一采購一生產一銷售一貨幣資金公司存在的目的：股東財富最大化，即賺 錢。故正常情況下，回籠貨幣資金應大于 投入貨幣資金（二）財務的職能（一）反映尋要職能：反映企業(yè)的經濟活動即即用貨幣記錄、計算、整理、匯總已發(fā)生 的經濟活動，提供真實、可靠的數據資料貨幣資金一原材料一在產品一產成品一應收 賬款一貨幣資金（二財務的另一職能：監(jiān)督企業(yè)的運營情況 包括事前、事中、事后的監(jiān)督 事前：合同審核、項目可行性分析、預算 事中：預算執(zhí)行情況等事后：經營成果分析等（三）會計循環(huán)原始憑證一會計憑證一賬簿一結賬一財務報 表會

2、計記帳原則：權責發(fā)生制1、財務報表資產負債表、利潤表、先進流量表反映企業(yè)在一定時期內經營成果的報表項冃本月實際本年累計一、主營業(yè)務收入減：主營業(yè)務成本主營業(yè)務稅金及附加二、主營業(yè)務利潤（虧損以“一”填列）加：其他業(yè)務利潤（虧損以“一”填列）減：營業(yè)費用管理費用財務費用三、營業(yè)利潤（虧損以“一”號填列）加：投資收益（損失以“一”號填列）補貼收入營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出四、利潤總額（虧損總額以“一”號填列）減：所得稅五、凈利潤（凈虧損以“一”號填列）資產負債表反映企業(yè)在某一特定時點上的資產狀況, 即企業(yè)財產清單資產負債表" -1填報單位：11單位：元資產項目期初余額期末余額負債項目期初余

3、額期末余額一、流動資產：一、流動負債：貨幣資金短期借款短期投資應付賬款應收帳款其他應付款項其他應收款項其他流動負債存貨流動負債合計其他流動資產二、長期負債：流動資產合計負債合計二、長期投資三、所有者權益：三、固定資產凈值實收資本四、在建工程：資本公積五、無形資產及具他資產：盈余公積未分配利潤所有者權益合計資產總計負債及所有者權益總計現金流量表項目金額一、經營活動產生的現金流量二、投資活動產生的現金流量三、籌資活動產生的現金流量四、匯率變動對現金的影響五、現金及現金等價物凈增加額二、財務報表分析（一）資產管理比率存貨周轉率=銷貨成本/平均存貨 存貨周轉天數=360/存貨周轉率應收賬款周轉率二銷售收入/平均應收賬款 應收賬款周轉天數=360/應收賬款周轉率 營業(yè)周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天 數流動資產周轉率二銷售收入/平均流動資產 總資產周轉率二銷售收入/平均總資產 資產周轉率越高，周轉天數越少，說明企 業(yè)的變現能力越強。（二）盈利能力比率銷售凈利率二凈利潤/銷售收入銷售毛利率二（銷售收入一銷售成本）/銷售 收入資產凈利率二凈利潤/平均資產總額（三）變現能力比率流動比率二流動資產/流動負債速動比率=（流動資產一存貨）/流動負債（四）上市公司特殊財務比率每股收益二凈利潤/期末普通股股數 市盈率二普通股每股市價/每股收益 股利支付率二每股股利