全國高等教育自學(xué)考試本科00233稅法試題(三)

1、重慶市萬州區(qū)成才自考助學(xué)中心助學(xué)資料課程名稱：稅法（三）課程代碼： 00233一、單項(xiàng)選擇題 （本大題共 30小題，每小題 1 分，共 30分）在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多 選或未選均無分。1. 稅收法律關(guān)系的要素是 （A. 稅收法律關(guān)系的內(nèi)容B. 稅收法律關(guān)系的本質(zhì)C.稅收法律關(guān)系的客觀方面D.稅收法律關(guān)系的主體、內(nèi)容、客體2. 根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，屬于納稅人權(quán)利的事項(xiàng)是A. 依法辦理稅務(wù)登記B. 依法辦理稅務(wù)申報(bào)C. 依法繳納稅款D.依法書面申請(qǐng)減免稅3. 流轉(zhuǎn)稅法屬于 （A. 稅收實(shí)體法B.稅收程序法C. 稅收權(quán)限法D.稅

2、收處罰法4. 某毛絨玩具店 （增值稅小規(guī)模納稅人） 在某一納稅期限內(nèi)購進(jìn)某款式奧運(yùn)吉祥物200 套，并以每套 300元的含稅價(jià)格全部零售出去。該商店銷售這批吉祥物應(yīng)納增值稅的計(jì)算式為A.300 X 6%< 200B.300 X 4%< 200C.300 -( 1+6% X 6%< 200D.300 -( 1+4%X 4%X 2005. 固定業(yè)戶納稅人申報(bào)繳納增值稅的納稅地點(diǎn)是 （A. 機(jī)構(gòu)所在地B .經(jīng)營業(yè)務(wù)所在地C. 住所地D .購貨所在地6. 根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，屬于增值稅兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的事項(xiàng)是A. 某企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物B. 某飯店設(shè)有客房、餐廳，同時(shí)附設(shè)

3、商場銷售貨物C .某商場零售商品，同時(shí)附設(shè)快餐廳提供就餐服務(wù)D. 某建筑公司承建了某項(xiàng)工程并為該項(xiàng)工程提供建筑材料7. 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度規(guī)定，采用從量定額征收消費(fèi)稅的商品是A. 貴重首飾B. 珠寶玉石C. 啤酒D.摩托車8. 我國現(xiàn)行消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品中，比例稅率最高的商品類別是A. 煙類商品B .白酒類商品C. 小轎車類商品D.石油類商品9. 郵政部門銷售集郵郵票 （A. 按銷售貨物征收增值稅B. 按郵電通訊勞務(wù)征收營業(yè)稅C. 按混合銷售行為征收營業(yè)稅D. 按混合銷售行為征收增值稅10. 根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，以下單位收取的費(fèi)用，應(yīng)征收營業(yè)稅的是A. 婚姻登記機(jī)關(guān)按規(guī)定收取的結(jié)婚證書工本費(fèi)

4、B. 法院按規(guī)定收取的訴訟費(fèi)c.家政公司收取的服務(wù)費(fèi)D.作家協(xié)會(huì)收取的會(huì)員費(fèi)11. 納稅人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)繳納營業(yè)稅，其申報(bào)納稅地點(diǎn)為A. 納稅人居住地B.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)合同簽定地c. 納稅人機(jī)構(gòu)所在地D.專利權(quán)使用地12. 對(duì)進(jìn)口貨物征收關(guān)稅時(shí)，其原產(chǎn)地的確認(rèn)權(quán)屬于 (A. 國務(wù)院B. 海關(guān)c. 財(cái)政部D.國家稅務(wù)總局13.2005 年度，某內(nèi)資企業(yè)所得稅納稅人在中國境內(nèi)無所得，在境外取得應(yīng)稅所得，經(jīng)審核折合人民幣15 萬元。該納稅人當(dāng)年計(jì)征企業(yè)所得稅適用稅率為 (A.15%B.18%c.27%D.33%14. 根據(jù)現(xiàn)行內(nèi)外資企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，內(nèi)外資企業(yè)納稅人在繳納所得稅前允許扣除的項(xiàng)目中，者規(guī)

5、定相同的事項(xiàng)是 (A. 公益捐贈(zèng)在稅前的扣除標(biāo)準(zhǔn)B.工資費(fèi)用在稅前的列支標(biāo)準(zhǔn)C.境外所得已納稅款的扣除方法D.稅收優(yōu)惠項(xiàng)目15. 設(shè)在深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性內(nèi)資工業(yè)企業(yè)，2006 年 5 月終止經(jīng)營。根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)應(yīng)在停止生產(chǎn)之日起一定期限內(nèi)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理所得稅匯算清繳。該期限為A.10 日B.15 日C.30 日D.60 日16. 一般情況下， 對(duì)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、 場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)征收預(yù)提所得稅，其適用稅率為 (A.10%B.15%C.20%D.24%17. 根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，屬于非居民納稅人的情形是A.在中國境內(nèi)有住所，但目前未居住B. 在中國境內(nèi)

6、無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得C.在中國境內(nèi)無住所，但居住時(shí)間滿一個(gè)納稅年度D.在中國境內(nèi)有住所，但連續(xù)十年未居住18. 某退休工程師某月取得的收入中，屬于免稅 事項(xiàng)的是A. 退休金 2000 元B. 從事技術(shù)咨詢，獲得咨詢費(fèi) 850 元C.出版專著，獲得稿酬 8000元D.購買家用電器，參加抽獎(jiǎng)獲得價(jià)值300元自行車一輛219. 我國個(gè)人所得稅法對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得實(shí)行加成征收的是A. 一次性取得收入超過 20 000 元B. 一次性取得收入超過 50 000 元A.資源稅C. 消費(fèi)稅21. 根據(jù)土地增值稅法律制度規(guī)定，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的事項(xiàng)是A. 出租國有土地使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)并取得

7、收入C. 繼承房地產(chǎn)D.贈(zèng)予房地產(chǎn)22. 在甲城市注冊(cè)的某房地產(chǎn)公司，在乙城市建房，在丙城市設(shè)立銷售處，其土地增值稅的納稅地點(diǎn)為A. 甲城市B.乙城市C. 丙城市D. 甲城市或丙城市23. 我國耕地占用稅的稅率形式是A. 比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率24. 我國城市維護(hù)建設(shè)稅的開征時(shí)間是A.1985 年B.1988 年C.1995 年D.2000 年25. 屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的房屋是 (A. 國家機(jī)關(guān)辦公用房B .個(gè)人自住別墅C. 公司管理機(jī)關(guān)辦公用房26. 根據(jù)契稅法律制度規(guī)定，房屋、土地權(quán)屬發(fā)生變化，但不繳納D.部隊(duì)營房契稅的是 (A. 土地使用權(quán)出讓B. 土地使用

8、權(quán)轉(zhuǎn)讓C. 房屋買賣D.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓27. 根據(jù)各級(jí)政府對(duì)稅收的管理權(quán)限不同劃分稅類，消費(fèi)稅屬于A. 中央稅B. 地方稅C.中央、地方共享稅D.附加稅28. 我國現(xiàn)行車船使用稅的稅率形式是 (A. 地區(qū)差別比例稅率B .幅度比例稅率C. 地區(qū)差別定額稅率D.幅度定額稅率29. 根據(jù)印花稅法律制度規(guī)定，應(yīng)繳納印花稅的憑證是A. 向福利院捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)協(xié)議B .房屋產(chǎn)權(quán)證副本C. 企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照D .勞動(dòng)合同書30. 根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記的期限為A.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)B.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)C. 自籌建之日起 30 日

9、內(nèi)D .自開業(yè)之日起 30日內(nèi)C. 一次性取得應(yīng)納稅所得額超過 20 000 元D. 一次性取得應(yīng)納稅所得額超過 50 000 元20. 某進(jìn)出口公司進(jìn)口一批金屬礦石，該礦石在進(jìn)口環(huán)節(jié)除了繳納關(guān)稅外，還需繳納B. 增值稅D. 城市維護(hù)建設(shè)稅二、多項(xiàng)選擇題 (本大題共 5小題，每小題 2分，共 10分)在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、 多選、少選或未選均無分。31. 我國現(xiàn)行稅法中采用的稅率形式有 （A. 比例稅率B.全額累進(jìn)稅率C. 超額累進(jìn)稅率8E. 定額稅率D. 超率累進(jìn)稅率32. 根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，適用13%稅率征收增值稅的

10、貨物有A. 報(bào)紙B .鮮奶蛋糕C. 方便面E. 農(nóng)藥D. 化肥33. 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度規(guī)定，征收消費(fèi)稅的商品有 （A. 數(shù)碼相機(jī)B. 金銀首飾C. 電腦E. 柴油D. 汽油34. 根據(jù)我國稅收法律制度規(guī)定，現(xiàn)行由財(cái)政機(jī)關(guān)征收的稅收有A. 契稅B .耕地占用稅C. 房產(chǎn)稅D. 筵席稅E. 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅35. 在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前扣除的項(xiàng)目有 （A. 按國家規(guī)定交納的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)B. 按國家規(guī)定交納的職工失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)C. 按國家規(guī)定投保的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)D. 按國家規(guī)定投保的工傷保險(xiǎn)費(fèi)E. 按國家規(guī)定為特定職工投保的人身安全保險(xiǎn)費(fèi) 三、簡答題 （本大題共 3小題，每小題 4 分，共

11、 12分） 36. 簡述稅法原則。37. 營業(yè)稅有何特點(diǎn)？38. 簡述按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅的情形。四、論述題 （本大題 12 分）39. 試述偷稅行為的法律責(zé)任。五、案例分析題 （本大題共 3 小題，每小題 12 分，共 36 分）1）4）40. 案例： 某洗衣機(jī)廠（增值稅一般納稅人）本納稅期限內(nèi)發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 向某商業(yè)批發(fā)公司銷售甲種型號(hào)洗衣機(jī) 500 臺(tái)，每臺(tái) 950 元（不含稅） ； 向某零售商店銷售乙種型號(hào)洗衣機(jī) 100 臺(tái)，每臺(tái) 1404 元（含稅）； 向某敬老院贈(zèng)送丙種型號(hào)洗衣機(jī) 10 臺(tái)，每臺(tái) 1000 元（不含稅） ； 外購機(jī)器設(shè)備 1 臺(tái)，價(jià)值 200 000

12、 元，取得專用發(fā)票，機(jī)器設(shè)備已驗(yàn)收入庫；外購洗衣機(jī)零配件支付 50 000 元，專用發(fā)票注明稅款 8500 元。其中 10 000 元配件因質(zhì)量不合格6）該洗衣機(jī)廠在銷售洗衣機(jī)的同時(shí)提供運(yùn)輸勞務(wù)，本期取得運(yùn)輸勞務(wù)費(fèi)收入10 000 元。而退貨，并收回稅款 1700 元；根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算該廠本期應(yīng)納增值稅額并說明理由。41. 案例：某企業(yè) 2005 年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：1）產(chǎn)品銷售收入 850 萬元；出租固定資產(chǎn)收入 50 萬元；國債利息收入15 萬元；4）產(chǎn)品銷售成本550 萬元；產(chǎn)品銷售費(fèi)用70 萬元；增值稅 130 萬元，其他流轉(zhuǎn)稅金 20 萬元；7）清理固定資產(chǎn)凈損失 3

13、 萬元。根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算該企業(yè) 2005 年度應(yīng)納所得稅額并說明理由。42.案例:作家吳某，自由職業(yè)者，同時(shí)自己開了一家書店，取得個(gè)體工商戶營業(yè)執(zhí)照。吳某2005年收入如下:(1)被某電視臺(tái)“五一”文藝晚會(huì)組聘為顧問，取得顧問費(fèi)4000 元;(2)在某高校中文系兼課，每月兩次，每次課酬400元;(3)出版?zhèn)€人作品集，取得收入20 000元;(4)書店全年銷售額 90 000元，扣除進(jìn)貨成本、稅金、費(fèi)用后，純收入30 000 元。根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算吳某本年度應(yīng)納個(gè)人所得稅額并說明理由。個(gè)人所得稅稅率表(個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得適用)級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率(%速算扣

14、除數(shù)1不超過5000元的部分502超過5000 10 000元的部分102503超過10 000 30 000元的部分2012504超過30 000 50 000元的部分3042505超過50 000元的部分356750參考答案一. 單選題1-5DDACA6-10 D11-15CBDAD16-20 C21-25 B二 . 多選題31、ACDE三、簡答題A C 26-3032 、 ADE （本大題共33 、 ABCDE 34 、3 小題，每小題 4 分，AB 35共 12 分 )、ABCDE36. 簡述稅法原則。 答：稅法的原則：1. 稅收法定主義原則；2. 稅收公平合理原則；3. 稅收效率原則

15、；37. 營業(yè)稅有何特點(diǎn)？ 答：營業(yè)稅的特點(diǎn)有三點(diǎn)： 1. 征收普遍；5 20%的幅度稅率；2. 稅率簡單，只設(shè)兩檔稅率3%、 5%。對(duì)娛樂業(yè)單獨(dú)設(shè)計(jì)3. 簡便易行。38. 簡述按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅的情形。 答：土地增值稅暫行條例第九條規(guī)定：納稅人有下列情形之一的，按照 房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收 :1. 隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的；2. 提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的；3. 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無正當(dāng)理由的。四、論述題39. 試述偷稅行為的法律責(zé)任。 答：偷稅是指納稅人以不繳或者少繳稅款為目的，采取各種不公開的手段，隱瞞真實(shí)情況，欺騙稅務(wù)機(jī) 關(guān)的行為。對(duì)納稅人偷稅的

16、，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五 十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?？劾U義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少 繳已扣、已收稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之 五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。五、案例分析題 （本大題共 3小題，每小題 12 分，共 36分）40. 案例：某洗衣機(jī)廠（增值稅一般納稅人）本納稅期限內(nèi)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1. 向某商業(yè)批發(fā)公司銷售甲種型號(hào)洗衣機(jī) 500 臺(tái)，每臺(tái) 950 元（不含稅） ；2. 向某零售商店銷售乙種型號(hào)洗衣機(jī) 100臺(tái)，每臺(tái) 1404

17、元（含稅）；3. 向某敬老院贈(zèng)送丙種型號(hào)洗衣機(jī) 10 臺(tái)，每臺(tái) 1000 元（不含稅）；4. 外購機(jī)器設(shè)備 1 臺(tái)，價(jià)值 200000 元，取得專用發(fā)票，機(jī)器設(shè)備已驗(yàn)收入庫；5. 外購洗衣機(jī)零配件支付 50000元，專用發(fā)票注明稅款 8500元。其中 10000元配件因質(zhì)量不合格而退貨， 并收回稅款 1700 元；10000 元。根據(jù)上述資料，, 機(jī)器設(shè)備為固定資產(chǎn) , 不得抵 ,一并計(jì)入銷售額征收增值稅。6. 該洗衣機(jī)廠在銷售洗衣機(jī)的同時(shí)提供運(yùn)輸勞務(wù)，本期取得運(yùn)輸勞務(wù)費(fèi)收入 依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算該廠本期應(yīng)納增值稅額并說明理由。 答：計(jì)算銷售額時(shí)應(yīng)將含稅價(jià)格換算成不含稅價(jià)格 , 贈(zèng)送洗衣機(jī)按銷售

18、計(jì)算 扣相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額 ,退貨發(fā)生的稅額應(yīng)相應(yīng)扣除 , 提供運(yùn)輸勞務(wù)作為混合銷售銷售額為 500X 950+（100 X 1404）十（1+17%）+10 X 1000+10000=615000 元； 銷項(xiàng)稅額為 615000 X 17%=104550元；進(jìn)項(xiàng)稅額為 8500-1700=6800元； 應(yīng)納稅額 =銷項(xiàng)稅額 -進(jìn)項(xiàng)稅額 =104550-6800=97750 元。41. 案例：某企業(yè) 2005 年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：1. 產(chǎn)品銷售收入 850 萬元；2. 出租固定資產(chǎn)收入 50 萬元；3. 國債利息收入 15 萬元；4. 產(chǎn)品銷售成本 550 萬元；115. 產(chǎn)品銷售費(fèi)用 70 萬元；6. 增值稅 130 萬元，其他流轉(zhuǎn)稅金 20 萬元；7. 清理固定資產(chǎn)凈損失 3 萬元。根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算該企業(yè)2005 年度應(yīng)納所得稅額并說明理由。答：1.該企業(yè)2005年計(jì)算所得稅的收入額為：850 + 50= 900萬元；2. 國債利息收入，不計(jì)入收入總額；3. 產(chǎn)品銷售成本 550 萬元，準(zhǔn)予在稅前扣除；4. 銷售費(fèi)用 70 萬元，可在稅前扣除；5. 清理固定資產(chǎn)凈損失 3萬元,可在稅前扣除；6. 其他流轉(zhuǎn)稅金 20萬元,可在稅前扣除 ;增值稅 130萬元不可扣；7. 應(yīng)納稅所得額為 :8505055070320=257 萬元；8.