《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》及其附列資料填寫(xiě)說(shuō)明

1、增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）及其附表填寫(xiě)說(shuō)明本納稅申報(bào)表及其附表填寫(xiě)說(shuō)明（以下簡(jiǎn)稱本表及填寫(xiě)說(shuō)明） 適用于增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）。一、名詞解釋（一）本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱“一般計(jì)稅方法”，是指按“應(yīng)納 稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額”公式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)稅方法。（二）本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”，是指按“應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額X征收率”公式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)稅方法。（三）本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”，是指納稅 人提供應(yīng)稅服務(wù)， 在確定應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額時(shí)， 按照有關(guān)規(guī)定允許其從 取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的項(xiàng)目。（四）本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱“增值稅專用發(fā)票”，包括增

2、值稅 專用發(fā)票 、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 、稅控系統(tǒng)開(kāi)具的 機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售 統(tǒng)一發(fā)票。二、增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）填寫(xiě)說(shuō)明（一）“稅款所屬時(shí)間”：指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的 所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。（二）“填表日期”：指納稅人填寫(xiě)本表的具體日期。（三）“納稅人名稱”：填寫(xiě)納稅人名稱全稱。（四）“納稅人識(shí)別號(hào)”：填寫(xiě)納稅人的稅務(wù)登記證號(hào)碼。（五）“本年累計(jì)”列：一般填寫(xiě)本年度內(nèi)各月“本月數(shù)”之和。其中，第 5、11 欄按實(shí)際發(fā)生數(shù)填寫(xiě)。（六）第1欄“全部銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)納稅人本期全部計(jì)稅銷(xiāo)售 額和按照稅法規(guī)定免征增值稅的銷(xiāo)售額、 納稅人本期適用出口免稅和 出口退（免）稅辦

3、法的銷(xiāo)售額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的不含稅銷(xiāo)售額。本欄“本月數(shù)”=附表（一）第7欄第7列十附表（一） 第12欄第7列+附表（五）第4列合計(jì)數(shù)+附表（六）第2 欄+附表（六）第4欄。分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳銷(xiāo)售額不在本欄反映。（七）第2欄“計(jì)稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)納稅人在境內(nèi)按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅的銷(xiāo)售額、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的銷(xiāo)售額（不包括分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳銷(xiāo)售額）、全部出口貨物勞務(wù)及服務(wù)按照規(guī)定適用征稅政策的銷(xiāo)售額。包括：即征即退計(jì)稅的銷(xiāo)售額，在財(cái)務(wù)上不作銷(xiāo)售但按稅 法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷(xiāo)售和價(jià)外費(fèi)用的銷(xiāo)售額等。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的不含稅銷(xiāo)售額。本欄“本月數(shù)”=附表（一）第7欄

4、第7列+第12欄第7 列。（八）第3欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”：填寫(xiě)納稅人本期按一般計(jì)稅方法 計(jì)稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，包括出口貨物勞務(wù)及服務(wù)按照規(guī)定適用征稅政策的 銷(xiāo)項(xiàng)稅額。納稅人應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之后的銷(xiāo)項(xiàng)稅 額。本欄“本月數(shù)”=附表（一）第 7欄第12列。（九）第4欄“進(jìn)項(xiàng)稅額”：填寫(xiě)納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng) 稅額。本欄“本月數(shù)”=附表（二） 第10行“稅額”列。（十）第5欄“上期留抵稅額”，為納稅人上期的“期末留抵 稅額”。（十一）第6欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”：填寫(xiě)納稅人已經(jīng)抵扣，但 按稅法規(guī)定本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。本欄“本月數(shù)”=附表（二） 第20行“稅額”列+附 表（六） 第11行+附表（六

5、） 第12行。（十二）第7欄“留抵稅額調(diào)整額”：填寫(xiě)納稅人因各種原因 需調(diào)整的留抵稅額。本欄“本月數(shù)”=附表（六） 第15行+附表（七） 第14欄。（十三）第8欄“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”：填寫(xiě)納稅人本期應(yīng)抵扣 進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)，按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（十四）第9欄“實(shí)際抵扣稅額”，填寫(xiě)納稅人本期實(shí)際抵扣 的進(jìn)項(xiàng)稅額，按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（十五）第10欄“按一般計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額”：填寫(xiě)納 稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額， 按表中所列公式 計(jì)算填寫(xiě)。（十六）第11欄“期末留抵稅額”，填寫(xiě)納稅人留待下期繼續(xù) 抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（十七）第12欄“按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

6、計(jì)算的應(yīng)納稅額”：反映納 稅人本期按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額。按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)將預(yù)征增值稅額填入本欄。本欄“本月數(shù)”=附表（一） 第12行第12列+附表（一）第7列合計(jì)數(shù)。（十八）第13欄“應(yīng)納稅額減征額”：填寫(xiě)納稅人本期 按照稅 法規(guī)定減征的增值稅額。本欄“本月數(shù)附表（三） 合計(jì)欄第4列。（十九）第14欄“實(shí)際應(yīng)納稅額”：反映納稅人本期應(yīng)繳納的 增值稅額，按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（二十）第15欄“本期抵減預(yù)繳稅額”：填寫(xiě)納稅人本期已繳 納的準(zhǔn)予在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的增值稅額。本欄“本月數(shù)附表（八） 第12欄。三、增值稅納稅申報(bào)表附表（一）（計(jì)稅銷(xiāo)售明細(xì)）

7、填寫(xiě) 說(shuō)明本表反映納稅人當(dāng)期計(jì)稅銷(xiāo)售情況，包括即征即退項(xiàng)目適用 征稅政策的出口貨物勞務(wù)及服務(wù)， 不包括免稅項(xiàng)目、納稅檢查調(diào)整項(xiàng) 目。實(shí)行總分支機(jī)構(gòu)匯總申報(bào)繳納增值稅的總機(jī)構(gòu)納稅人，本表包 括其所屬分支機(jī)構(gòu)匯總的銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額； 分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳的增值稅 銷(xiāo)售額不在本表反映。（一）“稅款所屬時(shí)間”、“納稅人名稱”的填寫(xiě)同主表。（二）各列說(shuō)明1. 第1至2列“開(kāi)具增值稅專用發(fā)票”：反映本期開(kāi)具增值稅 專用發(fā)票的情況。2. 第3至4列“開(kāi)具其他發(fā)票”：反映本期開(kāi)具除增值稅專用發(fā)票以外其他發(fā)票的情況。3. 第5至6列“未開(kāi)具發(fā)票”：反映本期未開(kāi)具發(fā)票的銷(xiāo)售情 況。4. 第7至9列“小計(jì)”：按表中所列公式

8、填寫(xiě)。按稅法規(guī)定應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，第 1至9列應(yīng)填寫(xiě)扣除之 前的計(jì)稅銷(xiāo)售額、銷(xiāo)項(xiàng)（應(yīng)納）稅額和價(jià)稅合計(jì)數(shù)。6. 第10列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”：按稅法規(guī) 定應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按附表（九）第 5列對(duì)應(yīng)各欄次數(shù)據(jù) 填寫(xiě)；應(yīng)稅服務(wù)無(wú)扣除項(xiàng)目的，本列填寫(xiě)“ 0”。7. 第11列“含稅（免稅）銷(xiāo)售額”：按稅法規(guī)定應(yīng)稅服務(wù)有扣除 項(xiàng)目的，本列各欄次=第9列對(duì)應(yīng)各欄次-第10列對(duì)應(yīng)各欄次。8. 第12列“銷(xiāo)項(xiàng)（應(yīng)納）稅額”：按稅法規(guī)定應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng) 目的，按以下要求填寫(xiě)本列。（1）應(yīng)稅服務(wù)按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅本列各欄次=第11列+（100%+對(duì)應(yīng)欄次稅率）x對(duì)應(yīng)欄次稅率（2）應(yīng)稅服務(wù)

9、按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅本列各欄次=第11列+（100%+對(duì)應(yīng)欄次征收率）X對(duì)應(yīng)欄次征 收率沒(méi)有應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目的，本列各欄次 二第8列對(duì)應(yīng)欄次。（三）各行說(shuō)明1. 第1至6行“一、一般計(jì)稅方法”：按一般計(jì)稅方法計(jì)算增 值稅的全部征稅項(xiàng)目根據(jù)不同稅率分別填寫(xiě)，包括即征即退征稅項(xiàng) 目。2. 第8至11行“二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”：按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的全部征稅項(xiàng)目根據(jù)不同征收率分別填寫(xiě)，包括即征即退項(xiàng)目四、增值稅納稅申報(bào)表附表（二）（進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）填寫(xiě)說(shuō)明（一）“稅款所屬時(shí)間”、“納稅人名稱”的填寫(xiě)同主表。（二）第1至12欄“一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”：反映納稅人 按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報(bào)抵扣

10、的進(jìn)項(xiàng)稅額。實(shí)行總分支機(jī)構(gòu)匯總申報(bào)繳納增值稅的總機(jī)構(gòu)納稅人，本部分 包括其所屬分支機(jī)構(gòu)匯總的進(jìn)項(xiàng)稅額。1. 第1欄“（一）認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”：反映納稅人取 得的認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票的情況。本欄按表中所 列公式填寫(xiě)。2. 第2欄“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”：反映本期認(rèn) 證相符且本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票的情況。3. 第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”：反映前期認(rèn)證相符 且本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票的情況。輔導(dǎo)期納稅人依據(jù)稅務(wù)機(jī) 關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書(shū)及明細(xì)清單注明的稽核相符的增值稅 專用發(fā)票填寫(xiě)本欄。4. 第4欄“（二）其他扣稅憑證”：反映本期申報(bào)抵扣的

11、除增值 稅專用發(fā)票以外其他扣稅憑證的情況。本欄按表中所列公式填寫(xiě)。5. 第5欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)”：反映本期申報(bào)抵扣的 海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)的情況。納稅人需依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽 核比對(duì)結(jié)果通知書(shū)及明細(xì)清單注明的稽核相符的海關(guān)進(jìn)口增值稅專 用繳款書(shū)填寫(xiě)本欄。6. 第6欄“農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票或者核定扣除”：反映本期申報(bào)抵扣的農(nóng) 產(chǎn)品發(fā)票，包括農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)（銷(xiāo)售）發(fā)票情況，以及按照農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。7. 第7欄“代扣代繳稅收繳款憑證”：填寫(xiě)本期按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣 的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證上注明的增值稅額。8. 第8欄“出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明”：填寫(xiě)本期申報(bào)的出口貨物 轉(zhuǎn)內(nèi)

12、銷(xiāo)證明列明允許抵扣的增值稅額。9. 第11欄“其中：固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”：反映納稅人申報(bào)抵 扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。（三）第13至19欄“二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”：反映納稅人已 經(jīng)抵扣但按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)情況， 不包括出口免稅 項(xiàng)目。1. 第13欄“免稅項(xiàng)目”：反映用于免征增值稅項(xiàng)目，按規(guī)定應(yīng) 在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。2. 第14欄“集體福利、個(gè)人消費(fèi)”：反映用于集體福利或者個(gè) 人消費(fèi)，按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。3. 第15欄“非正常損失”：反映納稅人發(fā)生非正常損失，按規(guī) 定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。4. 第16欄“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅項(xiàng)目”：反映用于按簡(jiǎn)易計(jì)稅方 法征稅項(xiàng)目，按規(guī)定應(yīng)在本期

13、轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。5. 第17欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”：填寫(xiě)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單、開(kāi)具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票通知單等注明的在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。6. 第18欄“非應(yīng)稅項(xiàng)目”：反映用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。7. 第19欄“其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形”：反映除上述進(jìn)項(xiàng) 稅額轉(zhuǎn)出情形外，其他應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。實(shí)行總分支機(jī)構(gòu)匯總申報(bào)繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)納稅人，本欄 包括分支機(jī)構(gòu)匯總到總機(jī)構(gòu)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。本欄應(yīng)大于或等于附 表（）“二、其他項(xiàng)目”第 3至6列合計(jì)數(shù)。（四）第21至28欄“三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”：反映納稅人已 經(jīng)取

14、得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額及 按稅法規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。1. 第22欄“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”：反映前期認(rèn)證相符，但按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣，結(jié)存至本期的增值稅專用發(fā)票情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫(xiě)認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的 增值稅專用發(fā)票期初情況。2. 第23欄“本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”：反映本期認(rèn)證 相符，但按稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣， 而未申報(bào)抵扣的增值 稅專用發(fā)票情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫(xiě)本期認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì) 結(jié)果的增值稅專用發(fā)票情況。3. 第24欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”：反映截至本期期 末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣

15、及不允許抵扣且已認(rèn)證相符的增值稅 專用發(fā)票情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫(xiě)截至本期期末已認(rèn)證相符但未收到 稽核比對(duì)結(jié)果的增值稅專用發(fā)票期末情況。4. 第25欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)”：反映已取得但經(jīng)比 對(duì)不符或尚未收到稽核比對(duì)結(jié)果的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)情況。5. 第28欄“其中：用于出口不允許抵扣”，填寫(xiě)外貿(mào)企業(yè)出口貨物勞務(wù)及服務(wù)記入出口庫(kù)存賬的不允許抵扣額。6. 第29欄“其他按稅法規(guī)定不允許抵扣”：反映本期按照稅法 規(guī)定的其他不允許抵扣額，如研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備退稅、輸入特殊 區(qū)域的水電氣退稅等取得的增值稅專用發(fā)票。五、增值稅納稅申報(bào)表附表（三）（應(yīng)納稅額減征額明細(xì)）填 寫(xiě)說(shuō)明（）本表由適用

16、減稅政策的納稅人填寫(xiě)。（二）“稅款所屬時(shí)間”、“納稅人名稱”的填寫(xiě)同主表。（三）“減征項(xiàng)目名稱”：納稅人發(fā)生按稅法規(guī)定應(yīng)納稅額減 征項(xiàng)目的，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局最新發(fā)布的減免性質(zhì)及分類表所列 項(xiàng)目代碼、項(xiàng)目名稱等填寫(xiě)。（四）第1列“期初余額”：填寫(xiě)應(yīng)納稅額減征項(xiàng)目上期“期 末余額“。（五）第2列“本期發(fā)生額”：填寫(xiě)本期發(fā)生的按稅法規(guī)定準(zhǔn) 予抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。（六）第3列“本期應(yīng)抵減稅額”：填寫(xiě)本期應(yīng)抵減的增值稅 稅額。本列按表中所列公式填寫(xiě)。（七）第4列“本期實(shí)際抵減稅額”：填寫(xiě)本期實(shí)際抵減的增 值稅稅額。本列各欄次w第3列對(duì)應(yīng)各欄次，且本列合計(jì)數(shù)w主表第10欄 +主表第12欄。（八）第5

17、列“期末余額”：填寫(xiě)本期期末結(jié)存的金額。本列 按表中所列公式填寫(xiě)。六、增值稅納稅申報(bào)表附表（四）（即征即退項(xiàng)目明細(xì)）填寫(xiě)說(shuō)明（一）本表填寫(xiě)納稅人按規(guī)定享受增值稅即征即退政策的貨物、 勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的征（退）稅數(shù)據(jù)。（二）“稅款所屬時(shí)間”、“納稅人名稱”的填寫(xiě)同主表。（三）“本年累計(jì)”列：填寫(xiě)本年度內(nèi)各月“本月數(shù)”之和。（四）第1欄“（一）按一般計(jì)稅方法計(jì)稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)納稅人本期即征即退項(xiàng)目按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的銷(xiāo)售額，包括在財(cái)務(wù)上不作銷(xiāo)售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷(xiāo)售和價(jià)外費(fèi)用的銷(xiāo)售額；但不包括稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查后按一般計(jì)稅方 法計(jì)算調(diào)整的銷(xiāo)售額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄

18、應(yīng)填寫(xiě)扣除之后 的不含稅銷(xiāo)售額。（五）第2欄“按簡(jiǎn)易方法計(jì)稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)納稅人本期即 征即退項(xiàng)目按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的銷(xiāo)售額。不包括納稅檢查調(diào) 整按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的銷(xiāo)售額。 應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本 欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之后的不含稅銷(xiāo)售額。（六）第3欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”：填寫(xiě)納稅人本期即征即退項(xiàng)目按 一般計(jì)稅方法計(jì)稅的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。應(yīng)稅服務(wù)有 扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之后的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（七）第4欄“進(jìn)項(xiàng)稅額”：填寫(xiě)納稅人本期即征即退項(xiàng)目申 報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（八）第5欄“上期留抵稅額”：本欄按上期“期末留抵稅額” 填寫(xiě)。（九）第6欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”：填寫(xiě)納稅人本期即征即退項(xiàng)

19、目已經(jīng)抵扣，但按稅法規(guī)定本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。（十）第7欄“留抵稅額調(diào)整額”：填寫(xiě)納稅人本期即征即退說(shuō)明項(xiàng)目因各種原因需調(diào)整的留抵稅額。（十一）第8欄“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”：填寫(xiě)納稅人本期即征即 退項(xiàng)目應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（十二）第9欄“實(shí)際抵扣稅額”：按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（十三）第10欄“應(yīng)納稅額”：反映納稅人本期即征即退項(xiàng)目 按一般計(jì)稅方法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額，按表中所列公式計(jì)算填 寫(xiě)。（十四）第11欄“期末留抵稅額”：按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（十五）第12欄“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額”：反映納稅 人本期即征即退項(xiàng)目按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額，不包

20、括按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。（十六）第13欄“應(yīng)納稅額減征額”：填寫(xiě)納稅人本期即征即 退項(xiàng)目按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄“應(yīng)納稅額”與第12欄“簡(jiǎn) 易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期減征額填寫(xiě)；當(dāng)本期減 征額大于第10欄“應(yīng)納稅額”與第12欄“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng) 納稅額”之和時(shí)，按本期第10欄與第12欄之和填寫(xiě)。本期減征額 不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（十七）第14欄“應(yīng)納稅額合計(jì)”：反映納稅人本期即征即退 項(xiàng)目應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)。按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（十八）第15欄“本期應(yīng)退稅額”：反映納稅人本期即征即退 項(xiàng)目計(jì)算的可退增值稅額

21、。七、增值稅納稅申報(bào)表附表（五）（境內(nèi)免稅項(xiàng)目明細(xì)）填寫(xiě)說(shuō)明（一）本表由適用免稅政策的納稅人填寫(xiě)。不包括適用出口免稅政策的貨物勞務(wù)及服務(wù)。（二）“稅款所屬時(shí)間”、“納稅人名稱”的填寫(xiě)同主表。（三）“免稅項(xiàng)目名稱”：納稅人發(fā)生按稅法規(guī)定免稅項(xiàng)目的， 根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局最新發(fā)布的減免性質(zhì)及分類表所列項(xiàng)目代碼、 項(xiàng)目名稱等填寫(xiě)。（四）第1列“開(kāi)具增值稅專用發(fā)票銷(xiāo)售額”：反映本期適用免 稅政策的項(xiàng)目開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的情況。（五）第2列“開(kāi)具其他發(fā)票銷(xiāo)售額”：反映本期適用免稅政 策的項(xiàng)目開(kāi)具除增值稅專用發(fā)票以外的其他發(fā)票的情況。（六）第3列“未開(kāi)具發(fā)票銷(xiāo)售額”：反映本期適用免稅政策 的項(xiàng)目未開(kāi)具發(fā)票的情

22、況。（七）第4列“銷(xiāo)售額合計(jì)”：按表中所列公式填寫(xiě)。（八）第5列“免稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”：按稅 法規(guī)定應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，據(jù)實(shí)填報(bào)；應(yīng)稅服務(wù)無(wú)扣除項(xiàng)目的， 本列填寫(xiě)“ 0”。（九）第6列“扣除后銷(xiāo)售額”：按表中所列公式填寫(xiě)。（十）第7列“減免稅額”：填寫(xiě)本期適用免稅政策項(xiàng)目實(shí)際 減免的增值稅額。（十一）“合計(jì)“欄第5列等于附表（九）第7行第5列,八、增值稅納稅申報(bào)表附表（六）（出口貨物勞務(wù)及服務(wù) 明細(xì)）填寫(xiě)說(shuō)明（一）“稅款所屬時(shí)間”、“納稅人名稱”的填寫(xiě)同主表。（二）第1至9欄“一、出口銷(xiāo)售”：分別反映納稅人本期出口銷(xiāo)售額及按照稅法規(guī)定計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)（應(yīng)納）稅額，本欄按實(shí)際發(fā)生 數(shù)填

23、列。1. 第1欄“出口銷(xiāo)售合計(jì)”：反映納稅人本期全部出口銷(xiāo)售額及 銷(xiāo)項(xiàng)（應(yīng)納）稅額，包括出口貨物勞務(wù)及服務(wù)，按表中所列公式填寫(xiě)。2. 第2欄“（一）出口退（免）稅”：反映納稅人本期全部出口 貨物勞務(wù)與零稅率應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅退（免）稅辦法的銷(xiāo)售額。其 中出口貨物勞務(wù)的銷(xiāo)售額包括本期出口且收齊單證和本期出口未收 齊單證的銷(xiāo)售額，零稅率應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)售額為本期適用零稅率并按照 財(cái)務(wù)規(guī)定計(jì)提的銷(xiāo)售收入。第2欄的“銷(xiāo)售額”應(yīng)計(jì)入主表第1欄“全部銷(xiāo)售額”中。3. 第3欄“其中：零稅率應(yīng)稅服務(wù)”：反映納稅人本期零稅率應(yīng) 稅服務(wù)適用增值稅退（免）稅辦法的銷(xiāo)售額，為本期適用零稅率并按 照財(cái)務(wù)規(guī)定計(jì)提的銷(xiāo)售收入。

24、4. 第4欄“（二）出口適用免稅”：反映納稅人本期全部出口貨 物勞務(wù)及服務(wù)適用增值稅免稅辦法的銷(xiāo)售額，包括本期發(fā)生出口貨物 勞務(wù)及服務(wù)免稅，以及前期已做退（免）稅（包括免退稅辦法和免抵 退稅辦法）申報(bào)后按規(guī)定在本期申報(bào)免稅的銷(xiāo)售額。對(duì)前期已做退（免）稅（包括免退稅辦法和免抵退稅辦法）申 報(bào)后按規(guī)定在本期申報(bào)免稅的，應(yīng)先紅字沖減原退（免）稅銷(xiāo)售，若 出口貨物已按征退稅率之差計(jì)算不得免征和抵扣稅額并已經(jīng)轉(zhuǎn)入成 本的，相應(yīng)的稅額應(yīng)轉(zhuǎn)回進(jìn)項(xiàng)稅額，再按規(guī)定將其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn) 入成本。第4欄“銷(xiāo)售額”應(yīng)計(jì)入主表第1欄“全部銷(xiāo)售額”中。5. 第5欄“其中：跨境應(yīng)稅服務(wù)免稅”：反映納稅人本期全部跨 境應(yīng)稅服

25、務(wù)適用增值稅免稅辦法的銷(xiāo)售額，包括本期發(fā)生跨境應(yīng)稅服 務(wù)免稅，以及前期已做退（免）稅（包括免退稅辦法和免抵退稅辦法） 申報(bào)后按規(guī)定在本期申報(bào)免稅。對(duì)前期已做退（免）稅（包括免退稅辦法和免抵退稅辦法 ）如申 報(bào)后按規(guī)定本期申報(bào)免稅的，應(yīng)同時(shí)紅字沖減原退（免）稅銷(xiāo)售。6. 第6欄“（三）出口適用征稅”：反映納稅人本期全部出口貨 物勞務(wù)及服務(wù)按照規(guī)定適用增值稅征稅辦法的銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)（應(yīng)納） 稅額，包括本期發(fā)生出口貨物勞務(wù)及服務(wù)適用征稅， 以及前期已做退（免）稅（包括免退稅辦法和免抵退稅辦法）或免稅申報(bào)后按規(guī)定在 本期申報(bào)征稅的銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)（應(yīng)納）稅額。出口貨物勞務(wù)“銷(xiāo)售額”二出口貨物離岸價(jià)寧（1+適

26、用稅率）， 銷(xiāo)項(xiàng)稅額二（出口貨物離岸價(jià)-出口貨物耗用的進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料 件金額）*（ 1+適用稅率）x適用稅率。跨境應(yīng)稅服務(wù)“銷(xiāo)售額”二含稅銷(xiāo)售額+（1+適用稅率）；“銷(xiāo) 項(xiàng)（應(yīng)納）稅額”應(yīng)等于“銷(xiāo)售額” x適用稅率。對(duì)前期已做退（免）稅（包括免退稅辦法和免抵退稅辦法）或 免稅申報(bào)的，應(yīng)同時(shí)紅字沖減原退（免）稅或免稅銷(xiāo)售，若出口貨物 已按征退稅率之差計(jì)算不得免征和抵扣稅額并已經(jīng)轉(zhuǎn)入成本的，相應(yīng)的稅額應(yīng)轉(zhuǎn)回進(jìn)項(xiàng)稅額。7. 第7欄“其中：零稅率應(yīng)稅服務(wù)”：反映納稅人本期零稅率應(yīng) 稅服務(wù)適用增值稅征稅辦法的銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)（應(yīng)納）稅額。（三）第10至14欄“二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（征退稅率之差轉(zhuǎn)成本）”:

27、分別反映本期出口貨物勞務(wù)及服務(wù)適用免退稅政策征退稅率之差需 按規(guī)定轉(zhuǎn)成本的稅額，出口貨物勞務(wù)及服務(wù)適用免抵退稅政策需按規(guī) 定調(diào)整的進(jìn)項(xiàng)稅額，以及出口貨物勞務(wù)及服務(wù)適用免稅政策需按規(guī)定 轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，本欄按同期退（免）稅申報(bào)和免稅申報(bào)數(shù)填列。對(duì)因適用政策變化需對(duì)前期已申報(bào)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)回進(jìn)項(xiàng)稅 額的，以及外貿(mào)企業(yè)征退稅率之差轉(zhuǎn)成本的稅額需轉(zhuǎn)回的，本期應(yīng)在此用紅字沖減。1. 第10欄“（一）免退稅”：反映本期納稅人申報(bào)出口貨物勞務(wù)及服務(wù)適用免退稅政策征退稅率之差轉(zhuǎn)成本的情況，“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（征退稅率之差轉(zhuǎn)成本）”等于增值稅退（免）稅計(jì)稅依據(jù)X（出口 貨物適用稅率-出口貨物退稅率）。2. 第11

28、欄“（二）免抵退稅”：反映本期納稅人申報(bào)出口貨物勞務(wù)及服務(wù)適用免抵退稅政策的進(jìn)項(xiàng)稅額調(diào)整情況?！斑M(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（征退稅率之差轉(zhuǎn)成本）”等于增值稅退（免）稅計(jì)稅依據(jù)x（出口 貨物適用稅率-出口貨物退稅率），本期進(jìn)料加工手冊(cè)核銷(xiāo)計(jì)算的“不 得免征和抵扣稅額”調(diào)整額也在此反映。3. 第12欄“（三）出口免稅”：反映本期納稅人申報(bào)出口貨物勞務(wù)及服務(wù)適用免稅政策的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況?！斑M(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（征退稅率之差轉(zhuǎn)成本）”填寫(xiě)按照稅法規(guī)定免稅項(xiàng)目應(yīng)轉(zhuǎn)入成本的進(jìn)項(xiàng) 稅額。（四）第14至17欄“三、留抵稅額調(diào)整（應(yīng)退稅額）”分別 反映納稅人出口貨物勞務(wù)及服務(wù)適用免退稅政策及其他政策的應(yīng)退 稅額，以及出口貨物勞務(wù)及

29、服務(wù)適用免抵退稅政策需按規(guī)定調(diào)整留抵 的應(yīng)退稅額，扣除企業(yè)追回或扣回出口退稅款的稅額（暫扣稅款除 外），其中應(yīng)退稅額依據(jù)上期稅務(wù)機(jī)關(guān)審批通過(guò)數(shù)，追回或扣回出口 退稅款的稅額依據(jù)上期實(shí)際入庫(kù)或扣回?cái)?shù)。1. 第14欄“（一）免退稅”：反映上期納稅人出口貨物勞務(wù)及 服務(wù)適用免退稅辦法的應(yīng)退稅額情況?！傲舻侄愵~調(diào)整（應(yīng)退稅額）” 等于上期稅務(wù)機(jī)關(guān)審批通過(guò)出口應(yīng)退稅額 -上期追回入庫(kù)或扣回出口 退稅款的稅額。對(duì)追回或扣回出口退稅款后按規(guī)定對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額不允 許抵扣的，應(yīng)沖減附表（二）第28欄“用于出口不允許抵扣”。2. 第15欄“（二）免抵退稅”：反映本期納稅人出口貨物勞務(wù)及服務(wù)適用免抵退稅辦法的應(yīng)退稅額

30、情況?！傲舻侄愵~調(diào)整（應(yīng)退稅額）”等于上期稅務(wù)機(jī)關(guān)審批通過(guò)出口應(yīng)退稅額 -上期追回入庫(kù)或扣 回出口退稅款的稅額。對(duì)追回或扣回出口退稅款后按規(guī)定對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅 額不允許抵扣的，應(yīng)按納稅檢查或納稅評(píng)估等不同產(chǎn)生來(lái)源，分別在附列資料（七）第6欄或第7欄反映；本欄數(shù)應(yīng)計(jì)入主表第7欄 “留抵稅額調(diào)整額”。3. 第16欄“（三）其他”：反映本期納稅人適用其他退稅辦法 的應(yīng)退稅額情況，如研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備退稅、 輸入特殊區(qū)域的水 電氣退稅等?！傲舻侄愵~調(diào)整（應(yīng)退稅額）”等于上期稅務(wù)機(jī)關(guān)審批 通過(guò)應(yīng)退稅額-上期追回入庫(kù)或扣回退稅款的稅額。對(duì)追回或扣回退 稅款后按規(guī)定對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣的，應(yīng)沖減附表（二） 第

31、 29欄“其他按稅法規(guī)定不允許抵扣”。4. 第17欄“合計(jì)”：按表中所列公式填寫(xiě)。九、增值稅納稅申報(bào)表附表（七）（留抵稅額調(diào)整明細(xì)） 填寫(xiě)說(shuō)明（一）“稅款所屬時(shí)間”、“納稅人名稱”的填寫(xiě)同主表。（二）本表反映貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)留抵稅額調(diào)整的相關(guān)情況。（三）第1至13欄：分別反映對(duì)納稅人留抵稅額進(jìn)行調(diào)整的明 細(xì)情況。調(diào)增為正數(shù)，調(diào)減為負(fù)數(shù)。1. 第1欄“納稅人遷移情形”：反映納稅人發(fā)生遷移，而在原所 在地未抵扣完的留抵稅額。2. 第2欄“納稅人合并情形”：反映納稅人發(fā)生合并，原納稅人 轉(zhuǎn)移給存續(xù)納稅人或者新設(shè)納稅人繼續(xù)抵扣的留抵稅額。3. 第3欄“納稅人分立情形”：反映納稅人發(fā)生分立，原納稅人

32、 轉(zhuǎn)移給分立后的納稅人繼續(xù)抵扣的留抵稅額。4. 第4欄“逾期增值稅扣稅憑證”：反映納稅人因客觀原因發(fā)生 增值稅扣稅憑證逾期認(rèn)證，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。5. 第5欄“未按期申報(bào)抵扣的增值稅扣稅憑證”：反映納稅人因 客觀原因發(fā)生增值稅扣稅憑證已認(rèn)證未按期申報(bào)抵扣， 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批 準(zhǔn)繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。6. 第6欄“納稅檢查調(diào)整留抵稅額”：反映稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部 門(mén)檢查對(duì)留抵稅額進(jìn)行調(diào)整的數(shù)額。包括本期追回或扣回出口貨物勞 務(wù)及服務(wù)適用免抵退稅辦法 的出口退稅款后按規(guī)定不允許抵扣的進(jìn) 項(xiàng)稅額。7. 第7欄“稅務(wù)審計(jì)調(diào)整留抵稅額”：反映實(shí)施稅務(wù)審計(jì)對(duì)留抵 稅額進(jìn)行調(diào)整的數(shù)額。8. 第8欄“

33、納稅評(píng)估調(diào)整留抵稅額”：反映實(shí)施納稅評(píng)估對(duì)上期 留抵稅額進(jìn)行調(diào)整的數(shù)額。包括本期追回或扣回出口貨物勞務(wù) 及服務(wù) 適用免抵退稅辦法 的出口退稅款后按規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。9. 第9欄“留抵稅額抵減增值稅欠稅”：填寫(xiě)本期經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，使用留抵稅額抵減欠稅的數(shù)額。10. 第10欄“留抵稅額抵減查補(bǔ)稅款欠稅”：填寫(xiě)本期經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，使用留抵稅額抵減查補(bǔ)稅款欠稅的數(shù)額。11. 第11欄“留抵稅額退稅”：填寫(xiě)本期經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的留 抵稅額退稅額。12. 第12欄“其他應(yīng)調(diào)整留抵稅額的情形”：反映除上述情形 外，其他應(yīng)在本期對(duì)留抵稅額進(jìn)行調(diào)整的數(shù)額。13. 第14欄“留抵稅額調(diào)整額合計(jì)”：按表中所列

34、公式填寫(xiě)。14. 第15欄“期初掛賬留抵稅額”：按規(guī)定試點(diǎn)實(shí)施前一般貨 物及勞務(wù)的期末留抵稅額。15. 第16欄“本期實(shí)際抵扣的掛賬留抵稅額”：16. 第17欄“期末掛賬留抵稅額”：十、增值稅納稅申報(bào)表附表（八）（預(yù)繳稅款明細(xì)）填寫(xiě) 說(shuō)明（一）本表適用于需在本期用預(yù)繳稅款（含匯總納稅企業(yè)分支 機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款）抵減當(dāng)期應(yīng)納稅額，以及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)退還預(yù)繳稅 款的納稅人填寫(xiě)。（二）第1欄“預(yù)繳稅款期初余額”：反映納稅人在本期期初尚 未抵減完的預(yù)繳稅款。（三）第2欄“一、預(yù)繳稅款本期發(fā)生額”：反映納稅人在本期 實(shí)際預(yù)繳的稅款，包括匯總納稅企業(yè)所屬分支機(jī)構(gòu)按規(guī)定預(yù)繳的稅款。按表中所列公式填寫(xiě)。（四）第3

35、欄“（一）納稅人辦理涉稅業(yè)務(wù)預(yù)繳的稅款”：反映 納稅人本期到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理各項(xiàng)涉稅業(yè)務(wù)實(shí)際預(yù)繳的稅款，實(shí)行匯總 納稅的納稅人僅填寫(xiě)總機(jī)構(gòu)本部辦理涉稅業(yè)務(wù)預(yù)繳的稅款。本欄應(yīng)等于第4至8欄的合計(jì)（五）第4欄“領(lǐng)用發(fā)票預(yù)繳”：反映納稅人本期到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng) 用發(fā)票時(shí)預(yù)繳的稅款。（六）第5欄“辦理延期申報(bào)預(yù)繳”：反映納稅人本期到稅務(wù)機(jī) 關(guān)辦理延期申報(bào)時(shí)預(yù)繳的稅款。（七）第6欄“出口開(kāi)具專用繳款書(shū)預(yù)繳”：反映納稅人本期銷(xiāo) 售出口貨物而開(kāi)具專用繳款書(shū)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的稅款數(shù)額。（八）第7欄“分次預(yù)繳”：反映納稅期限為1日、3日、5日、 10日或15日的納稅人，本期分次預(yù)繳的稅款。（九）第8欄“其他預(yù)繳”：反映

36、納稅人因其他原因在本期預(yù)繳 的稅款。（十）第9欄“（二）匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款”：反映 經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)行匯總納稅的納稅人，其所屬分支機(jī)構(gòu)本期按規(guī)定預(yù)繳的稅 款。（十一）第10欄“三、本期可抵、退稅的預(yù)繳稅款”：反映納 稅人本期可用于抵減應(yīng)納稅額或退稅的預(yù)繳稅款。 按表中所列公式填 寫(xiě)。（十二）第11欄“四、實(shí)際應(yīng)納稅額”：反映納稅人本期按規(guī) 定計(jì)算的應(yīng)納稅額。本欄應(yīng)等于主表第 14欄“實(shí)際應(yīng)納稅額”的本 月數(shù)。（十三）第12欄“五、本期抵減的預(yù)繳稅款”：反映納稅人本 期實(shí)際抵減應(yīng)納稅額的預(yù)繳稅款，本欄小于等于第 10欄，且本欄小 于等于第11欄。（十四）第13欄“六、本期預(yù)繳稅款退稅額”：反映

37、本期稅務(wù) 機(jī)關(guān)批準(zhǔn)退還給納稅人的預(yù)繳稅款。（十五）第14欄“七、預(yù)繳稅款期末余額”：反映納稅人本期 期末尚未抵減完的預(yù)繳稅款。按表中所列公式填寫(xiě)。十一、增值稅納稅申報(bào)表附表（九）（應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目表） 填寫(xiě)說(shuō)明（一）本表由增值稅應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫(xiě)。（二）“稅款所屬時(shí)間”、“納稅人名稱”的填寫(xiě)同主表。（三）第1列“本期應(yīng)稅服務(wù)價(jià)稅合計(jì)額”：應(yīng)稅服務(wù)屬于征稅項(xiàng)目的，填寫(xiě)扣除之前的本期應(yīng)稅服務(wù)價(jià)稅合計(jì)額，本列第1至6欄等于附表（一）第9列對(duì)應(yīng)欄次。應(yīng)稅服務(wù)屬于免稅項(xiàng)目的， 本列第7欄填寫(xiě)有扣除項(xiàng)目的免稅服務(wù)銷(xiāo)售額。（四）第2列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目” “期初余額”：填寫(xiě)應(yīng)稅服 務(wù)扣除項(xiàng)目上期

38、期末結(jié)存的金額。本列各欄次等于上期“期末余額” 對(duì)應(yīng)欄次。（五）第3列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目” “本期發(fā)生額”：填寫(xiě)本期 取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目金額。（六）第4列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目” “本期應(yīng)扣除金額”：填寫(xiě) 應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期應(yīng)扣除的金額。按表中所列公式填寫(xiě)。（七）第5列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目” “本期實(shí)際扣除金額”：填 寫(xiě)應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。 本列第1至6欄等于附 表（一）第10列對(duì)應(yīng)欄次。本列第7欄二附表（五）合計(jì)欄 第5列。（八）第6列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”“納稅檢查調(diào)整”：反映本 期納稅檢查需調(diào)整的應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目的金額。 應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目金 額調(diào)增的填寫(xiě)

39、正數(shù)，應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目金額調(diào)減的填寫(xiě)負(fù)數(shù)。（九）第7列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目” “期末余額”：填寫(xiě)應(yīng)稅服 務(wù)扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。按表中所列公式填寫(xiě)。十二、增值稅納稅申報(bào)表附表（十）（總機(jī)構(gòu)申報(bào)明細(xì)）填寫(xiě) 說(shuō)明（一）本表由適用總分支機(jī)構(gòu)匯總納稅政策的總機(jī)構(gòu)納稅人填 寫(xiě)。（二）“稅款所屬時(shí)間”、“納稅人名稱”的填寫(xiě)同主表。（三）第1列“分支機(jī)構(gòu)納稅人名稱”：填寫(xiě)經(jīng)批準(zhǔn)適用總分支 機(jī)構(gòu)匯總納稅政策的分支機(jī)構(gòu)納稅人名稱。（四）第2列“分支機(jī)構(gòu)納稅人識(shí)別號(hào)”：填寫(xiě)經(jīng)批準(zhǔn)適用總 分支機(jī)構(gòu)匯總納稅政策的分支機(jī)構(gòu)納稅人識(shí)別號(hào)。（五）第3列“計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)分支機(jī)構(gòu)向總機(jī)構(gòu)匯總 的計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額。（六

40、）第4列“免稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)分支機(jī)構(gòu)向總機(jī)構(gòu)匯 總的免稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額。（七）第5列“預(yù)征標(biāo)準(zhǔn)”：反映分支機(jī)構(gòu)預(yù)征增值稅的標(biāo)準(zhǔn)， 包括定率、定額、按銷(xiāo)售額分配等。（八）第6列“預(yù)（補(bǔ)）繳稅額”：填寫(xiě)分支機(jī)構(gòu)按規(guī)定預(yù)繳 的增值稅額，以及經(jīng)年度清算后，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅額。（九）第7列“計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)項(xiàng)稅額”：填寫(xiě)分支機(jī)構(gòu)向總機(jī)構(gòu) 匯總的計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（十）第8列“應(yīng)稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額”：填寫(xiě)分支機(jī)構(gòu)向總機(jī)構(gòu)匯總的應(yīng)稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額。十三、增值稅納稅申報(bào)表附表（十一）（分支機(jī)構(gòu)本期申報(bào)明 細(xì)）填寫(xiě)說(shuō)明（一）本表由適用經(jīng)批準(zhǔn)匯總納稅的分支機(jī)構(gòu)納稅人填寫(xiě)。分 支機(jī)構(gòu)預(yù)繳及向總機(jī)構(gòu)匯總的其他項(xiàng)目均在本表填

41、報(bào)。（二）“稅款所屬時(shí)間”、“納稅人名稱”的填寫(xiě)同主表。（三）“一、征稅項(xiàng)目”第1列“銷(xiāo)售額”：反映納稅人按銷(xiāo) 售額與預(yù)征標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算預(yù)征稅額的計(jì)稅銷(xiāo)售額。如納稅人不按銷(xiāo)售額計(jì) 算預(yù)征稅額的，本欄可不填寫(xiě)。（四）“一、征稅項(xiàng)目”第 2列“銷(xiāo)售數(shù)量”：反映納稅人按 銷(xiāo)售數(shù)量與預(yù)征標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算預(yù)征稅額的銷(xiāo)售數(shù)量。如納稅人不按銷(xiāo)售數(shù) 量計(jì)算預(yù)征稅額的，本欄可不填寫(xiě)。（五）“一、征稅項(xiàng)目”第 3列“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”：反映應(yīng)稅項(xiàng)目 的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（六）“一、征稅項(xiàng)目”第 4列“預(yù)征標(biāo)準(zhǔn)”：反映分支機(jī)構(gòu) 預(yù)征增值稅的標(biāo)準(zhǔn)，包括定率、定額、按銷(xiāo)售額分配等。（七）“一、征稅項(xiàng)目”第5列“預(yù)征稅額”：按照預(yù)征標(biāo)準(zhǔn)計(jì) 算填寫(xiě)。（

42、八）“一、征稅項(xiàng)目”第6列“補(bǔ)繳稅額”：反映稽查查補(bǔ)以 及年度清算后，本分支機(jī)構(gòu)納稅人應(yīng)在本期補(bǔ)繳的增值稅額。（九）“一、征稅項(xiàng)目”第7列“預(yù)（補(bǔ)）繳稅款合計(jì)”：按表 中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。本列合計(jì)數(shù)應(yīng)計(jì)入主表第 12欄“按簡(jiǎn)易計(jì)稅 方法計(jì)算的應(yīng)納稅額”。（十）“二、其他項(xiàng)目”：反映匯總納稅的分支機(jī)構(gòu)納稅人當(dāng) 期應(yīng)向總機(jī)構(gòu)傳遞的其他項(xiàng)目，包括應(yīng)在總機(jī)構(gòu)匯總申報(bào)的免稅收 入、其他收入，應(yīng)在總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及統(tǒng)一由總機(jī)構(gòu)匯 總抵減的稅控設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用和技術(shù)維護(hù)費(fèi)。本欄第3至6列合計(jì)數(shù)應(yīng)小于或等于附表（二）第 19欄。十四、增值稅納稅申報(bào)表附表（十二）（納稅調(diào)整明細(xì)） 填寫(xiě)說(shuō)明（一）本表適用于

43、經(jīng)納稅檢查（包括稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)等部 門(mén)依法實(shí)施的檢查）、納稅評(píng)估、稅務(wù)審計(jì)以及納稅人自查，需 要在本期補(bǔ)繳稅款或調(diào)減留抵稅額的納稅人填寫(xiě)，未被檢查或雖經(jīng)檢 查但不需要在本期補(bǔ)繳稅款、調(diào)減留抵稅額的納稅人不填寫(xiě)此表。本 表中的調(diào)整情況，全部采用正數(shù)反映調(diào)增、負(fù)數(shù)反映調(diào)減的方式。（二）本表第一部分“納稅檢查調(diào)整情況”主要填寫(xiě)納稅人接 受稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)依法實(shí)施的檢查、審計(jì)評(píng)估后，應(yīng)在本期 補(bǔ)繳稅款或調(diào)減留抵稅額情況，其中，“稅務(wù)稽查調(diào)整情況”列主要 填寫(xiě)納稅人接受稅務(wù)稽查后應(yīng)在本期補(bǔ)繳稅款或調(diào)減留抵稅額情況（稅務(wù)稽查過(guò)程中納稅人自查補(bǔ)稅或調(diào)整留抵稅額情況也在本列反 映），“稅務(wù)審計(jì)及納稅評(píng)估檢查調(diào)整情況”主要填寫(xiě)納稅人接受稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施的納稅評(píng)估、稅務(wù)審計(jì)后應(yīng)在本期補(bǔ)繳稅款或調(diào)減留抵稅 額情況（納稅評(píng)估、稅務(wù)審