國家稅收作業(yè)答案

1、國家稅收作業(yè)一、單選題（共 20 道試題，共 40 分。）1. 下列各項中，屬于稅收特征的是（ D）A. 穩(wěn)定性B. 及時性C. 合法性D. 無償性2. 下列稅種中，屬于流轉稅的是（ B）A. 企業(yè)所得稅稅B. 增值稅C. 土地使用稅D. 城鄉(xiāng)維護建設稅3. 如果某稅種規(guī)定只就超過征稅對象一定數(shù)額部分征稅。該免予征稅的數(shù)額稱為（A ）A. 免征額B. 起征點C. 減稅額D. 抵免額4. 稅收權利主體是指（ C）A. 征稅方B. 納稅方C. 征納雙方D. 中央政府5. 納稅人生產的應稅消費品，在（C）時繳納消費稅A. 生產B. 完工入庫C. 銷售D. 售出并收款6. 下列行為中，應繳納增值稅的是

2、（C）A. 經營娛樂業(yè)B. 文化體育業(yè)C. 將自產的貨物用于投資D. 飲食服務業(yè)7. 下列稅種中，采用超額累進稅率的稅種是（C）A. 增值稅B. 資源稅C. 個人所得稅D. 企業(yè)所得稅8. 納稅人在計算應稅所得額時，提取的職工工會經費、職工福利費，職工教育經費可以分別按計稅工資總額的（無正確答案，正確答案是2%，14%，2.5%）計算扣除A. 、B. 、C. 、D. 、9. 生產型增值稅的特點是（ B）A. 只允許扣除當期應計入產品價值的折舊費部分B. 不允許扣除任何外購固定資產的價款C. 將當期購入固定資產價款一次全部扣除D. 只允許扣除當期應計入產品價值的流動資產和折舊費10. 增值稅納稅

3、人的銷售額中的價款費用不包括（ D）A. 收取的手續(xù)費B. 收取的包裝物租金C. 收取的運輸裝卸費D. 收取的銷項稅額11. 對外銷售的應稅消費品，其銷售額為對方收取的（A）A. 全部價款和價外費用，不包括增值稅B. 全部價款和增值稅，扣除價外費用C. 全部價款和價外費用，包括增值稅D. 全部價款12. 稅收權利主體是指（C）A. 征稅方B. 納稅方C. 征納雙方D. 中央政府13. 隨同應稅消費品出售的包裝物，應該（D）A. 單獨計價的不計入應稅銷售額，不單獨計價的計入應稅銷售額B. 都不計入應稅銷售額C. 可計入應稅銷售額，也可不計入D. 都計入應稅銷售額14. 在下列各項稅種中，不屬于流

4、轉稅類的是（D）A. 增值稅B. 營業(yè)稅C. 消費稅D. 個人所得稅15. 隨同應稅消費品出售的包裝物，應該（D ）A. 單獨計價的不計入應稅銷售額，不單獨計價的計入應稅銷售額B. 都不計入應稅銷售額C. 可計入應稅銷售額，也可不計入D. 都計入應稅銷售額16. 按規(guī)定可以免繳增值稅的是（ B）A. 銷售鋼材B. 銷售古舊圖書C. 銷售糧食D. 出口貨物17. 自產自用消費品如果用于連續(xù)生產應稅消費品，則（A）A. 不繳納消費稅B. 使用該種消費品時繳納消費稅C. 移送自用時繳納消費稅D. 銷售最終消費品時繳納消費稅 18. 在下列各項稅種中，不屬于流轉稅類的是（ D）A. 增值稅B. 營業(yè)稅

5、C. 消費稅D. 個人所得稅19. 自產自用消費品如果用于連續(xù)生產應稅消費品，則（ A）A. 不繳納消費稅B. 使用該種消費品時繳納消費稅C. 移送自用時繳納消費稅D. 銷售最終消費品時繳納消費稅20. 在我國稅收法律關系中，納稅義務人是按（ A）原則確定A. 屬地兼屬人B. 屬地C. 屬人D. 量力負擔二、多選題（共 10 道試題，共 20 分。）1. 增值稅的納稅義務人有（AD）A. 在我國境內從事修理修配勞務B. 在我國境內銷售無形資產C. 在我國境內銷售不動產D. 出口貨物2. 在具體運用中，比例稅率分為（ABC）A. 地區(qū)差別比例稅率B. 行業(yè)比例稅率C. 產品比例稅率D. 不同類型

6、企業(yè)比例稅率3. 下列屬于稅收的基本特征的是（ABD）A. 固定性B. 無償性C. 穩(wěn)定性D. 強制性4. 企業(yè)所得稅的納稅義務人包括（ABCD）A. 國有企業(yè)B. 集體企業(yè)C. 私營企業(yè)D. 聯(lián)營企業(yè)5. 下列個人所得中應納個人所得稅的是（ABD）A. 財產租賃所得B. 財產轉讓所得C. 保險賠款D. 稿酬所得6. 下列有關不動產的行為中屬于營業(yè)稅的應稅勞務有（ ABC）A. 有償轉讓不動產所有權B. 有償轉讓不動產有限產權C. 有償轉讓不動產永久使用權D. 將不動產無償贈與他人7. 下列個人所得適用的比例稅率的有（ ABD）A. 財產租賃所得B. 財產轉讓所得C. 對企事業(yè)單位的承包經營所

7、得D. 稿酬所得8. 享受所得稅減免優(yōu)惠的生產性外商投資企業(yè)包括（BC）A. 石油、天然氣開采B. 機械制造、電子工業(yè)C. 輕工、紡織工業(yè)D. 客運交通業(yè)9. 征收城建稅的地區(qū)有（ABCD ）A. 市區(qū)B. 縣城、鎮(zhèn)C. 非縣城、鎮(zhèn)D. 沿海地區(qū)10. 實行增值稅具有以下優(yōu)點（ABC）A. 避免對同一產品不同階段重復征稅B. 有利于公平稅負C. 有利于擴大出口貿易D. 可以簡化應納稅額的計算方法三、判斷題（共 20 道試題，共 40 分。） 1. 某增值稅一般納稅人將購進的貨物作為福利發(fā)放給職工，應視同銷售計征增值稅，其進項稅額也可以抵扣。（A）A. 錯誤B. 正確2. 關稅按征稅貨物的流向劃

8、分， 可把關稅分為進口稅、 出口稅和過境稅。（B）A. 錯誤B. 正確3. 消費稅的計稅依據(jù)含消費稅和增值稅的銷售價格。（A ）A. 錯誤B. 正確4. 小規(guī)模納稅人是指年應稅銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。但會計核算健全、年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人和非企業(yè)性單位可以認定為一般納稅人。（ B）A. 錯誤B. 正確5. 個人將其應稅所得，全部用于公益救濟性捐贈，將不承擔繳納個人所得稅義務。（A）A. 錯誤B. 正確6. 定額稅率實行從量計征，稅額大小與價格無關。（B ）A. 錯誤B. 正確7. 營業(yè)稅是價外稅。（A）A. 錯誤B.

9、正確 8. 稅收中的代扣代繳義務是非法定義務（ A）A. 錯誤B. 正確9. 根據(jù)非居民納稅人的定義，非居民納稅人可能是外籍個人、華僑或港、奧、臺同胞，也可能是中國公民。（A）A. 錯誤B. 正確10. 流轉稅在生產和流通環(huán)節(jié)納稅，所得稅在分配環(huán)節(jié)納稅。（B）A. 錯誤B. 正確11. 稅法規(guī)定，在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人均為我國居民納稅人。（B）A. 錯誤B. 正確12. 企業(yè)所得稅應納稅所得額與會計利潤是一致的，故交納所得稅時只需依據(jù)利潤表中的利潤總額計算即可。（A）A. 錯誤B. 正確13. 年度終了，某企業(yè)填報的損益表反映全年利潤總額為17萬元，因此，該企業(yè)應

10、納稅所得額也為17萬元，不需繳納企業(yè)所得稅。（A）A. 錯誤B. 正確14. 年度終了，某企業(yè)填報的損益表反映全年利潤總額為17萬元，因此，該企業(yè)應納稅所得額也為17萬元，不需繳納企業(yè)所得稅。（A ）A. 錯誤B. 正確15. 小規(guī)模納稅人是指年應稅銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。但會計核算健全、年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人和非企業(yè)性單位可以認定為一般納稅人。（B）A. 錯誤B. 正確16. 我國現(xiàn)行消費稅和增值稅實行從價計征。（A）A. 錯誤B. 正確17. 企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人購買國債的利息收入，不應計入應納稅所得額。（B ）A

11、. 錯誤B. 正確18. 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅是以外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的生產、 經營所得和其他所得為課稅對象征收的一種稅。（B）A. 錯誤B. 正確19. 納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應當從高適用稅率。（ A）A. 錯誤B. 正確20. 混合銷售行為只征收增值稅，不征收營業(yè)稅。（A）A. 錯誤B. 正確國家稅收作業(yè)一一、單選題（共 20 道試題，共 40 分。）1. 對外銷售的應稅消費品，其銷售額為對方收取的（A）A. 全部價款和價外費用，不包括增值稅B. 全部價款和增值稅，扣除價外費用C. 全部價款和價外費用，包括增值稅D. 全部價款2. 在我國稅收法律關系中，納稅義務人

12、是按（A）原則確定A. 屬地兼屬人B. 屬地C. 屬人D. 量力負擔3. 區(qū)分不同稅種的主要標志是（ C）A. 稅目B. 稅率C. 征稅對象D. 納稅義務人4. 增值稅納稅人的銷售額中的價款費用不包括（ D） A. 收取的手續(xù)費B. 收取的包裝物租金C. 收取的運輸裝卸費D. 收取的銷項稅額5. 按規(guī)定可以免繳增值稅的是（ B）A. 銷售鋼材B. 銷售古舊圖書C. 銷售糧食D. 出口貨物6. 按規(guī)定可以免繳增值稅的是（B）A. 銷售鋼材B. 銷售古舊圖書C. 銷售糧食D. 出口貨物7. 下列各項中，屬于稅收特征的是（D ）A. 穩(wěn)定性B. 及時性C. 合法性D. 無償性8. 下列稅種中，采用超

13、額累進稅率的稅種是（C ）A. 增值稅B. 資源稅C. 個人所得稅D. 企業(yè)所得稅9. 混合銷售行為是指（B）A. 既涉及貨物又涉及應稅勞務的銷售行為B. 既涉及貨物又涉及非應稅勞務的銷售行為C. 既涉及應稅貨物又涉及非應稅貨物的銷售行為D. 既涉及應稅勞務又涉及非應稅勞務的銷售行為10. 目前，資源稅的征收范圍是（D）A. 森林資源B. 土地資源C. 動物資源D. 礦產資源11. 在下列各項稅種中，不屬于流轉稅類的是（D）A. 增值稅B. 營業(yè)稅C. 消費稅D. 個人所得稅12. 下列各項中，屬于稅收特征的是（D）A. 穩(wěn)定性B. 及時性C. 合法性D. 無償性13. 生產型增值稅的特點是（

14、B ）A. 只允許扣除當期應計入產品價值的折舊費部分B. 不允許扣除任何外購固定資產的價款C. 將當期購入固定資產價款一次全部扣除D. 只允許扣除當期應計入產品價值的流動資產和折舊費14. 稅收權利主體是指（C）A. 征稅方B. 納稅方C. 征納雙方D. 中央政府15. 轉讓無形資產和出售不動產的營業(yè)額是指（C）A. 向對方收取的全部價款B. 向對方收取的價外費用C. 向對方收取的全部價款和價外費用D. 向對方收取的全部價款減去價外費用的余額16. 下列各項收入中，不屬于企業(yè)所得稅應稅收入項目的是（B ）A. 財產轉讓收入B. 國庫券利息收入C. 固定資產盤盈收入D. 特許權使用費收入17.

15、增值稅納稅人的銷售額中的價款費用不包括（D）A. 收取的手續(xù)費B. 收取的包裝物租金C. 收取的運輸裝卸費D. 收取的銷項稅額18. 下列稅種中，屬于中央稅的是（C）A. 增值稅B. 營業(yè)稅C. 消費稅D. 印花稅 19. 納稅人建造普通標準住宅，增值額未超過扣除項目金額（ B）的，免征土地增值稅A. B. C. D. 20. 下列行為中，應繳納增值稅的是（C ）A. 經營娛樂業(yè)B. 文化體育業(yè)C. 將自產的貨物用于投資D. 飲食服務業(yè)二、多選題（共 10 道試題，共 20 分。）1. 由稅務機關負責征收管理的稅種是（CD ）A. 農業(yè)稅B. 關稅C. 消費稅D. 房產稅2. 下列屬于免繳增值

16、稅的有（BC ）A. 銷售電力產品B. 加工銷售避孕藥品C. 銷售自己使用過的物品D. 補償貿易所需進口設備3. 下列個人所得中應納個人所得稅的是（ABD）A. 財產租賃所得B. 財產轉讓所得C. 保險賠款D. 稿酬所得4. 納稅人銷售下列貨物中適用的稅率的是（AC ）A. 電視機B. 化肥C. 卷煙D. 石油液化氣5. 下列有關不動產的行為中屬于營業(yè)稅的應稅勞務有（ ABC）A. 有償轉讓不動產所有權B. 有償轉讓不動產有限產權C. 有償轉讓不動產永久使用權D. 將不動產無償贈與他人6. 下列有關不動產的行為中屬于營業(yè)稅的應稅勞務有（ABC）A. 有償轉讓不動產所有權B. 有償轉讓不動產有限

17、產權C. 有償轉讓不動產永久使用權D. 將不動產無償贈與他人7. 增值稅的納稅義務人有（ AD）A. 在我國境內從事修理修配勞務B. 在我國境內銷售無形資產C. 在我國境內銷售不動產D. 出口貨物8. 下列項目中屬于營業(yè)稅項目的有（BC ）A. 商品批發(fā)、零售B. 轉讓專利權C. 開辦郵政儲蓄業(yè)務D. 從事加工、修理修配業(yè)務9. 下列項目中屬于營業(yè)稅項目的有（BC）A. 商品批發(fā)、零售B. 轉讓專利權C. 開辦郵政儲蓄業(yè)務D. 從事加工、修理修配業(yè)務10. 納稅人轉讓房地產所收取的收入，包括（ ABC）A. 貨幣收入B. 實物收入C. 其他收入D. 各項成本三、判斷題（共 20 道試題，共 4

18、0 分。）1. 消費稅實行從量計征。（A ）A. 錯誤B. 正確2. 按計稅依據(jù)劃分，稅收可以分為價內稅和價外稅。（A）A. 錯誤B. 正確3. 增值稅、消費稅和營業(yè)稅都屬于流轉稅。（B）A. 錯誤B. 正確4. 混合銷售行為只征收增值稅，不征收營業(yè)稅。（A）A. 錯誤B. 正確5. 社會主義稅收具有如下三個職能：組織財政收入的職能、調節(jié)經濟的職能和監(jiān)督職能。（ B）A. 錯誤B. 正確 6. 某增值稅一般納稅人將購進的貨物作為福利發(fā)放給職工，應視同銷售計征增值稅，其進項稅額也可以抵扣。（A）A. 錯誤B. 正確7. 稅收中的代扣代繳義務是非法定義務（A）A. 錯誤B. 正確8. 消費稅的計稅依據(jù)含消費稅和增值稅的銷售價格。（A）A. 錯誤B. 正確 9. 我國的增值稅、營業(yè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅采用的是比例稅率。（A ）A. 錯誤B. 正確10. 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅是以外商投資企