固定資產(chǎn)管理制度、購(gòu)置流程及操作辦法創(chuàng)新

1、固定資產(chǎn)管理制度、購(gòu)置流程及操作辦法一、總則1.1為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)的購(gòu)建、保管、使用和核算，提高固定資產(chǎn)使用效率，特制定本管理制度。1.2固定資產(chǎn)的界定：1.2.1固定資產(chǎn)，指同時(shí)具有以下特征的有形資產(chǎn)（生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備、器具與工具）：（1）為生產(chǎn)商品，提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的；（2）使用年限超過(guò)1年；（3）單位價(jià)值在2000元以上。公司的一些特殊物品，價(jià)值在2000元以下但在1000元以上且具備固定資產(chǎn)特性的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。1.2.2不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，但單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。1.2.3固定資產(chǎn)在同時(shí)

2、滿足以下兩個(gè)條件時(shí)，才能加以確認(rèn)：（1）該資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；（2）該資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。1.3固定資產(chǎn)歸口管理部門（1）技術(shù)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資的組織評(píng)審；（2）生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)設(shè)備的管理；（3）工程管理部門（臨時(shí)項(xiàng)目部）負(fù)責(zé)基建工程的管理；（4）辦公室負(fù)責(zé)辦公設(shè)備、車輛管理。二、固定資產(chǎn)購(gòu)建2.1固定資產(chǎn)預(yù)算每年末，各部門根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理需求，結(jié)合公司發(fā)展規(guī)劃，編制下年度的固定資產(chǎn)投資預(yù)算，經(jīng)技術(shù)管理部門組織評(píng)審后，列入年度投資預(yù)算報(bào)批。2.2固定資產(chǎn)采購(gòu)2.2.1根據(jù)固定資產(chǎn)預(yù)算安排，采購(gòu)部（或工程管理部）會(huì)同各資產(chǎn)管理部門組織固定資產(chǎn)的購(gòu)建工作。2.2.2所有的設(shè)備都應(yīng)

3、進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)。2.2.3固定資產(chǎn)（在建工程）經(jīng)安裝或改造結(jié)束并經(jīng)驗(yàn)收后，應(yīng)辦理竣工驗(yàn)收單，交使用單位簽收領(lǐng)用。2.3固定資產(chǎn)驗(yàn)收2.3.1固定資產(chǎn)購(gòu)置后，必須通過(guò)有關(guān)部門的組織驗(yàn)收，建立固定資產(chǎn)的賬、卡，并辦完財(cái)務(wù)手續(xù)后，方能交付使用。2.3.2驗(yàn)收人員要嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)所驗(yàn)固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、附件、資料等都要認(rèn)真檢查，登記備案。2.3.3大型儀器設(shè)備要組織專門技術(shù)小組負(fù)責(zé)驗(yàn)收，逐項(xiàng)清點(diǎn)主、附件和資料，逐項(xiàng)檢驗(yàn)技術(shù)指標(biāo)。驗(yàn)收的原始記錄和圖片資料應(yīng)隨驗(yàn)收?qǐng)?bào)告一起存入資產(chǎn)檔案。三、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)3.1固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按其歷史成本入賬，公司應(yīng)依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，針對(duì)固定資產(chǎn)的不同取得方式確定入賬價(jià)值。3.2固

4、定資產(chǎn)的價(jià)值確定后，除下列特殊情況外，一般不得調(diào)整：（1）國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的清產(chǎn)核資；（2）將固定資產(chǎn)的一部分拆除；（3）固定資產(chǎn)發(fā)生永久性損害，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，可調(diào)整至該固定資產(chǎn)可收回金額，并確認(rèn)損失；（4）根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原暫估價(jià)值或發(fā)現(xiàn)原計(jì)價(jià)有錯(cuò)誤。四、固定資產(chǎn)折舊4.1除以下情況外，公司應(yīng)對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：（1）已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（2）按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。4.2公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值，一經(jīng)選定，不得隨意調(diào)整（預(yù)計(jì)凈殘值比例在原價(jià)的5%以內(nèi)）。4.3根據(jù)固定資產(chǎn)所含經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式，公司選擇平

5、均年限法計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)選定，不得隨意調(diào)整。4.4固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按月計(jì)提折舊，并根據(jù)用途分別計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本或當(dāng)期費(fèi)用。在實(shí)際計(jì)提折舊時(shí)，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊。4.5設(shè)備歸口管理部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核。如果固定資產(chǎn)使用壽命的預(yù)期數(shù)與原先的估計(jì)數(shù)有重大差異，則應(yīng)當(dāng)相應(yīng)調(diào)整固定資產(chǎn)折舊年限。4.6固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的年限和年折舊率參見具體會(huì)計(jì)核算政策。五、固定資產(chǎn)保管與維護(hù)5.1固定資產(chǎn)保管5.1.1固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)對(duì)每項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)并建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記載固定資產(chǎn)的型號(hào)、規(guī)格、

6、出廠年月、購(gòu)建日期、使用單位、使用狀態(tài)等參數(shù)。5.1.2財(cái)務(wù)部門按固定資產(chǎn)的類別建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片。5.1.3財(cái)務(wù)部門固定資產(chǎn)卡片與資產(chǎn)管理部門的固定資產(chǎn)臺(tái)賬應(yīng)協(xié)調(diào)一致，統(tǒng)一編號(hào)。對(duì)成套設(shè)備，資產(chǎn)會(huì)計(jì)錄卡片時(shí)，應(yīng)按設(shè)備明細(xì)逐一錄入，不得將成批設(shè)備錄在同一張卡片上。5.1.4每年財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門的固定資產(chǎn)賬應(yīng)至少核對(duì)一次，不對(duì)之處應(yīng)找明原因。每年末應(yīng)進(jìn)行固定資產(chǎn)盤存，確保賬實(shí)相符。5.2固定資產(chǎn)維護(hù)5.2.1固定資產(chǎn)維護(hù)分日常修理、大修理以及后續(xù)支出(固定資產(chǎn)改造)。大修理應(yīng)按規(guī)定間隔期進(jìn)行。5.2.2固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期成本、費(fèi)用。5.2.3公司

7、的大修理費(fèi)用可以采用預(yù)提或待攤的方式核算：（1）大修理費(fèi)用采用預(yù)提方式的，應(yīng)當(dāng)在兩次大修理間隔期內(nèi)，按預(yù)計(jì)將發(fā)生的大修理費(fèi)用各期均衡地預(yù)提，并計(jì)入有關(guān)的成本、費(fèi)用；（2）大修理費(fèi)用采用待攤方式的，應(yīng)當(dāng)將發(fā)生的大修理費(fèi)用在下一次大修理前平均攤銷，計(jì)入有關(guān)的成本、費(fèi)用。5.2.4與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，則應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。后續(xù)支出指：（1）使可能流入公司的經(jīng)濟(jì)利益超過(guò)了原先的估價(jià)；（2）延長(zhǎng)了固定資產(chǎn)的使用壽命；（3）使產(chǎn)品質(zhì)量實(shí)質(zhì)性提高，或者使產(chǎn)品成本實(shí)質(zhì)性降低。六、固定資產(chǎn)處置6.1出售固定資產(chǎn)的出售，由歸口管理部門填寫固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)單，經(jīng)設(shè)備管理部門和財(cái)務(wù)部審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，大

8、型設(shè)備需報(bào)集團(tuán)審批，申請(qǐng)批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部作賬務(wù)處理；歸口管理部門注銷該資產(chǎn)的臺(tái)賬和檔案，財(cái)務(wù)部注銷該資產(chǎn)的明細(xì)賬和卡片。6.2封存閑置3個(gè)月以上的設(shè)備需辦理封存手續(xù)，由使用單位填寫資產(chǎn)封存申請(qǐng)單，經(jīng)歸口管理部門和設(shè)備管理部門審查，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，交歸口管理部門和財(cái)務(wù)部備案。6.3內(nèi)部調(diào)撥設(shè)備內(nèi)部調(diào)撥時(shí)，由歸口管理部門、調(diào)入單位、調(diào)出單位會(huì)簽設(shè)備內(nèi)部移裝申請(qǐng)單，經(jīng)設(shè)備管理部門審查，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部依據(jù)設(shè)備內(nèi)部移裝申請(qǐng)單更改固定資產(chǎn)卡片和折舊費(fèi)歸口承擔(dān)單位。6.4報(bào)廢資產(chǎn)報(bào)廢由使用單位提出申請(qǐng)，填寫資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單，由歸口管理部門、設(shè)備管理部門和財(cái)務(wù)部會(huì)審，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，大型設(shè)備需報(bào)集團(tuán)審批；財(cái)務(wù)

9、部門、歸口管理部門依據(jù)資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單核銷賬目及卡片。6.5報(bào)廢固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損時(shí)，應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的差額計(jì)入當(dāng)期損益。七、固定資產(chǎn)清查7.1每年末由財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理部門和使用部門組成資產(chǎn)清點(diǎn)小組，對(duì)公司內(nèi)所有固定資產(chǎn)進(jìn)行一次現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)，填制固定資產(chǎn)盤存表。7.2對(duì)盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因，寫出書面報(bào)告固定資產(chǎn)盤存差異明細(xì)表，經(jīng)總經(jīng)理和集團(tuán)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理批準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬前處理完畢。盤盈的固定資產(chǎn)，計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入；盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，在減去過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司等應(yīng)收賬款和殘料價(jià)值之后，計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外支出。7.3依據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果對(duì)固定資產(chǎn)的使用狀態(tài)進(jìn)

10、行分析。八、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備8.1如出現(xiàn)下列情況，應(yīng)評(píng)價(jià)固定資產(chǎn)的可收回金額，以確定資產(chǎn)是否已經(jīng)發(fā)生減值：（1）固定資產(chǎn)市價(jià)大幅度下跌，其跌幅大大高于因時(shí)間推移或正常使用而預(yù)計(jì)的下跌，并且預(yù)計(jì)在近期內(nèi)不可能恢復(fù)；（2）固定資產(chǎn)陳舊過(guò)時(shí)或發(fā)生實(shí)體損壞等；（3）固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用方式發(fā)生重大不利變化，如企業(yè)計(jì)劃終止或重組該資產(chǎn)所屬的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、提前處置資產(chǎn)等情形，從而對(duì)企業(yè)產(chǎn)生負(fù)面影響；（4）企業(yè)所處經(jīng)營(yíng)環(huán)境，如技術(shù)、市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)或法律環(huán)境，或者產(chǎn)品營(yíng)銷市場(chǎng)在當(dāng)期發(fā)生或在近期發(fā)生重大變化，并對(duì)企業(yè)產(chǎn)生負(fù)面影響；（5）同期市場(chǎng)利率等大幅度提高，進(jìn)而很可能影響企業(yè)計(jì)算固定資產(chǎn)可收回金額的折現(xiàn)率，并導(dǎo)致固定資

11、產(chǎn)可收回金額大幅度降低；（6）其他有可能表明資產(chǎn)已發(fā)生減值的情況。8.2對(duì)于可收回金額低于其賬面價(jià)值的固定資產(chǎn)，按該資產(chǎn)可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提減值準(zhǔn)備，計(jì)提時(shí)按單項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提。九、編號(hào)規(guī)則1、公司固定資產(chǎn)分為機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備、建筑房屋，其中機(jī)械設(shè)備又分為電器類、機(jī)械類、儀表類等。2、對(duì)資產(chǎn)編號(hào)時(shí)，按照漢語(yǔ)拼音第一字母的簡(jiǎn)寫，后面共6位，前兩位為年份，后四位從1號(hào)開始順序往下編。如電腦，編號(hào)為BGSB080001；車間用儀表設(shè)備，編號(hào)為JXSBYB080001。順序號(hào)按照不同資產(chǎn)類別編號(hào)。3、采購(gòu)部門在財(cái)務(wù)結(jié)算設(shè)備發(fā)票前，必須去設(shè)備管理部門辦理設(shè)備登記手續(xù)，填寫設(shè)備登記表格

12、（見附件），附在發(fā)票后作為結(jié)算依據(jù)，。十、附則9.1本制度適用于本公司。9.2本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。9.3本制度解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部。 XXXX公司 XXX-XXX-XX附件一：固定資產(chǎn)購(gòu)置流程圖流程說(shuō)明：1. 固定資產(chǎn)投資預(yù)算：由各部門在每年年末編制下一年的投資預(yù)算，具體表格按集團(tuán)公司統(tǒng)一預(yù)算表格式進(jìn)行編制（此略）； 2. 固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)與審批由各部門根據(jù)本部門本年度固定資產(chǎn)投資預(yù)算清冊(cè)，提交固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，須經(jīng)本部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批，大型設(shè)備還需經(jīng)過(guò)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，具體申請(qǐng)表格見附件四；3. 固定資產(chǎn)采購(gòu)所有設(shè)備的采購(gòu)均須招標(biāo)，通過(guò)對(duì)三家及以上的供應(yīng)商的競(jìng)標(biāo)評(píng)比，選擇

13、最適當(dāng)供應(yīng)商向其采購(gòu)； 4. 固定資產(chǎn)驗(yàn)收及交付固定資產(chǎn)采購(gòu)到貨后要求采購(gòu)員通知相關(guān)驗(yàn)收人員對(duì)已到固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，設(shè)備直接進(jìn)使用現(xiàn)場(chǎng)，設(shè)備隨機(jī)配件和公司直接采購(gòu)的配件、工具等進(jìn)倉(cāng)庫(kù)。a) 設(shè)備交接辦法 采購(gòu)員填寫固定資產(chǎn)登記表（一式三份），經(jīng)使用部門經(jīng)辦人及部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，然后，采購(gòu)員交一份給設(shè)備科建立固定資臺(tái)賬，并經(jīng)設(shè)備科負(fù)責(zé)人簽字，最后附供應(yīng)商開具的發(fā)票及申請(qǐng)購(gòu)置原件進(jìn)入常規(guī)采購(gòu)報(bào)帳程序。b) 設(shè)備隨機(jī)備件交接辦法 采購(gòu)員填寫固定資產(chǎn)登記表，附固定資產(chǎn)隨機(jī)備件清單及實(shí)物交倉(cāng)庫(kù)保管員簽字，由倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)登記臺(tái)賬并保管，不進(jìn)入ERP系統(tǒng)。c) 單獨(dú)采購(gòu)的備件、工具交接辦法凡公司直接采購(gòu)的備件

14、或工具按ERP流程執(zhí)行。附件二：固定資產(chǎn)管理報(bào)表清單1 固定資產(chǎn)購(gòu)置1.1 固定資產(chǎn)投資預(yù)算表1.2 固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表1.3 固定資產(chǎn)竣工驗(yàn)收單1.4 固定資產(chǎn)登記表2 固定資產(chǎn)保管與維護(hù)2.1 固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬2.2 固定資產(chǎn)明細(xì)賬2.3 固定資產(chǎn)卡片3 固定資產(chǎn)出售、封存、調(diào)撥、報(bào)廢、清查3.1 固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)單3.2 資產(chǎn)封存申請(qǐng)單3.3 設(shè)備內(nèi)部轉(zhuǎn)移申請(qǐng)單3.4 資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單3.5 固定資產(chǎn)盤存表3.6 固定資產(chǎn)盤存差異明細(xì)表附表三：固定資產(chǎn)登記表固定資產(chǎn)登記表固定資產(chǎn)登記設(shè)備名稱資產(chǎn)類別資產(chǎn)編號(hào)規(guī)格型號(hào)計(jì)量單位使用部門（單元號(hào)）使用日期使用狀態(tài)使用地點(diǎn)制造廠家備注設(shè)備管理人使用責(zé)任人固定資產(chǎn)交接部門經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人備注附表四：固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表 申 請(qǐng) 部 門：340車間 申