總會計(jì)師設(shè)置教案

1、1 / 24總會計(jì)師（或分管財(cái)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)）設(shè)置集團(tuán)公司設(shè)置分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理集團(tuán)各子公司凈資產(chǎn)在5,000萬元以上的應(yīng)設(shè)置總會計(jì)師。子公司總會計(jì)師應(yīng)由本公司董事會提出人選，征求集 團(tuán)公司分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理的意見，經(jīng)集團(tuán)公司同意后， 方可聘任。集團(tuán)公司分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理對子公司總會計(jì) 師在業(yè)務(wù)上進(jìn)行治理、監(jiān)督和考核。1.1.1總會計(jì)師（或分管財(cái)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)）職責(zé)總會計(jì)師（或分管財(cái)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)）協(xié)助總經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)治理工作，并向董事會負(fù)責(zé)，其職責(zé)是：（1）組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)治理、成本 治理、預(yù)算治理、會計(jì)核算和會計(jì)監(jiān)督等方面的工作， 參與重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的預(yù)測、分析和決策。（2）負(fù)責(zé)組織公司宣傳、貫徹

2、和執(zhí)行 國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度。2 / 24門的關(guān)系。(4)組織編制和執(zhí)行公司全面預(yù)算治 理,擬定資金籌措和使用方案，開發(fā)財(cái)源，有效地使用 資金。(5)定期檢查公司各部門、各子公司預(yù)算執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中出現(xiàn)的問題。(6)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、 打算、 操縱、核算、分析和考核，以降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高企 業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。(7)審核公司重大的財(cái)務(wù)開支事項(xiàng)。(8)負(fù)責(zé)建立、健全經(jīng)濟(jì)核算制度，組織公司內(nèi)部財(cái)務(wù)核算，審核本公司財(cái)務(wù)報(bào)告。(9)利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行公司的經(jīng)濟(jì)活動分析。(3)協(xié)調(diào)有關(guān)部門、子公司和財(cái)務(wù)部3 / 24(10)負(fù)責(zé)對公司財(cái)務(wù)部門的設(shè)置和財(cái)務(wù)人 員的配備、會計(jì)專業(yè)

3、職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案；(11)組織財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核；(12)支持財(cái)務(wù)人員依法行使職權(quán)?？倳?jì)師 (或分管財(cái)務(wù)的公司領(lǐng) 導(dǎo))差不多資格(1)堅(jiān)持社會主義方向，積極為社會主義建設(shè)和改革開放服務(wù)；(2)堅(jiān)持原則，廉潔奉公；(3)取得高級會計(jì)師任職資格后，主管一個公司或者公司內(nèi)一個重要方面的財(cái)務(wù)會計(jì)工作時刻許 多于三年。(4)有較高的理論政策水平，熟悉國家財(cái)經(jīng) 法律、法規(guī)、方針、政策和制度，掌握現(xiàn)代化治理的 有關(guān)知識；1.1.2.14 / 24(5)具備本行業(yè)的差不多業(yè)務(wù)知識，熟悉行業(yè)情況，有較強(qiáng)的組織領(lǐng)導(dǎo)能力；(6)軀體健康，能勝任本職工作。5 / 241.2.1集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門設(shè)置12

4、1.1集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部是重要的職能部門，在集團(tuán)公司分管財(cái) 務(wù)的副總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，主管集團(tuán)的財(cái)務(wù)會計(jì)及其他相 關(guān)工作。121.2集團(tuán)各子公司必須設(shè)置財(cái)務(wù)部門，其規(guī)模能夠依照本公司經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營性質(zhì)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)種類、經(jīng)營治理要求、財(cái)務(wù)會計(jì)工作內(nèi)容等決定。某些子公司由于規(guī)模較小或 經(jīng)營內(nèi)容比較簡單，包括但不限于以下情況：(1)力；業(yè)務(wù)的公司屬于上述情況而不需要設(shè)置獨(dú)立財(cái)務(wù)部門的，必須經(jīng)該 公司的上級公司財(cái)務(wù)部門審核同意。同時，上級公司財(cái) 務(wù)部門應(yīng)委派或指1.2財(cái)務(wù)部門設(shè)置處于籌建期；全部人員未超過20人;不具備獨(dú)立業(yè)務(wù)運(yùn)營能以專門的研究進(jìn)展為核心6 / 24定專職財(cái)務(wù)會計(jì)人員負(fù)責(zé)相關(guān)的會 計(jì)、出納工作。

5、1.2.1.3子 公司財(cái)務(wù)部同意集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和子公司的雙重領(lǐng) 導(dǎo)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)該在本公司分管領(lǐng)導(dǎo)的治理和指導(dǎo)下進(jìn) 行工作，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)具體財(cái)務(wù)會計(jì)工作，并向 分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對子公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行 業(yè)務(wù)指導(dǎo)、評價(jià)和檢查。1.2.1.4子公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，應(yīng)按照該公司人事組織程序， 通過集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部評議后方能聘任。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部 對子公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人在業(yè)務(wù)上進(jìn)行治理、監(jiān)督和考 核。1.2.2集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部職責(zé)1.2.2.1負(fù)責(zé)集團(tuán)的財(cái)務(wù)治理和會計(jì)核算，指導(dǎo)、督促、檢查各子公司的財(cái)務(wù)治理和會計(jì)核算工作。1.2.2.2負(fù)責(zé)貫徹、執(zhí)行國家頒布的財(cái)務(wù)制度和會計(jì)制度，結(jié)合集團(tuán)的特點(diǎn)，

6、 建立和完善集團(tuán)的會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范、 內(nèi) 部財(cái)務(wù)治理方法和會計(jì)核算方法并組織實(shí)施、 檢查和7 / 241.2.2.3參與全面預(yù)算治理工作，負(fù)責(zé)集團(tuán)公司預(yù)算的編制、下 達(dá)、監(jiān)督、檢查及分析。1.2.2.4統(tǒng)一組織集團(tuán)籌資、投資和資金結(jié)算工作，了解、掌握 各子公司資金動態(tài)， 分析、考核各子公司資金使用效率。1.2.2.5負(fù)責(zé)集團(tuán)資產(chǎn)及產(chǎn)權(quán)的治理，制定集團(tuán)資產(chǎn)治理制度、 方法并組織實(shí)施、檢查和監(jiān)督。1.2.2.6集團(tuán)公司統(tǒng)一協(xié)調(diào)集團(tuán)稅務(wù)治理工作，組織集團(tuán)公司所 得稅、合并納稅及匯算清繳工作。1.2.2.7負(fù)責(zé)編報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)告， 組織集團(tuán)的財(cái)務(wù)報(bào)告工作。1.2.2.8負(fù)責(zé)編制集團(tuán)公司的經(jīng)費(fèi)預(yù)算和操縱、

7、分析工作。1.2.2.9負(fù)責(zé)集團(tuán)的會計(jì)電算化工作。1.2.2.10負(fù)責(zé)集團(tuán)的財(cái)務(wù)會計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。1.2.2.11負(fù)責(zé)與國家主管部門的協(xié)調(diào)工作， 并同意國家主管部 門的檢查、監(jiān)督和指導(dǎo)。8 / 241.2.2.13其它集團(tuán)治理層指定的工作。子公司財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.2.3.1負(fù)責(zé)子公司的財(cái)務(wù)治理和會計(jì)核算。1.2.3.2參與全面預(yù)算治理工作， 負(fù)責(zé)本公司預(yù)算的編制、 下達(dá)、 監(jiān)督、檢查及分析。1.2.3.3負(fù)責(zé)本公司的資金治理工作， 及時反映資金動態(tài)， 分析、 考核資金使用效率。1.2.3.4負(fù)責(zé)編制本公司的財(cái)務(wù)報(bào)告并及時向上級公司財(cái)務(wù)部門 和有關(guān)主管部門報(bào)送。1.2.3.5負(fù)責(zé)本公司會計(jì)電

8、算化工作。1.2.3.6同意集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)、督促、檢查。1.2.3.7其他上級公司財(cái)務(wù)部門或本公司治理層指定的工作9 / 241.3.1財(cái)務(wù)部門崗位設(shè)置原則1.3.1.1依 照公司具體經(jīng)營內(nèi)容的實(shí)際要求設(shè)置工作崗位，以滿 足財(cái)務(wù)治理、會計(jì)核算及其他相關(guān)工作的需要。1.3.1.2工作崗位的設(shè)置要符合內(nèi)部牽制原則。會計(jì)工作崗位能 夠一人一崗或一人多崗，但要符合內(nèi)部牽制原則，必須 做到以下要求：(1)出納與會計(jì)崗位分離：辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的相關(guān)崗位應(yīng)當(dāng)相互制約，確保貨幣資金的安全。要專設(shè)出納崗位負(fù)責(zé)貨幣資金的相關(guān)工作，但出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi) 用、債權(quán)債務(wù)科目的登記工作；(

9、2)總賬和明細(xì)賬會計(jì)崗位分離：總賬會計(jì)和明細(xì)賬會計(jì)崗位應(yīng)當(dāng)分離，要緊是體現(xiàn)了兩者互相稽核的內(nèi)部操縱關(guān)系?？傎~和明細(xì)賬會計(jì)的具體人數(shù)能夠依據(jù)工作量大小而定，但不能夠由同一 個人兼任同一科目的總賬和明細(xì)賬會計(jì)。1.3財(cái)務(wù)部門職能崗位設(shè)置10 / 241.3.1.3按照公司經(jīng)營活動的要緊流程和循環(huán)設(shè)置工作崗位。一 般公司的經(jīng)營內(nèi)容可分為銷售/收款循環(huán)、采購/付款循 環(huán)、存貨/生產(chǎn)循環(huán)、工資循環(huán)、投資循環(huán)（要緊指固定 資產(chǎn)采購、 保管等）和資金/籌資循環(huán)， 財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照 這些差不多循環(huán)設(shè)置相應(yīng)的工作崗位。1.3.1.4按照財(cái)務(wù)治理工作和會計(jì)核算工作分離的原則設(shè)置工作 崗位。財(cái)務(wù)治理工作要緊負(fù)責(zé)公司籌資、投資、資金治 理和利潤分配等方面的工作； 會計(jì)核算工作一般包括按 照符合國家頒布的會計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)會計(jì)制度、 法律法規(guī)， 保持會計(jì)記錄并預(yù)備對外財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和內(nèi)部治理報(bào)告 等工作。1.3.1.5工 作崗位應(yīng)有打算的進(jìn)行定期輪換。1.3.1.6工作崗位設(shè)置要利于建立崗位責(zé)任和工作標(biāo)準(zhǔn)，權(quán)責(zé)分 明，并應(yīng)有利于提高工作效率。1.3.2財(cái)務(wù)部門職能崗位1.3.2.1集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部崗位設(shè)置11 / 241.3.2.2集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)(1)財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)部經(jīng)