山西金地嘉房地產(chǎn)開發(fā)有限公司財(cái)務(wù)制度

1、 - 精品 word 文檔 值得下載 值得擁有- 房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度 第一章總則 1 1.1 1 為了維護(hù)公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益， 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算， 根據(jù)公司法 和企業(yè)會(huì)計(jì)制度等相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。 1.1. 2 2 公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是 ：做好財(cái)務(wù)預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作；規(guī)范公 司的財(cái)務(wù)行為，準(zhǔn)確計(jì)量公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果； 依法合理籌集資金， 有效控制和合理 配置公司的財(cái)務(wù)資源；實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化。 1.1. 3 3 本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時(shí)執(zhí)行， 隨著公司業(yè)務(wù)的正常開展和不斷拓展， 將進(jìn)行更改、補(bǔ) 充和完善。 第二章財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu) 2

2、.2. 1 1 公司實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下、 總經(jīng)理負(fù)責(zé)制的財(cái)務(wù)管理體制，公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自 主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力， 承擔(dān)民事責(zé)任。 公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)即財(cái)務(wù)部。 2.2. 2 2 公司按照會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等規(guī)定 ，結(jié)合公司的核算體制和財(cái)務(wù)管 理的實(shí)際需要，配備財(cái)會(huì)人員，加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員的管理。 2.2. 3 3 財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，主要職責(zé)為： (1) 負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度和各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度擬定； (2) 參與公司籌資方案的擬定和實(shí)施； (3) 參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見； (4

3、) 參與公司經(jīng)營(yíng)決策，統(tǒng)一調(diào)度資金； (5 5 )負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算； (6) 負(fù)責(zé)編制合并報(bào)表，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并作好項(xiàng) 目和財(cái)務(wù)分析工作； (7) 監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳稅收； (8 8 )負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的保管，票據(jù)申購(gòu)、使用、核銷等管理工作； (9) - 監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕 - 精品 word 文檔 值得下載 值得擁有- 精品 word 文檔 值得下載 值得擁有 - 精品 word 文檔 值得下載 值得擁有 - 貪污、浪費(fèi)及不合理開支； (10) 參與對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理。 (11)

4、協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系。 2.2. 4 4 財(cái)務(wù)部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù) 賬目的登記工作。 2.2. 5 5 公司董事會(huì)按有關(guān)程序聘任公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。 第三章 會(huì)計(jì)核算 3.3. 1 1 公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目實(shí)際情況，制訂并實(shí)施有關(guān)會(huì)計(jì)核算 暫行辦法，及時(shí)、正確反映經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和披露經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。 3.3. 2 2 公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照企業(yè) 會(huì)計(jì)制度的規(guī)定并結(jié)合公司的實(shí)際情況，設(shè)置總分類和明細(xì)賬科目。 3.3. 3 3 公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理，并實(shí)行會(huì)計(jì)電

5、算化。 3.3. 4 4 公司依照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則確認(rèn)收入和成本，以反映公司的經(jīng)營(yíng)成果。 3.3. 5 5 公司嚴(yán)格區(qū)分本期費(fèi)用支出與期間費(fèi)用支出。 3 3. 6 6 公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)按照實(shí)際成本計(jì)量，其后，如果財(cái)產(chǎn)發(fā)生減值，按照企業(yè)會(huì) 計(jì)制度的規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。 3.3. 7 7 公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)和收益、少計(jì)負(fù) 債和費(fèi)用。 第四章財(cái)務(wù)預(yù)算管理 4.4. 1 1 公司制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行規(guī)定，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、財(cái)務(wù)狀況、項(xiàng)目運(yùn)作等實(shí)行全 面財(cái)務(wù)預(yù)算，并依據(jù)其實(shí)施管理。 4.4. 2 2 公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算，

6、 財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容: 1.1. 經(jīng)營(yíng)預(yù)算； 2.2. 盈利預(yù)算； 3.3. 資金預(yù)算。精品 word文檔值得下載值得擁有 精品 word文檔值得下載值得擁有 4.4. 3 3 公司在預(yù)算年度開始后，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分階段的控制和監(jiān)督，及時(shí)進(jìn)行差 異分析，并查實(shí)差異的原因，向總經(jīng)理報(bào)告。 第五章收入、成本費(fèi)用管理 5.5. 1 1 公司建立并完善營(yíng)業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入循環(huán)中的報(bào)價(jià)、簽訂合同、實(shí)際收款 和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，以加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)監(jiān)督。 5.5. 2 2 營(yíng)業(yè)收入是指公司在營(yíng)業(yè)期間收取的各種經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的主營(yíng)收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司 在收訖價(jià)款或取得價(jià)款的憑

7、證時(shí)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。 5.5. 3 3 公司對(duì)外投資性的收益包括短期投資收入和長(zhǎng)期投資收益。短期投資收益在持有期滿 后確認(rèn)，長(zhǎng)期投資收益按被投資單位取得的合法審計(jì)報(bào)告中的財(cái)務(wù)年度權(quán)益確認(rèn)。 5.5. 4 4 成本費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則， 當(dāng)期發(fā)生的成本費(fèi)用，無論其款項(xiàng)是否支付， 都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的成本費(fèi)用； 雖在本期支付的成本費(fèi)用， 但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)入本期成 本費(fèi)用。但應(yīng)歸屬本期的成本費(fèi)用和損失不得掛賬，調(diào)節(jié)利潤(rùn)。 5.5. 5 5 嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格履行請(qǐng)購(gòu)、審批、合同訂立、付款等程序， 合理控制成本和費(fèi)用。費(fèi)用報(bào)銷的審批及流程按照費(fèi)用報(bào)銷暫行規(guī)定執(zhí)行。

8、 5.5. 6 6 公司合理運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用等資本成本。 第六章資產(chǎn)管理 6.6. 1 1 公司嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)部門頒布的現(xiàn)金管理?xiàng)l例 、銀行支票使用管理暫行規(guī)定、 銀行賬戶管理辦法和公司現(xiàn)金、 銀行存款管理暫行規(guī)定， 對(duì)貨幣資金的使用、 銀行賬戶 的開設(shè)和使用進(jìn)行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。 6.6. 2 2 公司制定信用政策，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理，明確欠款對(duì)象，落實(shí)追款責(zé)任并依據(jù)結(jié) 果施以獎(jiǎng)懲。 公司采用余額百分比法估計(jì)壞賬損失， 并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提的比例為期末應(yīng)收款項(xiàng)的 5 5%。 財(cái)務(wù)部對(duì)已確實(shí)不能收回的超齡應(yīng)收款項(xiàng) ，定期逐筆書面上報(bào)總經(jīng)理審核，批準(zhǔn)后作為壞 賬

9、損失處理。如數(shù)額較大者須通過董事會(huì)批準(zhǔn)后處理。 6.6. 3 3 公司加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，建立完善的采購(gòu)、保管、領(lǐng)銷、記錄、盤點(diǎn)制度，保證賬、 卡、物相符。存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采用先進(jìn)先出法確認(rèn)其實(shí)際成本。 6.6. 4 4 公司制定并嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理辦法 ，健全固定資產(chǎn)購(gòu)建預(yù)算、授權(quán)購(gòu)買、登記 核算、維護(hù)保養(yǎng)、處置等控制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類確定折舊率，采用直線法折舊。 全部折舊額在相應(yīng)資產(chǎn)的有效經(jīng)營(yíng)期內(nèi)收回。 公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)建、清理、報(bào)廢等，都應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，建立 固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。 精品 word 文檔 值得下載 值得擁有 精品

10、 word 文檔 值得下載 值得擁有 6.6. 5 5 公司對(duì)資產(chǎn)使用部門要求定期或者至少于每年年度終了，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查， 并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求， 合理地預(yù)計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失， 當(dāng)期末賬面資產(chǎn)價(jià)值與可 收回金額發(fā)生差額時(shí)，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額， 提交公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后計(jì)提資產(chǎn) 減值準(zhǔn)備。 第七章負(fù)債及所有者權(quán)益管理 7.7. 1 1 公司的債務(wù)性融資和權(quán)益性融資，依據(jù)公司法等相關(guān)法規(guī)和公司章程進(jìn)行。 7.7. 2 2 公司依據(jù)公司法等相關(guān)法規(guī)和公司章程實(shí)施股本變動(dòng)、提取公積金以及分紅 派息等程序。 公司法定公積金按照稅后利潤(rùn)的 10%10%提取。 第八章籌資管理 & 1

11、& 1 籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)，從外部獲取 資金以達(dá)到公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的必要活動(dòng)。 籌資必須充分考慮公司實(shí)際情況， 制定和掌握好籌資 策略和方法，確保此項(xiàng)工作安全、有序，并取得最佳效益。 & 2& 2 籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據(jù)，充分反映公司投資的要求?；I 資時(shí)考慮以下因素：以“投”定“籌” 、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、 籌資管理的難度、公司籌資的期限、負(fù)債率和還債率等。 & 3& 3 籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結(jié)合公司實(shí)際情況，銀行籌資是公 司資金籌集的最主要、最直接的內(nèi)容，在公司的發(fā)展階段，應(yīng)盡量爭(zhēng)

12、取各專業(yè)銀行的支持。 第九章 投資管理 9.9. 1 1 公司依據(jù)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、有關(guān)法規(guī)和公司章程、地區(qū)及行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、公司及項(xiàng) 目前景分析等因素，把對(duì)公司的長(zhǎng)期發(fā)展有較大的影響投資項(xiàng)目， 作為是對(duì)外投資管理的重 點(diǎn)，同時(shí)，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和收益，董事會(huì)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行初審、 分析、篩選、評(píng)價(jià)、論證。公司不從事證券信用交易，避免從事承擔(dān)無限責(zé)任的投資。 9.9. 2 2 對(duì)外投資應(yīng)考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風(fēng)險(xiǎn)性、納稅優(yōu)惠方針、投資的 預(yù)期成本、籌資能力、投資回報(bào)期間的長(zhǎng)短等，全面綜合考慮各因素的基礎(chǔ)上，確定投資的 項(xiàng)目。 9.9. 3 3 在爭(zhēng)取獲得更多的投資

13、增值、投資收益時(shí)必須重點(diǎn)考慮投資的風(fēng)險(xiǎn)，包括項(xiàng)目特有風(fēng) 險(xiǎn)、公司風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。由于項(xiàng)目的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)不能通過多角化加以分散，因此其對(duì)項(xiàng)目的 影響非常重大，但公司風(fēng)險(xiǎn)或項(xiàng)目特有風(fēng)險(xiǎn)也不容忽視。 9.9. 4 4 短期投資是指公司購(gòu)入能隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過一年的投資。短期投資按 取得時(shí)的投資成本入賬。 短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認(rèn)投資收益。 精品 word文檔值得下載值得擁有 精品 word文檔值得下載值得擁有 9.9. 5 5 長(zhǎng)期投資是指公司購(gòu)入不能隨時(shí)變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的投資，并分別在“長(zhǎng)期股權(quán) 投資”、“長(zhǎng)期債權(quán)投資”科目中核算。 公司對(duì)外進(jìn)行股權(quán)投資，根據(jù)對(duì)

14、被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況， 分別采用成本法或權(quán)益法核算。 公司對(duì)外進(jìn)行債權(quán)投資，按取得的實(shí)際成本，作為開始投資成本。 9.69.6 公司應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年年度終了 ，對(duì)長(zhǎng)期投資逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌 或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的 ，應(yīng)當(dāng)計(jì)提長(zhǎng)期投資減 值準(zhǔn)備 9.9. 7 7 公司根據(jù)公司法，以及公司發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施對(duì)外投資， 并嚴(yán)格履行立項(xiàng)、可行性分析、 審批、運(yùn)作、監(jiān)督管理和核算等程序，對(duì)外投資必須經(jīng)董事會(huì)審議通過。 第十章財(cái)務(wù)信息管理 10.10. 1 1 公司依據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告條例、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、合并會(huì)計(jì)報(bào)表

15、 暫行規(guī)定以及財(cái)政部頒布的其他有關(guān)制度，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。 10.10. 2 2 公司的財(cái)務(wù)報(bào)表屬于公司的財(cái)務(wù)機(jī)密，未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)報(bào)表一律不得外流。 10.10. 3 3 已經(jīng)審核過的報(bào)表如需外送， 需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 月報(bào)在次月的十日內(nèi) 送各股東，季報(bào)在每一季度結(jié)束后的二十日內(nèi)送各股東， 年報(bào)在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的三十 日內(nèi)送各股東。 10.10. 4 4 公司依照會(huì)計(jì)電算化管理制度實(shí)行財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)授權(quán)、崗位分離、記 錄控制等內(nèi)控程序的電算化，保證內(nèi)控制度的有效性 ，相關(guān)人員在使用財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)過 程中，嚴(yán)格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范，保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行。 10.10. 5 5 公司財(cái)務(wù)部依照會(huì)計(jì)檔案管理辦法妥善保管各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文本（電子）資料。 10.10. 6 6 財(cái)務(wù)部按照規(guī)定作好財(cái)務(wù)工作交接工作， 財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職必須將本人 所經(jīng)管的財(cái)務(wù)工作全部