太原金絲帶兒童服務中心財務管理制度

1、太原金絲帶兒童服務中心財務管理制度一、 總則1. 太原金絲帶兒童服務中心（以下簡稱 “太原金絲帶”） 的財務工作，應嚴格遵守國家有關法律、法規(guī)并做到誠信、透明。2. 太原金絲帶財務人員必須本著節(jié)約、合理、高效的原則，以客觀、公開、公正的態(tài)度，如實、全面、及時地反映太原金絲帶財務收支狀況。3. 太原金絲帶財務人員向理事會負責。4. 太原金絲帶財務人員由一名會計和一名出納構成，各負其責。5. 太原金絲帶財務人員有責任客觀地向理事會報告太原金絲帶財務收支狀況，并綜合考慮各方面因素對太原金絲帶可能造成的影響，為預算決策提供建議。6. 所有太原金絲帶成員都有權通過一定程序對太原金絲帶的財務工作及收支狀況

2、提出質詢，太原金絲帶財務人員有責任對提出的質詢給出答復。7. 本著對所有太原金絲帶資助方、捐贈方和義工負責的原則，太原金絲帶的財務工作有義務接受相關方監(jiān)督并接受社會有關專業(yè)機構的審計。8. 所有財務記賬憑證、賬簿、 財務報表及財務報告均以人民幣為記賬幣種，向國外項目資助方提交的預算報告或財務報告可用對方要求的幣種，以編制報告當日的銀行外匯牌價再另行編制一份外幣預算報告或財務報告。9. 在本財務制度及其附件或補充制度中提及的金額均以人民幣作為規(guī)定幣種。10. 在本財務制度及其附件或補充制度中在某數(shù)字前、后出現(xiàn)以上、以下、超過、低于等表述數(shù)字范圍的文字時，如沒有特殊說明，均含有該數(shù)字在內(nèi)。11.

3、以公歷 1 月 1 日至 12月 31 日為一個會計年度。12. 太原金絲帶財務工作的最后責任由理事會承擔。二、財務人員太原金絲帶財務人員包括會計和出納，可兼職， 但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。凡是涉及款項和財物收付、結算和登記等任何一項工作時，必須有兩人或兩人以上分工辦理。會計及出納的崗位職責：1. 會計崗位 根據(jù)國家對民非企的會計要求，結合太原金絲帶的特點，設置會計科目。 對以下會計事項進行核算：款項的收付、財物的增減、債權與債務的發(fā)生與結算、資本的增減、費用的支出、由上述各種變化引起的財務成果。 編制記賬憑證并登記賬簿，做到：帳實相符；帳帳相符

4、；帳表相符。 按時編制會計報表并及時報稅。 按時編制“銀行存款余額調節(jié)表”。 根據(jù)捐贈單位的要求編制相應的財務報告。 根據(jù)理事會的要求，向理事會作出財務報告并匯報相關事宜。 全職會計負責會計檔案及資料的保管。如為代理記帳，會計檔案及資料由行政部保管。2. 出納崗位 負責貨幣資金的收入、支出及保管工作；負責支票及收據(jù)等有價證券的保管，確保貨幣資金的安全完整。 負責清算與貨幣有關的各項收、支及差旅費、項目借款的報銷。員工工資補貼的發(fā)放。 審核原始憑證。 及時登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬，做到日清日結。 按期與會計對帳，并對貨幣進行盤點，做到帳帳相符，帳實相符。 如出納同時經(jīng)手零星現(xiàn)金收入（如小額捐贈等

5、），必需向付款人開出三聯(lián)收據(jù)，會計對收據(jù)與現(xiàn)金進行核對，經(jīng)其簽字認可后記入現(xiàn)金賬。三、預算管理1. 太原金絲帶通過編制預算、嚴格執(zhí)行預算和預算監(jiān)督的方式處理太原金絲帶的財務支出和財務成本控制。2. 太原金絲帶編制的預算分為年度預算和項目專項預算。3. 太原金絲帶的年度預算編制期間為每年1 月 1 日至 12 月 31 日。4. 年度預算編制方式：1) 每年 11 月 30 日前， 太原金絲帶行政部和各部門負責人在向理事會提交下一年度工作計劃草案的同時，由行政部匯總并向理事會提交下一年度財務預算框架。太原金絲帶各部門負責制定的預算范圍的詳細規(guī)定見本制度附件一。2) 太原金絲帶理事會于每年12 月

6、 15 日 (在編制下半年度預算的情況下為每年5 月 15 日)前，召開太原金絲帶理事會會議討論、修改并通過太原金絲帶年度/半年度預算。3) 太原金絲帶年度/半年度預算由行政部及理事會保存。半年度預算。5項目專項預算的編制方式：1)項目負責人在項目立項的同時將項目專項預算在征詢財務人員意見后提交理事會審批，經(jīng)理事會批準后執(zhí)行此項目專項預算。2) 每年年中開展的臨時項目應當于其開展的未列明于年度預算中的項目或活動的第一筆支出發(fā)生前，將此項目或活動的專項預算征詢財務人員意見后提交理事會批準后執(zhí)行此項目或活動的專項預算。3) 臨時項目負責人應當將理事會批準的項目專項預算立即通知財務人員，財務人員將根

7、據(jù)項目專項預算調整年度/ 半年度預算，并提交理事會。6. 項目預算中應包括營運(行政)費用。7. 理事會授權審批財務支出的人員將嚴格根據(jù)理事會批準的年度預算和項目專項預算審批太原金絲帶的各項財務支出。太原金絲帶財務權限授予規(guī)定見附件三。8. 太原金絲帶理事會將通過財務報告和審計的方式監(jiān)督年度/半年度預算和項目專項預算的執(zhí)行。有關審計的具體規(guī)定見以下第十項，財務報告的編制方式見第十一項。四、資金管理資金管理應當保證資金的安全性、合理性和資金使用情況的可復核性并做到?？顚Ｓ?，尊重資助方和捐贈人的意愿。（ 一 ） 資金來源1. 基金會贊助的項目收入：根據(jù)捐贈人的要求，按不同的捐贈人的捐贈項目分別進行

8、核算，保證不同捐贈人的捐贈資金的獨立使用。2. 籌款活動所得的善款3. 從政府購買社會服務獲得的項目專款4. 員工及義工提供的個人捐助5. 企業(yè)捐贈6. 開展項目合作從企業(yè)、機構獲得的項目?？?. 回捐收入：員工、顧問、講師、研究員、理事會成員等將其從太原金絲帶領取的部分費用回捐給太原金絲帶進行組織建設。8. 其他零星收入從資金是否指定用途來分，可分為限定性收入和非限定性收入?，F(xiàn)金收入（如小額捐贈等）必須交給出納，出納收到現(xiàn)金收入時，必需向付款人開出三聯(lián)收據(jù)，收據(jù)聯(lián)交給付款人，記賬聯(lián)交于會計記賬。收據(jù)應當有連續(xù)的編號，取得收據(jù)應在收據(jù)登記薄上登記；收據(jù)由出納保管，收據(jù)登記薄由會計保管。收據(jù)應當

9、由出納開出、簽字并由會計加蓋財務專用章；收據(jù)開出應當規(guī)范、完整、準確，應注明收到款項的方式等。對獲得的所有收入包括收回應收款項、單位或個人捐贈、基金會資助的項目經(jīng)費等應當全部開出收據(jù)，不得遺漏。資助方要求提交資助項目款到賬證明（如銀行回執(zhí)）的，應予提供，同時也要開具收據(jù)。已開出收據(jù)的記帳聯(lián)應及時完整地交會計入賬。一本收據(jù)用完，應將其存根聯(lián)及時交會計，登記后作為財務資料妥善保管。實行收支兩條線，如果收到現(xiàn)金直接用于支出，需開具收據(jù)對收入完整入賬，不能收支相抵后入賬。會計應當依據(jù)收據(jù)及時準確入賬，并記錄收入的類型和具體來源。（ 二 ） 費用報銷一般程序1 各費用經(jīng)手人在所要報銷的單據(jù)上簽名，并填寫

10、費用報銷單；2財務人員復核并簽名；3行政費用由行政部主管審核并簽名；項目費用（預算內(nèi)）由各項目負責人審核和簽名。4行政費用和項目預算外或超出預算的項目費用必須由理事會或行政部主管審批及簽名。5報銷單最后由理事長審批及簽名。6. 憑簽字完全的報銷單到出納處領款或報銷。7. 相關負責人審批后，如財務人員發(fā)現(xiàn)支出報銷的原始憑證、報銷金額等不符合組織制度規(guī)定的，應該提請相關負責人重新審核。（ 三 ） 財務支出審批權限1. 太原金絲帶財務權限見本制度附件三。2. 太原金絲帶各部門負責人有權根據(jù)理事會授予權限審批本部門的財務支出。各部門的財務支出審批范圍見本制度附件二。3. 經(jīng)理事會任命的項目負責人有權審

11、批其負責的項目的財務支出。經(jīng)理事會任命的行政部負責人有權審批其負責的行政部的行政財務支出。 特殊情況下經(jīng)項目負責人和行政部負責人申請，并由理事會批準，項目負責人和行政部負責人可授權其他人審批其負責的項目或行政部預算內(nèi)的財務支出，但需事后對授權人審批的財務支出簽字確認。4. 各部門、 項目的費用支付在預算范圍內(nèi)由理事長審批。如實際支出超過總預算20%范圍內(nèi)的，經(jīng)由理事會審批；超過預算20%的項目支出須經(jīng)專項資助方批準同意方可執(zhí)行。5. 人力資源成本預算內(nèi)支出由行政部負責人審批后交理事長審批，預算變更及預算外支出由理事會批。（四）費用報銷制度1. 在年度費用預算范圍內(nèi)，300元以上的費用支出，需由

12、申請人事先提交活動方案或填寫購買申請單，由各部門主管、項目負責人審核后，交理事長審批。審批后的方案和購買申請單由行政部統(tǒng)一編號，原件交出納，作為報銷或支付的依據(jù)，行政部保留復印件存檔。2. 所有對外取得的原始報銷憑證均須以“太原金絲帶兒童服務中心”作為發(fā)票抬頭，有收款單位簽章，時間明確，金額清晰。3. 報銷時必須提供原始發(fā)票，若收款方為個人，可以為收款人簽字的收條， 收條上應注明事由和收款人聯(lián)系方式并有經(jīng)手人簽字；如二人以上同行還需有同行證明人的簽字。4. 招待費、 會議費、 其他招待費以及勞務費的發(fā)票或收據(jù)需注明所屬部門、項目、原因及參加人員（ 人數(shù) ） 或單位。5. 購買的辦公用品、固定資

13、產(chǎn)、書籍、音像資料等，有明細的，需在發(fā)票后附明細單。6. 用現(xiàn)金支付的顧問費、勞務費等，應由本人簽字領取并留下身份證號碼，并經(jīng)審批人批準。7. 差旅費報銷應嚴格按差旅費管理辦法（附件四）執(zhí)行并需分別列出住宿費、餐費、市內(nèi)交通費、往返路費等，超過規(guī)定標準部分由個人自己負擔。8. 發(fā)票或收據(jù)由報銷申請人簽字后，經(jīng)有權審批人和理事長簽字批準方可報銷。9. 經(jīng)理事會任命的項目負責人和行政部負責人可以決定招待外來考察者或與項目或組織有關的人員，但以午餐15 元每人、 晚餐 10 元每人為限， 需在報銷時寫明事由和用餐人。如超過標準按預算外情況審批。10. 項目活動過程中，超過用正餐時間，職員及志愿者可以

14、補助誤餐費 10元 /人。11. 以下情況可以報銷出租車費：因加班， 晚上 9點 30分以后下班或工作所發(fā)生的出租車費用實報實銷；陪同客人前往會場或其他活動場所；攜帶重要或難以攜帶物品（ 如大額現(xiàn)金、大件的設備等） ，以其他緊急情況且經(jīng)由理事長、或者理事會任命的項目負責人或行政部負責人同意的。出租車費報銷需在車票上注明事由和目的地。12. 太原金絲帶的職員因為離開日常上班地點，到市內(nèi)工作而產(chǎn)生的公交車費，憑當天公交車票或地鐵票等有效票據(jù)按實際發(fā)生費用報銷。13. 凡屬太原金絲帶的志愿者，在參加在太原內(nèi)各醫(yī)院開展的分享、探訪活動時，以參加活動次數(shù)計算交通補助費，每次補助費用為5 元。交通補助費由

15、基礎服務部每半年匯總并統(tǒng)一發(fā)放。由本人憑與補助費金額相符的公交車票或地鐵票等有效票據(jù)領取交通補助費。補助發(fā)放自通知起15 日內(nèi)領取，期者視為放棄領取補助。14. 凡屬太原金絲帶的員工及義工，本人或其直系親屬患重大疾病或身故，均可以太原金絲帶名義組織慰問，標準為每次不超過100 元。15. 所有支出必須在發(fā)生后一個月內(nèi)報銷（ 特殊情況經(jīng)有關負責人批準可在三個月內(nèi)報銷） 。16. 報銷費用支出應當填制費用報銷單，費用報銷單與原始憑據(jù)之間、相關原始憑據(jù)（如發(fā)票與電腦小票、酒店結算單、驗收單等）之間、原始憑據(jù)自身內(nèi)容應當相互一致，金額應當計算準確。填制費報銷單時，應規(guī)范填寫所屬業(yè)務項目、日期、費用明細

16、項目、摘要、金額等事項，如實反映經(jīng)濟業(yè)務實際情況，并由報銷人、審核人、批準人等簽名完備，對費用細項的分類應當符合項目預算書及會計算的要求。（五）借款和備用金管理制度1 因工作實際需要，可以事先借款。申請人需填寫借款單，明確說明借款事由，填寫須清晰、完整，列明借支用途的明細項目及所需金額，還款日期，且經(jīng)財務部門審核，交相關負責人審批（本人款不得由本人審批）之后到出納處領取款項；對借支款項不同職務的審批人的審批權參照財務授予權（見本制度附件三）；財務部門和相關負責人審核用款申請時，需與年度預算和相關項目預算比較，確保資金使用有明確來源并且不超預算。2如各項目人員借備用金（也稱結賬還款），必須準時結

17、款，不得拖延。3備用金申請人每次支取備用金時必須結清上一次支取的備用金，前款不清，后款不借。4備用金申請人按照報銷程序報銷費用時，應同時提交一份備用金使用及費用明細表，扣除報銷費用后剩余的備用金交回出納。若備用金不足以支付費用，經(jīng)出納審核無誤后，再報銷費用差額。出納到剩余備用金或結款單據(jù)時，應開出收據(jù)寫明備用金收回的時間、金額、報銷費用金額，并由繳款人、收款人雙方簽字（一式兩份）；借款單將作為財務記賬憑證，不交回備用金申請人。（ 六 ） 現(xiàn)金管理1. 為工作需要行政部常備庫存現(xiàn)金，由出納保管。庫存現(xiàn)金余額不超 過 RMB100比。2. 現(xiàn)金開支就應遵守國家財政部規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍。（參見現(xiàn)金管

18、理條例）3. 資金收付應盡量通過銀行賬戶進行，單筆支出（非個人性報銷）大于壹仟元的必須通過銀行轉賬進或以支票支付，除非經(jīng)理事長特批。4. 出納可以根據(jù)本制度規(guī)定和現(xiàn)金余額自主決定存取款。5. 會計每月一次不定時間盤點現(xiàn)金，核對備用金收支與銀行賬戶記錄。（ 七 ） 賬戶管理太原金絲帶開設一個基本存款賬戶, 可根據(jù)實際情況開設一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款戶。賬戶預留銀行印鑒應分開保管，一人不能同時保管全部銀行預留印鑒及銀行單據(jù)。個人印鑒及公章由理事長保管，發(fā)票專用章、金絲帶印鑒財務由財務負責人保管。會計應定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，由會計編制銀行存款余額調節(jié)表，使銀行存款賬面余額與

19、銀行對賬單余額調節(jié)相符。如調節(jié)不符，應查明原因，及時處理。五、實物驗收與固定資產(chǎn)清查制度1. 對購置的流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)分行政部實行實物驗收和專人保管制度。實物采購應當有采購人之外的人員驗收，方可報銷；實物采購后即時領用的，領用人的簽字可視同驗收手續(xù)；實物采購后逐步領用的，需指定人員妥善保管；2. 因工作需要購置的各種辦公用品及耗材，可由行政部人員交叉驗收，交專人保管并建立備查帳，領用時進行簽字登記（辦公用品領用登記表）。3. 因較特殊的工作性質，經(jīng)常需要通過拍照、錄音、攝像等方式來記錄發(fā)生的事件和工作，這些聲像記錄是寶貴的歷史資料和工作記錄，原則上須由太原金絲帶職員統(tǒng)一收集保管并使大家資源共

20、享。為這一原則切實可行，工作照片應交公。每一個工作人員和項目組成員，凡因工作需要作出上述記錄并過財務報銷因此發(fā)生的費用的（如購置膠卷、錄音帶、錄像帶、光盤及膠卷沖擴費、刻盤費等），需在該項工作完成報銷有關費用的同時，將上述資料交行政部專人保管并簽署交接記錄（聲像資料交表），因工作需要領用時，需簽字登記，用畢及時歸還（聲像資料領用、歸還記錄）。因個人原因造成丟失的，需視情節(jié)做相應賠償。4. 因工作需要購置的各種固定資產(chǎn)，實行行政部專人驗收登記、使用者領出登記并負責保管、年終財務清查制度。對在工作中發(fā)生的正常的固定資產(chǎn)損毀與報廢，應通過正規(guī)會計處理程序進行固定資產(chǎn)清理， 不得擅自變賣和處理。對于因

21、個人原因造成的固定資產(chǎn)損毀與報廢，應分清責任，需由個人進行賠償?shù)牟糠謶鱿鄳膸仗幚?。年發(fā)帳實終， 財務采取帳實核對的辦法對所有固定資產(chǎn)進行全面清查，不符、固定資產(chǎn)非正常損毀等問題時，應查找原因，及時處理。六、稅務管理太原金絲帶按照國家有關法律法規(guī)應依法納稅。七、會計憑證管理請參照會計基礎工作規(guī)范執(zhí)行。八、賬簿管理請參照會計基礎工作規(guī)范執(zhí)行。九、審計為提高社會公信力，太原金絲帶每年進行一次審計，審計報告提交理事會和相關的資助方。本著對資助方負責的原則，太原金絲帶的財務工作有義務接受資助方進行的審計或其委托的審計。十、財務報告會計負責在7 月 30 日前向理事會提交太原金絲帶提交上半年度財務報

22、表；每一個會計年度結束后30 日（即 1 月 30 日），向理事會提交太原金絲帶的年度財務報表。會計負責每月結束后15 日內(nèi)編制太原金絲帶財務報告，其中應當包括太原金絲帶的財務支出情況以及年度預算與實際支出的對照表，并提交理事長和行政部主管審查。會計負責每月結束后15 日內(nèi)編制所管理的項目或活動的預算與實際支出對照表，提交理事長、行政部主管和項目負責人審查。提交給項目資助方的財務報告，必須于遞交前經(jīng)項目負責人和太原金絲帶財務人員共同確認。太原金絲帶兒童服務中心15 / 20附件二：太原金絲帶財務支出審批范圍部門內(nèi)容明細理事會員工工資福利等職員的工資及福利、年終獎金及其他獎勵、非項目支出的差旅費

23、用、職員培訓費用。項目外支出所有項目外、預算外支出。組織發(fā)展支出用于支持組織發(fā)展的支出行政部行政部支出行政部租金、水電電話費用、辦公用品、辦公設施、快遞、交通費、招待費用、年檢費用、誤餐費及其他行政支出、稅收、銀行費用、借款和其他政府費用、審計費用、非項目志愿者費用各部門各部門費用支出部門內(nèi)的所有項目經(jīng)費、行政費用、培訓費用救援部救援支出包括救援項目運行的全部支出（包括因項目的需要聘請常 任顧問或合同顧問的成本、為項目的需要而支出的辦公用 品和交通支出，但不包括已經(jīng)列入營運中心的支出）部門內(nèi)容明細理事會員工工資福利職員的工資及福利、年終獎金及其他獎勵、非項目支出的差旅費用、職員培訓費用。宣傳支

24、出遠程辦公系統(tǒng)支出、宣傳物品的支出、網(wǎng)站支出行政部行政部支出行政部租金、水電電話費用、辦公用品、辦公設施、快遞、交通費、招待費用、年檢費用、誤餐費及其他行政支出、稅收、銀行費用、借款和其他政府費用、審計費用、非項目志愿者費用各部門各部門費用支出部門內(nèi)的所有預算內(nèi)的項目經(jīng)費、行政費用、培訓費用救援部救援支出包括項目運行的全部支出（包括因項目的需要聘請常任顧問或合同顧問的成本、為項目的需要而支出的辦公用品和交通支出，但不包括已經(jīng)列入營運中心的支出）17 / 20附件三：太原金絲帶財務授予權限項目部門負責人理事長理事會1.年度預算和項目專項預算1.1預算批準r1.2預算艾更一-一預算內(nèi)任何金額一任何金額任何金額2.預算內(nèi)財務支出2.1預算內(nèi)財務支出2.2單個科目支出增加超過預算，但總體支出在預算內(nèi)一預算內(nèi)任何金額任何金額3.設備放棄批準-任何金額4.對外捐款或投資一一任何金額6.接受捐贈一任何金額7、人力資源成本（包括工資、福利、獎金、補貼）7.1預算內(nèi)支出7.2預算艾更及預算外支出一預算內(nèi)任何金額一任何金額18 / 20附件四：太原金絲帶員工境內(nèi)出差辦法第一條、太原金絲帶員工因公出差時，除另有規(guī)定外，悉依本辦法之 規(guī)定辦理。第二條、員工因公需要方可出差，并依員工出勤管理辦法相關規(guī)定辦 理。第三條、員工公差完畢應即返回單位銷