稅法試題及答案

1、稅法考試、單項選擇題 (本大題共 30小題，每小題 1.5 分，共 45分) 1我國新時期的治稅原則中，法治原則的基本內(nèi)容是 ( )A. 集中財政收入，保證滿足公共需要B. 嚴(yán)格按照稅法規(guī)定開展征稅管理活動C. 保證納稅人的稅負(fù)公平和機(jī)會均等D. 不斷提高稅收效率2 在征收增值稅時，允許將購置固定資產(chǎn)的已納稅金一次性全 部扣除。此種增值稅 ()A. 生產(chǎn)型增值稅 B .消費(fèi)型增值稅C.收入型值稅增 D .混合型增值稅3. 下列項目中，實行從量定額計稅方法征收消費(fèi)稅的是 ()A. 汽車 B .實木地板C游艇 D .汽油4. 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，當(dāng)期向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購小麥用 于生產(chǎn)，收購憑證注

2、明的實際支付價款為 20000 元，則當(dāng)期準(zhǔn) 予抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為 ()A. 1200 元B. 2000 元C. 2600 元D. 3400 元5. 2008 年 10 月某公司進(jìn)口貨物一批，貨物的成交價為 100 萬 元，運(yùn)達(dá)我國輸入地點的運(yùn)費(fèi)等費(fèi)用共計 10 萬元，該貨物適用 關(guān)稅的稅率為 20。該公司進(jìn)口這批貨物應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額為 ( )A. 2 萬元B. 18 萬元C. 20 萬元D . 22 萬元6.國家征稅的依據(jù)是 ()A. 財產(chǎn)權(quán)力 B .政治權(quán)力 C所有權(quán)力 D .經(jīng)濟(jì)權(quán)力7.以從事工商營利事業(yè)和服務(wù)業(yè)所取得的營業(yè)收入為課稅對象 而征稅的稅種是 ( )A. 物業(yè)稅B 增值稅

3、C.消費(fèi)稅D 營業(yè)稅8下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是 ( )A.關(guān)稅 B .契稅C土地增值稅D .印花稅9. 城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)為 ()A. 銷售額B.營業(yè)額C.增值額D.增值稅、營業(yè)稅與消費(fèi)稅的稅額10. 下列稅種屬于我國主體稅種的是 ()A. 財產(chǎn)稅 B.資源稅C.行為稅 D .流轉(zhuǎn)稅11. 下列選項中，不屬于我國企業(yè)所得稅納稅人的是 ( )A. 國有企業(yè)B .集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D .非居民企業(yè)12. 現(xiàn)行企業(yè)所得稅的基本稅率是 ()A. 15B. 20C. 25D. 3013. 我國現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定工資、薪金所得的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn) 為每人每月 ( )A. 800 元B. 1600 元

4、C. 3500 元D. 5000 元14. 下列關(guān)于稿酬所得“次”的說法正確的是 ()A. 同一作品再版所得，應(yīng)與原出版收入合并作為一次收入計征B. 同一作品分次取得稿酬收入，應(yīng)按每次收入為一次收入計征C. 加印所得稿酬，單獨作為一次收入計征D. 同一作品在報刊連載，以連載完成后取得的所有收入合并為 一次收入計征15. 在稅收的形式特征中，體現(xiàn)了財政分配本質(zhì)的是( A. 有償性 B. 無償性C. 強(qiáng)制性 D. 固定性16. 稅法規(guī)定在其經(jīng)營活動中負(fù)有代扣稅款并向國庫繳納的義務(wù) 的單位或個人是（ ）A. 負(fù)稅人 B. 納稅人C. 扣繳義務(wù)人 D. 繳稅人17. 一般納稅人兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅

5、勞務(wù)，且未分別核算 銷售額的，應(yīng)該采?。?）A. 從低適用稅率B. 從高適用稅率C. 適用 5的稅率D. 分別適用不同的稅率18. 我國現(xiàn)行增值稅條例規(guī)定，對出口貨物適用的增值稅稅率為 （）A. 零稅率 B. 3 C. 10 D.1719. 下列項目中，允許扣除進(jìn)項稅額的是（ ）A. 商業(yè)企業(yè)購進(jìn)的已取得增值稅專用發(fā)票的貨物B. 工業(yè)企業(yè)估價入庫的原材料C. 一般納稅人購進(jìn)工程用物資D. 工業(yè)企業(yè)購進(jìn)的非應(yīng)稅勞務(wù)20. 納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間是 （）A. 取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)月B. 應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)完工當(dāng)天C. 發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)天D. 收訖銷售款當(dāng)天21. 所得稅屬于

6、（ ） A. 直接稅B.間接稅C. 流轉(zhuǎn)稅D.財產(chǎn)稅22. 下列屬于企業(yè)所得稅中“不征稅收入”的是（A. 財政撥款B. 財產(chǎn)租賃收入C. 利息收入D. 營業(yè)外收入23. 小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是（ ）A. 15B.20C. 25D.3324. 下列個人所得在計算應(yīng)納稅所得額時，采用定額與定率相結(jié) 合辦法扣除費(fèi)用的是（ ）A. 個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得B. 勞務(wù)報酬所得C. 工資薪金所得D. 偶然所得25. 土地增值稅的稅率形式是（ ）A. 全額累進(jìn)稅率B. 超額累進(jìn)稅率C. 全率累進(jìn)稅率D. 超率累進(jìn)稅率26. 下列屬于房產(chǎn)稅納稅人的是（ ）A. 房屋的出典人B. 房屋的承典人C.

7、 擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民D. 房屋的承租人27. 車船稅的納稅地點為（ ）A. 車船登記地B. 車船行駛地C. 納稅人經(jīng)營所在地D. 車船所在地28. 下列屬于印花稅納稅人的是（ ）A. 合同擔(dān)保人 B. 合同鑒定C. 合同證人 D. 合同當(dāng)事人29下列屬于非居民納稅人的是（）A. 在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得B. 在中國境內(nèi)無住所C在中國境內(nèi)無住所，但居住時間滿 1個納稅年度D.在中國境內(nèi)有住所，但目前未居住30.現(xiàn)行契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）A. 簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天B. 簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的7日內(nèi)C簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合

8、同或合同性質(zhì)憑證的10日內(nèi)D. 簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的30日內(nèi)二、判斷題（本大題共 15小題，每小題 1 分，共 15分）1. 收法律關(guān)系是由權(quán)利主體、權(quán)利客體和稅收法律關(guān)系內(nèi)容三 部分組成。 （ ）2. 產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅。 （）3. 消費(fèi)稅的稅率只有比例稅率和定額稅率兩種。 （）4. 代理業(yè)以納稅人從事代理業(yè)務(wù)向委托方實際收取的報酬為營 業(yè)稅計稅依據(jù)。 （ ）5. 個人所得稅法規(guī)定的居民納稅人是在中國境內(nèi)有住所并具居 住時間滿 1 個納稅年度的個人。 （ ）6. 納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，不得從新貨物銷售額中減除收購舊貨物的

9、款額。 （）7. 和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財務(wù)上 如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。 （）8. 納稅所得額與會計利潤是一致的，估交納所得稅時只需依倨 利潤表中的利潤總額計算即可。 （ ）9. 國境內(nèi)儲蓄存款的利息不需要交納個人所得稅。 （ ）10. 市維護(hù)建設(shè)稅是流轉(zhuǎn)稅。 （ ）11一些地方征收過橋費(fèi)、工商管理費(fèi)、教育基金、衛(wèi)生費(fèi)等都 屬于稅收的范疇。（ ）12征收營業(yè)稅的勞務(wù)不征收增值稅，征收增值稅的勞務(wù)不征收 營業(yè)稅。（ ）13應(yīng)征增值稅的貨物均應(yīng)征消費(fèi)稅（）14關(guān)稅征稅對象是貿(mào)易性商品，不包括入境旅客攜帶的

10、個人行 李和物品。（ ）15企業(yè)依法清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間為一個納稅年度。 （ ）三、名詞解釋（本大題共 2 小題，每題 5分，共 10 分）1 簡述納稅人和負(fù)稅人的概念及兩者的關(guān)系2. 簡述稅收的本質(zhì)四、 計算題（本大題共 2 小題，每題 15分，共 30分）1某機(jī)械制造企業(yè) 2008 年產(chǎn)品銷售收入 3 000 萬元，銷售成本 1 500萬元，銷售稅金及附加 12 萬元，銷售費(fèi)用 200 萬元(含廣告 費(fèi) 100萬元)，管理費(fèi)用 492萬元，取得國債利息 6 萬元，營業(yè)外 支出 10.5 萬元，系違反購銷合同被供貨方處以的違約罰款。 要求： (1)計算該企業(yè)會計利潤總額；(2) 計算該企業(yè)

11、所得稅前可扣除的銷售費(fèi)用；(3) 計算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額；(4) 計算該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。 (計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位 )2某企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2009 年1 月銷售 A 應(yīng)稅消費(fèi)品， 取得含稅銷售收入 99450元。將自產(chǎn)的 B 應(yīng)稅消費(fèi)品發(fā)放給本企 業(yè)員工，成本5000元，利潤率為8%,已知A、B產(chǎn)品適用的消費(fèi) 稅稅率分別為 10和 15。要求：(1) 計算該企業(yè)銷售 A 產(chǎn)品應(yīng)納的消費(fèi)稅。(2) 計算該企業(yè)自產(chǎn)自用 B 產(chǎn)品應(yīng)納的消費(fèi)稅。 (計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位 )參考答案： 一、 110 BBDCD BDADD1120 CCCBB CBAAD2130 AABBD BADAA

12、二、 110對錯對對錯 對對錯對錯1115錯對錯錯對三簡答題1簡述納稅人和負(fù)稅人的概念及兩者的關(guān)系（ 1）納稅人是稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。 （1 分）（ 2）負(fù)稅人就是最終負(fù)擔(dān)國家征收的稅款的單位和個人。 （ 1 分）（3）兩者關(guān)系如下：有的稅種， 稅收由納稅人自己負(fù)擔(dān)， 納稅人本身就是負(fù)稅人， 如： 所得稅的納稅人和負(fù)稅人。（ 1 分）有的稅種， 納稅人和負(fù)稅人不一致， 如消費(fèi)稅、營業(yè)稅、增值稅， 納稅人為銷售商品的企業(yè)，納稅人可以通過提高商品價格，把自己交納的稅收，加在商品售 價中，轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，消費(fèi)者為負(fù)稅人。（2 分）2. 簡述稅收的本質(zhì)。 答案：稅收是國家憑借政

13、治權(quán)力，無償?shù)恼魇諏嵨锘蜇泿?，以?得財政收入的一種工具。從本質(zhì)上看，稅收是憑借國家政治權(quán)力 實現(xiàn)的特殊分配關(guān)系。 （2 分 ）具體來說：（1）稅收體現(xiàn)分配關(guān)系。國家通過稅收取得財政收入。征稅的 過程，就是國家把一部分國民收入和社會產(chǎn)品，以稅收的形式轉(zhuǎn) 變?yōu)閲宜械姆峙溥^程。 （2 分）（2）稅收是憑借國家政治權(quán)力實現(xiàn)的特殊的分配，其憑借國家 政治權(quán)力實現(xiàn)的分配，是通過國家制定法律來實現(xiàn)的。 （1 分） 四、計算題1. 答案：（1）會計利潤=3 000+6-1 500-12-200-492-10.5= 791.5 （萬元） （4 分 ）（2）該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費(fèi)用為 200 萬元 按稅法規(guī)定，機(jī)械制造企業(yè)當(dāng)年稅前扣除的廣告費(fèi)用不能超過銷 售收入的 15。廣告費(fèi)限額二3 000 X 15%=45萬元，因為100萬元450萬元，因 此廣告費(fèi)沒有超支。 （2 分）（3）該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=3 000-1 50