會(huì)計(jì)報(bào)表附注解析

1、附件 3* 公司 會(huì)計(jì)報(bào)表公附司注、企業(yè)的基本情況*位 于 *888處的*村 工 業(yè) 區(qū) 。 屬 *所屬#為主要投資人，占公司股份 34%。* 、* 占股份各 33%。注冊(cè)資本 1000 萬(wàn)元，主要經(jīng)營(yíng) * 、* 等的生產(chǎn)銷售、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)， 根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、完整地反映了本公三、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明本公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。四、重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的說明（一）會(huì)計(jì)年度 。本公司會(huì)計(jì)年度自公歷 1月1日起至 12月 31 日止（二）記

2、賬本位幣 本公司以人民幣為記賬本位幣。（三）記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則（計(jì)量屬性） 本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。（四）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)1. 現(xiàn)金為本公司庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款；2. 現(xiàn)金等價(jià)物為本公司持有的期限短 （一般為從購(gòu)買日起， 三個(gè)月內(nèi)到期）、 流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。（五）存貨本公司存貨主要包括原材料、 包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品及自制半成品、庫(kù)存商品、開發(fā)產(chǎn)品等，以實(shí)際成本計(jì)價(jià)存貨的發(fā)出按個(gè)別計(jì)價(jià)法計(jì)價(jià)確定其實(shí)際成本（六）固定資產(chǎn)本公司的固定資產(chǎn)指使用期限超過一年，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的

3、單位價(jià)值在 2000元以上的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，以年限平均法計(jì)提折舊。 在不考慮減值準(zhǔn)備的情況下，按固定資產(chǎn)的類別、估計(jì)的經(jīng)濟(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值率分別確定折舊年限和年折舊率如下：固定資產(chǎn)類別預(yù)計(jì)凈殘值率預(yù)計(jì)使用年限年折舊率房屋、建筑物3%204.85%機(jī)器設(shè)備3%109.70%運(yùn)輸工具3%424.25%電子設(shè)備3%332.33%器具、工具、家具3%519.40%（七）在建工程本公司的在建工程按工程項(xiàng)目分別核算， 以實(shí)際發(fā)生的全部支出入賬，并在 工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，按工程全部成本結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。（八）無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際支付的金額或確定的價(jià)值入賬。使用壽命有限的無(wú)形

4、資產(chǎn)，以其成本扣除預(yù)計(jì)殘值后的金額，在預(yù)計(jì)的使用 年限內(nèi)采用直線法進(jìn)行攤銷。（九）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用本公司的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指已經(jīng)支出、但將于正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)后攤銷或攤銷期超過一年的各項(xiàng)費(fèi)用。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在各項(xiàng)目的預(yù)計(jì)受益期間內(nèi)平均攤銷， 計(jì)入 各攤銷期的損益。如果長(zhǎng)期待攤的費(fèi)用項(xiàng)目不能使以后會(huì)計(jì)期間受益的， 應(yīng)當(dāng)將 尚未攤銷項(xiàng)目的攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。（十）職工薪酬在每一會(huì)計(jì)期間內(nèi)，將應(yīng)付的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債，按受益對(duì)象分別計(jì)入產(chǎn)品或勞務(wù)成本、當(dāng)期費(fèi)用或固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)成本（十一）收入本公司的商品銷售在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方，本公 司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也

5、沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施控 制，并且與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)， 銷售該商品相關(guān)的收入和成本 能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（十二）所得稅的會(huì)計(jì)處理方法根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則所得稅的會(huì)計(jì)處理采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。五、會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更、重大前期差錯(cuò)更正及其他事項(xiàng)調(diào)整的說明六、稅項(xiàng)本公司主要適用的稅種和稅率：稅種計(jì)稅依據(jù)稅率增值稅銷售收入17%城建稅增值稅額5%教育費(fèi)附加增值稅額3%企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額25%七、合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制八、合并財(cái)務(wù)報(bào)表重要項(xiàng)目的說明以下金額單位為人民幣元；“年初”指2010年1月1日，“年末”指2010 年12月31日，“上期”指2009年度，“本期”指201

6、0年度。（一）貨幣資金項(xiàng)目期末余額年初余額現(xiàn)金其中：人民幣銀行存款其中：人民幣其他貨幣資金其中：人民幣（二）應(yīng)收票據(jù) 票據(jù)種類 銀行承兌匯票 商業(yè)承兌匯票期末余額年初余額（三）應(yīng)收賬款期末余額年初余額類另U采用個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款采用組合測(cè)試（賬齡分析）法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備合 計(jì)金額壞賬準(zhǔn)備金額壞賬準(zhǔn)備（四）預(yù)付款項(xiàng)賬齡期末余額年初余額1年以內(nèi)（含1年）1- 2年（含2年）2- 3年（含3年）3年以上合計(jì)（五）其他應(yīng)收款期末余額年初余額類另U金額壞賬準(zhǔn)備金額壞賬準(zhǔn)備采用個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款采用組合測(cè)試（賬齡分析）法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款合 計(jì)（六）存貨1.存貨構(gòu)成項(xiàng)目年初

7、賬面余額本期增加本期減少合計(jì)期末余額年初余額（二）應(yīng)收票據(jù)票據(jù)種類銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票合計(jì)三）應(yīng)收賬款類別采用個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款 采用組合測(cè)試 （賬齡分析） 法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 合計(jì)期末余額年初余額金額壞賬金額壞賬準(zhǔn)備準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備 金額 壞賬準(zhǔn)備（四）預(yù)付款項(xiàng)賬齡1 年以內(nèi)（含 1 年）1-2 年（含 2 年）2-3 年（含 3 年）3 年以上合計(jì)（五）其他應(yīng)收款類別金額 采用個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提壞賬準(zhǔn) 備的其他應(yīng)收款 采用組合測(cè)試（賬齡分析）法 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款合計(jì)期末余額年初余額期末余額年初余額（六）存貨1. 存貨構(gòu)成項(xiàng)目年初賬面余額本期增加本期減少期末賬面余額合計(jì)其中：1

8、.2.10.（九）無(wú)形資產(chǎn)項(xiàng)目年初賬面余額本期增加本期減少期末賬面余額一、原價(jià)合計(jì)其中：軟件土地使用權(quán)專利權(quán)非專利技術(shù)商標(biāo)權(quán)著作權(quán)特許權(quán)5 5二、累計(jì)攤銷額合計(jì)其中：軟件土地使用權(quán)專利權(quán)非專利技術(shù)商標(biāo)權(quán)著作權(quán)特許權(quán)5 5三、減值準(zhǔn)備金額合計(jì)其中：軟件土地使用權(quán)專利權(quán)非專利技術(shù)商標(biāo)權(quán)著作權(quán)特許權(quán)5 5四、賬面價(jià)值合計(jì)一一其中：軟件一一土地使用權(quán)一一項(xiàng)目年初賬面余額本期增加本期減少期末賬面余額專利權(quán)一一非專利技術(shù)一一商標(biāo)權(quán)一一著作權(quán)一一特許權(quán)一一注：計(jì)入當(dāng)期損益和確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)的研究開發(fā)支出金額需單獨(dú)說明:項(xiàng)目年初賬面余額本期增加本期減少轉(zhuǎn)入無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益年末賬面余額合計(jì)（十）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用長(zhǎng)

9、期待攤費(fèi)用期末余額最大的前10項(xiàng):種類原始成本年初余額本期增加本期期末余額剩余攤銷年限減少其中：本年攤銷合計(jì)其中：1.2.J 510.（十一）短期借款借款類別期末賬面余額年初賬面余額信用借款 保證借款 抵押借款 質(zhì)押借款合 計(jì)（十二）應(yīng)付賬款賬齡期末賬面余額年初賬面余額金額比例（% 金額比例（%1年以內(nèi)（含1年）1- 2年（含2年）2- 3年（含3年）合計(jì)（十三）預(yù)收賬款賬齡期末賬面余額金額比例（%年初賬面余額 金額比例（%1年以內(nèi)（含1年）1-2年（含2年）2-3年（含3年）3年以上合計(jì)（十四）應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目年初賬面本期本期期末賬面余額增加額支付額余額一、工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼二、職工福利

10、費(fèi)三、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 其中：1.醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)2. 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)3. 年金繳費(fèi)（補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)）4. 失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)5. 工傷保險(xiǎn)費(fèi)6. 生育保險(xiǎn)費(fèi)四、住房公積金五、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)六、非貨幣性福利七、辭退福利及內(nèi)退補(bǔ)償其中：（一）因解除勞動(dòng)關(guān)系給予（二）預(yù)計(jì)內(nèi)退人員支出八、其他其中：以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付合 計(jì)（十五）應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目年初賬面余額 本年應(yīng)交 本年已交 期末賬面余額增值稅營(yíng)業(yè)稅資源稅企業(yè)所得稅城市維護(hù)建設(shè)稅其他稅費(fèi)合計(jì)（十六）其他應(yīng)付款賬齡期末賬面余額年初賬面余額金額比例（%金額比例（%1年以內(nèi)（含1年）1-2年（含2年）2-3年（含3年）3年以上合計(jì)（2）對(duì)于單項(xiàng)金額較大的其他應(yīng)付款，也

11、應(yīng)說明其性質(zhì)或內(nèi)容。債權(quán)單位名稱萬(wàn)乾東黎忠祥所欠金額款項(xiàng)性質(zhì)或內(nèi)容借款借款借款（十七）長(zhǎng)期借款借款類別期末賬面余額年初賬面余額信用借款 保證借款 抵押借款 質(zhì)押借款60,000,000.00（十八）實(shí)收資本年初賬面余額期末賬面余額投資者名本期本期稱所占比例增加減少所占比例投資金額投資金額(%(%合計(jì)（十九）未分配利潤(rùn)項(xiàng)目本期金額上期金額本年年初余額本年增加額其中：本年凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入其他調(diào)整因素本年減少額其中：本年提取盈余公積數(shù)本年提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備本年分配現(xiàn)金股利數(shù)轉(zhuǎn)增資本其他減少 本年期末余額（二十）營(yíng)業(yè)收 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額項(xiàng)目收入成本收入 成本1主營(yíng)業(yè)務(wù)小計(jì)2 其他業(yè)務(wù)小計(jì)（二一）營(yíng)業(yè)外收

12、入項(xiàng) 目本期發(fā)生額上期發(fā)生額非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得其中：固定資產(chǎn)處置利得無(wú)形資產(chǎn)處置利得在建工程處置利得其他非貨幣性資產(chǎn)交換利得債務(wù)重組利得政府補(bǔ)助利得盤盈利得受贈(zèng)利得違約賠償收入其他利得合 計(jì)（二十二）營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng) 目本期發(fā)生額上期發(fā)生額非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失其中：固定資產(chǎn)處置損失無(wú)形資產(chǎn)處置損失在建工程處置損失其他非貨幣性資產(chǎn)交換損失債務(wù)重組損失捐贈(zèng)支出非常損失盤虧損失資產(chǎn)報(bào)廢、毀損損失罰款支出預(yù)計(jì)擔(dān)保損失預(yù)計(jì)未決訴訟損失預(yù)計(jì)重組損失賠償金、違約金等支出其他支出合 計(jì)1.所得稅費(fèi)用（收益）的組成，包括當(dāng)期所得稅、遞延所得稅；項(xiàng) 目本期發(fā)生額上期發(fā)生額按稅法及相關(guān)規(guī)定計(jì)算的以及按當(dāng)?shù)匾?guī)定實(shí)際繳納的當(dāng)

13、期所得稅 遞延所得稅調(diào)整合 計(jì)（七十五）合并現(xiàn)金流量表相關(guān)事項(xiàng)說明。1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用間接法，按以下格式披露凈利潤(rùn) 調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的 信息：項(xiàng)目本期金額上期金額1將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量：一一一一凈利潤(rùn)力口：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊無(wú)形資產(chǎn)攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失（收益以“”號(hào)填列）固定資產(chǎn)報(bào)廢損失（收益以“”號(hào)填列）公允價(jià)值變動(dòng)損失（收益以“”號(hào)填列）財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“一”號(hào)填列）投資損失（收益以“”號(hào)填列）遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“-”號(hào)填列）遞延所得稅負(fù)債增加（減少以“-”號(hào)填列）存貨的減少（增加以“一”號(hào)填列）經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（增加以“”號(hào)填列）經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減少以“”號(hào)填列）其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~2.不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動(dòng)：一一一一債務(wù)轉(zhuǎn)為資本一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券融資租入固定資產(chǎn)3.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈變動(dòng)情況： 現(xiàn)金的期末余額減：現(xiàn)金的期初余額力口：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額 減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按下列格式披露現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的有關(guān)信息：項(xiàng)目本期上期金額金額1.現(xiàn)金其中：庫(kù)存