2019年第三章稅收法律制度練習(xí)題

1、謝謝觀賞2019第三章稅收法律制度練習(xí)題1第三章稅收法律制度練習(xí)題第一節(jié)稅法概述一、單項(xiàng)選擇題1、（多）稅收與其他財(cái)政收入相比所具有的特征是（）。A強(qiáng)制性B群眾性C無償性D固定性2、稅收屬于（）范疇。A、生產(chǎn)B、分配C、消費(fèi)D、政治3、（多）稅收部門規(guī)章制定的部門可以是（）。A、省、自治區(qū)、直轄市的人民政府B、國家稅務(wù)總局C、海關(guān)總署D、財(cái)政部4、中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例屬于（）。A.稅收法律B.稅收授權(quán)立法C.稅收部門規(guī)章D.稅收地方性法規(guī)5、以下不屬于我國稅收法律關(guān)系中義務(wù)主體的是（）A、財(cái)政機(jī)關(guān)B、法人C、自然人D、其他組織6、（多）以下屬于我國稅收法律關(guān)系中征稅主體的是（）A、稅務(wù)

2、機(jī)關(guān)B、工商行政管理機(jī)關(guān)C、財(cái)政機(jī)關(guān)D、海關(guān)7、最終負(fù)擔(dān)國家征收稅款的法人和自然人稱之為（）。A、征稅人B、負(fù)稅人謝謝觀賞C、扣繳義務(wù)人D、權(quán)利人8、（多）稅收法律關(guān)系的客體包括應(yīng)稅的（）。A、貨幣B、實(shí)物C、行為D、法人9、（判）征稅對(duì)象包括實(shí)物、貨幣、收益額和行為等。（）10、（多）流轉(zhuǎn)稅的征稅對(duì)象是（）A、貨物銷售收入B、生產(chǎn)經(jīng)營所得C、勞務(wù)收入D、應(yīng)稅行為11、（）是征稅對(duì)象的具體化。A、稅目B、稅率C、計(jì)稅依據(jù)D、征稅對(duì)象12 、我國稅法要素中，用來明確征稅的具體范圍、確定征稅對(duì)象適用不同稅率的要素是（）。A稅目B計(jì)稅依據(jù)C征稅對(duì)象D稅率13 、（）是應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象之間的比例，是

3、計(jì)算應(yīng)納稅額的尺度，體現(xiàn)征稅的深度。A、稅率B、稅目C、征稅對(duì)象D、納稅人14 、（多）我國采用累進(jìn)稅率的有（）。A、增值稅B、個(gè)人所得稅C、土地增值稅D、資源稅15 、以下不采用比例稅率的是（）。A、個(gè)人所得稅B、增值稅C、營業(yè)稅D、企業(yè)所得稅16 、（多）我國現(xiàn)行稅制中采用的累進(jìn)稅率有（）。A全額累進(jìn)稅率B超額累進(jìn)稅率C超率累進(jìn)稅率D超倍累進(jìn)稅率17 、我國目前采用超率累進(jìn)稅率的是（）。A、土地增值稅B、個(gè)人所得稅C、企業(yè)所得稅D、消費(fèi)稅18 、按現(xiàn)行增值稅的納稅環(huán)節(jié)，其采用的方式是（）。A、一次課征B、復(fù)合課征C、多次課征D、從量課征19 、（判）納稅期限是負(fù)有納稅義務(wù)的納稅人向國家繳納

4、的最后時(shí)間限制，是稅收強(qiáng)制性、固定性在時(shí)間上的體現(xiàn)。（）20 .主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小，分別核定納稅人的具體（）。A.納稅時(shí)間B.納稅期限C.納稅日期D.納稅限額21 、（判）免稅是對(duì)應(yīng)納稅額少征一部分稅款，減稅是對(duì)應(yīng)納稅額全部免征。（）22、通過縮小計(jì)稅依據(jù)來實(shí)現(xiàn)減免稅的形式屬于（）。A.稅額式減免B.稅基式減免C.稅率式減免D.稅種式減免23、（多）我國減免稅的具體形式有（）。A、稅基式減免B、稅率式減免C、稅種式減免D、稅額式減免24（判）稅率式減免，是指通過降低稅率來實(shí)現(xiàn)減免稅的一種形式，具體包括核定減征率、歸入低稅率和規(guī)定零稅率等。（）25、（判）起征點(diǎn)是指對(duì)稅法規(guī)定的

5、征稅對(duì)象中免予征稅的數(shù)額，免征額部分不征稅，只就超過的部分征稅。（）26、（多）下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A、營業(yè)稅B、消費(fèi)稅C、增值稅D、車船使用稅E、關(guān)稅27、按照征稅對(duì)象劃分稅種體系，房產(chǎn)稅、契稅屬于（）。A.資源稅類B.所得稅類C.財(cái)產(chǎn)稅類D.特定行為稅類第二節(jié)增值稅1 、（判）對(duì)一個(gè)商品的全過程而言，增值稅的征稅對(duì)象就是商品實(shí)現(xiàn)消費(fèi)時(shí)的最后銷售額。（）2、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的是（）。A.提供通信服務(wù)B.提供金融服務(wù)C.提供加工勞務(wù)D.提供旅游服務(wù)3、以下應(yīng)稅勞務(wù)中，應(yīng)征收增值稅的有（）。A、組裝產(chǎn)品B、裝修房屋C、運(yùn)輸服務(wù)D、房產(chǎn)中介4、下列不屬于增值稅征稅范圍的是（）A、銷

6、售液化氣B、進(jìn)口汽車C、受托加工D、出口銷售5、（多）下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納增值稅的有（）A、電力公司銷售電力B、天然氣公司銷售天然氣C、房產(chǎn)公司銷售房產(chǎn)D、卷煙廠銷售卷煙生產(chǎn)技術(shù)6、（多）以下各項(xiàng)中，（）屬于增值稅征稅范圍。A.銷售代銷貨物B.進(jìn)口貨物C.將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目D.將自產(chǎn)貨物分配給投資者7、（多）根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，單位和個(gè)體經(jīng)營者的下列行為中，（）視同銷售貨物。A.將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷B.銷售代銷貨物C.將貨物移送設(shè)在同一縣（市）的其他機(jī)構(gòu)D.購進(jìn)貨物無償贈(zèng)送個(gè)人8、（判）某市超市公司設(shè)有多家連鎖經(jīng)營店，并實(shí)行統(tǒng)一核算。某日，甲連鎖經(jīng)營店將一批貨物移送至外

7、市乙連鎖經(jīng)營店用于銷售。甲連鎖經(jīng)營店的行為視同銷售，應(yīng)征收增值稅。（）9、（多）單位或個(gè)人經(jīng)營者的下列業(yè)務(wù)中，視同銷售貨物計(jì)算繳納增值稅的有（）。A.將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)人經(jīng)營者B.將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送他人C.將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于個(gè)人消費(fèi)10、既銷售貨物又提供非增值稅勞務(wù)的價(jià)款是同時(shí)向一個(gè)購買方取得的，稱為（）。A、兼營非應(yīng)稅勞務(wù)B、混合銷售C、視同銷售D、分期銷售11、納稅人是為從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)、零售的納稅人，要根據(jù)其年銷售貨物銷售額是否超過年貨物銷售額（含加工、修了修配收入）非應(yīng)

8、稅勞務(wù)營業(yè)額合計(jì)數(shù)的（）來判斷。A25%B40%C50%D60%12、（多）下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合的銷售征稅范圍的是（）。A.銷售家具并負(fù)責(zé)運(yùn)輸B.電信單位從事電信業(yè)務(wù)，并同時(shí)銷售移動(dòng)電話C.銷售家用電器并負(fù)責(zé)安裝D.郵政局出售集郵商品13 （判）根據(jù)有關(guān)規(guī)定，從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅；其他單位和個(gè)人的混合銷售行為，視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，繳納營業(yè)稅。（）14 、（多）下列行為應(yīng)繳納增值稅的有（）。A、商場(chǎng)銷售商品的同時(shí)，提供廉價(jià)的送貨服務(wù)B、照相館提供照相服務(wù)的同時(shí)，以成本價(jià)銷售相冊(cè)C、建材公司銷售建材的同時(shí)，

9、為購買建材的顧客提供低廉的裝璜設(shè)計(jì)服務(wù)D、培訓(xùn)中心提供培訓(xùn)服務(wù)的同時(shí)，銷售配套教材15 、（判）對(duì)于納人兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分開核算，不能分開核算或不能準(zhǔn)確分開核算的，其銷售貨物和非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅。（）16 、（多）在我國境內(nèi)銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的（），為增值稅的納稅義務(wù)人。A個(gè)體經(jīng)營者B行政事業(yè)單位C軍事單位D社會(huì)團(tuán)體17 、（多）增值稅的納稅人包括（）。A、行政事業(yè)單位B、各類企業(yè)C、個(gè)人D、社會(huì)團(tuán)體18 、（判）劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的依據(jù)是納稅人經(jīng)營規(guī)模的大小。（）19 （多）下列納稅人不可以認(rèn)定為一般納稅人的是（）A、凡年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納

10、稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位B、個(gè)體經(jīng)營者C、不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)D、非企業(yè)性單位20、（多）關(guān)于小規(guī)模納稅人認(rèn)定，不正確的是（）A、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下B、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的C、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過30萬元的D、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的21、（判）從事圖書、報(bào)紙、雜志銷售的納稅人按低稅率10%計(jì)征增值稅。（）22、（多）下列各項(xiàng)中，增值稅一般納稅人適用13%稅率的是（）。A.煤氣B.居民用煤制品C.報(bào)紙D.餃子皮

11、23、關(guān)于增值稅的稅率，以下各項(xiàng)中錯(cuò)誤的（）A.納稅人銷售或者進(jìn)口貨物以及提供加工、修理修配勞務(wù)的，按17%的基本稅率計(jì)征B.納稅人銷售圖書、報(bào)紙的按13%的低稅率及計(jì)征C.納稅人銷售化肥、農(nóng)藥的，按10%的低稅率計(jì)征D.自2009年1月1日起，小規(guī)模納稅人的征收稅率為3%24、（判）一般納稅人進(jìn)口農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜和農(nóng)機(jī)零配件的，按13%的低稅率計(jì)征增值稅。（）25、在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)，對(duì)于一般銷售方式而言，銷售額為（）。A.納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)而向購買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括向購買方收取的銷項(xiàng)稅額B.納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)而向購買方收取的全部?jī)r(jià)款、價(jià)外費(fèi)用以及向

12、購買方收取的銷項(xiàng)稅額C.納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)而向購買方收取的全部?jī)r(jià)款，但不包括價(jià)外費(fèi)用以及向購買方收取的銷項(xiàng)稅額D.納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)而向購買方收取的全部?jī)r(jià)款和向購買方收取的銷項(xiàng)稅額，但不包括價(jià)外費(fèi)用26、（多）增值稅系價(jià)外稅，一般納稅生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)取得的銷售額中包括從購買方（）A、收取的運(yùn)費(fèi)收入B、收取的價(jià)款C、收取的手續(xù)費(fèi)D、收取的銷項(xiàng)稅額27、（判）某家電銷售公司為銷售的空調(diào)提供上門安裝調(diào)試服務(wù)。本月銷售額為30萬元，收取的安裝費(fèi)為1萬元。該公司應(yīng)將安裝費(fèi)并入銷售額，一并征收增值稅。（）28、（多）增值稅計(jì)算中，有關(guān)特殊銷售方式下銷售額的確定，以下各項(xiàng)中

13、表述正確的有（）。A.采取以舊換新方式銷售貨物的（金銀飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨收購價(jià)B.采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價(jià)格，不得從銷售額中減除還本支出C.現(xiàn)金折扣銷售，可按折扣后的金額作為銷售額計(jì)算增值稅D.以物易物雙方都應(yīng)作為購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅，以各自收到貨物按有關(guān)規(guī)定核算購貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額29 .（判）納稅人還本銷售方式銷售貨物，應(yīng)以貨物的銷售價(jià)格減除還本支出后的余額作為銷售額計(jì)征增值稅。（）30 、某電器廠為增值稅一般納稅人，本月采取“以舊換新”方式銷售電器，開具普通發(fā)票收取貨款共60萬元。舊電器作價(jià)12

14、萬元。按照規(guī)定增值稅計(jì)稅銷售額為（）萬元。A.48B.41.03C.60D.51.2531 、（判）根據(jù)現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按照買價(jià)和10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中扣除。（）32、（判）在開具增值稅專用發(fā)票的情況下，購買方收取的銷項(xiàng)稅額就是銷售方支付的進(jìn)項(xiàng)稅額。（）33、（判）對(duì)丟失專用發(fā)票“發(fā)票聯(lián)”或“抵扣聯(lián)”的，不得抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅款。必須從對(duì)方取得存根聯(lián)復(fù)印件后，經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)方可作扣稅憑證。（）34、（判）對(duì)丟失增值稅專用發(fā)票相關(guān)聯(lián)次的，若從對(duì)方取得存根聯(lián)復(fù)印件并加蓋相關(guān)印章，可作為扣稅憑證。（）35、納稅人取得虛開的增值稅

15、專用發(fā)票，不得作為增值稅合法的抵扣憑證予以抵扣（）。A.應(yīng)納稅額B.進(jìn)項(xiàng)稅額C.扣除稅額D.銷售稅額36、（多）根據(jù)我國有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A因自然災(zāi)害毀損的購進(jìn)貨物B企業(yè)被盜竊的產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物C.自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車D.免稅項(xiàng)目耗用的外購原材料37、（判）在增值稅的繳納過程中，如企業(yè)當(dāng)期購進(jìn)貨物較多，出現(xiàn)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額而不足抵扣的情況，不足抵扣的部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。（）38、增值稅納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的，納稅人必須自發(fā)票開具之日起（）內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。A、30日B、 60日C、 90日D、 180日39

16、、某電腦公司（增值稅一般納稅人）2008年10月銷售給某商場(chǎng)100臺(tái)電腦，不含稅價(jià)為5000元/臺(tái)，并開具年增值稅專用發(fā)票，雙方議定由電腦公司送貨上門，商場(chǎng)支付運(yùn)輸費(fèi)2000元（電腦公司開具普通發(fā)票）。當(dāng)月電腦公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為65000元。電腦公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）。A7649.57元B20000元C20290.60元D20340元40、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年10月外購貨物100萬元，增值稅專用發(fā)票上注明稅款為17萬元；當(dāng)月銷售貨物150萬元（不含稅價(jià)，適用稅率17%）。根據(jù)規(guī)定，該企業(yè)2008年10月應(yīng)納增值稅為（）。A6萬元B8.5萬元C9萬元D25.5萬元41

17、、2009年7月，某增值稅小規(guī)模納稅人填開普通發(fā)票銷售貨物，銷售收入為92700元，外購貨物2700元，其當(dāng)期應(yīng)繳增值稅（）。A.5247元B.2621元C.2700元D.3565元42、（判）根據(jù)規(guī)定，納稅人進(jìn)口貨物，計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，不得抵扣任何稅款。（）43、（判）凡進(jìn)入我國國境或關(guān)境的貨物，在報(bào)關(guān)進(jìn)口環(huán)節(jié)，除依法繳納關(guān)稅外，還必須繳納增值稅。（）44、按增值稅法規(guī)定，進(jìn)口貨物按照組成計(jì)稅價(jià)格和條例規(guī)定的稅率計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅，組成計(jì)稅價(jià)格包括（）。A、報(bào)送的費(fèi)用B、關(guān)稅完稅價(jià)C、關(guān)稅D、消費(fèi)稅45、下列結(jié)算方式中，以貨物發(fā)出當(dāng)天為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A直接收

18、款方式銷售貨物B預(yù)收貨款方式銷售貨物C.有書面合同的賒銷方式銷售貨物D.將貨物交付他人代銷46（判）不論增值稅納稅人納稅期限的長(zhǎng)短，都應(yīng)在每月15日前辦理上月的增值稅納稅申報(bào)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和有關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表。（）47（判）增值稅的納稅地點(diǎn)規(guī)定，總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；經(jīng)縣（市）國家稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）48.納稅人的進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證得次日起（）內(nèi)繳納稅款。A.5日B.15日C.10日D.30日49、增值稅一般納稅人下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)開具增值專用發(fā)票的是（）。A、向一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物B、向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅貨物C、將自產(chǎn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)D、銷售不動(dòng)產(chǎn)50、(判)一般納稅人銷售貨物必須開具增值稅專用發(fā)票。()四、計(jì)算題1(08年下真題)某涂料廠系增值稅一般納稅人，2007年8月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)