財政支出績效評價工作方案

1、財政支出績效評價工作方案湖南廣源工程咨詢有限公司年月日、項目概況 .、評價目的 .三、評價對象及范圍 .四、評價依據(jù) .五、評價原則 .六、評價方法 .七、評價內(nèi)容 .八、工作組織 .九、工作步驟及程序 .十、評價內(nèi)容及重點 .一、績效評價指標(biāo)體系 .十二、項目評價方式 .十三、工作進度安排 .十四、財政支出項目績效評價指標(biāo)體系一）制定評價指標(biāo)體系的原則 .二）評價對象 .三）評價體系的構(gòu)成為加強財政支出管理，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，提高財政資金使用效益，根據(jù)財政部關(guān)于 財政支出績效評價管理暫行辦法（財預(yù) 2011 285 號）和湖南省關(guān)于湖南省財政 支出績效評價指標(biāo)體系的通知（湘財績 201230

2、 號）對財政支出進行績效評價，為保 證評價工作順利開展，特制定本方案。、項目概況1、項目名稱。2、項目單位基本情況。3、項目立項及實施依據(jù)包括確定立項的政府部門、相關(guān)文件依據(jù)文件名稱及文號。4、項目基本性質(zhì)、用途和主要內(nèi)容、涉及范圍。5、項目基本性質(zhì)、用途和主要內(nèi)容、涉及范圍。6、項目資金流向及用途情況分析。、評價目的1、預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)：即產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量、時效成本等目標(biāo)以及服務(wù)對象滿意度目標(biāo)等。2、達到預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)所必須的資源3、支出的預(yù)期效果：即經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等4、了解財政資金使用情況和取得的效果，總結(jié)項目管理經(jīng)驗，發(fā)現(xiàn)項目管理存在的問

3、題，進一步加強和規(guī)范項目資金管理，完善資金管理辦法，指導(dǎo)預(yù)算編制和申報績效目標(biāo)、 優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)提供決策參考和依據(jù)。三、評價對象及范圍財政資金所服務(wù)的對象和所服務(wù)的范圍。四、評價依據(jù)績效評價的主要依據(jù)應(yīng)涵蓋以下幾個方面內(nèi)容1、項目績效目標(biāo)2、申報論證材料和預(yù)算批復(fù)文件3、政府采購招投標(biāo)文件及合同4、項目驗收報告審計部門的審計報告5、項目執(zhí)行有關(guān)的財務(wù)會計資料6、統(tǒng)一制定的績效評價工作規(guī)范7、部門、單位按照績效評價工作要求提供的相關(guān)資料，包括項目申報書、項目自評報告、數(shù)據(jù)統(tǒng)計匯總表等；8、評價工作人員通過現(xiàn)場調(diào)查、核實等獲得的資料等。9、其他相關(guān)資料等。五、評價原則1堅持真實、科學(xué)、公正的原則

4、；2堅持綜合績效評價的原則；3堅持定量分析與定性分析的原則；4堅持績效評價與項目支出管理相結(jié)合的原則；5堅持績效評價貫穿于事前、事中、事后的原則。六、評價方法績效評價采用定量與定性相結(jié)合、項目實施單位自評與工作小組抽查評價相結(jié)合，運 用比較法、專家評議和公眾評議等方法進行評價。七、評價內(nèi)容1項目任務(wù)完成情況。主要包括項目任務(wù)完成數(shù)量情況、項目質(zhì)量情況等；2資金管理。主要包括資金完成程度、財務(wù)管理、資金撥付及時性、財政資金到位率和財政資金違紀(jì)情況等；3項目管理。申報手續(xù)、民主制、檔案管理、書面報告、項目運行情況、管護制度等；4.項目效益。群眾滿意度和整治效果等。八、工作組織為使績效評價工作順利有

5、效開展，確定工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員名單如下：組 長：肖慶蘇副組長：丁玉求 彭學(xué)文龍艷玲 肖定蘇成 員：彭正宇 周鵬程 李其林 周艷娟 肖林 賈德強九、工作步驟及程序1成立由湖南廣源工程咨詢有限公司相關(guān)專家組成的評價工作小組， 擬定績效評價工 作方案；2了解、收集財政支出項目的相關(guān)基礎(chǔ)信息資料；3制定財政支出項目績效評價指標(biāo)體系；4根據(jù)項目實施情況和評價指標(biāo)體系的要求，填報評分表和數(shù)據(jù)統(tǒng)計表；5評價工作小組根據(jù)現(xiàn)場調(diào)查，補充和核實相關(guān)信息；6撰寫評價報告并提交評價報告。十、評價內(nèi)容及重點績效評價的主要內(nèi)容應(yīng)涵蓋以下幾個方面內(nèi)容：1、績效目標(biāo)的完成情況；2、為完成績效目標(biāo)安排的預(yù)算資金的使用情況和資金管

6、理狀況；3、為完成績效目標(biāo)采取的加強管理的制度、措施等；4、根據(jù)實際情況確定的其他評價內(nèi)容等。一、績效評價指標(biāo)體系績效評價指標(biāo)體系是整個績效評價工作的靈魂。建立行之有效的績效評價指標(biāo)體系， 不僅要滿足評價工作的要求，還要具有一定的科學(xué)性、普遍性和可操作性。根據(jù)確定的績 效目標(biāo)，在績效評價指標(biāo)的設(shè)計上個性指標(biāo)與共性指標(biāo)相結(jié)合。結(jié)合項目的具體情況和管 理要求，在績效評價指標(biāo)體系確定的一、二級評價指標(biāo)基礎(chǔ)上，進一步確定每個項目的績 效評價三、四級指標(biāo)，并盡量將其分解成可以具體定量化的績效評價指標(biāo)。十二、項目評價方式評價的具體實施根據(jù)評價指標(biāo)及評價工作要求，對具體評價內(nèi)容和不同環(huán)節(jié)，可以采 用以下資料

7、取得與評價方式。1 、跟蹤考查。從實施評價的方法來看，業(yè)務(wù)管理部門的日常管理數(shù)據(jù)的收集比較齊 全，可以充分利用單位資料，結(jié)合項目單位的日常考查，并作為對項目評價的依據(jù)之一。2 、現(xiàn)場考查。根據(jù)評價指標(biāo)及評價工作要求，到評價現(xiàn)場采取勘察、詢查、復(fù)核等方式收集、整理數(shù)據(jù)和資料，包括評價對象的基本情況、財政資金使用情況、評價指標(biāo)體 系需要的相關(guān)資料等。根據(jù)基礎(chǔ)資料，核實數(shù)據(jù)的全面性、真實性以及指標(biāo)口徑的一致性， 并對所掌握的有關(guān)信息資料采用相關(guān)方法進行分類、 整理和分析， 根據(jù)評價標(biāo)準(zhǔn)進行打分。3、問卷調(diào)查。選擇與項目評價有關(guān)的調(diào)查對象，設(shè)計調(diào)查問卷。通過問卷調(diào)查，對有 關(guān)評價內(nèi)容完成情況進行打分，

8、并根據(jù)分值評價績效目標(biāo)完成情況，作為對項目評價的依 據(jù)。4、部門專業(yè)人員與專家相結(jié)合評價。對績效評價工作專業(yè)性較強的內(nèi)容，在評價工作 過程中，采用以本部門范圍內(nèi)相關(guān)專業(yè)人員，與聘請有關(guān)專家和具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu) 進行評價相結(jié)合的方式，分別對相關(guān)技術(shù)指標(biāo)進行現(xiàn)場測試、檢驗和考查。十三、工作進度安排根據(jù)項目的進度及完成情況，具體安排評價的時間（ 年 月 日年 月 日） 。十四、財政支出項目績效評價指標(biāo)體系根據(jù)財政部 財政支出績效評價暫行辦法 （財預(yù) 2011285 號）和湖南省財政廳 湖南省預(yù)算績效目標(biāo)管理辦法等文件要求，制定財政支出績效評價指標(biāo)體系（以下簡 稱評價指標(biāo)體系），對財政支出績效狀況

9、進行評價。一）制定評價指標(biāo)體系的原則1、相關(guān)性原則。選定的績效評價指標(biāo)與其所做的工作和完成的任務(wù)有直接的聯(lián)系。2、重要性原則。對績效評價指標(biāo)在整個評價過程中的地位和作用進行篩選，選擇最具 有代表性、最能反映評價要求的績效評價指標(biāo)。3、可比性原則。對具有相似目標(biāo)的工作選定共同的績效目標(biāo)，保證績效結(jié)果可以相互 比較。4、經(jīng)濟性原則?？冃гu價指標(biāo)要考慮現(xiàn)實條件和可操作性，能在合理的成本基礎(chǔ)上取 得績效目標(biāo)數(shù)據(jù)并進行評價。5、動態(tài)性原則。項目績效評價是一個動態(tài)過程，反映專項資金項目績效的指標(biāo)體系同 樣不能一成不變，而應(yīng)是動態(tài)性的、可補充的，可根據(jù)績效評價工作的開展情況，不斷調(diào) 整、完善基本指標(biāo)。（二）

10、評價對象財政支出績效評價的對象財政資金服務(wù)的工程項目，涉及項目管理、資金管理的部門 和實施單位。（三）評價體系的構(gòu)成1、評價內(nèi)容（1）項目決策情況。主要包括項目項目目標(biāo)任、決策過程和資金分配情況等;（2）資金管理。主要包括資金完成程度、財務(wù)管理、資金撥付及時性、財政資金到位率 和財政資金違紀(jì)情況等；（3）項目管理。申報手續(xù)、民主制、檔案管理、書面報告、項目運行情況、管護制度 等;（4）項目效益。群眾滿意度和整治效果等。2、評價框架財政支出績效評價指標(biāo)框架一級指標(biāo)二級指標(biāo)三級指標(biāo)指標(biāo)解釋項目項目目標(biāo)目標(biāo)內(nèi)容目標(biāo)是否明確、細(xì)化、量化決策決策過程決策依據(jù)項目是否符合經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃和部門年度工作計劃

11、；是否根據(jù)需要制定中長期實施規(guī)劃決策程序項目是否符合申報條件；申報、批復(fù)程序是否符合相關(guān)管理 辦法；項目調(diào)整是否履行相應(yīng)手續(xù)資金分配分配辦法是否根據(jù)需要制定相關(guān)資金管理辦法，并在管理辦法中明確 資金分配辦法；資金分配因素是否全面、合理分配結(jié)果資金分配是否符合相關(guān)管理辦法；分配結(jié)果是否合理項目管理資金到位到位率實際到位/計劃到位X 100%到位時效資金是否及時到位；若未及時到位，是否影響項目進度資金管理資金使用是否存在支出依據(jù)不合規(guī)、虛列項目支出的情況；是否存在截留、擠占、挪用項目資金情況；是否存在超標(biāo)準(zhǔn)開支情況財務(wù)管理資金管理、費用支出等制度是否健全，是否嚴(yán)格執(zhí)行；會計核算是否規(guī)范組織實施組織

12、機構(gòu)機構(gòu)是否健全、分工是否明確管理制度是否建立健全項目管理制度；是否嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)項目管理制度項目項目產(chǎn)出產(chǎn)出數(shù)量項目產(chǎn)出數(shù)量是否達到績效目標(biāo)績效產(chǎn)出質(zhì)量項目產(chǎn)出質(zhì)量是否達到績效目標(biāo)產(chǎn)出時效項目產(chǎn)出時效是否達到績效目標(biāo)產(chǎn)出成本項目產(chǎn)出成本是否按績效目標(biāo)控制經(jīng)濟效益項目實施是否產(chǎn)生直接或間接經(jīng)濟效益社會效益項目實施是否產(chǎn)生社會綜合效益環(huán)境效益項目實施是否對環(huán)境產(chǎn)生積極或消極影響可持續(xù)影響項目實施對人、自然、資源是否帶來可持續(xù)影響服務(wù)對象滿意度項目預(yù)期服務(wù)對象對項目實施的滿意程度項目效益3、財政支出績效評價評分表級指標(biāo)分值級指標(biāo)分值三級指標(biāo)分值具體指標(biāo)評價標(biāo)準(zhǔn)項 目 決 策20項目目 標(biāo)4目標(biāo)內(nèi)容4

13、設(shè)立了項目績效目標(biāo)；目 標(biāo)明確；目標(biāo)細(xì)化；目標(biāo) 量化設(shè)有目標(biāo)（1分）目標(biāo)明確（1分）目標(biāo)細(xì)化（1分）目標(biāo)量化（1分）決策依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的明確規(guī)決策程序分配辦法分配結(jié)果到位率25到位時效符合法律法規(guī)（1分）符合經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃（1分）定；某一經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī) 劃；某部門年度工作計 劃；某一實際問題和需求項目符合申報條件；申 報、批復(fù)程序符合相關(guān)管理辦法；項目調(diào)整履行了相應(yīng)手續(xù)根據(jù)需要制定的相關(guān)資金管理辦法；管理辦法中 有明確資金分配辦法；資 金分配因素全面、合理資金分配符合相關(guān)管理辦法；分配結(jié)果公平合理實際到位/計劃到位*100%資金及時到位；若未及時 到位，是否影響項目進度部門年度工作計劃（1

14、 分）針對某一實際問題和需求（1分）符合申報條件（2分）項目 申報、批復(fù)程序符合管理辦法（1 分）項目調(diào)整履行了相應(yīng)手續(xù)（1 分）有相應(yīng)的資金管理辦法（1分）辦法健全、規(guī)范（1分）因素全面合理（1分）符合分配辦法（2分）分配公平合理（3分）根據(jù)項目資金的實際到位率計算得分到位及時（2分）不及時但未影響項目進度（1 分）不及時并影響項目進度55101015資金使用財務(wù)管理組織機構(gòu)項目實施管理制度產(chǎn)出數(shù)量產(chǎn)出質(zhì)量支出依據(jù)合規(guī)，無虛列項 目支出情況；無截留擠占挪用情況；無超標(biāo)準(zhǔn)開支 情況；無超預(yù)算情況資金管理、費用支出等制度健全；制度執(zhí)行嚴(yán)格;會計核算規(guī)范機構(gòu)健全、分工明確項目按計劃開工；按計劃 進

15、度開展；按計劃完工項目管理制度健全；嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)管理制度根據(jù)該項目實際，標(biāo)識具體明確的產(chǎn)出數(shù)量根據(jù)該項目實際，標(biāo)識具體明確的產(chǎn)出質(zhì)量（0.5 分）虛列套取扣4-7分依據(jù)不合規(guī)扣2分截留、擠占、挪用扣3-6分超標(biāo)準(zhǔn)開支扣2-5分超預(yù)算扣2-5分財務(wù)制度健全（1分）嚴(yán)格 執(zhí)行制度（1分）會計核算 規(guī)范（1分）機構(gòu)健全、分工明確（1分）按計劃開工（1分） 按計劃開展（1分）按計劃完工（1分）管理制度健全（2分）制度執(zhí)行嚴(yán)格（4分）對照績效目標(biāo)，按實際產(chǎn) 出數(shù)量率計算得分（5分）對照績效目標(biāo)，按實際產(chǎn) 出質(zhì)量率計算得分（4分）項目效果產(chǎn)出時效3根據(jù)該項目實際，標(biāo)識具體明確的產(chǎn)出時效對照績效目標(biāo)，按實際產(chǎn) 出時效率計算得分（3分）產(chǎn)出成本3根據(jù)該項目實際，標(biāo)識具體明確的產(chǎn)出成本對照績效目標(biāo)，按實際產(chǎn) 出成本率計算得分（3分）經(jīng)濟效益8根據(jù)項目實際，標(biāo)識所產(chǎn) 生的直接或間接的經(jīng)濟 效益對照績效目標(biāo)，按經(jīng)濟效益實現(xiàn)程度計算得分（8 分）社會效益8根據(jù)項目實際，標(biāo)識所產(chǎn)生的社會效益對照績效目標(biāo)，按社會效 益實現(xiàn)程度計算得分（8 分）環(huán)境效益8根據(jù)項目實際，標(biāo)識對環(huán)境所產(chǎn)生的積極或消極 影響對照績效目標(biāo)，按對