商品流通企業(yè)實訓業(yè)務會計分錄

1、會計崗位綜合實訓?學習指導第二局部商品流通企業(yè)會計崗位實訓1、1日，開出現(xiàn)金支票，到銀行辦理提取現(xiàn)金業(yè)務，提取現(xiàn)金2500 元。這是一個提取現(xiàn)金的業(yè)務 分錄：借：庫存現(xiàn)金 2500 貸：銀行存款 25002、1 日，由采購員轉(zhuǎn)來增值稅專用發(fā)票和服裝鞋帽部附送的進貨單，財會部門簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票零售購進這是一個購置庫存商品的業(yè)務借：在途物資零售部服裝鞋帽部 應交稅費應交增值稅進項稅額 貸：銀行存款 83889 借：庫存商品零售部服裝鞋帽部 貸：在途物資零售部服裝鞋帽部分錄：71700121899650071700 商品進銷差價服裝鞋帽部 248003、1日，應付五星公司的商業(yè)承兌匯票到期，從開戶銀行收

2、到付款通知 10 萬元。 這是一個用銀行存款支付到期商業(yè)匯票款的業(yè)務分錄：借：應付票據(jù)五星集團 100000貸：銀行存款 1000004、1 日，收到銷售部門轉(zhuǎn)來增值稅專用發(fā)票，倉庫轉(zhuǎn)來出庫單，財務部收到對方的支票并存入銀行。批發(fā)銷售這是一個銷售貨物收到貨款業(yè)務分錄：借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入 78250應交稅費應交增值稅銷項稅額5、2 日，財務部收到各零售柜組送來的銷售貨物款及內(nèi)部繳款單，匯總后送存銀行。這是一個零售柜組銷售貨物收款的業(yè)務分錄：借：現(xiàn)金貸：主營業(yè)務收入零售商品五金部日化部 54382 服裝鞋帽部結(jié)轉(zhuǎn)本錢借：主營業(yè)務本錢零售商品五金部日化部 54382 服裝鞋帽部貸：庫存商品

3、零售部五金部日化部 54382服裝鞋帽部 交存銀行 借：銀行存款 貸：庫存現(xiàn)金6、2日，業(yè)務員某某，來財務科報銷餐飯費 550 元。這是一個報銷招待費業(yè)務 分錄：借：管理費用 550貸：庫存現(xiàn)金 5507、3 日，辦稅人員到地方稅務局申報并繳納上月應交的個人所得稅，城建稅，教育費附加。這是一個繳納上月稅費業(yè)務分錄：借：應交稅費個人所得稅城建稅教育費附加貸：銀行存款8、3 日，財務部辦稅人員到國稅局申報并交納上月的增值稅。這是一個繳納上月增值稅業(yè)務分錄：借：應交稅費未交增值稅貸：銀行存款9、3 日，辦稅人員到地方稅務局申報并繳納上月應交的企業(yè)所得稅。這是一個繳納上月企業(yè)所得稅業(yè)務分錄：借：應交稅

4、費所得稅貸：銀行存款10、4 日，從開戶銀行轉(zhuǎn)來委托收款付款通知，支付 費元。這是一個用銀行存款支付 費業(yè)務分錄：借：管理費用貸：銀行存款11 、 4 日，業(yè)務員李偉出差回來報銷差旅費：其中火車費184 元，住宿費 225 元，出差 3 天補助標準為15 元 / 天。這是一個現(xiàn)金報銷差旅費業(yè)務分錄：借：管理費用 454貸：庫存現(xiàn)金 45412、4 日，從市百貨公司收到商品，采購員轉(zhuǎn)來增值稅專用發(fā)票，日化部購置洗面奶，香皂等商品。因已預付貨款 2000 元，多余款項收到市百貨公司交來的轉(zhuǎn)帳支票并送存銀行。 這是一個零售部購置商品業(yè)務 分錄：借：在途物資零售部日化部 應交稅費應交增值稅進項稅額 貸

5、：預付帳款市百貨公司 借： 庫存商品零售部日化部 貸：在途物資零售部日化部商品進銷差價日化部借：銀行存款 貸：預付帳款市百貨公司13、5 日，會計人員到開戶行辦理匯兌結(jié)算，填寫電匯憑證，并收到回單，支付欠春聲攝像器材廠貨款萬。這是一個支付以前所欠貨款業(yè)務 分錄：借：應付帳款春聲攝像器材 32000 貸：銀行存款 3200014、6 日，財務科給司機發(fā)放出車補貼。這是一個用現(xiàn)金發(fā)放補貼的業(yè)務 分錄：借：應付職工薪酬工資 840 貸：庫存現(xiàn)金 84015、7 日，服裝鞋帽部將局部商品調(diào)入日化部這是一個調(diào)撥商品業(yè)務分錄：借：庫存商品零售部日化部 16000 貸：庫存商品零售部服裝鞋帽部 16000

6、同時結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)商品進銷差價借：商品進銷差價零售部服裝鞋帽部 1600貸：商品進銷差價零售部日化部 160016、7 日，收到華豐公司交來違約金 2000 元 這是一個收到罰款的業(yè)務 分錄：借：銀行存款 2000 貸：營業(yè)外收入 200017、7 日，服裝鞋帽部接受躍進貿(mào)易公司代銷商品，填寫代清商品進貨單這是一個受托代銷業(yè)務分錄：借：受托代銷商品 15115 貸：受托代銷商品款 1511518、7 日，合計人員到開戶銀行辦理電匯及銀行匯票，支付有關(guān)手續(xù)費。這是一個支付辦理銀行業(yè)務手續(xù)費業(yè)務 分錄：借：財務費用 74貸：銀行存款 7419、8 日從業(yè)務部門收到購置泰山彩電的增值稅專用發(fā)票，并從倉庫收

7、到入庫單，并簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票。這是一個批發(fā)部購置商品業(yè)務 分錄：借：庫存商品批發(fā)部 37500應交稅金應交增值稅進項稅額 6375 貸：銀行存款 4387520、9 日支付職工生活困難補助費 這是一個向職工發(fā)放福利業(yè)務 分錄：借：應付職工薪酬職工福利 1500貸：庫存現(xiàn)金 150021、10 日，請裝修公司在商店門口進行裝修，裝修費用萬元，并收到裝修公司的發(fā)票，用轉(zhuǎn)賬支票支付，這是一個銷售部門裝修支付款項業(yè)務分錄：借：銷售費用 36400 貸：銀行存款 3640022、財務科收到各零售專柜組送來的銷貨款及內(nèi)部繳款單這是一個零售柜組銷售貨物收取貨款業(yè)務 分錄：借：庫存現(xiàn)金 158049貸：主營業(yè)務收

8、入零售商品五金部日化部服裝鞋帽部結(jié)轉(zhuǎn)本錢借：主營業(yè)務本錢零售商品五金部日化部服裝鞋帽部貸：庫存商品零售部五金部日化部服裝鞋帽部交存銀行借：銀行存款 158049貸：庫存現(xiàn)金 15804923、12 日，從市華興商貿(mào)公司購入梅花牌電扇。收到對方開來增值稅專用發(fā)票，以商業(yè)承兌匯票支付，并收到倉庫開來的入庫單。這是一個批發(fā)部門購置商品業(yè)務 分錄：借：庫存商品批發(fā)部 10920 應交稅費 - 應交增值稅進項稅額貸：應付票據(jù)華興商貿(mào)公司24、12 日，財務科張華前往開戶行辦理銀行匯票。填寫銀行匯票委托書。金額20 萬。這是一個辦理銀行匯票手續(xù)業(yè)務分錄：借：其他貨幣資金 - 銀行匯票存款 200000貸：

9、銀行存款 20000025、13 日司機報銷加油費 2049 元，財務科以轉(zhuǎn)賬支票支付。 這是一個司機報銷油費業(yè)務 分錄：借：管理費用應交稅費 - 應交增值稅進項稅額貸：銀行存款 204926、14 日，從銀行提取現(xiàn)金 3000 元備用。 這是一個提取現(xiàn)金業(yè)務分錄：借：庫存現(xiàn)金 3000貸：銀行存款 300027 、15 日，向南郊化工廠銷售鹽酸噸收到業(yè)務部門轉(zhuǎn)來銷貨發(fā)票， 倉庫附送出庫單及送交銀行的進 賬單回單。 這是一個批發(fā)部門銷售商品業(yè)務分錄：借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入批發(fā)部應交稅費應交增值稅銷項稅額28、19 日，企業(yè)銷售泰山彩電 100 臺，售價 1500 元 / 臺，增值稅率 1

10、7% 。收到轉(zhuǎn)帳支票存入銀行。 這 是一個批發(fā)部門銷售商品業(yè)務分錄：借：銀行存款 175500 貸：主營業(yè)務收入 150000 應交稅費應交增值稅銷項稅額 2550029、19 日根據(jù)工資表實際發(fā)放工資，代扣養(yǎng)老金，水電費，所得稅元。這是一個發(fā)放工資的業(yè)務分錄：借：應付職工薪酬工資貸：銀行存款其他應收款其他應付款 應交稅費應交個人所得稅30、20 日，財務科根據(jù)工資總額計提職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費。這是一個根據(jù)工資總額提取工會經(jīng)費、教育經(jīng)費、職工福利費業(yè)務分錄：分配工資借：銷售費用管理費用 貸：應付職工薪酬工資 計提工會經(jīng)費借：銷售費用管理費用貸：應付職工薪酬工會經(jīng)費職工教育經(jīng)費借：

11、銷售費用管理費用貸：應付職工薪酬教育經(jīng)費31、23 日，出納開出現(xiàn)金支票自銀行提取現(xiàn)金 2000 元備用。 這是一個提取現(xiàn)金業(yè)務分錄：借：庫存現(xiàn)金 2000貸：銀行存款 200032、23日，用現(xiàn)金支付貿(mào)易局聯(lián)審費2000元。這是一個現(xiàn)金支付費用的業(yè)務分錄：借：管理費用其他2000貸：庫存現(xiàn)金200033、23日，商城由于違反稅法規(guī)定和發(fā)票使用規(guī)定，接受稅收物價大檢查辦公室的開具的罰款收據(jù)和處理決定書，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付罰金1274元。這是一個接受罰款的業(yè)務分錄：借：營業(yè)外支出 1274貸：庫存現(xiàn)金127434、24日，接到開戶銀行轉(zhuǎn)來的貸款利息計算書。根據(jù)短期借款期初余額357000元計算計算

12、一個季度的，前兩個月已經(jīng)預提這是一個支付銀行利息的業(yè)務分錄：借：應付利息財務費用貸：銀行存款35、 25日，日化部進行盤點，填寫及報送商品溢余損失報告單。這是一個盤點商品發(fā)現(xiàn)盤虧的業(yè)務分錄:借：待處理財產(chǎn)損溢一待處理流動資產(chǎn)損溢1000貸：庫存商品一零售部一日化部100036、 26日，按平均年限法計算月折舊額，對固定資產(chǎn)計提折舊。這是一個提取固定資產(chǎn)折舊業(yè)務 分錄：借：管理費用一一折舊費貸：累計折舊37、 27日，將一項專利的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給群眾超市，收到銀行存款120000元，營業(yè)稅率5%，該專利 權(quán)賬面余額 100000元。這是一個轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)取得收入的業(yè)務分錄：借：銀行存款12000

13、0貸：無形資產(chǎn) 100000應交稅金一應交營業(yè)稅 6000營業(yè)外收入 1400038、 28日，從市華興商貿(mào)公司購入鵬飛雙桶洗衣機75臺，增值稅率17%，上月已預付貨款 20000 元，商品已經(jīng)驗收入庫，貨款缺乏局部簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付。這是一個批發(fā)部門購置商品業(yè)務分錄：借：庫存商品一批發(fā)部 48000應交稅金應交增值稅進項稅額8160貸：銀行存款36160預付帳款一市華興商貿(mào)公司 2000039、 30日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付前欠石家莊市大發(fā)商貿(mào)公司貨款10000元。這是一個支付欠款的業(yè)務分錄：借：應付賬款一大發(fā)商貿(mào)公司10000貸：銀行存款1000040、計算并填寫已銷產(chǎn)品進銷差價表。零售商品進銷

14、差價計算分攤表單位名稱：光大商城1998年12月30日柜組名稱期初進銷差價余額期初庫存商品余額售價本期購入商品進銷差價本期購入商品售價本月進 銷差價 率本期銷售貨 物實現(xiàn)的收 入本期售貨實現(xiàn)的進銷差價日化部%服裝鞋帽部2320096500%五金部%合計會計主管白雪稽核：白雪制單：馬方 這是月末結(jié)轉(zhuǎn)零售商品進銷差價的結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務分錄：借：商品進銷差價一零售一日化部一服裝鞋帽部五金部 貸：主營業(yè)務本錢一零售一日化部服裝鞋帽部五金部41、31日，日化部盤虧商品，經(jīng)領(lǐng)導同意可作管理費用入賬。這是結(jié)轉(zhuǎn)盤虧商品業(yè)務分錄：借：管理費用 商品進銷差價一零售一日化部貸：待處理財產(chǎn)損溢一待處理流動資產(chǎn)損益100042

15、、月末對零售部門的銷售收入進行價稅分解，計算并填表。零售商品價稅分解表1998年12月30日工程含稅收入不含稅收入銷項稅額日化部服裝鞋帽部五金部合計這是一個對零售部門的銷售收入進行價稅分解業(yè)務分錄：借：主營業(yè)務收入一零售一日化部 一服裝鞋帽部一五金部貸：應交稅費一應交增值稅銷項稅額43、年末根據(jù)應收賬款的 5%計提壞賬準備并填表。提取壞帳損失計算表計提依據(jù)提取率應提金額期初余額實提金額工程金額應收票據(jù)2900005%1450014500應收賬款5%預付賬款199905%其他應收款5%合計5%會計主管：白雪稽核：白雪制單：馬方這是一個提取壞賬準備業(yè)務分錄：借：資產(chǎn)減值損失一計提的壞賬準備貸：壞賬

16、準備44、月末按加權(quán)平均法計算并結(jié)轉(zhuǎn)批發(fā)類商品的銷售本錢。批發(fā)商品銷售本錢計算表單位名稱：光大商貿(mào) 2021年12月單位：元商品名稱期初庫存本期購進加權(quán)平均單價已銷商品數(shù)量已銷商品的本錢數(shù)量金額數(shù)量金額鹽酸蝙蝠空調(diào)化石粉5401685200030375001300556500彩虹背投泰山彩電37734144008687011200510056000120748合計會計主管：白雪稽核：白雪制單：馬方這是結(jié)轉(zhuǎn)批發(fā)類商品的銷售本錢業(yè)務分錄:借：主營業(yè)務本錢一批發(fā) 貸：庫存商品一批發(fā)一鹽酸蝙蝠空調(diào)6500化石粉彩虹背投56000泰山彩電12074845、月末結(jié)轉(zhuǎn)應交未交的增值稅分錄：借：應交稅費一應交

17、增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應交稅費一未交增值稅46、計算并計提本月城建稅。應提城市維護建設(shè)稅計算表單位名稱：石家莊市光大商貿(mào)2021年12月31日單位：元計提依據(jù)提取率(%)應提金額備注工程金額增值稅7%營業(yè)稅60007%420消費稅合計會計主管：白雪稽核：白雪制單：馬方分錄：借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費一應交城市維護建設(shè)稅47、月末根據(jù)流轉(zhuǎn)稅的 3%計算教育費附加并填表。應交教育費附加計算表 單位名稱：石家莊市光大商貿(mào)有限公司2021年12月31日單位：元計提依據(jù)提取率(%)應提金額備注工程金額增值稅3%營業(yè)稅60003%180消費稅合計會計主管：白雪稽核：白雪制單：馬方月末計算并計提

18、教育費附加分錄：借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費一應交教育費附加48、 31日，大方超市違約，收到其交來的罰款。這是一個收到罰款業(yè)務 分錄：借：銀行存款 200000貸：營業(yè)外收入 20000049、 根據(jù)損益類帳戶的本月發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤賬戶。分錄： 將所有收入類賬戶余額轉(zhuǎn)入本年利潤 借：主營業(yè)務收入一零售 批發(fā)營業(yè)外收入 216000貸：本年利潤將所有費用類賬戶余額轉(zhuǎn)入本年利潤借：本年利潤貸：主營業(yè)務本錢一零售批發(fā)營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務費用資產(chǎn)減值損失一計提的壞賬準備營業(yè)外支出127450、計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月應預交所得稅。利潤總額：所得稅額：*25%=分錄：借：所得稅費用貸：應交稅費一應交企業(yè)所得稅借：本年利潤貸：所得稅費用51、結(jié)轉(zhuǎn)當月凈利潤。分錄：借：本年利潤貸：利潤分配一未分配利潤52、 分別根據(jù)全年凈利潤的