商業(yè)銀行會計科目使用說明(修訂版)

1、1 目的為了標(biāo)準(zhǔn)本行會計科目的使用， 根據(jù)中國人民銀行關(guān)于會計科目設(shè)置及使用的有 關(guān)規(guī)定，并結(jié)合本行業(yè)務(wù)開展與內(nèi)部管理的實際需要， 特制定本行會計科目設(shè)置及使 用說明。2 湛江市商業(yè)銀行會計科目說明資產(chǎn)類101 現(xiàn)金本科目用于核算和反映本外幣庫存現(xiàn)金、運送中現(xiàn)金、自助設(shè)備占款及財務(wù) 現(xiàn)金備付金情況。本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。 本科目在資產(chǎn)負(fù)債表中歸屬于“現(xiàn)金及銀行存款工程。 本科目按現(xiàn)金狀態(tài)分類核算。本科目為一級科目，設(shè)以下二級科目：10101 庫存現(xiàn)金 本科目用于核算和反映本行經(jīng)營需要的庫存現(xiàn)金情況。 收到現(xiàn)金時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金時，借記有關(guān)科目，貸 記本科目。1

2、0102 運送中外幣現(xiàn)金本科目用于核算和反映各機構(gòu)之間外幣現(xiàn)金 鈔 運送中在途資金情況。調(diào)出調(diào)出行現(xiàn)金時，借記本科目，貸記 "10101 庫存現(xiàn)金科目；收到入 賬通知時，借記有關(guān)科目，貸記本科目。10103 庫存外幣 本科目用于核算和反映本行經(jīng)營需要的外幣庫存現(xiàn)金情況。收到現(xiàn)金時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金時，借記有關(guān)科目，貸 記本科目。10104 自助設(shè)備占款 本科目用于核算和反映本行自助設(shè)備內(nèi)的現(xiàn)金情況。 裝鈔時，借記本科目，貸記“ 10101 庫存現(xiàn)金科目；客戶提款，借記有關(guān)科 目，貸記本科目。103 貴金屬 本科目用于核算和反映本行持有的貴金屬情況。 本科目屬資產(chǎn)類科

3、目，余額反映在借方。 本科目為一級科目，在資產(chǎn)負(fù)債表中歸屬于“貴金屬工程。 本科目按貴金屬種類分戶進(jìn)行核算。本科目核算本行購入的黃金、白銀等貴金屬。本科目應(yīng)按貴金屬的種類進(jìn)行 明細(xì)核算。本科目為一級科目，設(shè)以下二級科目：10301 貴金屬 本科目應(yīng)按貴金屬的種類分戶進(jìn)行明細(xì)核算。 買入貴金屬時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；賣出或上繳時，借記有關(guān)科目， 貸記本科目。110 存放中央銀行準(zhǔn)備金存款 本科目用于核算和反映本行存放中央銀行準(zhǔn)備金情況。 本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。 本科目在資產(chǎn)負(fù)債表中歸屬于“存放中央銀行款項工程。 本科目設(shè)以下二級科目：11001 存放中央銀行準(zhǔn)備金存款 本科目

4、核算存放在中國人民銀行的準(zhǔn)備金。 存入準(zhǔn)備金、解繳現(xiàn)金、跨系統(tǒng)匯入資金及同城清算資金貸差時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；減少準(zhǔn)備金、調(diào)入現(xiàn)金、跨系統(tǒng)匯出資金及同城清算資金借 差時，借記有關(guān)科目，貸記本科目。111 存放中央銀行特種存款 本科目用于核算和反映本行按規(guī)定存放中央銀行的特種存款情況。 本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。 本科目在資產(chǎn)負(fù)債表中歸屬于“存放中央銀行款項工程。 本科目設(shè)以下二級科目：11101 存放中央銀行特種存款 本科目核算本行按規(guī)定存入中國人民銀行的特種存款。 存放款項時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；減少存款時，借記有關(guān)科目，貸 記本科目。113 劃繳中央銀行財政存款 本

5、科目用于核算和反映本行根據(jù)各項財政性存款科目余額按規(guī)定繳存中央銀 行財政性存款情況。本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。 本科目在資產(chǎn)負(fù)債表中歸屬于“存放中央銀行款項工程。 本科目設(shè)以下二級科目：11301劃繳中央銀行財政存款 本科目核算本行按規(guī)定向中國人民銀行劃繳的財政性存款。調(diào)增財政性存款時，借記本科目，貸“ 110 存放中央銀行準(zhǔn)備金存款科目； 調(diào)減財政性存款時，借記“ 110 存放中央銀行準(zhǔn)備金存款科目，貸記本科目。114 存放同業(yè)清算款項 本科目用于核算和反映本行往來結(jié)算需要而存放于本行以外金融企業(yè)款項的 情況。本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。 本科目在資產(chǎn)負(fù)債表中歸屬于“存放同

6、業(yè)款項工程。 存放款項時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；減少存款時，借記有關(guān)科目，貸 記本科目。本科目按本行存放的機構(gòu)分類進(jìn)行核算本科目設(shè)以下二、三級科目：11401 存放商業(yè)性銀行同業(yè)款項 本科目核算本行資金往來結(jié)算需要而存放在商業(yè)性銀行的款項。 在本科目下設(shè)以下三級科目：1140101 存放國有商業(yè)銀行 ：本科目核算本行資金往來結(jié)算需要而存放 在國有商業(yè)銀行的款項。1140102 存放其他商業(yè)銀行 ：本科目核算本行資金往來結(jié)算需要而存放 在其他商業(yè)銀行的款項。1140103 存放城市商業(yè)銀行 ：本科目核算本行資金往來結(jié)算需要而存放 在城市商業(yè)銀行的款項。1140104 存放農(nóng)村合作銀行 ：本科

7、目核算本行資金往來結(jié)算需要而存放 在農(nóng)村合作銀行的款項。1140105 存放城市信用社 ：本科目核算本行資金往來結(jié)算需要而存放在 城市信用社的款項。1140106 存放農(nóng)村信用社 ：本科目核算本行資金往來結(jié)算需要而存放在 農(nóng)村信用社的款項。11402 存放政策性銀行款項 本科目核算本行資金往來結(jié)算的需要而存放在政策性銀行的款項。 在本科目下設(shè)以下三級科目：1140201 存放農(nóng)業(yè)開展銀行 ：本科目核算本行資金往來結(jié)算的需要而存放 在農(nóng)業(yè)開展銀行的款項。1140202 存放進(jìn)出口銀行 ：本科目核算本行資金往來結(jié)算的需要而存放在 進(jìn)出口銀行的款項。1140203 存放國家開發(fā)銀行 ：本科目核算本行

8、資金往來結(jié)算的需要而存放 在國家開發(fā)銀行的款項。11403 存放金融性公司款項 本科目核算本行資金往來結(jié)算的需要而存放在金融性公司的款項。 在本科目下設(shè)以下三級科目：1140301 存放信托投資公司 ：本科目核算本行資金往來結(jié)算的需要而存放 在信托投資公司的款項。1140302 存放財務(wù)公司 ：本科目核算本行資金往來結(jié)算的需要而存放在 財務(wù)公司的款項。1140303 存放證券公司 ：本科目核算本行資金往來結(jié)算的需要而存放在 證券公司的款項。1140304 存放保險公司 ：本科目核算本行資金往來結(jié)算的需要而存放在 保險公司的款項。1140305 存放其他金融性公司 ：本科目核算本行資金往來結(jié)算的

9、需要而 存放在其他金融性公司的款項。11404 存放郵政儲匯局 本科目核算本行資金往來結(jié)算的需要而存放在郵政儲匯局的款項。 在本科目下設(shè)以下三級科目：1140401 存放郵政儲匯局 ：本科目核算本行資金往來結(jié)算的需要而存放 在郵政儲匯局的款項。11405 存放外資金融機構(gòu)款項 本科目核算本行資金往來結(jié)算的需要而存放在外資金融機構(gòu)的款項。 在本科目下設(shè)以下三級科目：1140501 存放外資或中外合資銀行 ：本科目核算本行資金往來結(jié)算的需 要而存放在外資或中外合資銀行的款項。1140502 存放外資或中外合資非銀行金融機構(gòu) ：本科目核算本行資金往 來結(jié)算的需要而存放在外資或中外合資非銀行金融機構(gòu)的

10、款項。115 存放同業(yè)一般款項本科目核算本行存放于境內(nèi)金融機構(gòu)的除清算款項外的其他款項。 本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。 本科目為一級科目，在資產(chǎn)負(fù)債表中歸屬于“存放同業(yè)款項工程。 存放款項時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；減少存款時，借記有關(guān)科目，貸 記本科目。本科目按本行存放的期限和機構(gòu)分類進(jìn)行核算。 本科目設(shè)以下二、三級科目：11501存放同業(yè)活期款項 本科目核算存放在同業(yè)的活期存款。 在本科目下按存放的機構(gòu)分類設(shè)以下三級科目：1150101 存放國有商業(yè)銀行：本科目核算存放在國有商業(yè)銀行的活期款項。項。項。項。項。項。項。1150102 存放其他商業(yè)銀行：本科目核算存放在其他商業(yè)銀行

11、的活期款1150103 存放城市商業(yè)銀行 ：本科目核算存放在城市商業(yè)銀行的活期款1150104 存放農(nóng)村合作銀行 ：本科目核算存放在農(nóng)村合作銀行的活期款1150105 存放城市信用社 ：本科目核算存放在城市信用社的活期款項。1150106 存放農(nóng)村信用社 ：本科目核算存放在農(nóng)村信用社的活期款項。1150107 存放農(nóng)業(yè)開展銀行 ：本科目核算存放在農(nóng)業(yè)開展銀行的活期款1150108 存放進(jìn)出口銀行 ：本科目核算存放在進(jìn)出口銀行的活期款項。1150109 存放國家開發(fā)銀行 ：本科目核算存放在國家開發(fā)銀行的活期款1150110 存放信托投資公司 ：本科目核算存放在信托投資公司的活期款1150111

12、存放財務(wù)公司 ：本科目核算存放在財務(wù)公司的活期款項。1150112 存放證券公司 ：本科目核算存放在證券公司的活期款項。1150113 存放保險公司 ：本科目核算存放在保險公司的活期款項。1150114 存放其他金融性公司 ：本科目核算存放在其他金融性公司的活 期款項。1150115 存放郵政儲匯局 ：本科目核算存放在郵政儲匯局的活期款項。1150116 存放外資或中外合資銀行 ：本科目核算存放在外資或中外合資 銀行的活期款項。1150117 存放外資或中外合資非銀行金融機構(gòu) ：本科目核算存放在外資 或中外合資非銀行金融機構(gòu)的活期款項。11502存放同業(yè)定期款項本科目核算存放同業(yè)的定期款項。在

13、本科目下按存放的機構(gòu)分類設(shè)以下三級科目：項。項。項。項。項。項。項。1150201 存放國有商業(yè)銀行 ：本科目核算存放在國有商業(yè)銀行的定期款1150202 存放其他商業(yè)銀行 ：本科目核算存放在其他商業(yè)銀行的定期款1150203 存放城市商業(yè)銀行1150204 存放農(nóng)村合作銀行：本科目核算存放在城市商業(yè)銀行的定期款：本科目核算存放在農(nóng)村合作銀行的定期款1150205 存放城市信用社 ：本科目核算存放在城市信用社的定期款項。1150206 存放農(nóng)村信用社 ：本科目核算存放在農(nóng)村信用社的定期款項。1150207 存放農(nóng)業(yè)開展銀行 ：本科目核算存放在農(nóng)業(yè)開展銀行的定期款1150208 存放進(jìn)出口銀行

14、：本科目核算存放在進(jìn)出口銀行的定期款項。1150209 存放國家開發(fā)銀行 ：本科目核算存放在國家開發(fā)銀行的定期款1150211 存放財務(wù)公司 ：本科目核算存放在財務(wù)公司的定期款項。1150212 存放證券公司 ：本科目核算存放在證券公司的定期款項。1150213 存放保險公司 ：本科目核算存放在保險公司的定期款項。1150214 存放其他金融性公司 ：本科目核算存放在其他金融性公司的定 期款項。1150215 存放郵政儲匯局 ：本科目核算存放在郵政儲匯局的定期款項。1150216 存放外資或中外合資銀行 ：本科目核算存放在外資或中外合資 銀行的定期款項。1150217 存放外資或中外合資非銀行

15、金融機構(gòu) ：本科目核算存放在外資 或中外合資非銀行金融機構(gòu)的定期款項。116 存放境外同業(yè)款項 本科目用于核算和反映本行存放境外銀行及非銀行金融機構(gòu) 不包括本行參資控股機構(gòu) 款項情況。本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。 本科目在資產(chǎn)負(fù)債表中歸屬于“存放同業(yè)款項工程。 存放款項時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；減少存款時，借記有關(guān)科目，貸 記本科目。本科目按本行存放的境外銀行或非銀行金融機構(gòu)分戶進(jìn)行核算。 本科目為一級科目，設(shè)以下二、三級科目：11601存放境外銀行本科目核算本行存放于境外金融機構(gòu)的款項。本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：1160101 存放境外銀行活期資金： 本科目核算存放于境外

16、金融機構(gòu)的活 期存款。1160102 存放境外銀行定期資金： 本科目核算存放于境外金融機構(gòu)的定 期存款。11602存放境外非銀行金融機構(gòu) 本科目核算存放于境外非銀行金融機構(gòu)的活期存款。 本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：1160201 存放境外非銀行金融機構(gòu)活期資金： 本科目核算存放于境外非 銀行金融機構(gòu)的活期存款。1160202 存放境外非銀行金融機構(gòu)定期資金： 本科目核算存放于境外非 銀行金融機構(gòu)的定期存款。120 拆放同業(yè) 本科目用于核算和反映本行向金融企業(yè)拆放資金情況。 本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。 本科目在資產(chǎn)負(fù)債表中歸屬于“拆放同業(yè)工程。 本科目按拆放機構(gòu)分類進(jìn)行核算。本科

17、目為一級科目，設(shè)以下二、三級科目：12001拆放商業(yè)性銀行 本科目核算本行拆借給境內(nèi)商業(yè)性銀行資金。 本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：1200101 拆放國有商業(yè)銀行 ：本科目核算本行拆借給國有商業(yè)銀行的資 金1200102 拆放其他商業(yè)銀行 ：本科目核算本行拆借給其他商業(yè)銀行的資 金。1200103 拆放城市商業(yè)銀行 ：本科目核算本行拆借給城市商業(yè)銀行的資 金。1200104 拆放農(nóng)村合作銀行 ：本科目核算本行拆借給農(nóng)村合作銀行的資 金。12002拆放信用社本科目核算本行拆借給信用社的資金。 本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：1200201 拆放城市信用社 ：本科目核算本行拆借給城市信用社

18、的資金1200202 拆放農(nóng)村信用社 ：本科目核算本行拆借給農(nóng)村信用社的資金12003拆放金融性公司本科目核算本行拆借給金融性公司的資金。本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：1200301 拆放信托投資公司 ：本科目核算本行拆借給信托投資公司的資 金。1200302 拆放財務(wù)公司 ：本科目核算本行拆借給財務(wù)公司的資金。1200303 拆放證券公司 ：本科目核算本行拆借給證券公司的資金。1200304 拆放保險公司 ：本科目核算本行拆借給保險公司的資金。1200305 拆放資金市場 ：本科目核算本行拆借給資金市場的資金。1200306 拆放資產(chǎn)管理公司 ：本科目核算本行拆借給資產(chǎn)管理公司的資 金。

19、1200307 拆放其他金融性公司 ：本科目核算本行拆借給其他金融性公司 的資金。12004 拆放風(fēng)險準(zhǔn)備本科目核算本行按照規(guī)定計提的拆放風(fēng)險準(zhǔn)備金。本科目是有關(guān)拆放科目的 備抵科目。121 拆放境外同業(yè)本科目用于核算和反映本行向境外金融企業(yè) 不包括本行參資控股機構(gòu) 拆放 資金情況。本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。 本科目在資產(chǎn)負(fù)債表中歸屬于“拆放同業(yè)工程。 拆放款項時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回或歸還借款時，借記有關(guān)科 目，貸記本科目。本科目按拆放的境外銀行或非銀行金融機構(gòu)分戶進(jìn)行核算。本科目為一級科目，設(shè)以下二級科目：12101 拆放境外銀行 ：本科目核算本行拆借給境外銀行的資金。

20、12102 拆放境外非銀行金融機構(gòu) ：本科目核算本行拆借給境外非銀行金融機 構(gòu)的資金。122 個人消費貸款 本科目核算本行發(fā)放給個人的用于住房、汽車、教育等方面的消費貸款。 本科目為一級科目，設(shè)以下二、三級科目：12201 短期個人消費貸款 本科目用于核算和反映本行向個人發(fā)放的期限在 1 年 含 以內(nèi)的用于個人購 買汽車、住房等大額耐用消費品等短期貸款情況。本科目在資產(chǎn)負(fù)債表中歸屬于“短期貸款工程。 本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：本科目按借款人分戶進(jìn)行核算。1220211 短期個人住房貸款 :本科目核算本行發(fā)放給個人，期限在一年以 內(nèi)含一年的個人住房消費貸款。1220212 短期個人商業(yè)用

21、房貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給個人， 期限在一 年以內(nèi)含一年的個人商業(yè)用房貸款。1220213 短期個人二手房貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給個人， 期限在一年 以內(nèi)含一年的二手房貸款。1220214短期個人住房裝修貸款 : 本科目核算本行發(fā)放給個人，期限在一 年以內(nèi)含一年的個人住房裝修貸款。1220215短期個人汽車消費貸款 : 本科目核算本行發(fā)放給個人，期限在一 年以內(nèi)含一年的個人汽車消費貸款。1220216 短期其他消費貸款 :本科目核算本行發(fā)放給個人，期限在一年以 內(nèi)含一年的個人其他消費貸款。12202 中長期個人消費貸款 本科目用于核算和反映本行向個人發(fā)放的期限在 1 年以上的用于購置汽

22、車、住房等大額耐用消費品的中長期貸款情況。 本科目在資產(chǎn)負(fù)債表中歸屬于“中長期貸款工程。 本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目： 本科目按借款人分戶進(jìn)行核算。中長期個人住房貸款 : 本科目核算本行發(fā)放給個人， 期限在一年以上的個 人住房消費貸款。中長期個人商業(yè)用房貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給個人，期限在一年以 上的個人商業(yè)用房貸款。中長期個人二手房貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給個人，期限在一年以上 的二手房貸款。中長期個人住房裝修貸款 : 本科目核算本行發(fā)放給個人， 期限在一年以上 的個人住房裝修貸款。中長期個人汽車消費貸款 : 本科目核算本行發(fā)放給個人， 期限在一年以上 的個人汽車消費貸款。中長期

23、其他消費貸款 : 本科目核算本行發(fā)放給個人， 期限在一年以上的個 人其他消費貸款。12203 個人信用卡透支 本科目用于核算和反映本行向個人發(fā)放用于個人信用卡消費貸款的情況。 本科目在資產(chǎn)負(fù)債表中歸屬于“短期貸款工程。發(fā)放貸款時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回或歸還貸款時，借記有關(guān)科 目，貸記本科目。本科目按貸款人分戶進(jìn)行核算。 本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目： 個人信用卡透支 : 本科目核算本行個人信用卡持卡人在取現(xiàn)或消費時的 透支款項。123 短期信用貸款 本科目用于核算和反映本行向借款人發(fā)放的期限在 1 年含以內(nèi)的信用貸款。 本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。本科目在資產(chǎn)負(fù)債表中歸屬

24、于“短期貸款工程。發(fā)放貸款時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回或歸還貸款時，借記有關(guān)科 目，貸記本科目。本科目按貸款種類、貸款人分戶進(jìn)行核算。本科目為一級科目，設(shè)以下二、三級科目：12301 工業(yè)短期信用貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給工業(yè)企業(yè)， 期限在一年以內(nèi) 含一年的信用貸款。12302 商業(yè)短期信用貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給商業(yè)企業(yè)， 期限在一年以內(nèi) 含一年的信用貸款。12303 建筑業(yè)短期信用貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給建筑施工企業(yè)， 期限在一 年以內(nèi)含一年的信用貸款。12304 農(nóng)業(yè)短期信用貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給農(nóng)業(yè)企業(yè)， 期限在一年以內(nèi) 含一年的信用貸款。12305 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期

25、信用貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)， 期限在一年 以內(nèi)含一年的信用貸款。12306 三資企業(yè)短期信用貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給三資企業(yè)， 期限在一年 以內(nèi)含一年的信用貸款。12307 私營企業(yè)及個體短期信用貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給私營企業(yè)及個體 工商戶或個人，期限在一年以內(nèi)含一年的信用貸款。本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：1230701私營企業(yè)短期信用貸款 : 本科目核算本行發(fā)放給私營企業(yè)，期限 在一年以內(nèi)含一年的信用貸款。1230702 個體短期信用貸款 : 本科目核算本行發(fā)放給個體工商戶或個人， 期限在一年以內(nèi)含一年的信用貸款。下崗失業(yè)人員小額短期信用貸款 : 本科目核算本行

26、發(fā)放給下崗失業(yè)人員， 期限在一年以內(nèi)含一年的小額信用貸款。12308 其他短期信用貸款 ：本科目核算發(fā)放給除上述以外的企業(yè)或個人， 期限 在一年以內(nèi)含一年的信用貸款。1230801法人汽車按揭短期信用貸款 : 本科目核算本行發(fā)放給法人企業(yè)， 期限在一年以內(nèi)含一年的汽車按揭信用貸款。1230810 其他短期信用貸款 :本科目核算本行發(fā)放給除上述以外的企業(yè)或個人，期限在一年以內(nèi)含一年的其他短期信用貸款。12309 小企業(yè)短期信用貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給小企業(yè)， 期限在一年以內(nèi) 含一年的信用貸款。12310 單位信用卡透支： 本科目核算單位貸記卡持卡人在消費時的透支款項。124 短期保證貸款本科

27、目用于核算和反映本行向借款人發(fā)放的期限在 1 年含以內(nèi)的保證貸款。 本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。本科目在資產(chǎn)負(fù)債表中歸屬于“短期貸款工程。發(fā)放貸款時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回或歸還貸款時，借記有關(guān)科 目，貸記本科目。本科目按貸款種類、貸款人分戶進(jìn)行核算。本科目為一級科目，設(shè)以下二、三級科目：12401 工業(yè)短期保證貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給工業(yè)企業(yè)， 期限在一年以內(nèi) 含一年的保證貸款。12402 商業(yè)短期保證貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給商業(yè)企業(yè)， 期限在一年以內(nèi) 含一年的保證貸款。12403 建筑業(yè)短期保證貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給建筑施工企業(yè)， 期限在一 年以內(nèi)含一年的保證

28、貸款。12404 農(nóng)業(yè)短期保證貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給農(nóng)業(yè)企業(yè)， 期限在一年以內(nèi) 含一年的保證貸款。12405 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期保證貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)， 期限在一年 以內(nèi)含一年的保證貸款。12406 三資企業(yè)短期保證貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給三資企業(yè)， 期限在一年 以內(nèi)含一年的保證貸款。12407 私營企業(yè)及個體短期保證貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給私營企業(yè)及個體 工商戶或個人，期限在一年以內(nèi)含一年的保證貸款。本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：1240701私營企業(yè)短期保證貸款 : 本科目核算本行發(fā)放給私營企業(yè)，期限在一年以內(nèi)含一年的保證貸款。1240702 個體短期保證貸款

29、 :本科目核算本行發(fā)放給個體工商戶或個人， 期限在一年以內(nèi)含一年的保證貸款。下崗失業(yè)人員小額短期保證貸款 : 本科目核算本行發(fā)放給下崗失業(yè)人員， 期限在一年以內(nèi)含一年的小額保證貸款。12408 其他短期保證貸款 ：本科目核算發(fā)放給除上述以外的企業(yè)或個人， 期限 在一年以內(nèi)含一年的保證貸款。1240801法人汽車按揭短期保證貸款 : 本科目核算本行發(fā)放給法人企業(yè)， 期限在一年以內(nèi)含一年的汽車按揭保證貸款。1240810 其他短期保證貸款 :本科目核算本行發(fā)放給除上述以外的企業(yè)或 個人，期限在一年以內(nèi)含一年的其他短期保證貸款。12409 小企業(yè)短期保證貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給小企業(yè)， 期限在一

30、年以內(nèi) 含一年的保證貸款。125 短期抵押質(zhì)押貸款本科目用于核算和反映本行向借款人發(fā)放的期限在 1 年含 以內(nèi)的抵押、質(zhì) 押貸款。本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。 本科目在資產(chǎn)負(fù)債表中歸屬于“短期貸款工程。 發(fā)放貸款時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回或歸還貸款時，借記有關(guān)科 目，貸記本科目。本科目按貸款種類、貸款人分戶進(jìn)行核算。本科目為一級科目，設(shè)以下二、三級科目：12501 工業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給工業(yè)企業(yè)， 期限在一年 以內(nèi)含一年的抵押、質(zhì)押貸款。12502 商業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給商業(yè)企業(yè)， 期限在一年 以內(nèi)含一年的抵押、質(zhì)押貸款。12503

31、建筑業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給建筑施工企業(yè)， 期限 在一年以內(nèi)含一年的抵押、質(zhì)押貸款。12504 農(nóng)業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給農(nóng)業(yè)企業(yè)， 期限在一年 以內(nèi)含一年的抵押、質(zhì)押貸款。12505 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)， 期限在 一年以內(nèi)含一年的抵押、質(zhì)押貸款。12506 三資企業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給三資企業(yè)， 期限在 一年以內(nèi)含一年的抵押、質(zhì)押貸款。12507 私營企業(yè)及個體短期抵押質(zhì)押貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給私營企業(yè)及 個體工商戶或個人，期限在一年以內(nèi)含一年的抵押、質(zhì)押貸款。本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目

32、：1250701 私營企業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款 : 本科目核算本行發(fā)放給私營企業(yè)， 期限在一年以內(nèi)含一年的抵押、質(zhì)押貸款。1250702 個體短期抵押質(zhì)押貸款 : 本科目核算本行發(fā)放給個體工商戶或個 人，期限在一年以內(nèi)含一年的抵押、質(zhì)押貸款。下崗失業(yè)人員小額短期抵押質(zhì)押貸款 : 本科目核算本行發(fā)放給下崗失業(yè) 人員，期限在一年以內(nèi)含一年的小額抵押、質(zhì)押貸款。12508 其他短期抵押質(zhì)押貸款 ：本科目核算發(fā)放給除上述以外的企業(yè)或個人， 期限在一年以內(nèi)含一年的抵押、質(zhì)押貸款。1250801法人汽車按揭短期抵押質(zhì)押貸款 : 本科目核算本行發(fā)放給法人企 業(yè)，期限在一年以內(nèi)含一年的汽車按揭抵押、質(zhì)押貸款。12

33、50810其他短期抵押質(zhì)押貸款 : 本科目核算本行發(fā)放給除上述以外的企 業(yè)或個人，期限在一年以內(nèi)含一年的其他短期抵押、質(zhì)押貸款。12509 小企業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給小企業(yè)， 期限在一年 以內(nèi)含一年的抵押、質(zhì)押貸款。12510 歷史打包貸款 本科目核算本行歷史打包貸款。本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：1251098其他貸款1251099其他打包貸款126 中長期信用貸款本科目用于核算和反映本行發(fā)放的期限在 1 年以上信用貸款情況。 本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。 本科目在資產(chǎn)負(fù)債表中歸屬“中長期貸款工程。發(fā)放貸款時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回或歸還貸款時，借記有

34、關(guān)科 目，貸記本科目。本科目按貸款種類、貸款人分戶進(jìn)行核算。 本科目為一級科目，設(shè)以下二、三級科目：12601 技術(shù)改造信用貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)用于技術(shù)改造的， 期限 在一年以上的信用貸款。12602 根本建設(shè)信用貸款 ：本科目核算本行發(fā)放企業(yè)用于根本建設(shè)的， 期限在 一年以上的信用貸款。12603 銀團聯(lián)合信用貸款 ：本科目核算銀團組織發(fā)放給企業(yè)， 期限在一年以上 的信用貸款。12604 中長期流動資金信用貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)， 期限在一年以 上的流動資金信用貸款。12609 小企業(yè)中長期信用貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給小企業(yè)， 期限在一年以 上的信用貸款。12610

35、 其他中長期信用貸款 本科目核算本行發(fā)放給除上述以外的企業(yè)，期限在一年以上的信用貸款。 本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：下崗失業(yè)人員小額中長期信用貸款 : 本科目核算本行發(fā)放給下崗失業(yè)人 員，期限在一年以上的小額信用貸款。1261002 法人汽車按揭中長期信用貸款 : 本科目核算本行發(fā)放給法人企 業(yè)，期限在一年以上的汽車按揭信用貸款。1261010 其他中長期信用貸款 : 本科目核算本行發(fā)放給給除上述以外的企 業(yè)，期限在一年以上的信用貸款。127 中長期保證貸款本科目用于核算和反映本行發(fā)放的期限在 1 年以上保證貸款情況。本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。 本科目在資產(chǎn)負(fù)債表中歸屬“中長期

36、貸款工程。 發(fā)放貸款時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回或歸還貸款時，借記有關(guān)科 目，貸記本科目。本科目按貸款種類、貸款人分戶進(jìn)行核算。 本科目為一級科目，設(shè)以下二、三級科目：12701 技術(shù)改造保證貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)用于技術(shù)改造的， 期限 在一年以上的保證貸款。12702 根本建設(shè)保證貸款 ：本科目核算本行發(fā)放企業(yè)用于根本建設(shè)的， 期限在 一年以上的保證貸款。12703 銀團聯(lián)合保證貸款 ：本科目核算銀團組織發(fā)放給企業(yè)， 期限在一年以上 的保證貸款。12704 中長期流動資金保證貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)， 期限在一年以 上的流動資金保證貸款。12709 小企業(yè)中長期保證貸

37、款 ：本科核算本行發(fā)放給小企業(yè)， 期限在一年以上 的保證貸款。12710 其他中長期保證貸款 本科目核算本行發(fā)放給除上述以外的企業(yè)，期限在一年以上的保證貸款。 本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：下崗失業(yè)人員小額中長期保證貸款 : 本科目核算本行發(fā)放給下崗失業(yè)人 員，期限在一年以上的小額保證貸款。1271002 法人汽車按揭中長期保證貸款 : 本科目核算本行發(fā)放給法人企 業(yè)，期限在一年以上的汽車按揭保證貸款。1271010 其他中長期保證貸款 : 本科目核算本行發(fā)放給給除上述以外的企 業(yè)，期限在一年以上的保證貸款。128 中長期抵押質(zhì)押貸款本科目用于核算和反映本行發(fā)放的期限在 1 年以上抵押、質(zhì)

38、押貸款。 本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。 本科目在資產(chǎn)負(fù)債表中歸屬“中長期貸款工程。發(fā)放貸款時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回或歸還貸款時，借記有關(guān)科 目，貸記本科目。本科目按貸款種類、貸款人分戶進(jìn)行核算。 本科目為一級科目，設(shè)以下二、三級科目： 12801 技術(shù)改造抵押質(zhì)押貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)用于技術(shù)改造的， 期限在一年以上的抵質(zhì)押貸款。12802 根本建設(shè)抵押質(zhì)押貸款 ：本科目核算本行發(fā)放企業(yè)用于根本建設(shè)， 期限 在一年以上的抵質(zhì)押貸款。12803 銀團聯(lián)合抵押質(zhì)押貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給銀團企業(yè)， 期限在一年 以上的抵質(zhì)押貸款。12804 中長期流動資金抵押質(zhì)押貸款

39、 ：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)， 期限在一 年以上的流動資金抵質(zhì)押貸款。12809 小企業(yè)中長期抵押質(zhì)押貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給小企業(yè)， 期限在一 年以上的抵質(zhì)押貸款。12810 其他中長期抵押質(zhì)押貸款 本科目核算本行發(fā)放給除上述以外的企業(yè)，期限在一年以上的抵質(zhì)押貸款。 本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：下崗失業(yè)人員小額中長期抵押質(zhì)押貸款 : 本科目核算本行發(fā)放給下崗失 業(yè)人員，期限在一年以上的小額抵質(zhì)押貸款。1281002 法人汽車按揭中長期抵押質(zhì)押貸款 : 本科目核算本行發(fā)放給法人 企業(yè)，期限在一年以上的汽車按揭抵質(zhì)押貸款。1281010 其他中長期抵押質(zhì)押貸款 : 本科目核算本行發(fā)放給

40、給除上述以外 的企業(yè)，期限在一年以上的抵質(zhì)押貸款。129 貼現(xiàn) 本科目用于核算和反映客戶以未到期的票據(jù)向本行申請辦理票據(jù)貼現(xiàn)及本行 買入的票據(jù)情況。本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。 本科目在資產(chǎn)負(fù)債表中歸屬于“貼現(xiàn)工程。本科目按貼現(xiàn)及買入票據(jù)分類進(jìn)行核算。 本科目為一級科目，設(shè)以下二、三級科目：12901 貼現(xiàn)本科目用于核算和反映客戶以未到期的票據(jù)向本行申請辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)情 況。辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時，借記本科目，貸記“ 201活期存款和“ 50107 貼現(xiàn)利息收 入科目；票據(jù)到期或轉(zhuǎn)貼現(xiàn)時，借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目按貼現(xiàn)申請人分戶進(jìn)行核算。 本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：12901

41、01 銀行承兌匯票貼現(xiàn) ：本科目核算本行企業(yè)持未到期的銀行承兌匯 票辦理的貼現(xiàn)款項。1290102 商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn) ：本科目核算本行企業(yè)持未到期的商業(yè)承兌匯 票辦理的貼現(xiàn)款項。12902 轉(zhuǎn)貼現(xiàn) 本科目用于核算和反映本行買入的系統(tǒng)內(nèi)各分支機構(gòu)及系統(tǒng)外各金融企業(yè)以 持有未到期的貼現(xiàn)票據(jù)辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)情況。買人票據(jù)時，借記本科目，貸記有關(guān)科目和“ 50206 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息收入科目； 票據(jù)到期或賣出時，借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目按貼現(xiàn)票據(jù)分戶進(jìn)行核算。本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：1290201系統(tǒng)內(nèi)銀行承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn) ：本科目核算分、 支行持已貼現(xiàn)的銀 行承兌匯票向總行辦理的票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項。

42、1290202系統(tǒng)內(nèi)商業(yè)承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn) ：本科目核算分、 支行持已貼現(xiàn)的商 業(yè)承兌匯票向總行辦理的票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項。1290203 系統(tǒng)外銀行承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn) ：本科目核算系統(tǒng)外的其他商業(yè)銀行 持已貼現(xiàn)的銀行承兌匯票向我行辦理票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項。1290204 系統(tǒng)外商業(yè)承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn) ：本科目核算系統(tǒng)外的其他商業(yè)銀行 持已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票向我行辦理票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項。130 逾期貸款本科目核算本行發(fā)放的到期含展期到期借款人不能歸還的貸款以及按照 有關(guān)規(guī)定需轉(zhuǎn)入本科目核算的款項。本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。 本科目在資產(chǎn)負(fù)債表中歸屬于“逾期貸款工程。本科目為一級科目，下設(shè)以下二、三級科目：130

43、01逾期貸款本科目核算本行發(fā)放的到期含展期到期借款人不能歸還的貸款以及按照 有關(guān)規(guī)定需轉(zhuǎn)入本科目核算的款項。本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：1300101短期信用逾期貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個人， 到期 含 展期到期 借款人不能歸還的短期信用貸款。1300102短期保證逾期貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個人， 到期 含 展期到期 借款人不能歸還的短期保證貸款。1300103 短期抵押質(zhì)押逾期貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個人， 到 期含展期到期 借款人不能歸還的短期抵押質(zhì)押貸款。1300104 中長期信用逾期貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個人， 到期 含展期到期 借款人

44、不能歸還的中長期信用貸款。1300105 中長期保證逾期貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個人， 到期 含展期到期 借款人不能歸還的中長期保證貸款。1300106 中長期抵押質(zhì)押逾期貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個人， 到期含展期到期 借款人不能歸還的中長期抵押質(zhì)押貸款。1300107 個人消費短期逾期貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給個人消費， 到期 含展期到期 借款人不能歸還的短期貸款。1300108 個人消費中長期逾期貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給個人消費， 到 期含展期到期 借款人不能歸還的中長期貸款。1300109 短期下崗失業(yè)人員小額逾期貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給下崗失 業(yè)人員，到期

45、 含展期到期 借款人不能歸還的短期小額貸款。1300110 中長期下崗失業(yè)人員小額逾期貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給下崗 失業(yè)人員，到期 含展期到期 借款人不能歸還的中長期小額貸款。1300112 個人信用卡透支逾期 ：本科目核算個人信用卡在到期還款日， 持 卡人未能歸還帳單的最低還款金額時，于次日將本期產(chǎn)生的信用卡透支款項轉(zhuǎn)為 逾期貸款。1300113 單位信用卡透支逾期 ：本科目核算單位信用卡在到期還款日時，持卡人未能歸還帳單的最低還款金額時，于次日將本期產(chǎn)生的信用卡透支款項轉(zhuǎn) 為逾期貸款。1300114 銀行承兌匯票貼現(xiàn)轉(zhuǎn)逾期 ：本科目核算本行企業(yè)持未到期的銀行 承兌匯票辦理貼現(xiàn)，到期不能

46、收回的款項。1300115 商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)轉(zhuǎn)逾期 ：本科目核算本行企業(yè)持未到期的商業(yè) 承兌匯票辦理貼現(xiàn)，到期不能收回的款項。13003 呆滯貸款 本科目核算本行的已超過二年的逾期貸款或按照有關(guān)規(guī)定需轉(zhuǎn)入本科目核算 的款項。本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：1300301 短期信用呆滯貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個人， 已超過 二年的短期信用逾期貸款。1300302 短期保證呆滯貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個人， 已超過 二年的短期保證逾期貸款。1300303 短期抵押質(zhì)押呆滯貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個人， 已 超過二年的短期抵押質(zhì)押逾期貸款。1300304 中長期信用呆

47、滯貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個人， 已超 過二年的中長期信用逾期貸款。1300305 中長期保證呆滯貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個人， 已超 過二年的中長期保證逾期貸款。1300306 中長期抵押質(zhì)押呆滯貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個人， 已超過二年的中長期抵押質(zhì)押逾期貸款。1300307 個人消費短期呆滯貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給個人消費， 已超 過二年的短期逾期貸款。1300308 個人消費中長期呆滯貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給個人消費， 已 超過二年的中長期逾期貸款。業(yè)人員，已超過二年的短期小額逾期貸款。1300310 中長期下崗失業(yè)人員小額呆滯貸款 ：本科目核算本

48、行發(fā)放給下崗 失業(yè)人員，已超過二年的中長期小額逾期貸款。1300312 個人信用卡非應(yīng)計貸款 ：本科目核算個人信用卡透支的本金或利 息逾期滿 90 天以上含仍未歸還的本金。1300313 單位信用卡非應(yīng)計貸款 ：本科目核算單位信用卡透支的本金或利 息逾期滿 90 天以上含仍未歸還的本金。1300314 銀行承兌匯票貼現(xiàn)轉(zhuǎn)呆滯 ：本科目核算本行企業(yè)持未到期的銀行 承兌匯票辦理貼現(xiàn)，已超過二年的逾期款項。1300315 商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)轉(zhuǎn)呆滯 ：本科目核算本行企業(yè)持未到期的商業(yè) 承兌匯票辦理貼現(xiàn)，已超過二年的逾期款項。13004 呆帳貸款 本科目核算本行按照有關(guān)規(guī)定認(rèn)定的難以收回的貸款。 本科目為

49、二級科目，設(shè)以下三級科目：1300401 短期信用呆帳貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個人的短期信 用已逾期，難以收回的貸款。1300402 短期保證呆帳貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個人的短期保 證已逾期，難以收回的貸款。1300403 短期抵押質(zhì)押呆帳貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個人的短 期抵押質(zhì)押已逾期，難以收回的貸款。1300404 中長期信用呆帳貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個人的中長 期信用已逾期，難以收回的貸款。1300405 中長期保證呆帳貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個人的中長 期保證已逾期，難以收回的貸款。1300406 中長期抵押質(zhì)押呆帳貸款 ：本科目

50、核算本行發(fā)放給企業(yè)或個人的 中長期抵押質(zhì)押已逾期，難以收回的貸款。1300407 個人消費短期呆帳貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給個人短期消費已 逾期的，難以收回的貸款。1300408 個人消費中長期呆帳貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給個人中長期消 費已逾期的，難以收回的貸款。1300409 短期下崗失業(yè)人員小額呆帳貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給下崗失 業(yè)人員短期的已逾期，難以收回的小額貸款。1300410 中長期下崗失業(yè)人員小額呆帳貸款 ：本科目核算本行發(fā)放給下崗 失業(yè)人員中長期的已逾期，難以收回的小額貸款。1300414 銀行承兌匯票貼現(xiàn)轉(zhuǎn)呆帳 ：本科目核算本行企業(yè)持未到期的銀行 承兌匯票辦理貼現(xiàn)已

51、逾期的，難以收回的款項。1300415 商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)轉(zhuǎn)呆帳 ：本科目核算本行企業(yè)持未到期的商業(yè) 承兌匯票辦理貼現(xiàn)已逾期的，難以收回的款項。131 貸款呆帳準(zhǔn)備金 本科目用于核算和反映本行根據(jù)各類風(fēng)險資產(chǎn)余額按規(guī)定比例提取的風(fēng)險 準(zhǔn)備情況。本科目屬資產(chǎn)類科目的備抵科目，其分戶賬余額反映在貸方，填列會計報表 時余額在借方用“表示。本科目為一級科目，在資產(chǎn)負(fù)債表中歸屬于“減：貸款呆賬準(zhǔn)備工程。提取準(zhǔn)備時，借記“ 53101 提取呆帳準(zhǔn)備科目，貸記本科目；減少準(zhǔn)備時做 相反分錄。在批準(zhǔn)核銷準(zhǔn)備計提范圍內(nèi)資產(chǎn)時，作資產(chǎn)核銷賬務(wù)處理，借記本科 目，貸記有關(guān)“逾期貸款呆帳科目。本科目設(shè)以下二級科目：13

52、101 一般準(zhǔn)備金本科目核算按照規(guī)定計提的貸款呆賬準(zhǔn)備金。13102專項準(zhǔn)備金本科目核算按照規(guī)定需計提的專項準(zhǔn)備金。13103特種準(zhǔn)備金本科目核算按照規(guī)定需計提的特種準(zhǔn)備金。132 進(jìn)出口押匯本科目核算本行接受國外銀行開來信用證項下的出口跟單匯票經(jīng)本行議付買 單的款項，或本行開出信用證后接到國外議行的議付通知，由本行償付款項后所 墊付的款項。本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。 本科目在資產(chǎn)負(fù)債表中歸屬于“應(yīng)收進(jìn)出口押匯工程。本科目為一級科目，設(shè)以下二級科目：13201 出口押匯 本科目核算和反映本行向出口商辦理的出口押匯業(yè)務(wù)，即出口商在貨物裝運 后，將全套貨運單據(jù)提交銀行，本行在扣除利息及有

53、關(guān)費用后將貨款預(yù)先支付給 出口商的業(yè)務(wù)。辦理押匯時，借記本科目，貸記有關(guān)科目并確認(rèn)收入；收回押匯時，借記有 關(guān)科目，貸記本科目。本科目分不同幣種和按押匯人開證行分戶進(jìn)行核算。13202 進(jìn)口押匯 本科目核算和反映本行作為開證行，在收到信用證項下全套相符單據(jù)時，向 開證申請人提供的，用以支付該信用證款項的短期資金融通。辦理押匯時，借記本科目，貸記有關(guān)科目并確認(rèn)收入；收回押匯時，借記有 關(guān)科目，貸記本科目。本科目分不同幣種和按押匯人委托開證客戶分戶進(jìn)行核算。133 應(yīng)收利息本科目核算本行按權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么計算的應(yīng)收未收利息。在規(guī)定期限以上的 逾期貸款的應(yīng)收利息轉(zhuǎn)入表外核算。本科目屬資產(chǎn)類科目，余額

54、反映在借方。 本科目在資產(chǎn)負(fù)債表中歸屬于“應(yīng)收帳款工程。本科目為一級科目，設(shè)以下二、三級科目：13301 貸款應(yīng)收利息 本科目核算本行按權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么計算的應(yīng)收未收的貸款利息。發(fā)生應(yīng)收利息時， 借記本科目， 貸記“501 利息收入科目；收回時，借記“201 活期存款或有關(guān)科目，貸記本科目；納入表外核算時，借記本科目 紅字 ，貸記“501 利息收入科目 紅字。本科目按借款人分戶進(jìn)行核算。本科目為二級科目，設(shè)以下三級科目：1330101 短期信用貸款應(yīng)收利息 ：本科目用于核算和反映本行短期信用貸 款在結(jié)息時確認(rèn)應(yīng)收未收的貸款利息。1330102 短期保證貸款應(yīng)收利息 ：本科目用于核算和反映本行短

55、期保證貸 款在結(jié)息時確認(rèn)應(yīng)收未收的貸款利息。1330103 短期抵押質(zhì)押貸款應(yīng)收利息 ：本科目用于核算和反映本行短期抵 押質(zhì)押貸款在結(jié)息時確認(rèn)應(yīng)收未收的貸款利息。1330104 中長期信用貸款應(yīng)收利息 ：本科目用于核算和反映本行中長期信 用貸款在結(jié)息時確認(rèn)應(yīng)收未收的貸款利息。1330105 中長期保證貸款應(yīng)收利息 ：本科目用于核算和反映本行中長期保 證貸款在結(jié)息時確認(rèn)應(yīng)收未收的貸款利息。1330106 中長期抵押質(zhì)押貸款應(yīng)收利息 ：本科目用于核算和反映本行中長 期抵押質(zhì)押貸款在結(jié)息時確認(rèn)應(yīng)收未收的貸款利息。1330107 個人消費短期貸款應(yīng)收利息 ：本科目用于核算和反映本行個人消 費短期貸款在

56、結(jié)息時確認(rèn)應(yīng)收未收的貸款利息。1330108 個人消費中長期貸款應(yīng)收利息 ：本科目用于核算和反映本行個人 消費中長期貸款在結(jié)息時確認(rèn)應(yīng)收未收的貸款利息。1330109 短期下崗失業(yè)人員小額貸款應(yīng)收利息 ：本科目用于核算和反映本 行短期下崗失業(yè)人員小額貸款在結(jié)息時確認(rèn)應(yīng)收未收的貸款利息。1330110 中長期下崗失業(yè)人員小額貸款應(yīng)收利息 ：本科目用于核算和反映 本行中長期下崗失業(yè)人員小額貸款在結(jié)息時確認(rèn)應(yīng)收未收的貸款利息。1330111 信用卡應(yīng)收利息 ：本科目用于核算和反映本行發(fā)放的信用卡結(jié)息 時確認(rèn)應(yīng)收未收的利息。1330114 銀行承兌匯票貼現(xiàn)轉(zhuǎn)逾期應(yīng)收利息 ：本科目用于核算和反映本行 發(fā)放的銀行承兌匯票貼現(xiàn)轉(zhuǎn)逾期結(jié)息時確認(rèn)應(yīng)收未收的利息。1330115 商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)轉(zhuǎn)逾期應(yīng)收利息 ：本科目用于核算和反映本行 發(fā)放的商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)轉(zhuǎn)逾期結(jié)息時確認(rèn)應(yīng)收未收的利息。1330116 承兌墊款應(yīng)收利息 ：本科目用于核算和反映本行發(fā)生的承兌墊款 結(jié)息時確認(rèn)應(yīng)收未收的利息。13302 其他應(yīng)收利息本科目用于核算和反映本行除其他二級科目明確規(guī)定以外的應(yīng)收利息。 發(fā)生應(yīng)收利息時，借記本科目，貸記“ 50115 其他利息收入科目；收回時， 借記“20