中小企業(yè)政策支持體系完善研究

1、中小企業(yè)政策支持體系完善研究    摘要：中小型企業(yè)在我國國民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著越來越重要的作用，但其本質(zhì)的特征決定了它具有弱質(zhì)性和不穩(wěn)定性，在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中無法與大企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行抗衡，因而需要政府的政策扶持。我國政府對(duì)中小企業(yè)給予了越來越多的關(guān)注和支持，取得了突出的成績(jī)，但與發(fā)達(dá)國家的支持政策相比，還存在一系列突出的問題，需要從全政策支持體系所包含的內(nèi)容出發(fā)，采取積極有效的措施加以扶持。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；政策支持；金融支持；創(chuàng)新  對(duì)中小企業(yè)的研究始于1931年羅賓遜所著競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)關(guān)于中小企業(yè)的界定，發(fā)展至今仍為各國所重點(diǎn)關(guān)注。其中基于市場(chǎng)

2、失靈的政府支持中小企業(yè)發(fā)展的探索始于20世紀(jì)40年代20世紀(jì)50年代，早期的政府行為首要目標(biāo)是支持中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)；到20世紀(jì)70年代20世紀(jì)80年代，主要通過實(shí)施科技計(jì)劃帶動(dòng)中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展；20世紀(jì)80年代后，政府對(duì)中小企業(yè)創(chuàng)新支持進(jìn)入了體系化建設(shè)時(shí)期，不僅強(qiáng)調(diào)單一政策的目標(biāo)效果，更注重從社會(huì)發(fā)展需求出發(fā)，集成協(xié)同，強(qiáng)調(diào)政策間的銜接和配套，以追求政策體系的整體效果。至今，發(fā)達(dá)國家政府促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展政策支持體系形成了以美、日、歐為代表的間接、直接和介于兩者間的引導(dǎo)型等三種支持體系模式。在我國，這方面的研究始于20世紀(jì)90年代初，雖有高質(zhì)量的研究成果，但也存在著明顯缺陷，主要是未能給出中小企業(yè)在

3、國家創(chuàng)新體系中的定位，沒有找到科技與經(jīng)濟(jì)結(jié)合的政策基點(diǎn)；對(duì)如何建設(shè)“支持體系”的研究缺乏全面性；相互配套的、系統(tǒng)銜接的投資、金融、財(cái)稅與法律支持體系尚未形成。  一、 對(duì)中小企業(yè)政策支持的必要性分析  中小企業(yè)政策支持體系是指政府為了促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展而制定的系統(tǒng)配套的公共政策和管理體制。從我國的實(shí)際情況來看，我國約66%的發(fā)明專利、74%以上的技術(shù)創(chuàng)新、82%以上的新產(chǎn)品開發(fā)是由小企業(yè)完成的（李士萍，2006）。中小企業(yè)已成為我國創(chuàng)新體系中最活躍、最具效率的部分，是推動(dòng)當(dāng)代產(chǎn)業(yè)技術(shù)進(jìn)步的主要力量。但與大企業(yè)相比，中小企業(yè)仍存在“機(jī)會(huì)不均等”現(xiàn)象

4、、資金短缺等問題，因而需要政府給予特別的政策支持。然而，在對(duì)中小企業(yè)政策支持的認(rèn)識(shí)上，幾乎所有國家（其中尤以美國和英國最為突出）都經(jīng)歷了一個(gè)共同的發(fā)展過程，即最開始受大公司優(yōu)越論的影響，出現(xiàn)了壟斷及經(jīng)濟(jì)危機(jī)，受此影響政府給予了中小企業(yè)更多的支持，經(jīng)濟(jì)得以恢復(fù)和穩(wěn)定。 有學(xué)者認(rèn)為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)遵循自由競(jìng)爭(zhēng)，對(duì)中小企業(yè)的政策傾斜違背了客觀規(guī)律，因而持反對(duì)態(tài)度，但主流的觀點(diǎn)認(rèn)為國家的宏觀調(diào)控是經(jīng)濟(jì)有序運(yùn)行的重要保障，認(rèn)為中小企業(yè)具有先天的不足，無法公平地參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)（田園，2006）；中小企業(yè)本質(zhì)上是不規(guī)模企業(yè)，規(guī)模經(jīng)濟(jì)無法實(shí)現(xiàn)（崔宇明、張高旗，2000）；中小企業(yè)的存在本身是大企業(yè)健康運(yùn)轉(zhuǎn)的重

5、要保障和必要補(bǔ)充，因此，對(duì)中小企業(yè)的政策扶持是維持經(jīng)濟(jì)機(jī)器正常運(yùn)行的基本保障。  二、 我國中小企業(yè)政策支持變化歷程  我國對(duì)中小企業(yè)的政策支持經(jīng)歷了一個(gè)由模糊到清晰、由不科學(xué)到比較科學(xué)的過程。政策支持體系也逐漸得以完善。 1 改革前政府對(duì)中小企業(yè)的政策支持。早在建國之初，為促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展，政府采取了包括加大政府采購、收縮國營商業(yè)企業(yè)、適當(dāng)減輕稅收和放寬私營企業(yè)經(jīng)營范圍的*等一系列政策措施；1956年社會(huì)改造之后，受“左”傾思想和“大躍進(jìn)”的影響，全民大辦企業(yè)導(dǎo)致中小企業(yè)過度膨脹，為擺脫困境，中央政府提出了“關(guān)、停、并、

6、轉(zhuǎn)”的全面收縮政策，中小企業(yè)數(shù)量有所減少，質(zhì)量有所提高；受“文化大*”的影響，全國在中型工業(yè)企業(yè)基本上處于半停產(chǎn)狀態(tài)，商品供給嚴(yán)重不足，失業(yè)嚴(yán)重，這為中小企業(yè)的發(fā)展提高了良好的機(jī)遇，加上國家安排專項(xiàng)基金扶持縣地兩級(jí)地方創(chuàng)辦中小型企業(yè)，中小企業(yè)數(shù)量迅速增加。 2 改革后政府對(duì)中小企業(yè)的政策支持。改革開放初期，受國家鼓勵(lì)發(fā)展多種經(jīng)濟(jì)形式的政策影響，個(gè)體企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)數(shù)量銳增，從黨的十二屆三中全會(huì)（1984）到“十四大”（1992）的召開，政府推進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的力度逐步加大，鼓勵(lì)搞活中小企業(yè)的政策日益明朗，多種所有制形式和多種經(jīng)營方式的中小企業(yè)得以在我國蓬勃發(fā)展起來。黨的“十五大

7、”（1997）和“九屆人大”（1998）提出繼續(xù)“抓大放小”以后，國家成立了專門指導(dǎo)中小企業(yè)改革和發(fā)展的中小企業(yè)司，中央銀行也要求各專業(yè)銀行及其分支機(jī)構(gòu)設(shè)立中小企業(yè)信貸部，中小企業(yè)地位得到進(jìn)一步的重視，中小企業(yè)也取得了長足的發(fā)展。 近年來，為了促進(jìn)企業(yè)（尤其是中小企業(yè)）的發(fā)展，我國政府制定和實(shí)施了許多優(yōu)惠政策和措施，在很大程度上促進(jìn)了中小企業(yè)的進(jìn)一步快速發(fā)展。這些政策主要有：一是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的所得稅可按應(yīng)繳稅款減征10%；二是規(guī)定新辦的城鎮(zhèn)勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)，當(dāng)年安置待業(yè)人員超過企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)60%的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，可免征三年的所得稅，期滿后，當(dāng)年新安置的待人員占企業(yè)原從業(yè)人員總數(shù)

8、30%以上的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后，還可減半征收所得稅兩年；三是為支持高技術(shù)企業(yè)，經(jīng)有關(guān)部門認(rèn)定為高技術(shù)企業(yè)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)內(nèi)的企業(yè)，可按15%的稅率征收所得稅，并可自投產(chǎn)年度起免征所得稅兩年；四是對(duì)農(nóng)業(yè)提供技術(shù)服務(wù)和勞務(wù)所得暫時(shí)免征所得稅，對(duì)高?；蚩蒲袉挝凰峁┑募夹g(shù)性服務(wù)和咨詢收入在開業(yè)前兩年免征所得稅，對(duì)獨(dú)立核算的從事公用事業(yè)、商業(yè)、倉儲(chǔ)物流業(yè)、旅游業(yè)等，自開業(yè)起免征一年所得稅。在這些政策的支持下，中小企業(yè)無論數(shù)量上還是質(zhì)量上都獲得了飛速的發(fā)展。  三、 我國中小企業(yè)政策支持體系存在的問題  從我國中小企業(yè)的政策支持變化歷程可以看出，我國

9、政府對(duì)中小企業(yè)的重視程度不斷加深，相應(yīng)的支持措施也日益完善，但與美、日、韓等經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家相比，還存在許多問題，突出表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面： 1 中小企業(yè)整體支持政策有待完善。 首先，中小企業(yè)整體政策支持力度有限。從我國政府對(duì)中小企業(yè)政策支持的變化歷程來看，我國對(duì)中小企業(yè)的政策支持力度仍然是有限的，主要受以下幾方面的影響：一是重工業(yè)倍受政府重視，而發(fā)展重工業(yè)的主要力量是大型企業(yè)；二是中小企業(yè)本身數(shù)量眾多，較為分散，代表中小企業(yè)利益的聲音難以通過正規(guī)渠道反映出來；三是受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，中小企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的作用沒有被充分認(rèn)識(shí)，中小企業(yè)始終被視為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的補(bǔ)充力量，而不

10、是主力軍。因而，我國的中小企業(yè)并沒有得到足夠的重視，對(duì)中小企業(yè)的政策支持力度也就有限。 其次，我國對(duì)中小企業(yè)的政策支持存在事實(shí)上的不公平。改革開放以來，我國對(duì)中小企業(yè)給予了很多優(yōu)惠政策，但隨著改革的推進(jìn)，有些政策逐漸被取消了，雖然仍保留了部分優(yōu)惠政策，但也存在著部分政策對(duì)中小企業(yè)不公平也是客觀存在的。比喻說，在“抓大放小”的政策下，有的地方政府給予了大企業(yè)集團(tuán)傾力的幫助，而對(duì)中小企業(yè)則沒有足夠的重視；中小企業(yè)貸款條件更苛刻也是客觀存在的事實(shí)等。此外，有的地方政府對(duì)不同所有制企業(yè)作出了不同的稅負(fù)規(guī)定（如鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)需繳納農(nóng)業(yè)附加稅，而非鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)則無須繳納等）；有的地方亂收費(fèi)、亂攤派的主要受

11、害者也是中小型企業(yè)。因此，從總體來看，部分政策對(duì)中小企業(yè)存在事實(shí)上的不公平是客觀存在的。 2 中小企業(yè)法律支持體系不完善。從我國的法律體系來看，我國至今還沒有一部全國性的明確規(guī)范中小企業(yè)組織和活動(dòng)的基本法律。雖然我國已經(jīng)頒布實(shí)施了中小企業(yè)促進(jìn)法（2003），解決了中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的地位問題，但缺乏對(duì)特殊行業(yè)的中小企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)的扶持，對(duì)中小企業(yè)外部環(huán)境，如技術(shù)交易、信息和人才管理、資金融通等方面的法律規(guī)定在實(shí)際操作中也收效甚微。此外，由于特殊的歷史和政策原因，我國中小企業(yè)的產(chǎn)權(quán)還有待明晰，尤其是國有、集體和鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小企業(yè)的產(chǎn)權(quán)還不完善。特別是過去相當(dāng)長一段時(shí)期內(nèi)，我國實(shí)行的

12、是低工資和高積累的政策，企業(yè)資產(chǎn)中理應(yīng)有一部分歸勞動(dòng)者所有，但卻又沒有明晰的界定，這些都需要通過法律去加以完善。 3 中小企業(yè)金融支持體系不完善。 首先，與大企業(yè)相比，中小企業(yè)具有資金不足、科技水平落后、人員素質(zhì)低下等問題，影響了其抗風(fēng)險(xiǎn)能力和競(jìng)爭(zhēng)能力，因此急需政府扶持。近幾年，政府在對(duì)中小企業(yè)金融扶持方面加大了力度和政策引導(dǎo)，也取得了一定的成效，如截止至2003年6月底，中小企業(yè)占各類金融機(jī)構(gòu)全部貸款余額的51.7%（中國人民銀行統(tǒng)計(jì)司，2003），但與我國中小企業(yè)創(chuàng)造了GDP的55.6%、工業(yè)新增產(chǎn)值的74.7%、社會(huì)銷售額的58.9%的比例仍然不相稱。

13、60;其次，中小企業(yè)的資金來源渠道仍然比較單一，貸款仍然是其主要融資渠道。以2003年上半年為例，金融機(jī)構(gòu)貸款占中小企業(yè)國內(nèi)融資總量的98.7%，股票融資僅占1.3%，債券融資則為零（中國人民銀行統(tǒng)計(jì)司，2003），而發(fā)達(dá)國家的情況則大不一樣，如2004年法國中小企業(yè)銀行貸款只占中小企業(yè)金融債務(wù)的26.1%（胡偉，2005）。 雖然，中小企業(yè)貸款比例偏低、貸款滿足率不高、融資渠道相對(duì)單一等與中小企業(yè)自身原因密切相關(guān)，但在一定程度上也反映了對(duì)中小企業(yè)的金融支持體系有待完善，尤其是金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部體制改革影響了金融支持政策的落實(shí)。 4 中小企業(yè)服務(wù)支持體系不完善。加強(qiáng)對(duì)中

14、小企業(yè)的服務(wù)支持體系建設(shè)，是搞活中小企業(yè)的一個(gè)重要因素。在中小企業(yè)服務(wù)支持體系建設(shè)方面，經(jīng)過改革開放以來二十多年的努力，目前已經(jīng)取得了一些成績(jī)，特別是中小企業(yè)司在其中發(fā)揮了很大的作用。但從總體來看，對(duì)中小企業(yè)的社會(huì)化服務(wù)仍然存在信息溝通不充分、服務(wù)質(zhì)量較低等問題，這主要是受部門、地區(qū)等條塊分割的影響。在很多情況下，市場(chǎng)信息的搜集、人才的招聘和培訓(xùn)、市場(chǎng)調(diào)研等本應(yīng)由社會(huì)服務(wù)體系來承擔(dān)的任務(wù)實(shí)際上仍然主要由中小企業(yè)自身來完成，這影響了中小企業(yè)的活力和整體競(jìng)爭(zhēng)力。因此，我國中小企業(yè)服務(wù)支持體系還有待進(jìn)一步完善。  四、 基本結(jié)論及建議  完善的中小企

15、業(yè)政策支持體系是中小企業(yè)快速健康發(fā)展的基礎(chǔ)和保障，主要包括法律支持體系、創(chuàng)新支持體系、金融支持體系、財(cái)稅支持體系、社會(huì)化服務(wù)體系等多個(gè)方面，以及各支持體系的合理配套和有效銜接。我國中小企業(yè)政策支持體系的完善重點(diǎn)是服務(wù)體系的完善及法律法規(guī)體系的健全，主要應(yīng)從以下幾方面努力： 1建立健全中小企業(yè)法律支持體系。中小企業(yè)促進(jìn)法（2003）的頒布實(shí)施確立了中小企業(yè)在我國國民經(jīng)濟(jì)中的相對(duì)特殊地位，法律支持體系的完善應(yīng)以這部綱領(lǐng)性法律為核心而展開。首先是要依法為中小企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境，尤其是要加強(qiáng)反壟斷法的立法和執(zhí)法力度；其次是要依法扶持中小企業(yè)的發(fā)展，重點(diǎn)是要針對(duì)中小企業(yè)發(fā)展中信用度和穩(wěn)

16、定性差、融資難等問題，從財(cái)稅方面制定實(shí)質(zhì)性的資金支持措施，同時(shí)要支持各種官方或非官方的中小企業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的建立和發(fā)展；再次是要依法引導(dǎo)和*中小企業(yè)，即引導(dǎo)中小企業(yè)向科技創(chuàng)新行業(yè)及不適合大企業(yè)經(jīng)營的行業(yè)發(fā)展，*其向規(guī)模經(jīng)濟(jì)要求較高的待業(yè)的發(fā)展。 2 建立健全中小企業(yè)財(cái)稅支持體系。建立和健全中小企業(yè)財(cái)稅支持體系主要包括以下幾個(gè)方面：首先是盡可能地降低中小企業(yè)的稅負(fù)，包括積極幫助中小企業(yè)完善會(huì)計(jì)制度，重新劃分小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，降低小規(guī)模納稅人的增值稅率等；其次是應(yīng)在財(cái)稅政策方面向中小企業(yè)適當(dāng)傾斜，包括取消不合理收費(fèi)、提高折舊率、減少稅基等；再次是適當(dāng)調(diào)整所得稅，包括統(tǒng)一內(nèi)外資

17、企業(yè)的稅基、稅率和稅收減免政策，盡可能地降低企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)等；最后是要進(jìn)一步完善個(gè)人投資的優(yōu)惠措施，鼓勵(lì)私人投資，尤其是要鼓勵(lì)私人投資于科技創(chuàng)新，以彌補(bǔ)政府研發(fā)投資的不足。  3 建立健全中小企業(yè)金融支持體系。完善我國中小企業(yè)金融體系的重點(diǎn)是銀行體系以及與之相配合的信用保證體系、政策及法規(guī)支持體系。因此，中小企業(yè)金融體系的完善主要應(yīng)從以下幾方面努力：首先是在推進(jìn)存款保險(xiǎn)制度建設(shè)的基礎(chǔ)上發(fā)展地方中小銀行等中小金融機(jī)構(gòu)；其次是建立支持中小企業(yè)發(fā)展的政策性金融體系，包括從現(xiàn)有政策性銀行派生出面向中小企業(yè)的貸款部門、新設(shè)政策性中小企業(yè)銀行等；再次是建立健全有效的中小企業(yè)貸

18、款擔(dān)保體系，包括設(shè)立由政府出資或參與出資的擔(dān)保機(jī)構(gòu)、發(fā)展中小企業(yè)互助性會(huì)員制擔(dān)保機(jī)構(gòu)、發(fā)展商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)等，同時(shí)要明確擔(dān)保行業(yè)的監(jiān)管法規(guī)與管理制度；最后是發(fā)展中小企業(yè)投資公司等中小企業(yè)股權(quán)融資機(jī)構(gòu)，推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)投資及創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)建設(shè)，積極鼓勵(lì)面向中小企業(yè)的金融創(chuàng)新等。 4 建立健全中小企業(yè)創(chuàng)新支持體系。建立健全中小企業(yè)創(chuàng)新支持體系主要是以現(xiàn)有新技術(shù)推廣機(jī)構(gòu)為基礎(chǔ)，組建一批新的技術(shù)推廣機(jī)構(gòu)，大力推進(jìn)重點(diǎn)骨干企業(yè)發(fā)展成為中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新中心，建立企業(yè)孵化器和創(chuàng)新基金以加快科技成果向現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力的轉(zhuǎn)化。具體來講，首先是要建立和健全促進(jìn)中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的法律法規(guī)以規(guī)范和保護(hù)中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新

19、；其次是要建立有利于中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的金融與財(cái)稅體系，包括建立為中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)和對(duì)技術(shù)創(chuàng)新行為和投資給予稅收支持等；此外，還要注重建立科技共享機(jī)制，鼓勵(lì)政府研究機(jī)構(gòu)向民營高科技中小企業(yè)進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)移或合作，盡快健全技術(shù)交易行為，實(shí)施高技術(shù)產(chǎn)品的貿(mào)易政策等。 5 建立健全中小企業(yè)社會(huì)化服務(wù)體系。我國中小企業(yè)服務(wù)體系已經(jīng)建立，目前的重要是要盡可能地加以完善，以提高服務(wù)體系的運(yùn)行效率和服務(wù)效果。中小企業(yè)的社會(huì)化服務(wù)體系主要由政策性金融機(jī)構(gòu)、公共服務(wù)機(jī)構(gòu)、商業(yè)性服務(wù)機(jī)構(gòu)、工商聯(lián)服務(wù)機(jī)構(gòu)以及信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，政府應(yīng)協(xié)調(diào)上述各機(jī)構(gòu)的行為，完善信息共享與溝通機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)各機(jī)

20、構(gòu)的服務(wù)行為的規(guī)范和管理。  參考文獻(xiàn)： 1李士萍科技刑中小企業(yè)應(yīng)成為三板市場(chǎng)的首選產(chǎn)權(quán)導(dǎo)刊，2006，（5）：36-37 2田園中小企業(yè)融資研究中國林業(yè)經(jīng)濟(jì)，2006，（3）：51-53 3崔宇明，張高旗論中小企業(yè)發(fā)展的政策支持系統(tǒng)理論導(dǎo)刊，2000，（2）：8-10 4翁飚等我國體育用品生產(chǎn)企業(yè)的費(fèi)稅問題及對(duì)策研究福建體育科技，2003，（6）：6-8 5財(cái)政部，稅務(wù)總局財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知（財(cái)稅字1994001號(hào)）http：/wwwgdstcgovcn/zhengce/tow3htm 6國務(wù)院關(guān)于批準(zhǔn)國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)和有關(guān)政策規(guī)定的通知（國發(fā)199112號(hào)）http：/mostcn/ztzl/jqzzcx/zzcxcxzzo/zzcxcxzz/zzcxgncxzz/t20051230_27334htm 7林毅夫，章齊，劉明興金融結(jié)構(gòu)與經(jīng)濟(jì)增長：以制造業(yè)為例世界經(jīng)濟(jì)，2003，（1）：7 8羅正英中小企業(yè)信貸資源占有能力提升的戰(zhàn)略重點(diǎn)中國工業(yè)經(jīng)濟(jì)，2004，4（4）：82 9Paul HerbigInnovation Japanese StyleQuorum Books，200