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1、05任務(wù)_0021試卷總分:100 測(cè)試時(shí)間:60單項(xiàng)選擇題 多項(xiàng)選擇題 判斷題 一、單項(xiàng)選擇題(共 20 道試題,共 40 分。)1. 綜合類工作底稿包括( )。 A. 審計(jì)計(jì)劃B. 經(jīng)濟(jì)合同C. 協(xié)議章程D. 實(shí)質(zhì)性測(cè)試記錄2. 實(shí)施審計(jì)準(zhǔn)則,可以贏得社會(huì)公眾對(duì)( )的信任。 A. 審計(jì)意見(jiàn)B. 審計(jì)證據(jù)C. 審計(jì)工作底稿D. 審計(jì)
2、人員3. 根據(jù)我國(guó)目前的實(shí)際情況,國(guó)家審計(jì)的首要目標(biāo)是: A. 真實(shí)性B. 合法性C. 效益性D. 客觀性4. 下列專用術(shù)語(yǔ)哪些表示的是保留意見(jiàn)( )。 A. 由于上述問(wèn)題造成的重大影響B(tài). 除上述問(wèn)題造成的影響以外C. 除存在上述問(wèn)題以外D. 由于無(wú)法獲取必要的審計(jì)證據(jù)5. 與國(guó)家審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)相比,下列屬于社會(huì)審計(jì)特有的審計(jì)文書是: A. 審計(jì)報(bào)告B. 審計(jì)決定書C. 審計(jì)通知書D. 業(yè)務(wù)約定書6. 下列說(shuō)法正確的是( ) A. 內(nèi)部審計(jì)必須獨(dú)立于財(cái)會(huì)部門之外B. 內(nèi)
3、部審計(jì)不一定獨(dú)立于財(cái)會(huì)部門C. 內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人可由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人兼任D. 內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人可由總經(jīng)理兼任7. 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn),下列表述正確的是()。 A. 在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施審計(jì)程序,將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍,并有效執(zhí)行審計(jì)程序,以控制重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍,并有效執(zhí)行審計(jì)程序,以消除檢查風(fēng)險(xiǎn)D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲得認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),以便在完成審計(jì)工作時(shí),能夠以可接受的低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表意見(jiàn)8.
4、0; 審計(jì)通知書應(yīng)由( )下達(dá)。 A. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所B. 國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)C. 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)D. 審計(jì)小組9. 下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述中,錯(cuò)誤的是: A. 審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)B. 審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度C. 審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的標(biāo)準(zhǔn)D. 審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員必須遵守的行為規(guī)范10. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具驗(yàn)資報(bào)告時(shí),應(yīng)同時(shí)附送已審驗(yàn)并經(jīng)被審驗(yàn)單位簽章的( )。 A. 審計(jì)報(bào)告B. 被審計(jì)單位管理層聲明書C. 注冊(cè)資本(股本)實(shí)收情況明細(xì)表D.
5、被審驗(yàn)單位投入資本聲明書11. 審計(jì)總目標(biāo)是圍繞( )而界定的。 A. 國(guó)家審計(jì)B. 效益審計(jì)C. 財(cái)務(wù)審計(jì)D. 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)12. 在世界范圍內(nèi),( )是普遍采用的國(guó)家審計(jì)組織模式。 A. 行政式B. 獨(dú)立式C. 立法式D. 司法式13. 下面( )是內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則的內(nèi)容之一。 A. 社會(huì)審計(jì)準(zhǔn)則B. 內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則C. 內(nèi)部管理準(zhǔn)則D. 獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)
6、則14. 當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師表示()時(shí),審計(jì)報(bào)告的說(shuō)明段可以省略。 A. 無(wú)保留意見(jiàn)B. 保留意見(jiàn)C. 否定意見(jiàn)D. 無(wú)法表示意見(jiàn)15. 審計(jì)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)時(shí),如果采用逆查法,一般是從( )開始審查。 A. 會(huì)計(jì)憑證B. 會(huì)計(jì)賬簿C. 會(huì)計(jì)報(bào)表D. 會(huì)計(jì)資料16. 對(duì)于審計(jì)程序來(lái)說(shuō),不是必不可少的階段的是: A. 編制審計(jì)方案B. 發(fā)出審計(jì)通知書,提出書面承諾要求C. 對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試D. 對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試17. 驗(yàn)資報(bào)告的說(shuō)明段應(yīng)說(shuō)明(
7、; )。 A. 審驗(yàn)范圍B. 驗(yàn)資報(bào)告的用途C. 審驗(yàn)依據(jù)D. 已審驗(yàn)的被審驗(yàn)單位注冊(cè)資本的實(shí)收情況18. 財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目中,“完整性”審計(jì)目標(biāo)指的是: A. 各項(xiàng)業(yè)務(wù)記錄于會(huì)計(jì)的正確的會(huì)計(jì)期間B. 實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)C. 記錄或列報(bào)的金額經(jīng)過(guò)正確的計(jì)量、計(jì)算和分?jǐn)侱. 各項(xiàng)記錄或列報(bào)經(jīng)過(guò)恰當(dāng)?shù)姆诸惡兔枋?9. 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)成立于( ) A. 1985年B. 1988年C. 1993年D. 1994年20. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則適用于(
8、160; )。 A. 國(guó)家審計(jì)組織的審計(jì)B. 部門內(nèi)部審計(jì)組織的審計(jì)C. 民間審計(jì)組織的審計(jì)D. 單位內(nèi)部審計(jì)組織的審計(jì)二、多項(xiàng)選擇題(共 10 道試題,共 20 分。)1. 檢查風(fēng)險(xiǎn)是指某一認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào),該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的,但注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的可能性。檢查風(fēng)險(xiǎn)取決于( )。 A. 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性B. 內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性C. 審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性D. 審計(jì)程序設(shè)計(jì)的有效性2. 審計(jì)依據(jù)按性質(zhì)和內(nèi)容分類包括以下內(nèi)容 (
9、160; ) A. 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則B. 法律和法規(guī)C. 預(yù)算D. 技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)E. 經(jīng)濟(jì)合同3. 下列審計(jì)質(zhì)量控制措施中,屬于對(duì)審計(jì)人員素質(zhì)控制的有: A. 助理審計(jì)人員編制的工作底稿應(yīng)當(dāng)由主審人員復(fù)核B. 建立嚴(yán)格的晉升制度,以保證被提升的審計(jì)人員都能勝任其新職務(wù)C. 建立嚴(yán)格的聘用制度,保證聘用的審計(jì)人員都能勝任自己的工作D. 審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)之前進(jìn)行充分的計(jì)劃E. 專職復(fù)核人員在審計(jì)報(bào)告審定前,應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核,并提出復(fù)核意見(jiàn)4. 審計(jì)人員在制定總體審計(jì)策略時(shí),應(yīng)當(dāng)考慮以下影
10、響審計(jì)范圍的事項(xiàng)是( )。 A. 編制財(cái)務(wù)報(bào)表適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度B. 其他審計(jì)人員參與審計(jì)集團(tuán)內(nèi)組成部分的范圍C. 需審計(jì)的業(yè)務(wù)分部性質(zhì),包括是否需要具備專門知識(shí)D. 評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)指導(dǎo)、監(jiān)督及復(fù)核的影響5. 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容有( )。 A. 審計(jì)范圍B. 審計(jì)目的C. 審計(jì)計(jì)劃D. 審計(jì)事項(xiàng)E. 審計(jì)方法6. 下列各項(xiàng)中,屬于控制環(huán)境要素的有: A. 管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格B. 人事政策和員工素質(zhì)C. 不相容職責(zé)的分離D. 對(duì)財(cái)產(chǎn)
11、實(shí)物的防護(hù)措施E. 組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置7. 下列各項(xiàng)中屬于業(yè)務(wù)類審計(jì)工作底稿的有: A. 應(yīng)收賬款賬齡分析表B. 審計(jì)通知書C. 內(nèi)部控制調(diào)查表D. 銀行存款函證回函E. 審計(jì)工作方案8. 綜合類驗(yàn)資工作底稿通常包括( ) A. 驗(yàn)資報(bào)告B. 驗(yàn)資計(jì)劃C. 被審驗(yàn)單位基本情況表D. 貨幣出資審驗(yàn)程序表E. 驗(yàn)資事項(xiàng)聲明書9. 審計(jì)證據(jù)的特點(diǎn)是( )。 A. 相關(guān)性B. 重要性C. 客觀性D. 可靠性E. 足夠性10.
12、;下列關(guān)于符合性測(cè)試的說(shuō)法中,正確的有: A. 監(jiān)盤是符合性測(cè)試的常用方法之一B. 通過(guò)符合性測(cè)試以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的可信賴程度C. 符合性測(cè)試在審計(jì)實(shí)施階段進(jìn)行D. 符合性測(cè)試在實(shí)質(zhì)性測(cè)試之后進(jìn)行E. 任何審計(jì)項(xiàng)目都要進(jìn)行符合性測(cè)試三、判斷題(共 20 道試題,共 40 分。)1. 順查法一般適用于規(guī)模較大,業(yè)務(wù)較多的大中型企業(yè)和會(huì)計(jì)憑證較多的機(jī)關(guān)行政事業(yè)單位。 A. 錯(cuò)誤B. 正確2. 在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí),如果預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的,則審計(jì)人員不必實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序,只須實(shí)施控制測(cè)試。 A. 錯(cuò)誤B. 正
13、確3. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得代行委托單位管理決策職能,這一規(guī)定實(shí)質(zhì)上是為了對(duì)管理責(zé)任和報(bào)告責(zé)任加以區(qū)分。 A. 錯(cuò)誤B. 正確4. 在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下,可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果呈反向關(guān)系。 A. 錯(cuò)誤B. 正確5. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告并非對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的擔(dān)保,所以,未檢查出財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào),并不一定表示審計(jì)工作未按審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行。 A. 錯(cuò)誤B. 正確6. 當(dāng)監(jiān)盤存貨程序受阻時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮是否存在其他的替代程序。 A. 錯(cuò)誤B. 正確7. 凡是年度會(huì)計(jì)報(bào)表
14、審計(jì),都需要對(duì)期初余額進(jìn)行嚴(yán)格審計(jì)。 A. 錯(cuò)誤B. 正確8. 設(shè)立審計(jì)組織需要依據(jù)所有權(quán)監(jiān)督理論和有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。 A. 錯(cuò)誤B. 正確9. 審計(jì)的分類就是按照審計(jì)主體和審計(jì)內(nèi)容所作的類別劃分。 A. 錯(cuò)誤B. 正確10. 如果上期會(huì)計(jì)報(bào)表是由其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)本期會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)對(duì)期初余額不負(fù)任何責(zé)任,無(wú)須考慮其對(duì)審計(jì)意見(jiàn)類型的影響。 A. 錯(cuò)誤B. 正確11. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)之前,要由其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所下達(dá)審計(jì)通知書。 A. 錯(cuò)誤B. 正確12. 客觀
15、性被認(rèn)為是審計(jì)人員的靈魂。 A. 錯(cuò)誤B. 正確13. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師如擬信賴內(nèi)部控制,應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試,以將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受水平。 A. 錯(cuò)誤B. 正確14. 審計(jì)起源與發(fā)展的客觀基礎(chǔ)是要回答審計(jì)產(chǎn)生的過(guò)程問(wèn)題。 A. 錯(cuò)誤B. 正確15. 對(duì)于客戶委托金融機(jī)構(gòu)代管的投資債券,注冊(cè)會(huì)計(jì)師如無(wú)法進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn),則須向代管機(jī)構(gòu)進(jìn)行函證。 A. 錯(cuò)誤B. 正確16. 控制測(cè)試是指審計(jì)人員針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的直接用以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)的審計(jì)程序。 A. 錯(cuò)誤B. 正確17. 如果審計(jì)項(xiàng)目組成員的主要近親屬在審計(jì)客戶中所處職位能夠?qū)蛻舻呢?cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量施加重大影響,將對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。其中的主要近親屬是指配偶或子女。 A. 錯(cuò)誤B. 正確18. 記錄
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