銀行會計(jì)基礎(chǔ)學(xué)習(xí)

1、一幾個(gè)基本概念以下具體的例子很多并不符合實(shí)際，只是舉個(gè)例子而已，“*”僅代表占位基本概念中的說明是以舊系統(tǒng)為例子的總帳就是科目，總帳里存放了各個(gè)科目，如1231工業(yè)貸款 2011 工業(yè)存款 等等分戶帳中是各個(gè)科目下有那些分戶 如 12310001* 是長江醫(yī)院貸款戶 帳戶性質(zhì)為（0） 20110001* 是長江醫(yī)院存款戶 帳戶性質(zhì)為（1） 分戶帳就是如上的所有帳戶的集合貸款卡片帳記錄的是每個(gè)貸款分戶每筆貸款的明細(xì) 如 長江醫(yī)院今年一共貸了三筆款 那么它們在貸款卡片帳中分別是：12310001*000001 à 第一筆12310001*000002 à 第二筆12310001

2、*000003 à 第三筆欠息卡片帳記錄的是貸款卡片帳中每一張卡片即每一筆貸款帳欠息的明細(xì)補(bǔ)充說明：欠息是每次結(jié)息時(shí)才計(jì)算的，所以其帳號中含有日期如 12310001*000001* * 此處8位是欠息時(shí)間加兩位校驗(yàn)碼在新系統(tǒng)中增加了中央會計(jì)帳戶中央會計(jì)帳戶 是插在科目與分戶帳中間的，它是在科目下面分的更細(xì)的一層如2011 工業(yè)存款 下面又分了若干個(gè)中央會計(jì)帳戶，每一個(gè)中央會計(jì)帳戶下面又有若干個(gè)分戶！下面見圖： 總帳-à分戶帳-à貸款卡片帳-à欠息卡片帳1231 12310001* 12310001*000001 12310001*000001* * 1

3、2310001*000001* * 12310001*000002 12310001*000002* * 12310001*000002* * 12310002* . 2011 二關(guān)于欠息卡片欠息卡片的還款戶一般是欠息卡片對應(yīng)帳戶的存款戶，一旦到期未能還款，其存款戶就會被凍結(jié)，如果以后又要還款的話！就要重開一個(gè)戶來還款，所以常常會手工把原先被凍結(jié)的帳戶的改動(dòng)。三關(guān)于借方和貸方借是指借出即付出款，貸是指貸進(jìn)即進(jìn)款借1264貸2111就是指1264記借方，2111記貸方科學(xué)的應(yīng)該解釋為：資產(chǎn)類增加記借方即借方余額增加，相反，資產(chǎn)類減少就記貸方或記借方紅字負(fù)債類增加記貸方即貸方余額增加，相反，負(fù)債類

4、減少就記借方或記貸方紅字“紅字”記錯(cuò)帳的時(shí)候就用紅字，借方紅字相當(dāng)于貸方，貸方紅字相當(dāng)于借方 “藍(lán)字”就是平時(shí)所說的正常方向，一般藍(lán)字省略不講。四關(guān)于憑證憑證表示的應(yīng)該是相當(dāng)于流水，即賬務(wù)的借貸走向和具體的日期等情況！五關(guān)于協(xié)定存款就是和一些公司約定好，當(dāng)存款達(dá)到預(yù)先協(xié)定好的限額后，便自動(dòng)將活期存款轉(zhuǎn)為協(xié)定存款，當(dāng)存款金額小于限定好的限額時(shí)再自動(dòng)的由協(xié)定存款轉(zhuǎn)為活期存款。注：協(xié)定存款的利率肯定是要高于活期存款的利率的。六關(guān)于個(gè)人消費(fèi)信貸1每月20日結(jié)息，以后三天還款，遇節(jié)假日順延！2個(gè)人消費(fèi)信貸的業(yè)務(wù)處理過程： 貸款個(gè)人通過卡或存折還款，如活期儲蓄存款科目為2111，那么到了還款日的時(shí)候就是從

5、2111科目出款還到1264個(gè)人住房信用貸款科目中，即借2111，貸1264 這時(shí)2111就是借方，1264是貸方3個(gè)人消費(fèi)貸款的過程是： 1264（個(gè)人住房貸款科目）發(fā)放貸款 給 2111 ß此過程即借1264貸21112111（活期存款科目）因?yàn)榇丝颇吭趯λ侥抢锟赡懿⒉粚?yīng)于某個(gè)具體的存折或卡，所以一般2111還要通過5031（瞎內(nèi)往來）轉(zhuǎn)到具體的存折或卡上 ß此過程即借2111貸5031，所以在dbo.t_sub_ac 分戶明細(xì)表中，開始發(fā)放貸款的時(shí)候會有四條記錄 七關(guān)于結(jié)息和復(fù)利對公是按季結(jié)息的，即 每一季度的最后一個(gè)月的20日結(jié)息，到了結(jié)息日還沒有還利息的，就要產(chǎn)

6、生新的利息，本金會產(chǎn)生新的利息，叫做。，原利息也會產(chǎn)生新的利息，就叫復(fù)利。 八關(guān)于一級科目與二級科目 二級科目即一級科目下的第一級子科目 如： 2440 為一級科目 匯出匯款2443 就是2440下的二級科目，為區(qū)域性匯出匯款2441、2442也都是2440下的二級科目 九關(guān)于臺帳臺帳很象明細(xì)，但不是明細(xì)，它不屬于帳務(wù)，它主要是用于查詢的，它記載了一些客戶的信息等，形象的說，它是可以拿到臺子上給客戶看的，而明細(xì)帳則是我們拿到臺下給客戶記息等等的明細(xì)記錄。臺帳可以看作是明細(xì)帳的一個(gè)內(nèi)容不全的副本，且這個(gè)副本中還加入了關(guān)于客戶的一些其他信息，可供我們查詢。 十關(guān)于同業(yè)往來同業(yè)往來是指各銀行間的金融

7、往來，例如某個(gè)銀行的資金突然周轉(zhuǎn)不過來，需要我們行短期借一筆款給他們并收取一些利息，或者我們行在人行帳戶上的資金一時(shí)不足，一時(shí)又補(bǔ)不上，一般稱做頭寸，就是錢拉，這時(shí)就需要向人行借款，就會和人行發(fā)生同業(yè)往來。十一關(guān)于部門號和交換號部門號是三位，是我們交行南京分行內(nèi)部設(shè)置的，大概設(shè)置到分理處級，一般用在內(nèi)部帳號中。交換號是某個(gè)城市，如南京，所有參加交換的部門，都有一個(gè)唯一的交換號，好象也是到分理處級，在南京，各個(gè)不同銀行的支行、分理處的交換號都是不同的，即交換號唯一，即6位同城交換號。十二關(guān)于外匯業(yè)務(wù)外匯存款業(yè)務(wù)中包括甲種外幣存款、外債專戶存款、乙種外幣存款、丙種外幣存款其中甲種和專戶是單位存款，

8、乙種和丙種是個(gè)人存款。外匯結(jié)匯就是銀行買入外匯、按“匯買價(jià)”買入。外匯售匯就是銀行賣出外匯、按“匯賣價(jià)”賣出。套匯就是外幣間的買賣，可以是同一種外幣間的現(xiàn)鈔價(jià)和現(xiàn)匯價(jià)的交易，也可以是不同外幣間通過人民幣折算買賣。 以上具體的可以見商業(yè)銀行會計(jì)一書。十三關(guān)于新系統(tǒng)中的分戶新系統(tǒng)中，本外幣一體化，即人民幣帳戶和外幣帳戶在一起，并且存款帳戶和貸款帳戶也都在一起，全部在acc_account表中。當(dāng)然每個(gè)貸款帳戶下還有很多卡片帳，這些卡片帳在別的表里。十四搞清一個(gè)重要概念-關(guān)于分戶性質(zhì)（這個(gè)解釋有問題）甲種屬于外匯存款業(yè)務(wù)，但它里面包括了存款帳戶和貸款帳戶，當(dāng)然還有其它類型的帳戶，因?yàn)橘J款帳戶只是貸款

9、的結(jié)算戶，她也需要往戶里存錢，也屬于存款業(yè)務(wù)，其實(shí)是存款戶還是貸款戶只反映在帳戶的性質(zhì)上，和是什么業(yè)務(wù)沒有太大關(guān)系。十五關(guān)于數(shù)據(jù)移植后的帳號問題在移植以后，所有新生成的帳號按新系統(tǒng)規(guī)定的規(guī)則生成，但為了牽就老系統(tǒng)的帳號，在移植的時(shí)候，對老系統(tǒng)已有的帳號，在新系統(tǒng)中有另一種生成規(guī)定，其中人民幣和外匯的生成規(guī)則還不一樣，詳細(xì)見各移植說明。十六關(guān)于分戶帳的進(jìn)一步說明象銀行定期存款是一個(gè)科目，這個(gè)科目下的分戶現(xiàn)在不是具體到哪個(gè)企業(yè)，而是分為三個(gè)月定期戶、半年定期戶、一年定期戶等這樣的大分戶，而在這些大分戶下再分企業(yè)，即再產(chǎn)生明細(xì)表，如半年定期存款分戶下又有如下明細(xì)：長江醫(yī)院半年定期存款、鼓樓醫(yī)院半年定

10、期存款等等。所以在數(shù)據(jù)移植的時(shí)候會有分戶帳定期戶與明細(xì)表核對，如三個(gè)月定期戶與所有三個(gè)月定期存款的企業(yè)明細(xì)進(jìn)行余額等的核對。但貸款還象“一”中舉的例子一樣是直接到企業(yè)的分戶，如：長江醫(yī)院貸款戶，就是工業(yè)貸款下的一個(gè)分戶，而不是分戶下的明細(xì)十七關(guān)于新系統(tǒng)中科目的說明新系統(tǒng)中，科目中1開頭的是貸款類科目（也就是資產(chǎn)類科目） 2開頭的是存款類科目（也就是負(fù)債類科目） 3、4、5開頭的是內(nèi)部科目，也就是借貸方余額都可能出現(xiàn)的科目，一 般和企業(yè)無關(guān)的銀行內(nèi)部科目，如匯票、轄內(nèi)往來等 7開頭的是損益類科目（即銀行資產(chǎn)損失和收益），也就是利息收入和利息支出等。十八關(guān)于欠息、罰息和復(fù)利比如一筆貸款逾期了，那么

11、一定是到了結(jié)息日（我們行一般是按季結(jié)息的）這筆貸款的本金和利息都沒有按期還，如長江醫(yī)院本應(yīng)該在年月日還清一筆貸款和這筆貸款的利息，結(jié)果到了月日結(jié)息的時(shí)候還沒有還，那么，這筆貸款的本金產(chǎn)生的利息在月以前是按正常的利率的算出來的，而月日以后的利息就應(yīng)該按逾期以后的利率來算，即按罰息利率算，因而月以后的利息就叫做罰息。月日后貸款逾期了，這時(shí)以前貸款所產(chǎn)生的利息在月日結(jié)息時(shí)還沒有還清的話，這筆利息就成了欠息，到了月日即下一個(gè)結(jié)息日的時(shí)候，欠息如果還沒有還清，就會產(chǎn)生新的利息，這個(gè)欠息的利息就叫做復(fù)利。記住，只有有了欠息，才會有復(fù)利。在欠息明細(xì)表中是這樣記的月的欠息是一條記錄，記的是到月日的所有利息月的

12、欠息又是一條記錄，記的是從月到月產(chǎn)生的所有利息，這個(gè)時(shí)候的利息應(yīng)該都是罰息了下面依次類推！十九關(guān)于綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)結(jié)構(gòu)的說明：（詳細(xì)圖見我的蘭色資料本）分戶帳下有兩種表：明細(xì)表（卡片）、輔助明細(xì)表（輔助登記簿）明細(xì)表（卡片）：涉及到帳務(wù)的明細(xì)表輔助明細(xì)表（輔助登記簿）：有些分戶下有此表，它有點(diǎn)象臺帳，主要用于查詢，可能太重要。交易時(shí)用到兩個(gè)表：會計(jì)流水帳、交易流水表會計(jì)流水帳：這是一張交易時(shí)用到的表，交易時(shí)有涉及到帳務(wù)的信息，就放到這張表里。交易流水表：這張表記載了柜員做的每一筆交易的情況中央會計(jì)帳戶的生成由不部分生成：） 會計(jì)流水帳每一條帳都有歸屬的中央會計(jì)帳戶，它的數(shù)據(jù)匯總后就生成對應(yīng)的中央會

13、計(jì)帳戶的數(shù)據(jù)） 部分分戶帳，若分戶帳下的這個(gè)分戶沒有明細(xì)表（卡片），或只有輔助明細(xì)表，那么這個(gè)分戶就有歸屬的中央會計(jì)帳戶，它的數(shù)據(jù)匯總后就生成對應(yīng)的中央會計(jì)帳戶的數(shù)據(jù)） 明細(xì)表（卡片），若分戶帳下的這個(gè)分戶有明細(xì)表（卡片），那么這個(gè)分戶就不設(shè)中央會計(jì)帳戶，這時(shí)它的中央會計(jì)帳號值為“”即個(gè)零，而這個(gè)分戶下的每張卡片或每條明細(xì)都有歸屬的中央會計(jì)帳戶，這些明細(xì)（卡片）的數(shù)據(jù)匯總后就生成對應(yīng)的中央會計(jì)帳戶的數(shù)據(jù)中央會計(jì)帳戶在日終的時(shí)候，再將數(shù)據(jù)匯總到科目總帳，注意：以上所說的個(gè)匯總都是在日終的時(shí)候進(jìn)行的。二十關(guān)于綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)移植及核對部分說明（結(jié)構(gòu)見蘭色資料本）移植：科目總帳是從舊系統(tǒng)直接移入的分戶帳

14、是從舊系統(tǒng)直接移入的兩種明細(xì)表是從舊系統(tǒng)直接移入的中央會計(jì)帳戶移植時(shí)由部分生成的（哪部分前面有說明）核對：科目總帳分戶帳核對分戶帳明細(xì)表中央會計(jì)帳戶科目總帳二十一關(guān)于一般逾期貸款當(dāng)貸款沒有逾期的時(shí)候，記錄在“未逾期貸款戶”（這是一個(gè)外部帳戶）中，當(dāng)貸款預(yù)期了，就先將1281（一般逾期貸款，這是一個(gè)內(nèi)部科目）科目的款轉(zhuǎn)到（還）“未逾期貸款戶”上，那么這筆欠的款就欠到了1281頭上，如果以后又還了款，那么這個(gè)款就是還到1281上，而不是還到原先的“未逾期貸款戶”上。1281下幾乎沒有分戶。二十三關(guān)于貸款過程的詳細(xì)說明企業(yè)如果要貸款，她需要在我們行先開一個(gè)存款帳戶，然后開一個(gè)貸款帳戶，貸了一筆款后，

15、貸款帳戶上的錢就是負(fù)的，還款的時(shí)候就從存款帳戶上將錢撥到貸款帳戶上，如果貸款預(yù)期了，就從銀行的內(nèi)部帳戶上的一般逾期貸款科目中將錢撥到貸款帳戶上。二十四關(guān)于貸款欠息與1281、1284、7010、1321、1322的詳細(xì)說明半年內(nèi)逾期貸款是還1281（一般逾期貸款）內(nèi)部科目里超過半年的逾期貸款就該還1284（逾期滿半年貸款）內(nèi)部科目里說明：正常貸款（就是還沒有逾期的貸款）也會有欠息，因?yàn)槔⑹前醇窘Y(jié)息時(shí)還的，如果到了結(jié)息的時(shí)候沒有按時(shí)還利息，這時(shí)正常貸款就產(chǎn)生了欠息。正常還時(shí)，利息是放到7010科目里的，但正常貸款的欠息會由1321先代還到7010里。正常貸款的利息或欠息都放到7010（利息收入

16、）科目里1321為應(yīng)收而未收的利息，一般逾期貸款的欠息是放到1321里的，放到1321里的利息認(rèn)為是還有可能會還清的，如果認(rèn)為這筆利息還的可能性不大，一般就會轉(zhuǎn)到1322科目里，復(fù)利也是放到1322里面的，至于可能性的劃分是按行里面會計(jì)上的政策決定的。二十四關(guān)于內(nèi)部帳戶以前內(nèi)部帳戶是各個(gè)分理處、儲蓄所、支行、分行相對獨(dú)立的帳戶，之間沒有直接的聯(lián)系，當(dāng)時(shí)是一個(gè)“內(nèi)部科目號+順序號”來決定一個(gè)內(nèi)部科目下的內(nèi)部分戶號的。上了新系統(tǒng)后，所有分理處、儲蓄所、支行、分行的內(nèi)部帳戶都統(tǒng)一放在一起管理，這樣，內(nèi)部帳號就加了三位的內(nèi)部部門號，即由“部門號+內(nèi)部科目號+順序號”來唯一決定一個(gè)內(nèi)部科目下的內(nèi)部分戶號

17、。二十五關(guān)于呆滯呆帳當(dāng)一般逾期貸款逾期超過一年就成了呆滯貸款，即轉(zhuǎn)入1282科目，再過一段時(shí)間就轉(zhuǎn)為呆帳貸款，即轉(zhuǎn)入1283科目。1284科目為逾期滿半年的貸款科目。注意：所謂從1284轉(zhuǎn)入1282是指，用1282科目的錢來還1284科目的錢，這樣這筆貸款就成了1282科目的一筆呆滯貸款了。二十六關(guān)于積數(shù)假如有一個(gè)企業(yè)存款1000元，第二天取400元，第三天取250元，第5天取了最后的350元，那么它的存款帳戶上的積數(shù)是這樣算的：第一天的積數(shù)為1000 第二天的積數(shù)為600（1000 - 400） 第三天的積數(shù)為350（600 250） 第四天的積數(shù)為350 （和第三天一樣） 第五天的積數(shù)為0

18、（350 350）所以第五天的時(shí)候這個(gè)帳戶上的總積數(shù)為1000+600+350+350+0=2300，而余額已經(jīng)為零了，這就出現(xiàn)了余額為零而積數(shù)不為零的情況了。積數(shù)是用來在結(jié)息的時(shí)候算利息的，如果第8天是結(jié)息日，那么這個(gè)存款帳戶的的利息收入為2300（積數(shù)）*0.99（當(dāng)時(shí)的利率）。結(jié)息日一過，帳戶上的積數(shù)就清零了，帳戶上結(jié)息日以前的積數(shù)會累加到月積數(shù)表和年積數(shù)表里。注意：積數(shù)是當(dāng)天晚上才算的，所以，如果白天取了錢，那么晚上算積數(shù)的時(shí)候就要扣掉白天取出的錢，來算當(dāng)天的積數(shù)了。二十七關(guān)于貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)假如我拿了一張價(jià)值1000元的票據(jù)，這張票據(jù)要一個(gè)月后才能取到錢，但現(xiàn)在我急著用錢，所以我就把這張

19、票據(jù)貼現(xiàn)（賣）給銀行，銀行就可以先給我比1000元稍微少一些的錢，比如說是950元，差價(jià)50元就是銀行通過貼現(xiàn)利率賺的錢，這個(gè)時(shí)候的貼現(xiàn)利率就是5%，因?yàn)?000*5%=50元。再貼現(xiàn)就是，銀行把別人貼現(xiàn)給自己的票據(jù)再一次貼現(xiàn)給別的銀行。二十八簡單說沖正和抹帳當(dāng)時(shí)發(fā)現(xiàn)帳務(wù)錯(cuò)誤，就需要抹帳。當(dāng)時(shí)如果沒有發(fā)現(xiàn)，以后再修改就叫做沖正。二十九銷帳登記表銷帳登記表中的銷帳號是暫收科目中用到的，暫收款付出后，對應(yīng)的臨時(shí)帳戶就要銷戶，因而就有對應(yīng)的銷號。好象會在銷帳登記表中有對應(yīng)的記錄。三十開銷戶表每一個(gè)分戶在開銷戶表中都有一條對應(yīng)的記錄，每開一個(gè)分戶，也都會在開銷戶表中產(chǎn)生一條開銷戶記錄，每個(gè)分戶必須有對

20、應(yīng)的開銷戶記錄，否則在銷戶的時(shí)候就沒法正常進(jìn)行了。三十一關(guān)于滾積數(shù)在對公系統(tǒng)里，有一個(gè)特殊日期文件，系統(tǒng)每晚滾積數(shù)時(shí)，如果當(dāng)天不是特殊日期，那么系統(tǒng)只滾當(dāng)天的積數(shù)，如果系統(tǒng)是特殊日期如星期五，通常是滾三天積數(shù)即（星期五、六、日），又如果是9月30，就要滾8天的積數(shù)（9月30、10月1日10月7日共8天）。移植時(shí)，星期五進(jìn)行數(shù)據(jù)移植，本來星期五的系統(tǒng)假日應(yīng)該為兩天，星期五應(yīng)該滾三天積數(shù)，現(xiàn)在設(shè)系統(tǒng)假日為一天，滾兩天積數(shù)到周六，那么相當(dāng)于移入的數(shù)據(jù)是星期六的，這樣做的目的是周日還要進(jìn)行一些內(nèi)部帳戶的調(diào)整，對外是不營業(yè)的，然后周日調(diào)整完后再滾一天積數(shù)，周一便可正常營業(yè)了。三十二關(guān)于計(jì)息帳號和貸款分戶

21、的說明存款分戶的計(jì)息帳號就是銀行付給存款戶的利息是放到計(jì)息帳號所在的分戶上的，一般就是存款分戶結(jié)算戶本身，即利息和存款都放在存款分戶上。貸款分戶的計(jì)息帳號就是它的付息帳號。假如貸款分戶帳號為14210001，其計(jì)息帳號為26100005，那么客戶還款是還到14210001里，還利息則是還到26100005里，14210001（計(jì)息類型為0-不計(jì)息）和26100005（計(jì)息類型為1-按月結(jié)息、2-按季結(jié)息）都是分戶帳中的一個(gè)分戶，都可以由分戶表生成，故結(jié)構(gòu)一致。每一個(gè)貸款分戶都對應(yīng)有一個(gè)存款戶作為貸款分戶的結(jié)算戶，發(fā)放貸款的時(shí)候是借貸款分戶，貸存款分戶（即貸款分戶出款記借方，存款分戶進(jìn)款記貸方）

22、。三十三關(guān)于分戶帳老系統(tǒng)中分戶帳里只記錄了當(dāng)天的余額，（分戶上以前發(fā)生的20筆記錄放在分戶帳中的一個(gè)字段的數(shù)組里，好象到了20筆，會打印出一個(gè)對帳單，供企業(yè)會計(jì)對帳），至于以前每天的余額，是放在一個(gè)歷史文件里的。但移植到新系統(tǒng)里的中央會計(jì)帳戶的時(shí)候，只移植當(dāng)日的余額。日會計(jì)帳戶表里記載了一個(gè)會計(jì)帳戶每天的會計(jì)帳戶信息，老系統(tǒng)中，分戶帳當(dāng)天的信息就在分戶帳表里反應(yīng)。三十四關(guān)于余額方向和發(fā)生額方向新系統(tǒng)中bal_flag標(biāo)志是余額方向，為“0”是余額加在借方，為“1”是余額加在貸方，借方余額是負(fù)的，貸方余額是正的。每個(gè)科目或分戶是先記每天的發(fā)生額，然后根據(jù)，bal_flag標(biāo)志，再將發(fā)生額記入對應(yīng)

23、方。Bal_flag如果是2雙向反應(yīng)，就是即有發(fā)生額加在借方，又有發(fā)生額加在貸方的，如果是3軋差反應(yīng)就是把發(fā)生額借貸方軋差后記在余額的某個(gè)方向上，軋差后如果為貸方就記在余額貸方上，反之記借方。余額是由發(fā)生額得來的，發(fā)生額也有方向標(biāo)志，如果發(fā)生額的方向標(biāo)志為0-借方，它就記在余額借方上，1-貸方記余額貸方上，2-雙方，余額的兩個(gè)方向均可以記。三十五關(guān)于5031轄內(nèi)往來的說明老系統(tǒng)中，各部門的內(nèi)部帳戶是獨(dú)立的，也就是內(nèi)部科目是獨(dú)立開設(shè)的，所以對于轄內(nèi)往來的時(shí)候，為了讓自己獨(dú)立的系統(tǒng)的借貸方能平，就設(shè)立了一個(gè)5031科目，凡是與其它行的來往就記5031，相當(dāng)于把5031看作其它行在本行開的一個(gè)總帳戶

24、，這樣只要將5031的借貸方軋差，就能看出本行總的對外營業(yè)往來情況了。年底整個(gè)轄內(nèi)往來（小到分理處、儲蓄所）的5031科目總和應(yīng)該為0。5031也可以用于對公與對私的往來，以及人民幣與外幣的往來，所以移入新系統(tǒng)以后，5031對私的這部分還是要保留的，直到對私也歸入綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的時(shí)候，5031就可以徹底的取消了。上了新系統(tǒng)，對公部分通過5031的往來就可以不要了，因?yàn)樾孪到y(tǒng)是各部門大集中到帳務(wù)中心，內(nèi)部帳戶是開設(shè)在一個(gè)系統(tǒng)里的。三十六關(guān)于委托貸款委托貸款就是一個(gè)企業(yè)向另一個(gè)企業(yè)貸款，由銀行進(jìn)行代理，收取一定的手續(xù)費(fèi)，委托貸款是屬于表外的。三十七關(guān)于表外銀行里哪些科目是屬于表外的呢？（表外科目一般

25、以9開頭）有以下幾種情況：） 象委托貸款，它不涉及到銀行自身的利益，我們只是收取其中代理的手續(xù)費(fèi)而已，即使貸款收不回來，那也是企業(yè)之間的事，所以被列在表外。） 重要空白憑證，每一張重要空白憑證的印刷費(fèi)現(xiàn)在是1元，這些憑證一但遺失，可能會對銀行造成損失，所以要對它們進(jìn)行管理，所以也被列在表外。） 非空白的憑證也是被列在表外的，它對表內(nèi)科目加強(qiáng)控制，例如收到他行的一張匯款憑證，在表內(nèi)會發(fā)生相應(yīng)科目的借貸關(guān)系，而在表外就有科目相應(yīng)的發(fā)生收到憑證的操作，也就是對表內(nèi)起到了對應(yīng)控制的作用。） 銀行承兌匯票，也是屬于表外的，它是屬于或有資產(chǎn)或有負(fù)債類的科目，因?yàn)橐坏┏袃秴R票開出，開始相當(dāng)于我行開出的一筆小

26、額貸款，是屬于銀行資產(chǎn)的，但是這張承兌匯票如果到他行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)了，且開票人沒有將相應(yīng)的款還于我行，那么這筆錢就變?yōu)樗性谖倚械囊还P存款，成了負(fù)債了，他行隨時(shí)可以拿這張承兌匯票到我行來提款。還有的有待補(bǔ)充，關(guān)于承兌匯票的解釋可能不大正確，有待修改。注意：對于表內(nèi)科目是借貸關(guān)系且有貸必有借，而表外科目則是收付關(guān)系且允許單邊交易，即可以只有收沒有付，也可以只有付沒有收。三十八 關(guān)于銀行會計(jì)銀行會計(jì)帳戶指的是銀行內(nèi)部分戶，如1281（一般逾期貸款）科目，如它下面的一個(gè)分戶00080091281001*（企業(yè)一般逾期貸款分戶），這是一個(gè)內(nèi)部分戶，它是銀行內(nèi)部用來合計(jì)所有外部企業(yè)逾期貸款的一個(gè)分戶，假設(shè)，外部

27、分戶帳下只有三張逾期貸款卡片，分別為：長江醫(yī)院一筆逾期貸款、口腔醫(yī)院一筆逾期貸款、熊貓電子一筆逾期貸款，那么，企業(yè)一般逾期貸款分戶的余額（積數(shù)）= 長江醫(yī)院逾期貸款卡片的余額（積數(shù)）+口腔醫(yī)院逾期貸款卡片的余額（積數(shù)）+熊貓電子逾期貸款卡片的余額（積數(shù)）而每個(gè)貸款分戶下又有很多的卡片（包括了逾期和未逾期的），但長江醫(yī)院貸款分戶的余額應(yīng)該等于這個(gè)分戶下所有未逾期的貸款卡片的余額之和。所以可以看出，會計(jì)（內(nèi)部）分戶是銀行對內(nèi)部某項(xiàng)業(yè)務(wù)的總的統(tǒng)計(jì)在外匯數(shù)據(jù)移植的時(shí)候，分戶帳與明細(xì)表核對的時(shí)候，其中正常貸款分戶是按分戶和對應(yīng)卡片的余額和積數(shù)進(jìn)行核對的，而逾期貸款的余額已經(jīng)由分戶里轉(zhuǎn)到128x科目里了，

28、所以核對逾期貸款和卡片明細(xì)的時(shí)候，用的是內(nèi)部科目128x下的分戶和逾期的貸款卡片進(jìn)行核對的。三十九關(guān)于沖帳和撇帳沖帳是指柜員將帳務(wù)沖洗掉，例如，原先2111科目上有150元，后發(fā)現(xiàn)記錯(cuò)了帳，需要扣去50元，所以需要沖帳，方法是對2111進(jìn)行貸方的紅字沖正，沖正金額為50元。這筆帳多了50元，必定有另一處的帳少了50元，所以那一處的帳要相應(yīng)的做沖帳，如果那一處的帳不在本部門，就要通過部門對轉(zhuǎn)科目2622，來使本部門的帳平。方法又如下：對2111進(jìn)行紅字沖正，使2111少去50元，然后在2622科目里加上50元，到此本部門的帳是平了。另一個(gè)部門帳應(yīng)該有這50元，就在對應(yīng)的科目上紅字沖正即加上50元

29、，然后為了讓本部門的帳能平，也相應(yīng)的在本部門的2622科目里扣去50元，這樣，另一個(gè)部門的帳也平了，整個(gè)分行的帳也平了。撇帳也就是上面所述的不同部門間的沖帳，即把本屬于我部門的帳，撇到你的部門帳上/*以上很多說明可能并不正確，下面的說明，可信度提高，具體可以參看銀行會計(jì)一書*/四十幾個(gè)重要概念的敘述1. 轄內(nèi)往來：是指南京城內(nèi)的交行系統(tǒng)分支行（不包括徐州交行等管轄行）之間的票據(jù)等的往來，也是每天有專人直接在各支行間送包2. 通兌系統(tǒng)：是南京城區(qū)各支行的對公系統(tǒng)相互連了網(wǎng)，我行上了通兌系統(tǒng)以后，轄內(nèi)往來的很多業(yè)務(wù)就直接從通兌系統(tǒng)走，無須再通過人工送包了。3. 同城提交換：是指南京城區(qū)內(nèi)我行與非交

30、行系統(tǒng)的其它銀行進(jìn)行票據(jù)交換，她們都必須先將各種票據(jù)提出到當(dāng)?shù)厝诵?，再由人行清分，提回到各家行?. 天地對接系統(tǒng)：是南京交行營業(yè)部和南京人行相互連了網(wǎng)，那么本來走人工提交換的票據(jù)，就可以通過在營業(yè)部將票據(jù)內(nèi)容直接輸入天地對接系統(tǒng)，傳送至人行實(shí)現(xiàn)。但目前有些業(yè)務(wù)還得走同城提交換5. 交行的（聯(lián)行）電子匯兌系統(tǒng)：是指南京交行要和交行系統(tǒng)內(nèi)的異地交行進(jìn)行票據(jù)的交換，就可以直接走交行的電子匯兌系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)務(wù)往來6. 和異地他行進(jìn)行業(yè)務(wù)：如果要和異地的非交行的其他銀行進(jìn)行業(yè)務(wù)往來，就必須遵循先橫后直的原則，即先走同城提交換到當(dāng)?shù)厮?，然后走他行的電子匯兌系統(tǒng)到異地他行。7. 人行的電子匯兌系統(tǒng)：人行現(xiàn)有

31、規(guī)定，當(dāng)業(yè)務(wù)金額超過50萬，就必須從人行的電子匯兌系統(tǒng)走，即先提交換（或天地對接）到當(dāng)?shù)厝诵?，再走人行的電子匯兌系統(tǒng)到異地人行，再通過異地的提交換到異地的他行。8. 抹帳：是當(dāng)天的數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，將它紅字沖掉，重新輸入，如果是日終時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，就將系統(tǒng)狀態(tài)恢復(fù)到日間，做抹帳處理后再回到日終，因?yàn)槭钱?dāng)天發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，所以抹帳無須調(diào)整積數(shù)。9. 沖帳：是過了當(dāng)日后才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有錯(cuò)，這時(shí)需要將它紅字沖正，注意，和抹帳不同的是，沖正是需要調(diào)整積數(shù)的，因?yàn)檫^了當(dāng)日，積數(shù)會累加，錯(cuò)記的數(shù)據(jù)也就會影響到積數(shù)，所以需要修改積數(shù)。但是，如果過了年終才發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)帳，沖正后就不用調(diào)整積數(shù)了，因?yàn)槟莻€(gè)時(shí)候年終報(bào)表已經(jīng)打過了，無法

32、再調(diào)整積數(shù)了。（沖正是要調(diào)整積數(shù)的，而這一工作一般是在結(jié)息前才做的）10. 紅字：比如發(fā)放一筆貸款，實(shí)際發(fā)放金額為6萬，結(jié)果由于業(yè)務(wù)人員的疏忽，記帳時(shí)錯(cuò)誤的記為了10萬，這時(shí)對應(yīng)的貸款卡片A的金額也就錯(cuò)記為10萬，過了若干天以后發(fā)現(xiàn)了這個(gè)錯(cuò)誤，這時(shí)只能用紅字沖正了，方法是，再建一張貸款帳號，貸款編號和A卡片一樣的貸款卡片，其狀態(tài)為“沖正”，為借方紅字，紅字的金額都是輸入正的。最后系統(tǒng)會根據(jù)紅字借貸方向，沖掉對應(yīng)的錯(cuò)誤金額。只有記錯(cuò)帳的時(shí)候才用紅字！11. 有關(guān)1321、7010、1322、1323的說明結(jié)息時(shí)，如果客戶沒有及時(shí)還息，這時(shí)就會先將這筆利息掛1321，對應(yīng)產(chǎn)生一張1321的欠息卡片，其會計(jì)分錄為，借：1321（應(yīng)收利息） 貸：7010（利息收入），在1321里的欠息，銀行認(rèn)為還是可以收回來的，如果這筆欠息的時(shí)間太長超過了規(guī)定的時(shí)間，比如3年，或者是這筆欠息對應(yīng)的貸款都逾期很久了，成了呆滯或呆帳貸款了，它的利息就更不可能還了，那么銀行認(rèn)為這筆欠息是收不回來的，由于一開始這筆利息已經(jīng)放到7010里了，現(xiàn)在確定是收不回來，所以要從7010里沖出來，其會計(jì)分錄為，借：7010 貸：1321 ，但這筆欠息不能就這么從銀行的帳務(wù)中抹去了，所以就將這筆欠息記到了1322，為了借貸平衡，銀行里又設(shè)了一個(gè)1323科目，專門用于碰平1322的，其會計(jì)分錄