授信業(yè)務(wù)案例分析題和標準答案

1、案例1無宜松竹門窗有限公司成立于 2002年9月，注冊資金490萬元，專業(yè)制作 和安裝房屋門窗，信用評估等級為“ AAA級。法人代表陳懷林、李芬芳夫婦二 人均是雄州鎮(zhèn)人，個人信譽程度一般，家庭關(guān)系穩(wěn)定。公司現(xiàn)租賃原園林村五金 廠的場地，新廠區(qū)位于科技園區(qū)，占地 11畝，建筑面積近3000平方ML目前， 新廠房已裝修結(jié)束，達到生廠條件，價值約 500萬元，尚未使用；帕薩特、本田 和貨車各一輛，目前估值計約35萬元；自動焊接機、沖床、鋁合金設(shè)備等約300 萬元；存貨（鋁材、塑鋼型材、玻璃等原料和已完成的窗戶）總價約 290萬元； 工程未結(jié)款及質(zhì)量保證金約560萬元。該公司于2010年2月在無宜農(nóng)村

2、商業(yè)銀行龍池支行貸款 300萬元，期限是 2010年2月12日至2011年1月20日，年利率8.16%。貸款到期前正常支付利 息。該筆貸款由無宜隆泰房地產(chǎn)開發(fā)公司提供保證擔保，該開發(fā)公司2009年末資產(chǎn)總額2079萬元，負債總額1162萬元，注冊資本800萬元。經(jīng)專題調(diào)查發(fā)現(xiàn)：（1）無宜松竹門窗有限公司目前在手的工程有七個，合 同金額共1700萬元，均未完工，甲方嚴格執(zhí)行合同無法結(jié)算；（2）公司貨款回籠多以現(xiàn)金的形式，支票、本票等票據(jù)往往直接背書轉(zhuǎn)讓，從銀行賬面反映的不 多；（3）借款人以自然人名義在他行借款出現(xiàn)多次逾期現(xiàn)象，借款人在品格、 還款意愿上存在的不足；（4）該客戶盡管以往也有過逾期

3、的記錄，且有大額資 金賭博現(xiàn)象；（5）借款人的新廠房（10畝地，3000平M的廠房及辦公樓）已抵 押給交通銀行，08年1月份才轉(zhuǎn)貸200萬，期限1年；從何遠處借款210萬元, 新廠房的兩證押在何遠處（貸款逾期后發(fā)現(xiàn)）。目前新廠房已租給永江汽車租賃 公司，可能另有100萬元的個人借款；（6）保證人在貸款到期后無能力履行代 償責任。請分析該案例，請回答下列問題：（1）對于客戶經(jīng)理崗位來說，該筆貸款業(yè)務(wù)存在哪些風險點？（2）該客戶經(jīng)理當前應(yīng)建議銀行采取哪些措施？ （3）今后辦理此類業(yè)務(wù)時客戶經(jīng)理應(yīng)把握哪些要害？答案：（1）該筆貸款存在的主要風險點包括：企業(yè)自身經(jīng)營風險、法人聲譽 風險、法定代表人個人

4、違約風險A企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金流風險。企業(yè)目前大量應(yīng)收賬款尚未結(jié)算，面臨現(xiàn)金流經(jīng)營 壓力較大；B財務(wù)核算風險，企業(yè)在會計核算中存在大量的坐支情況，貸款債權(quán)人無法 有效監(jiān)控企業(yè)資金流；C股東個人還款信譽較差；存在賭博和違約記錄D企業(yè)法人經(jīng)營持續(xù)性存在風險，其經(jīng)營場所為租用，自有場所已經(jīng)抵押他 行；E保證人資格和違約風險；(2)采取措施：A凍結(jié)企業(yè)基本賬戶，要求企業(yè)追加其剩余設(shè)備、存貨進行抵押；B書面提示擔保人要求其明確其擔保責任，否則提起訴訟；C要求企業(yè)追加其在建工程工程合同中，甲方回款賬號必須為本行基本賬 戶，同時書面提示工程甲方；D要求企業(yè)提前歸還貸款(3)加工企業(yè)貸款控制風險點：主要包括企業(yè)現(xiàn)金流

5、、法人經(jīng)營場所，擔 保方式必須為抵押、股東征信情況、企業(yè)征信情況、企業(yè)財務(wù)核算情況。案例2:請根據(jù)調(diào)查報告摘要回答問題(因四舍五入和報表簡化，報 表科目不平)：借款人北京蒙山茶葉有限公司申請流動資金貸款300萬元，期限1年、利率上浮30%用于茶葉季節(jié)性收購，還款來源為銷售收入。股東及實際控制人分析：公司注冊資本470萬元人民幣，俞某出 資50萬元，占比10.64%;朱某出資235萬元，占比50%周某出資 185萬元，占比39.36%。實際控制人俞某。2004年，公司搬至馬連道茶葉街，房產(chǎn)面積為 5000多平M,為 上下兩層的精品茶莊，以股東和股東親戚等7人名義5231萬元購買， 首付款約300

6、0萬元，已支付500萬元首付款，今后每月支付43萬元 首付款；太平洋銀行按揭款約為 2200萬元，5成8年，銀行按揭手 續(xù)已辦理完畢，月供約30萬元。產(chǎn)品介紹：公司主營產(chǎn)品一一蒙山有機茶為純天然，無污染，是茶葉市場的亮點，銷售額逐年上升，市場影響力日益增大。公司為最 早生產(chǎn)、開發(fā)有機茶的企業(yè)之一，已順利通過ISO9001:2000質(zhì)量管理體系認證，并獲得國際IMO有機食品認證機構(gòu)認證證書。 競爭優(yōu)勢為：純天然，無污染，健康環(huán)保，從生產(chǎn)、種植、加工、包裝、運輸 及貯存都沒有涉及污染，經(jīng)過有機食品權(quán)威機構(gòu)認證。“蒙山”系列有機茶已成為京城茶市的有機茶第一品牌，2004年，蒙山茶葉被評為“北京名牌產(chǎn)

7、品”。產(chǎn)品成本主要包括：鮮葉收購成本、加工成本、水、電等費用。 相比主要競爭對手，不管是國營企業(yè)，還是私營企業(yè)，產(chǎn)品價格及質(zhì) 量均具有強大的競爭力。主要的競爭對手為北京的老字號及相對優(yōu)秀的茶葉私營企業(yè)，老字號的優(yōu)勢是基礎(chǔ)比較扎實，資金相對雄厚，品牌知名度在大眾比較 好；劣勢是體制缺乏靈活性，經(jīng)營成本高，在產(chǎn)品價格及市場運作上 沒有競爭優(yōu)勢。蒙山茶葉主要產(chǎn)自兩個茶葉基地，即浙江省武義縣與廣西橫縣。浙江省武義縣共有茶園2萬多畝，廣西橫縣共有茉莉花基地 1000多 畝。茶園均通過中農(nóng)質(zhì)量認證中心、 國際瑞士 IMO的有機食品認證機 構(gòu)的認證，并且每年認證一次。財務(wù)情況：預付帳款分別為預付云南龍生公司

8、花茶款 23萬；世 紀之旅公司的大茶莊空調(diào)主機款 65萬；山東茶葉罐款8萬；其余為 與茶葉生產(chǎn)商預付款。其他應(yīng)收款 61萬為文化公司裝修款。應(yīng)付帳款為武義駱駝磚茶廠茶葉款 6萬元；杭州方園制罐廠茶葉 罐款6萬元；杭州龍冠廠茶葉款5萬；蒙山（武義）應(yīng)付332萬。其他應(yīng)付款主要為企業(yè)間拆借款，包括陶然亭上下管道處100萬 元，北京金建投資44萬元，農(nóng)行燕郊支行15萬元，廈嘉物業(yè)25萬 元，濱河創(chuàng)業(yè)廣告公司60萬元，廣安集翠公司90萬元，華勝萬鑫玩具公司20萬元，物通興寵種養(yǎng)基地50萬元。借款原因分析：公司與浙江武義郁清香茶葉公司、武義縣金陽茶 廠、武義嘉木農(nóng)產(chǎn)品公司、橫縣三月三茶行、云南龍生公司分

9、別簽訂 總價為800萬元的茶葉采購合同，公司自有資金不足以支付貨款，申 請貸款300萬，期限一年?，F(xiàn)有200萬元貸款為第三方存單質(zhì)押。非財務(wù)因素：除總部大茶莊外，有38家銷售分店，包括18家自 營店及20家加盟店，分布區(qū)域以北京為主，部分網(wǎng)絡(luò)輻射至山西、 河北、浙江等省。加盟店每年繳納加盟費 3萬元；自營店收入大部分 存入儲蓄賬戶，每月總部上門收款，同時盤點庫存，收款現(xiàn)金歸入總 部財務(wù)部，并向自營店開具收據(jù)；總部大茶莊每日的各種現(xiàn)金、支票 等當天入總部財務(wù)管理。2005年7 9月銷售收據(jù)匯總分別為392萬、 370萬、627萬；當年累計銷售超過4000萬元，報表反映1412萬。資產(chǎn)負債表200

10、5年9月單位：萬元工程名稱期初期末工程名稱期初期末流動資產(chǎn)：14181422流動負債：9631050貨幣資金2237短期借款400200預付貨款175350應(yīng)付帳款180370其它應(yīng)收款32361其他應(yīng)付款365465存貨841945所有者權(quán)益496483實收資本470470定所：42111資本公積33未分配利潤2310日產(chǎn)總計14601533負債及權(quán)益總計14601533損益表2005年9月 單位：萬元工程本月數(shù)本年累計數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入2301412減：宮業(yè)成本167948銷售費用19149二、主營業(yè)務(wù)經(jīng)營利潤43306減：管理費用33274三、經(jīng)營利潤47四、利潤總額47五、凈利潤35問

11、題：（1）單純從借款人方面進行分析，貸款的主要風險有那 些？ （2）從防范風險的角度分析，應(yīng)如何設(shè)計貸款方案？ （3）如客戶提供合格的擔保，貸后管理如何控制風險？單純從借款人方面進行分析，貸款的主要風險有那些？ （10分）答：主要風險點有：（1）企業(yè)為個人控股企業(yè)，財務(wù)報表不規(guī)范，資金使用隨意性 強，我行難以監(jiān)控。報表顯示收入僅為 1402萬元，企業(yè)大部分收入 沒有開票入賬。（2）按揭占壓資金比較嚴重。企業(yè)現(xiàn)有總店房產(chǎn)為個人名義購買，不在企業(yè)賬上體現(xiàn)，無法掌握企業(yè)真實資產(chǎn)，房產(chǎn)首付和月供由 企業(yè)銷售收入支付。每月還款約 73萬元。(3)企業(yè)在支行結(jié)算較少，支行監(jiān)控難度較大。(4)財務(wù)結(jié)構(gòu)不太合

12、理。如資產(chǎn)負債率 69%、流動比率1.35、 銷售毛利率22%、銷售利潤率0.35%等；從報表上分析，不太理想。(5)關(guān)聯(lián)企業(yè)和關(guān)聯(lián)交易的風險。主要經(jīng)營場所的產(chǎn)權(quán)為實際 控制人等個人所有。(回答正確一個要點得2分；沒有分析，但計算財務(wù)指標的，可 酌情給2分；能夠提出其他獨到的分析的，可酌情按要點給分)從防范風險的角度分析，應(yīng)如何設(shè)計貸款方案？ (10分)答：擔保公司擔保，在設(shè)置反擔保時有以下選擇(5分)：(1)利用房產(chǎn)的權(quán)益作為反擔保；(2)以股東或總店房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)人的個人連帶責任作為反擔保；(3)以商標作為反擔保；(4)以第三方保證的方式選擇反擔保；(5)以存貨作為反擔保。沒有擔保公司或存單質(zhì)押時的擔保條件設(shè)計(5分)(1)企業(yè)把存貨存放在本行指定的倉庫并以倉單質(zhì)押；(2)以第二抵押權(quán)人的方式辦理房地產(chǎn)抵押擔保；(3)由產(chǎn)權(quán)人與開發(fā)商調(diào)整購房計劃，使部分房產(chǎn)為全款購房, 符合抵押的條件；(4)股東提供其他房產(chǎn)抵押擔保；(5)提供第三方法人連帶責任擔保；如客戶提供合格的擔保，貸后管理如何控制風險？ (10分)參考答案：貸后的監(jiān)管措施包括：(1)要求企業(yè)主要通過本行辦理結(jié)算及自營店儲蓄收款，