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1、（開放?？疲┒愂绽碚撆c實(shí)務(wù) 復(fù)習(xí)資料（XXXX新）稅收理論與實(shí)務(wù)復(fù)習(xí)資料第一部分 使用教材及考試題型1.使用教材：稅收理論與實(shí)務(wù) （第二版）西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社出版，主 編：鄭劬 ，2013年8月第2版，2013年8月第1次印刷。2.考試題型：（1）紙質(zhì)考試：單項(xiàng)選擇題（共20分）；多項(xiàng)選擇題（共10分）；判斷題 （共20分）；簡答題（共20分）；計(jì)算題（共30分）（2）網(wǎng)考：單項(xiàng)選擇題（共20題,共40分）；多項(xiàng)選擇題（共10題,共30分）；判斷題（共15題,共30分）3.考試成績：考試時(shí)間為90分鐘，形成性作業(yè)成績占20%，期末考試成績占80%。4.考試方式：閉卷考試、網(wǎng)考第二部分 重點(diǎn)內(nèi)容

2、本學(xué)期稅收理論與實(shí)務(wù)期末考試形式為閉卷筆試及網(wǎng)考兩種形式。紙質(zhì)考 試稅收理論與實(shí)務(wù)期末考試題型有單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、判斷題、簡答題、 計(jì)算題；網(wǎng)考稅收理論與實(shí)務(wù)期末考試題型有單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、判斷 題。有關(guān)期末復(fù)習(xí)綜合練習(xí)如下。一、單項(xiàng)選擇題3下列不屬于流轉(zhuǎn)稅類的是（ ）A印花稅B增值稅C營業(yè)稅D消費(fèi)稅4稅收法律關(guān)系的保護(hù)對權(quán)利主體雙方而言（ ）1稅法規(guī)定征稅的目的物為（ ），它是區(qū)分不同稅種的重要標(biāo)志。2納稅義務(wù)人B征稅對象C稅目D稅率稅收權(quán)利主體是（ ）。稅務(wù)機(jī)關(guān)B納稅義務(wù)人C征納稅雙方D稅務(wù)總局A.是不對等的B.是對等的C.保護(hù)征稅一方5下列稅種中屬于從量稅的是( )。A.企業(yè)

3、所得稅B.增值稅C.營業(yè)稅D.資源稅本月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒， 開具普通發(fā)票上注明金額93 600元；同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物押金2 000元(尚未逾期)，此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為( )A.13 600元B.13 890.60元C.15 011.32元D.15 301.92元12.某服裝廠為本企業(yè)管理人員加工一批工作服，其制造成本為18萬元，同類產(chǎn)品成品利潤率為8，按同類產(chǎn)品售價(jià)計(jì)算的銷售價(jià)格為27萬元，則該批加工服裝計(jì)征增稅銷項(xiàng)稅的依據(jù)為( )。有同類價(jià)的按同類價(jià),無同類價(jià)的,按組價(jià)A.18萬元B.19.44萬元C.19.8萬元D.27萬元D保護(hù)納稅一方6下列稅種中屬于價(jià)外稅的是(

4、)A.資源稅B.增值稅C.營業(yè)稅D.消費(fèi)稅7. 我國稅法是由一系列要素構(gòu)成的，其中三個(gè)最基本的要素是指A.納稅義務(wù)人、稅率、納稅期限B.納稅義務(wù)人、稅率、違章處理8.9.C.納稅義務(wù)人、稅目、減免稅D.納稅義務(wù)人、稅率、下列稅制要素中，衡量納稅人稅收負(fù)擔(dān)輕重與否的重要標(biāo)志是A.納稅期限B.減稅免稅C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)征稅對象在我國稅收法律關(guān)系中，納稅人的確定原則是A.量力負(fù)擔(dān)B.屬人C.屬地D.屬人屬地10.土地增值稅的稅率屬于)。A.全額累進(jìn)稅率B超額累進(jìn)稅率C.定額稅率超率累進(jìn)稅率11.某酒廠為一般納稅人。13.某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2004年6月銷售自產(chǎn)拖拉機(jī)，取得不含稅銷售額20

5、0萬元，為農(nóng)民修理拖拉機(jī)取得現(xiàn)金收入15萬元。本月購入農(nóng)機(jī)生產(chǎn)零配件，取得已經(jīng)認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票注明的銷售額為80萬元，則該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅( )萬元。A1435 B1458 C1755 D229514某商家采取以舊換新方式銷售電視機(jī)，每臺零售價(jià)3 000元， 本月售出電視機(jī)150臺，共收回150臺舊電視，每臺舊電視折價(jià)200元，該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為( )元。A61 02564 B65 38462 C73 500 D76 50015企業(yè)外購的貨物，可以作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是( )。外購的小汽車用于個(gè)人消費(fèi)B外購的床單用于職工福利C外購的禮品無償贈(zèng)送給客戶D外購的糧食分給職工個(gè)人16

6、下列混合銷售行為，應(yīng)征增值稅不征營業(yè)稅的是( )飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水電信部門銷售電話并提供有償電信服務(wù)建筑裝飾公司為客戶包工包料進(jìn)行裝修家具城銷售家具并為顧客有償送貨17一般納稅人外購貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，可憑普通運(yùn)費(fèi)發(fā)票按稅法規(guī)定予以抵扣，計(jì)算抵扣金額時(shí)，除運(yùn)輸費(fèi)外，還可抵扣( )。裝卸費(fèi)B保險(xiǎn)費(fèi)c建設(shè)基金D保管費(fèi)18下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有( )某生產(chǎn)企業(yè)外購鋼材用于擴(kuò)建廠房B某商店為廠家代銷服裝某運(yùn)輸企業(yè)外購棉大衣用于職工福利D.某歌廳購進(jìn)一批酒水飲料用于銷售19納稅人采取分期收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。收到第一筆貨款的當(dāng)天B收到最

7、后一筆貨款的當(dāng)天發(fā)出商品的當(dāng)天D合同約定的收款日期的當(dāng)天20.下列使用13稅率的項(xiàng)目有( )。A銷售農(nóng)機(jī)整機(jī)B銷售農(nóng)機(jī)零件C.加工農(nóng)機(jī)的加工費(fèi)收入D.加工農(nóng)機(jī)零件的加工費(fèi)收入21.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)征消費(fèi)稅的是( )用外購已稅酒精繼續(xù)加工成糧食白酒用自制的酒精繼續(xù)加工成糧食白酒某汽車廠將自制的小汽車用于對外投資委托加工收回的酒精繼續(xù)加工成糧食白酒.根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是( )。煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)柴油汽車廠用于管理本部門的自產(chǎn)汽車日化廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化妝品卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲藥廠外購已稅酒精配制成含酒精的

8、藥膏后銷售 商業(yè)企業(yè)外購已稅珠寶玉石加工成金銀首飾后銷售 收回后的委托加工實(shí)木地板用于職工福利 收回后的委托加工糧食白酒直接銷售26、受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品受托方代收代繳消費(fèi)稅的時(shí)間為(A高爾夫球及球具B酒精C卷煙D化妝品22下列項(xiàng)目中應(yīng)視同銷售，需要繳納消費(fèi)稅的是23下應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用單一定額稅率的有(糧食白酒B酒精C黃酒D卷煙2425下列情況應(yīng)征消費(fèi)稅的有( )。A、委托方交付原材料時(shí)B、委托方支付加工費(fèi)時(shí)C受托方加工完畢交貨時(shí)D、委托方加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品入庫時(shí)A、國務(wù)院B、財(cái)政部C、國家稅務(wù)總局D、省級國家稅務(wù)局31營業(yè)稅的特點(diǎn)是（ ）。32下列應(yīng)在我國繳納營業(yè)稅的有境外外國公司轉(zhuǎn)讓給境

9、內(nèi)某合資企業(yè)一項(xiàng)專利權(quán) 境內(nèi)某公司銷售位于境外的房地產(chǎn) 境內(nèi)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司在境內(nèi)載運(yùn)貨物出境 境外外國公司為境內(nèi)某企業(yè)提供修理修配勞務(wù)27、應(yīng)稅消費(fèi)品的全國平均成本利潤率由（）確定。28、金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為（）。A、5% B、10% C、15% D、17%29、按現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，企業(yè)下列行為中，不征收消費(fèi)稅的是（）。A、用于廣告宣傳的自產(chǎn)樣品白酒B、用于本企業(yè)招待所的自產(chǎn)卷煙C、委托加工收回后直接銷售的人參酒D、抵償債務(wù)的自產(chǎn)汽車輪胎30、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，在商場設(shè)一非獨(dú)立核算的銷售柜臺，2006年5月該廠將生產(chǎn)的一批香水、煙脂交銷售柜臺，計(jì)價(jià)160萬元。銷售柜臺將其零售，取得含

10、稅銷售額177.22萬元。，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為（）。A、45.44萬元B、46萬元、45.13萬元. D、47.72萬元A以對非商品銷售額征稅為主實(shí)行價(jià)外計(jì)稅C按行業(yè)大類設(shè)計(jì)稅目稅率D計(jì)算簡便，征收成本較低外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的運(yùn)輸費(fèi)用后的余額為營業(yè)額納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其 支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額 融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(包括殘值)減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營業(yè)額 外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，33下列不屬于應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的混合銷售行為的有( )。商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)

11、安裝裝修公司裝修房屋并銷售裝飾材料彩電生產(chǎn)企業(yè)銷售彩電并負(fù)責(zé)運(yùn)輸郵局提供郵政服務(wù)并銷售集郵商品34下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是( )。廣告的播映B出租文化場所以租賃方式為體育比賽提供場所D動(dòng)物園銷售門票的業(yè)務(wù)35下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅的是( )。出租電影拷貝轉(zhuǎn)讓著作權(quán)以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為土地租賃36使用3稅率的稅目有( )。服務(wù)業(yè)B金融保險(xiǎn)業(yè)C文化體育業(yè)D銷售不動(dòng)產(chǎn)37下列關(guān)于不同行業(yè)營業(yè)額的表述中，不正確的有()。納稅人將承攬的運(yùn)輸業(yè)務(wù)分給其他單位或者個(gè)人的，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)以賣出價(jià)全額為營

12、業(yè)額382013某商業(yè)銀行向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬元，逾期貸款罰息收入5萬元；將第一季度購進(jìn)的有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓，賣出價(jià)860萬元，該證券買入價(jià)780萬元；代收電話費(fèi)收取手續(xù)費(fèi)等收入14萬元。2012年第三季度該商業(yè)銀行應(yīng)納營業(yè)稅( )A24.85 B24.95 C63.7 D63.9539某歌星租用大華體育館舉辦個(gè)人歌唱會(huì)，每場租金30 000元，共演出三場，由體育館售票，共取得票款收入600 000元，按票款收入的2向歌星經(jīng)紀(jì)人支付傭金。營業(yè)稅稅率為3，體育館應(yīng)為該歌星代扣代繳的營業(yè)稅稅稅額為( )元。A15 300 B14 940 C18 000 D17 64040某運(yùn)輸公司3月份取

13、得營業(yè)收入400萬元，另取得聯(lián)運(yùn)收入200萬元，其中支付給其他承運(yùn)單位承運(yùn)費(fèi)100萬元，已知交通運(yùn)輸業(yè)適用營業(yè)稅稅率3%。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為( )萬元。3 B12 C15 D18某縣城一加工企業(yè)8月份因進(jìn)口半成品繳納增值稅120萬元，銷售產(chǎn)品繳納增值稅280萬本月又出租門面房收到租金40萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加)萬元。2256 B256 C282 D352萬元。41下列行為中，不繳納城建稅的有( )。A外商投資企業(yè)2010年10月繳納的營業(yè)稅B外商投資企業(yè)2011年1月繳納的消費(fèi)稅滯納金C某內(nèi)資企業(yè)本月進(jìn)口貨物海關(guān)代征的增值稅D某服務(wù)性內(nèi)資企業(yè)本年直接免征

14、的營業(yè)稅42元，43下列項(xiàng)目，不作為城建稅計(jì)稅依據(jù)的是( )。納稅人被認(rèn)定為偷稅少繳的增值稅稅款B納稅人欠繳的營業(yè)稅C納稅人被認(rèn)定為抗稅少繳的增值稅稅款D對欠繳增值稅加收的滯納金44.甲生產(chǎn)企業(yè)地處市區(qū)，2010年5月繳納增值稅28萬元，當(dāng)月委托位于縣城的乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，乙企業(yè)代收消費(fèi)稅15萬元。甲企業(yè)應(yīng)微納城建稅( )萬元。A.1.96 B.0.75 C.2.7l D.1.31 45.位于某市甲地板廠為外商投資企業(yè)，2010年8月份購進(jìn)一批木材， 取得增值稅發(fā)票注明不含稅價(jià)格800000元，當(dāng)月委托位于縣城的乙加工廠加工成實(shí)木地板， 支付不含稅的加工費(fèi)150000元，乙工廠11月份50

15、%實(shí)木地板，12月份完工交付剩余部分。 已知實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%，A135 B120 C75 D9047下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅義務(wù)人的有(BC)。A.進(jìn)口鹽的外貿(mào)企業(yè)B.開采原煤的私營企業(yè)C.生產(chǎn)鹽的外商投資企業(yè)D.開采原油的外商投資企業(yè)C洗煤、選煤D.煤礦生產(chǎn)的天然氣49.某采礦企業(yè)2012年6月開采錫礦石50000噸，銷售錫礦原礦40000噸、錫礦精礦100噸，乙工廠應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅( )元。A1250 B1750 C2500 D350046.設(shè)在某縣城的某運(yùn)輸公司兼營搬家業(yè)務(wù)，6月份收取運(yùn)輸收入80000元，其中支付其他聯(lián)運(yùn)單位費(fèi)用30000元，收取搬家費(fèi)用收入10000

16、元。該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納城建稅()元。48下列不征收資源稅的有()。A.液體鹽B.人造原油錫礦的選礦比為1:15，錫礦資源適用稅額每噸6元。該企業(yè)6月應(yīng)納資源稅( )A249000 B174300 C240600 D16842050納稅人開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品銷售的，其資源稅的征稅數(shù)量為( )A.開采數(shù)量B.實(shí)際產(chǎn)量C.計(jì)劃產(chǎn)量D.銷售數(shù)量資源稅納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。應(yīng)稅產(chǎn)品開采的當(dāng)天B應(yīng)稅產(chǎn)品全部使用完畢的當(dāng)天應(yīng)稅產(chǎn)品投入使用的當(dāng)天D移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天對出口的應(yīng)稅產(chǎn)品免征資源稅對進(jìn)口的應(yīng)稅產(chǎn)品免征資源稅開采原油過程中用于修井的原油免征資源稅開采應(yīng)稅產(chǎn)品過程中因自然災(zāi)害有重

17、大損失的可由省級政府減征資源稅 如果一個(gè)國家的國境內(nèi)設(shè)有免征關(guān)稅的自由港或自由貿(mào)易區(qū)，這時(shí)( )關(guān)境與國境一致B關(guān)境與國境不一致 關(guān)境大于國境D關(guān)境小于國境 下列各項(xiàng)中，不符合關(guān)稅法有關(guān)對特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格規(guī)定的有( )。運(yùn)往境外加工的貨物，應(yīng)以加工后進(jìn)境時(shí)的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格(注：加工費(fèi)和料件費(fèi)以及相關(guān)運(yùn)費(fèi))B租賃方式進(jìn)口的貨物中，以租金方式對外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租金元。5152某銅礦2012年9月銷售銅精礦4000噸(選礦比例為1:5)，每噸不含銷售價(jià)1500元，當(dāng)?shù)劂~礦石資源稅每噸1.2元，應(yīng)納資源稅和增值稅稅額為(萬元。資源稅1.68 B資源稅2.4 C增值稅78

18、增值稅10253下列關(guān)于資源稅減免稅規(guī)定的表述中，正確的有(5455作為完稅價(jià)格留購的進(jìn)口貨物，以海關(guān)審定的留購價(jià)格作為完稅價(jià)格準(zhǔn)予暫時(shí)進(jìn)口的施工機(jī)械，按照一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定，估定完稅價(jià)格56.出口貨物成交價(jià)格中，含有支付給國外的傭金，如未單獨(dú)列明的，在完稅價(jià)格中( )應(yīng)予扣除B.不予扣除C.部分扣除D.估價(jià)扣除關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最多不得超過( )個(gè)月。A.3 B.6 C.9 D.1257.以下進(jìn)口的貨物，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅的是( )。A.進(jìn)口1年內(nèi)在境內(nèi)使用的貨樣B.為制造外銷產(chǎn)品而進(jìn)口的

19、原材料C.在境外運(yùn)輸途中遭受損壞的物品D外國政府贈(zèng)送的物資58.下列進(jìn)口貨物可以同時(shí)免征進(jìn)口關(guān)稅、增值稅的是( ).學(xué)校不以營利為目的進(jìn)口的，直接用于科學(xué)研究或教學(xué)的用品.進(jìn)口的殘疾人個(gè)人專用品.境外捐贈(zèng)人無償捐贈(zèng)給我國各級政府，直接用于扶貧事業(yè)的進(jìn)口物資.康復(fù)機(jī)構(gòu)直接進(jìn)口的殘疾人專用品59.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于非居民企業(yè)的有.在黑龍江省工商局登記注冊的企業(yè).在美國注冊但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在哈爾濱的外資獨(dú)資企業(yè).在美國注冊的企業(yè)設(shè)在蘇州的辦事處.在黑龍江省注冊但在中東開展工程承包的企業(yè)60.某大型工業(yè)企業(yè)2008年3月1日，以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期1年，次性交付

20、租金12萬元；6月1日以融資租賃方式租入機(jī)械設(shè)備一臺，租期2年。 當(dāng)年支付租金15萬元。公司計(jì)算當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)扣除的租賃費(fèi)用為( )萬元。租賃費(fèi)在租期內(nèi)均勻分?jǐn)?A10 B12 C15 D27612009年度，某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，2009年開具增值稅專用發(fā)票取得收入2 000萬元，另外 從事運(yùn)輸服務(wù)，收入220萬元。收入對應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸成本合計(jì)為1 550萬元，期間費(fèi)用、 稅金及附加為200 7Y,L，營業(yè)外支出100(其中90萬為公益性捐贈(zèng)支出)，上年度企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī) 關(guān)核定的虧損為30萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為( )萬元。A90 B408 C444 D234 62

21、某企業(yè)2009年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為400萬元，在全年已預(yù)繳稅款25萬 元，來源于 境外某國稅前所得100萬元，境外實(shí)納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為( )萬元。A50 B60 C70 D8063某白酒生產(chǎn)企業(yè)因擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，由于自有資金不足，2009年1月1日向銀行借入長期借款1筆，金額為3 000萬元，貸款年利率是42，2009年4月1日該廠房開始建設(shè)，12月31日房屋交付使用，則2009年度該企業(yè)可以在稅前直接扣( )A366 B354 C327 D315 64下列情況屬于外部移送資產(chǎn)，需繳納企業(yè)所得稅的有( )A用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利B將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支

22、機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移C改善資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能D.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品65某公司2008年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤總額為30萬元。經(jīng)某注冊稅務(wù)師審核，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中 列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金100萬元，借用期限6個(gè)月支付借款利息3萬元；經(jīng)過批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金80萬元，借用期限9個(gè)月，支付借款利息4萬元。該公司2008年度的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.20 B.30 C.31 D.30.467.某企業(yè)2008年銷售收入為1 000萬元，年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是（）萬元。A.4 B.6 C.8 D.1068.下列各項(xiàng)中，

23、能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)提依據(jù)的是A.銷售貨物收入B.債務(wù)重組收入C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)的收入D.確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)69.某居民企業(yè)2008年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬元,年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）。A.0 B.7.75 C.9.75 D.35.570.2008年某企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)自產(chǎn)貨物銷售收入500萬元，當(dāng)年發(fā)生計(jì)入銷售費(fèi)用中的廣告費(fèi)年度2002200320042005200620072008所得（萬元）-100-30202020303966.某企業(yè)盈虧狀況如下表所示，其共繳納企業(yè)所得稅為（）萬元。A.0 B.2.25 C.2.97 D.1.62福利費(fèi)本期發(fā)

24、生30萬元,的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元，已經(jīng)取得工會(huì)拔繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職教育經(jīng)費(fèi)4.50萬元，該企業(yè)在計(jì)算20086015日萬元，企業(yè)上年還有35萬元的廣告費(fèi)沒有在稅前扣除，企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的廣告費(fèi)是（ 萬兀。A.15 B.60 C.75 D.95 71美國商人大衛(wèi)先生2008年2月20日來我國工作，2009年3月25日回國，2009年4月A2 900 B3 400 C3 200 D3 60077.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人，應(yīng)就下列所得在我國繳納個(gè)人所得稅(又回中國來，2009年10月10日至2009年10月30日期間，赴歐洲洽談業(yè)務(wù)，2009年1 1月1日返回中國，后于2010年6月20日離開中國回

25、美國。則該納稅人屬于我國居民納稅人的年度是A2008 B2009C2010 D這幾年均不是我國居民納稅人72某作家將自己的一部作品的使用權(quán)提供給一個(gè)制片廠，所取得收入應(yīng)屬于)。A特許權(quán)使用費(fèi)所得B稿酬所得C財(cái)產(chǎn)租賃所得D財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得73中國公民甲、乙共同為一企業(yè)研發(fā)一種新產(chǎn)品，完成后從該企業(yè)一次性取得85 000元收入，甲分得45 000元，則二人共繳稅款( )元。A14 400 B16 400 C20 400 D18 40074國內(nèi)某作家的一篇小說在一家日報(bào)上連載兩個(gè)月，第一個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬3 000元；第二個(gè)月末報(bào)社支付稿酬15 000元。該作家兩個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為元。A

26、1 988 B2 016 C2 296 D2 40875下列各項(xiàng)中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有( )。發(fā)表論文取得的報(bào)酬提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的報(bào)酬將外國小說翻譯出版取得的報(bào)酬受托從事文字翻譯取得的報(bào)酬76某人抽獎(jiǎng)中到一等獎(jiǎng)，獎(jiǎng)金18 000元，該人拿出3 500元通過民政局捐贈(zèng)給予敬老院，則其應(yīng)納所得稅為( )元。)。A.來源于中國境內(nèi)的所得B.來源于中國境外的所得C.來源于中國境內(nèi)、外的所得D.不需要繳納個(gè)人所得稅78.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，是指個(gè)人承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取A.工資、薪金性質(zhì)的所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.偶然所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得A.個(gè)人自行申報(bào)B.由稅務(wù)

27、機(jī)關(guān)上門征收C.代扣代繳D.代扣代繳和個(gè)人自行申報(bào)A.國債和國家發(fā)行的金融債券利息B.因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的C.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)D.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)81下列項(xiàng)目不屬于土地增值稅征稅范圍的有（ ）。得的所得，包括個(gè)人按月或者按次取得的（）。79.我國個(gè)人所得稅的征收方式是（）。80.下列屬于減稅項(xiàng)目的是（）。A以收取出讓金的方式出讓國有土地使用權(quán)B以繼承方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)以出售方式轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)以收取租金的方式出租房地產(chǎn)稅務(wù)部門估定的價(jià)格扣除 稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價(jià)格扣除房地產(chǎn)評估價(jià)格扣除82土地增值稅的最高稅率為( )。83

28、20 B30 C50D60按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，應(yīng)按照(八、 、)。D房地產(chǎn)原值減除30后的余值扣除84某供熱企業(yè)2007年擁有的生產(chǎn)用房原值為5 000萬元，全年取得供熱總收入2 500萬元，其中直接向居民供熱的收入800萬元。企業(yè)所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30，該企業(yè)2007年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )萬元。A1344 B2856C42 D6085某企業(yè)擁有A、B兩棟房產(chǎn)，A棟自用，B棟出租。A、B兩棟房產(chǎn)在2005年1月日時(shí)的原值分別為1 200萬元和1 000萬元，2005年4月底B棟房產(chǎn)租賃到期。自2005年5月日起，該企業(yè)由A棟搬

29、至B棟辦公，同時(shí)對A棟房產(chǎn)開始進(jìn)行大修至年 底完工。企業(yè)出租B棟房產(chǎn)的月租金為10萬元，地方政府確定按房產(chǎn)原值減除20的余值計(jì)稅。 該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )萬元。A.1504 B1632 C1824 D227286某企業(yè)2008年房產(chǎn)原值共計(jì)9 000萬元，其中該企業(yè)所屬的幼兒園和子弟學(xué)校用房原值分別為300萬元、800萬元，當(dāng)?shù)卣_定計(jì)算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為25，該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅( )萬元。A711 B738 C783 D8187.某人民團(tuán)體AB兩棟辦公樓，A棟占地3 000平方米，B棟占地I 000平方米。2007年3月30日至12月31日該團(tuán)體將B棟出租。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土

30、地使用稅的稅額為每平方米2007年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。A3 750 B11 250 C12 500 D15 00088趙某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值60萬元的房產(chǎn)供自己和家人居住，另一處原值產(chǎn)稅為( )元。A800 B824 C840 D88015元，該團(tuán)體20萬元的房產(chǎn)于2004年7月1日出租給王某居住，按市場價(jià)每月取得租金收入1 200元。 趙某當(dāng)年應(yīng)繳納的房A288 B576 C.840 D86489某單位一輛載貨汽車自重噸位為103噸，該地區(qū)載貨汽車每噸稅額為80元?jiǎng)t該單位這輛載貨汽車每年應(yīng)納車船稅為( B )元。90某漁業(yè)公司2008年擁有捕撈船5艘，每艘凈噸位206噸；非機(jī)動(dòng)

31、駁船2艘，每艘凈噸位10噸；機(jī)動(dòng)補(bǔ)給船1艘，凈噸位152噸，機(jī)動(dòng)運(yùn)輸船10艘，每艘凈噸位75噸，當(dāng)?shù)卮斑m用年稅額為每噸3元，該公司當(dāng)年應(yīng)繳納的車船稅為()元。A285 B315 C345 D60091某汽車制造廠2008年9月將自產(chǎn)轎車10輛向某汽車租賃公司進(jìn)行投資，雙方協(xié)議投資作價(jià)120 000元輛，將自產(chǎn)轎車3輛轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)。該企業(yè)生產(chǎn)的上述轎車售價(jià)為180 000元輛(不合增值稅)，國家稅務(wù)總局對同類轎車核定的最低計(jì)稅價(jià)格為150 000元輛。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅為()元。A45 000 B54 000 C252 000 D306 00092某市一企業(yè)已登記注冊的一輛桑塔納

32、，其底盤發(fā)生更換支付更換款19 528元，最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格為212 000元，該環(huán)保局應(yīng)繳納車輛購置稅為)元。A15 520 B14 840 C15 630 D13 860賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅單位96根據(jù)被查納稅人財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的相互關(guān)系，用可靠或科學(xué)測定的數(shù)據(jù)，驗(yàn)證其檢查期賬面記錄或申報(bào)的資料是否正確的一種檢查方法，稱為()。A.核對法B.交叉稽核法c.邏輯推算法D.盤存法97下列各項(xiàng)中，按照稅收征管法及稅務(wù)登記管理辦法的規(guī)定，不承擔(dān)稅務(wù)登記義務(wù)的是( )A.依法負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位B.臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)體工商戶C.企業(yè)在本地設(shè)立的非獨(dú)立核算的

33、分支機(jī)構(gòu)D.不從事生產(chǎn)、經(jīng)營，但依法負(fù)有納稅義務(wù)的單位98.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起( )日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理注銷登記。93某公司2008年有6輛客貨兩用汽車，其中2輛載人部分有4個(gè)座位，載貨部分自重噸位為2噸；其余4輛汽車載人部分有6個(gè)座位，載貨部分自重噸位為8噸。該公司所在省規(guī)定載貨汽車每噸位年稅額為60元。該公司2008年全年應(yīng)繳納車船稅稅額為元。A.2 160 B.2 760 C.3 060 D.3 1693.稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取()之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備

34、案。A稅務(wù)登記證B.發(fā)票領(lǐng)購簿C.營業(yè)執(zhí)照C.財(cái)務(wù)專用章95.查定征收一般適用于()。A經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點(diǎn)、時(shí)間和商品來源不固定的納稅單位B無完整考核依據(jù)的小型納稅單位C小額、零散稅源的征收DA10 B15 C20 D30、多項(xiàng)選擇題1按照征收對象的不同，稅法可分為全額累進(jìn)稅率B超率累進(jìn)稅率超額累進(jìn)稅率D超倍累進(jìn)稅率中央稅B財(cái)產(chǎn)稅流轉(zhuǎn)稅D中央地方共享稅比例稅率B定額稅率C累進(jìn)稅率D定期稅率按照增值稅條例的規(guī)定，銷售( )應(yīng)當(dāng)征收增值稅。大型機(jī)器設(shè)備B電力C熱力D房屋 將購買的貨物用于( )時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。勞動(dòng)保護(hù)B免稅項(xiàng)目C無償贈(zèng)送D個(gè)人消費(fèi)對流轉(zhuǎn)額課稅的稅法對所得額課稅的稅法

35、2對財(cái)產(chǎn)、行為課稅的稅法D對自然資源課稅的稅法根據(jù)我國有關(guān)稅收法律的規(guī)定，代表國家行使征稅職責(zé)的國家機(jī)關(guān)包括( )。工商行政管理機(jī)關(guān)B海關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)財(cái)政機(jī)關(guān)3 我國現(xiàn)行稅制中采用的累進(jìn)稅率有( )4 按照不同的稅收分類標(biāo)準(zhǔn)，消費(fèi)稅屬于( )。5 我國現(xiàn)行各稅種采用的稅率包括( )67A10 B15 C20 D308按增值稅法規(guī)定，應(yīng)計(jì)入銷售額計(jì)算增值稅的價(jià)外費(fèi)用有( )。A.手續(xù)費(fèi)B.運(yùn)輸裝卸費(fèi)c.包裝物租金D.違約金9某木材廠將自產(chǎn)木材委托加工成實(shí)木地板準(zhǔn)備對外銷售。委托加工收回后將其中一部分用于本企業(yè)在建工程，增值稅的正確處理是()。委托加工支付增值稅不得抵扣B.委托加工支付增值稅可以抵扣

36、用于在建工程不必繳納增值稅D.用于在建工程需要計(jì)算銷項(xiàng)稅增值稅納稅人取得的下列經(jīng)營收入在并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)需換算為不合稅銷售額混合銷售涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)收入 兼營非應(yīng)稅勞務(wù)且未分別核算，需與應(yīng)稅貨物或勞務(wù)一并征收增值稅的非應(yīng)稅逾期包裝物押金收入A.委托加工環(huán)節(jié)B.進(jìn)口環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)12.下列貨物銷售必須要繳納消費(fèi)稅的有()。A.汽車銷售公司代銷小汽車B.地板廠生產(chǎn)銷售木地板C.金店零售金銀首飾D.酒廠生產(chǎn)葡萄酒13.下列行為中，不屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)的有( )A.受托方提供原材料加工應(yīng)稅消費(fèi)品B.受托方以委托方名義購進(jìn)原材料加工應(yīng)稅消費(fèi)品C受托方從委托方購進(jìn)原材料后

37、再接受加工D.委托方提供原材料，受托方代墊輔助材料14.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有()。A化妝品廠作為樣品贈(zèng)送給客戶的的有()。10D向購買方收取的各項(xiàng)價(jià)外收入11消費(fèi)稅不同應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅環(huán)節(jié)包括( )B.用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)耗費(fèi)的高爾夫球桿C白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒D.輪胎廠移送非獨(dú)立核算門市部待銷售的汽車輪胎 下列不可抵扣外購應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅額的項(xiàng)目有( )A.為生產(chǎn)化妝品而領(lǐng)用的酒精B.為零售金銀首飾而出庫的金銀首飾C.為生產(chǎn)實(shí)木地板而購入的鋼琴漆D.領(lǐng)用外購已稅白酒勾兌白酒下列價(jià)外費(fèi)用中，應(yīng)并入營業(yè)額繳納營業(yè)稅的有()。E.代墊款項(xiàng)E.裝卸搬運(yùn)娛樂業(yè)的計(jì)稅營業(yè)額包括向顧

38、客收取的下列費(fèi)用()E.經(jīng)營娛樂業(yè)的其他各項(xiàng)收費(fèi)19、下列表述中，符合營業(yè)稅有關(guān)扣繳義務(wù)人規(guī)定的是()。15.16、A.手續(xù)費(fèi)B.基金C.集資費(fèi)D.代收款項(xiàng)17、下列項(xiàng)目中，屬于營業(yè)稅征收范圍的有)。A.銷售電力B.銷售不動(dòng)產(chǎn)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.縫紉18、A.門票收費(fèi)B.臺位費(fèi)C.點(diǎn)歌費(fèi)D.煙酒、飲料收費(fèi)A.中華人民共和國境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的,以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；B.中華人民共和國境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；C.中華人民共和國境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)銷售不動(dòng)產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，

39、以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；D.中華人民共和國境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務(wù)人。20、下列行為按建筑業(yè)征收營業(yè)稅的是A.建筑、安裝E.打撈21某生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售柴油，取得的銷售收入應(yīng)納()22下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有城市維護(hù)建設(shè)稅適用于外商投資企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率，設(shè)置了7、5和1三檔稅率城市維護(hù)建設(shè)稅按實(shí)際繳納的“三稅”稅額計(jì)征，隨“三稅”的法定減免而減免23下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有()A進(jìn)口貨物的收貨人B進(jìn)口貨物的代理人C，出口貨物的發(fā)貨人D出口貨物的代理人24關(guān)于完稅價(jià)格，下列說法正確的是()。B.C.平

40、整土地D.道路修建A增值稅B消費(fèi)稅C城建稅D教育費(fèi)附加城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅環(huán)節(jié)就是納稅人繳納三稅”的環(huán)節(jié)A加工貿(mào)易進(jìn)口料件及制成品凡內(nèi)銷需補(bǔ)稅的，要按一般進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格規(guī)定來審定完稅價(jià)格B.租賃方式進(jìn)口的留購貨物，應(yīng)以該同類貨物進(jìn)口時(shí)到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格C.接受捐贈(zèng)進(jìn)口的貨物如有類似貨物成交價(jià)格的， 應(yīng)按該類似貨物成交價(jià)格作為完稅價(jià)D.出口的貨物一般以境外買方向賣方實(shí)付或應(yīng)付的貨價(jià)為基礎(chǔ)確定完稅價(jià)格25.下列說法正確的是（）.我國進(jìn)口關(guān)稅稅率共有最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率等 .目前，我國對部分雞產(chǎn)品、啤酒、膠卷和原油計(jì)征從量稅 .滑準(zhǔn)稅的特點(diǎn)是關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格由高到低而

41、由低至高的變化.從1997年7月1日起，關(guān)稅稅率計(jì)征辦法有從價(jià)稅、從量稅、復(fù)合稅和滑準(zhǔn)稅等26.我國原產(chǎn)地的規(guī)定，采用的標(biāo)準(zhǔn)包括（ ）A.全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)B.部分產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)C.實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)D.實(shí)質(zhì)性生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)27.我國關(guān)稅稅則設(shè)有）。A.最惠國稅率.協(xié)定稅率C普通稅率.特惠稅率E.關(guān)稅配額稅率28.按照關(guān)稅的計(jì)征方式，可以將關(guān)稅分為（）。A.從量關(guān)稅.從價(jià)關(guān)稅C.復(fù)合關(guān)稅.選擇性關(guān)稅E.滑動(dòng)關(guān)稅29.下列各項(xiàng)中，（）屬于優(yōu)惠關(guān)稅。A.互惠關(guān)稅.特惠關(guān)稅C最惠國待遇關(guān)稅.普遍優(yōu)惠制關(guān)稅30.關(guān)稅政策可以分為）。A.財(cái)政關(guān)稅.特惠關(guān)稅c保護(hù)關(guān)稅31.（ ）是我國關(guān)稅制度的兩個(gè)最基本的法規(guī)。由買方

42、負(fù)擔(dān)的在審查確定完稅價(jià)格時(shí)與該貨物視為一體的容器的費(fèi)用D.作為該貨物向中華人民共和國境內(nèi)銷售的條件，買方必須支付的、與該貨物有關(guān)的特許權(quán)使用費(fèi)機(jī)械、設(shè)備進(jìn)口后進(jìn)安裝、裝配、維修和技術(shù)服務(wù)的費(fèi)用進(jìn)口貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)34.進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不符合進(jìn)出口關(guān)稅條例有關(guān)規(guī)定的，或者成交價(jià)格不能確定的，可以使用（ ）方法估定該貨物的完稅價(jià)格。普遍關(guān)稅A.進(jìn)出口關(guān)稅條例進(jìn)出口關(guān)稅管理辦法C.進(jìn)出口關(guān)稅暫行規(guī)定D進(jìn)出口關(guān)稅稅則32.進(jìn)口貨物的下列（）費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入完稅價(jià)格。A. 由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金B(yǎng).c. 由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料費(fèi)用和包裝勞務(wù)費(fèi)用33.進(jìn)口時(shí)在貨物的價(jià)款中列明

43、的下列（）稅收、費(fèi)用，不計(jì)入該貨物的完稅價(jià)格。ABc由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)D進(jìn)口關(guān)稅及國內(nèi)稅收A.相同或類似貨物成交價(jià)格法倒扣價(jià)格法C計(jì)算價(jià)格法比較價(jià)格法35.納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起（）內(nèi)向指定銀行繳納稅款。納稅義務(wù)人未按期繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A. 7日萬分之三A.無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣B.外國政府、國際組織無償贈(zèng)送的物資C.在海關(guān)放行前損失的貨物D.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品37.企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)金可以在稅前直接扣除的有()。A.為特殊工種的職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)B.為沒有工作的董事長夫人

44、繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用C.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)為投資者支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)38.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有()。.外購貨物管理不善發(fā)生的損失.違反法律被司法部門處以的罰金.非廣告性質(zhì)的贊助支出.銀行按規(guī)定加收的罰息39.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅征收稅范圍的有( ).居民企業(yè)來源于境外的所得.設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其機(jī)構(gòu)、場所來源于中國境內(nèi)的所得.未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于中國境外的所得C15日萬分之五36.下列()進(jìn)出口貨物，免征關(guān)稅。.居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得

45、 采用定額和定率兩種扣除辦法的個(gè)人所得稅應(yīng)稅40根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下適用25稅率的是( )。在中國境內(nèi)的居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場所，且所得與其機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場所，但所得與其機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)41納稅人下列行為應(yīng)視同銷售確認(rèn)所得稅收入的有( )。將貨物用于投資B將商品用于捐贈(zèng).將產(chǎn)品用于集體福利D.將產(chǎn)品用于在建工程42下列屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的有()。在珠海有房產(chǎn)出租收入的美國居民2003年回國定居的某大學(xué)教授到國外進(jìn)修1年的某公司經(jīng)理2009年5月3日至2010年6月28日來我國3-作的外國專

46、家44將個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人， 依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有A住所境內(nèi)工作時(shí)間C取得收入的工作地D居住時(shí)間45 下列以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次計(jì)征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有財(cái)產(chǎn)租賃所得在雜志上連載三個(gè)月的小說稿酬所得C分月取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得所得項(xiàng)目有特許權(quán)使用費(fèi)所得B勞務(wù)報(bào)酬所得稿酬所得D偶然所得47下列項(xiàng)目中計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許從總收入中減除費(fèi)用800元的有( )。稿酬3 500元B在有獎(jiǎng)銷售中一次性獲獎(jiǎng)2 000元提供咨詢服務(wù)一次取得收入3 000元D轉(zhuǎn)讓房屋收入100 000元48下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地清算的有( )。房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的取得銷售(預(yù)售)許可

47、證滿三年仍未銷售完畢的(出現(xiàn)這樣的情況是稅務(wù)機(jī)關(guān)要求清算)整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)49下列對自然人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)納稅地點(diǎn)的說法正確的是( )轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地一致的，應(yīng)在住所所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地一致的，則應(yīng)在辦理過戶手續(xù)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致的，則應(yīng)在辦理過戶手續(xù)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致的，則應(yīng)在住所所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅50下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅暫行條例規(guī)定的有( )將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人房屋產(chǎn)權(quán)未確定的

48、，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人51下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅法有關(guān)規(guī)定的有( )。A對按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房和廉租住房，暫免征收房產(chǎn)稅B損壞不堪使用的房屋和危險(xiǎn)房屋，經(jīng)有關(guān)部門鑒定，在停止使用后免征房產(chǎn)稅C在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚等臨時(shí)性房屋，在施工期間免征房產(chǎn)稅D因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，經(jīng)向稅務(wù)部門申報(bào)，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅52下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有( )。A納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅B納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自建成之次月起繳納房產(chǎn)稅C納稅人將原有房產(chǎn)用于生

49、產(chǎn)經(jīng)營，自生產(chǎn)經(jīng)營之次月起繳納房產(chǎn)稅D納稅人購置存量房，自房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅53下列各項(xiàng)中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有( )。A納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅54下列關(guān)于車輛購置稅的相關(guān)特點(diǎn)，表述正確的有( )A車輛購置稅屬于直接稅的范疇，屬于特定目的稅類B車輛購置稅，是以購置的特定車輛為課稅對象，范圍窄C車輛購置稅實(shí)行一次課征制D車輛購置

50、稅根據(jù)納稅人購置應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格實(shí)行從價(jià)計(jì)征，采用比例稅率55以下免征車輛購置稅的有( )。外國駐華使館自用車輛 回國服務(wù)的留學(xué)人員現(xiàn)匯購買一輛個(gè)人自用國產(chǎn)小汽車 留學(xué)人員購買一輛轉(zhuǎn)賣他人的國產(chǎn)小汽車 設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛56京華公司與張某簽訂了為期一年(2008年1月1日至12月31日)的租賃合同， 將企 業(yè)的一輛貨車租賃給張某使用，但合同對2008年的車船稅由誰繳納未予明確。車船稅有可能出現(xiàn)的納稅情況有( )。A由京華公司納稅B由張某納稅C都不交稅57下列關(guān)于船舶的車船稅的陳述正確的有( )非機(jī)動(dòng)車船全部免稅 捕撈、養(yǎng)殖漁船，免稅 外國的商船在我國長江行駛，應(yīng)繳納車船稅 在國外運(yùn)貨的

51、中國遠(yuǎn)洋輪船應(yīng)繳納車船稅58下列表述不符合車船稅征稅現(xiàn)行規(guī)定的有()。農(nóng)村集體所有的面包車不需繳納車船稅 幼兒園接送車不需繳納車船稅 會(huì)計(jì)賬上已提足折舊的汽車不需要繳納車船稅捐贈(zèng)出去的車輛已繳納車船稅的沒有退稅規(guī)定選項(xiàng)中，符合資源稅暫行條例規(guī)定的有()。A.納稅人應(yīng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.收購未稅產(chǎn)品的單位為資源稅的扣繳義務(wù)人C納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款各交一半59日期當(dāng)天D納稅人開采或生產(chǎn)不同稅目的應(yīng)稅產(chǎn)品，不能準(zhǔn)確提供不同產(chǎn)品課稅數(shù)量的；從高適用稅60根據(jù)稅收征管法規(guī)定，下列屬于稅收保全措施的有( )A書面通知納稅人開戶銀行或者其

52、他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款C書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款D扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)60稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的方式有()A查賬征收B查驗(yàn)征收C查定征收D定期定額征收61納稅人如遇下列()情形之一，可申請延期納稅。A現(xiàn)金和銀行存款不足支付工資B三角債C企業(yè)虧損D不可抗自然災(zāi)害62除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列()事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件。A開立銀行賬戶B申請辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款C領(lǐng)購發(fā)票D申請減稅、免稅、退稅

53、63納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)()。A結(jié)清應(yīng)納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰金B(yǎng)繳銷發(fā)票C稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件D提供清繳欠稅的納稅擔(dān)保三、判斷題1定額稅率計(jì)算簡便，但稅額隨商品價(jià)格變化較大。( ) 2稅收法律關(guān)系雙方的權(quán)利與義務(wù)不對等。3強(qiáng)制性就是對違法納稅人進(jìn)行處罰。4我國稅收取之于民，用之于民，形式特征上不具備無償性。5法律關(guān)系中，代表國家行使征稅職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)是權(quán)利主體，履行納稅義務(wù)的法人、自然人是權(quán)利客體。( )6某縣政府為發(fā)展本地經(jīng)濟(jì)，決定對小規(guī)模納稅人的增值稅采取減半征收的優(yōu)惠政策。7中央與地方共享稅由中央稅務(wù)機(jī)構(gòu)和地方稅務(wù)機(jī)構(gòu)共同負(fù)責(zé)征收。8稅目是征稅對象

54、的具體化，反映具體的征稅范圍。9國家發(fā)行國債與國家進(jìn)行征稅是同等性質(zhì)的財(cái)政收入形式。10稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西是享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。11增值稅一般納稅人銷售貨物從購買方收取的價(jià)外費(fèi)用，在征稅時(shí)應(yīng)視為含稅收入。計(jì)算稅額時(shí)應(yīng)換算為不合稅收入。( )12納稅人發(fā)生的購貨運(yùn)費(fèi)如購買運(yùn)輸勞務(wù)，按稅法規(guī)定可以從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣：但企業(yè)發(fā)生的銷貨運(yùn)費(fèi)，按規(guī)定則不能抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。解釋:購貨方的運(yùn)費(fèi)可以抵扣,銷售方承擔(dān)的運(yùn)費(fèi)進(jìn)銷售費(fèi)用13增值稅納稅人可以根據(jù)本企業(yè)的注冊資金多少和實(shí)際經(jīng)營規(guī)模大小決定是否為一般納稅人。( )14已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物，如果投資給其他單位，可以將進(jìn)項(xiàng)稅額在投

55、資發(fā)生當(dāng)期轉(zhuǎn)出。( )15.不屬于當(dāng)期發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅一律不得在當(dāng)期抵扣。16.納稅人采用銷售折扣方式銷售貨物，只要將折扣額開具發(fā)票，均可按折扣后的凈額計(jì)算繳納增值稅。（）17.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為而無銷售額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按規(guī)定的順序確定售額。（）18.海關(guān)代征納稅人應(yīng)納進(jìn)口貨物增值稅時(shí)，按照組成計(jì)稅價(jià)格的規(guī)定稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,不得抵扣任何稅額。（）19.某熱水器廠生產(chǎn)銷售熱水器并負(fù)責(zé)安裝自售熱水器，單獨(dú)收取每臺50元的安裝 費(fèi), 能分清收入，銷售熱水器繳納增值稅，安裝費(fèi)繳納營業(yè)稅。20.增值稅一般納稅人將自產(chǎn)貨物用于本單位搞職工福利的，雖未銷售，但應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算銷項(xiàng)稅。（）21

56、.我國現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅對象大多為最終消費(fèi)品，因此選擇在零售環(huán)節(jié)征收。22.我國現(xiàn)行消費(fèi)稅采取多環(huán)節(jié)課征制，即每流轉(zhuǎn)一個(gè)環(huán)節(jié)，課征一次。（）23.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅；沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅。（）24.對于接受投資、贈(zèng)與、抵債等方式取得的已稅消費(fèi)品，其所含的消費(fèi)稅不能扣除。（）25.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品， 受托方為消費(fèi)稅的納稅人。（）26納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，包括用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，用于在建工程及饋贈(zèng)、贊助等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納消費(fèi)稅。（）27.如委托方只提供主要原材料，輔助材料則由受托方提供，受托方收取加工

57、費(fèi)所加工出來的應(yīng)稅消費(fèi)品，按銷售自制應(yīng)稅消費(fèi)品處理，繳納消費(fèi)稅。（）28.卷煙、白酒在生產(chǎn)銷售和進(jìn)口環(huán)節(jié)計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，實(shí)行復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅，但在40營業(yè)稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人。()委托加工環(huán)節(jié)代收代繳銷費(fèi)稅時(shí)，實(shí)行單一從價(jià)計(jì)稅方法。29.我國現(xiàn)行消費(fèi)稅采用單一比例稅率的形式。（）30我國現(xiàn)行消費(fèi)稅中采用定額稅率的有啤酒、黃酒、成品油。（31.卷煙批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給同類卷煙批發(fā)企業(yè)，不再征收消費(fèi)稅。32.實(shí)行從價(jià)定率計(jì)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)是包含增值稅而不含消費(fèi)稅稅款的銷售額。33.將不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，即使分別核算也從高稅率（34.應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其

58、稅基含有增值稅；應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基不含有消費(fèi)稅。（35.單位和個(gè)人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)的，以抵債價(jià)值為營業(yè)額。36.提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物的混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物的銷售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營業(yè)稅；未分別核算的, 由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額。37.納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)行為的，應(yīng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額與貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。（）38自2003年1月1日起，以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，征收營業(yè)稅。（）39游覽場所的營業(yè)額是指公園

59、、動(dòng)（植）物園及其他游覽場所所銷售的門票收入，不包括這些場所從事的其他游藝活動(dòng)或其他經(jīng)營活動(dòng)所取得的收入。6納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)價(jià)格明顯偏低而無正當(dāng)理由或者視同發(fā)生應(yīng)稅行為而無營業(yè)額40營業(yè)稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人。()的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按規(guī)定確定其營業(yè)額。（）41納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅。42、某行政機(jī)關(guān)將閑置的房屋出租給他人使用，則該行政機(jī)關(guān)也是營業(yè)稅納稅人，應(yīng)就取得租金收入計(jì)算交納營業(yè)稅。（ ）43、納稅人營業(yè)額達(dá)到起征點(diǎn)的，按全額減去起征點(diǎn)后的余額征稅。（ ）44.在確定進(jìn)口貨物完稅價(jià)格時(shí)，貨物成交價(jià)格中含進(jìn)口方向買方支付的傭金，應(yīng)該從完稅

60、價(jià)格中扣除。（ ）45.在海關(guān)對進(jìn)出口貨物進(jìn)行完稅價(jià)格審定時(shí)，如海關(guān)不接受申報(bào)價(jià)格，而認(rèn)為有必要固定 完稅價(jià)格時(shí)，可以與進(jìn)出口貨物的納稅義務(wù)人進(jìn)行價(jià)格磋商（46.世貿(mào)組織成員國中的任何國家對原產(chǎn)于我國的貨物征收歧視性關(guān)稅的，我國對原產(chǎn)該國 家的進(jìn)口貨物征收報(bào)復(fù)性關(guān)稅（47.征收特別關(guān)稅的貨物，使用國別，稅率，期限，和征收辦法，由國家稅務(wù)總局和海關(guān)總 署共同決定（ ）48.某企業(yè)向海關(guān)報(bào)名后將一臺價(jià)值65萬元的機(jī)械運(yùn)往境外修理， 機(jī)械修復(fù)后準(zhǔn)時(shí)復(fù)運(yùn)進(jìn)境，假設(shè)該機(jī)械的關(guān)稅稅率為5%，支付的修理費(fèi)和料件費(fèi)為35萬元，（經(jīng)海關(guān)審查確定） ，該企業(yè)繳納 的關(guān)稅應(yīng)為1.75萬元。（ ）49、在納稅義務(wù)人同