北京首信公司固定資產(chǎn)管理辦法

1、 . . . 17 / 17首信公司固定資產(chǎn)管理辦法第一章 總則第一條：為切實加強公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)固定資產(chǎn)借款報銷行為，合理購置、正確使用各類固定資產(chǎn)并提高使用效益，確保公司財產(chǎn)的安全完整，特制訂本管理制度。第二條：本制度的具體容劃分為固定資產(chǎn)的分類與折舊、固定資產(chǎn)的購置制度、固定資產(chǎn)管理制度、固定資產(chǎn)報廢制度、罰則和附則六部分。第三條：本制度的適用圍包括公司總部各部門，公司所屬各事業(yè)部，研究所。第二章 固定資產(chǎn)的分類與折舊第四條：固定資產(chǎn)系指使用期限超過一年的房屋建筑物、機器設(shè)備、辦公與電子設(shè)備、運輸設(shè)備以與其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的經(jīng)營設(shè)備。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備的物品，單位價值在2,000元以

2、上，并且使用期限超過兩年的，亦列為固定資產(chǎn)。第五條：固定資產(chǎn)按成本（適用于本公司成立日前的固定資產(chǎn)計價與二一年九月二十八日以后新增固定資產(chǎn)計價）或評估值（適用于郵電通信設(shè)備廠重組投入的固定資產(chǎn)于本公司成立日起的計價）減累計折舊與減值準備列記。第六條：固定資產(chǎn)成本包括購買與將該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所必要的支出。具有未來經(jīng)濟效益的重大的固定資產(chǎn)改良與更新支出予以資本化。日常的維修與保養(yǎng)支出則列為當期費用。第七條：固定資產(chǎn)的折舊以原值評估值減去310的預計殘值后在預計可使用年限以直線法計提。固定資產(chǎn)的預計使用年限如下：類別預計可使用年限房屋建筑物17-29年機器與電子設(shè)備2-9年運輸設(shè)備3-5

3、年第八條：固定資產(chǎn)處置收益與損失以凈處置款扣除賬面凈值后列記于利潤表。第九條：固定資產(chǎn)減值準備按單項分析法對由于市價持續(xù)下跌或技術(shù)舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е鹿潭ㄙY產(chǎn)可收回金額低于賬面價值的部分計提減值準備，并計入當年度損益。第十條：下列固定資產(chǎn)不計提折舊：(一)房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定資產(chǎn)；(二)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；(三)已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；(四)按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。第十一條：公司按月提取折舊，當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊，從下月起不提折舊。第十二條：固定資產(chǎn)提足折舊后，不論能否繼續(xù)使用

4、，均不再提取折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)，也不再補提折舊。所謂提足折舊，是指已經(jīng)提足該項固定資產(chǎn)應提的折舊總額。應提的折舊總額為固定資產(chǎn)原價減去預計殘值加上預計清理費用。第三章 固定資產(chǎn)購置第十三條：固定資產(chǎn)購置實行預算管理。年初由總部各部門，公司所屬各事業(yè)部，研究所編制本部門年度固定資產(chǎn)購置預算，列明擬購置固定資產(chǎn)的名稱、型號、生產(chǎn)廠家、具體配置、購置的數(shù)量、單價、金額，成套資產(chǎn)應按各組成部分分別編制預算，固定資產(chǎn)預算由總裁辦、經(jīng)營財務部負責審核，研究所的固定資產(chǎn)預算還須技術(shù)管理部共同審核，經(jīng)公司總裁辦公會批準后生效。批準后的預算作為當年的資產(chǎn)購置依據(jù)。第十四條：總部各職能部門（含市場部）、公司

5、所屬各事業(yè)部的固定資產(chǎn)購置與研究所辦公設(shè)備的購置，在預算控制額度由總裁辦統(tǒng)一辦理，由經(jīng)營財務部負責審核；研究所專用設(shè)備的購置，因其技術(shù)要求較為特殊，由研究所在預算圍自行購置，由技術(shù)管理部負責購買申請的審批、購買實施過程中的監(jiān)督與審核，總裁辦負責資產(chǎn)購買的備案和登記。資產(chǎn)購置過程中各部門如有特殊需求，應與時與總裁辦溝通或共同參與購置工作。第十五條：資產(chǎn)購置應堅持多方詢價不少于三方的原則，保證資產(chǎn)購置價格的經(jīng)濟合理。單批購置固定資產(chǎn)的價值在30萬元以上，應公開招標，招標文件與成交合同應報經(jīng)營財務部備案。為保證資產(chǎn)購置價格的合理，方便公司員工的監(jiān)督，總裁辦、研究所購置設(shè)備的相關(guān)信息應在公司部網(wǎng)上公開

6、、透明。第十六條：預算固定資產(chǎn)的購置，由使用部門填制“固定資產(chǎn)購買申請單”一式三份，交總裁辦或技術(shù)管理部詢價、經(jīng)營財務部審核、最終交總裁辦或技術(shù)管理部辦理。申請單一份由使用部門留存，一份由總裁辦留存，一份由總裁辦交到經(jīng)營財務部作為報銷憑據(jù)。第十七條：總部各職能部門（含市場部）、公司所屬各事業(yè)部的固定資產(chǎn)購置與研究所辦公設(shè)備的購置，一次使用資金在10萬元以下（不含）的，由各職能部門（含市場部）、事業(yè)部、研究所負責人批準后，到總裁辦辦理審核、購買手續(xù)；使用資金在10（含）-30萬元（不含）的，由主管副總裁批準后，到總裁辦辦理審核、購買手續(xù)；30萬元以上（含）由總裁批準后，到總裁辦辦理審核、購買手續(xù)

7、。第十八條：研究所專用設(shè)備的購置，一次使用資金在10萬元以下（不含）的，研究所負責人批準后，到技術(shù)管理部辦理審核、購買手續(xù)，到總裁辦辦理登記報銷手續(xù)；使用資金在10（含）-30萬元（不含）的，由主管副總裁批準后，到技術(shù)管理部辦理審核、購買手續(xù)，到總裁辦辦理登記報銷手續(xù)；30萬元以上（含）由總裁批準后，到技術(shù)管理部辦理審核、購買手續(xù)，到總裁辦辦理登記報銷手續(xù).第十九條：預算外資產(chǎn)購置，應上報“預算外資產(chǎn)購置申請報告”，經(jīng)公司經(jīng)營財務部、總裁辦會簽后報總裁批準方可按上述第十六條至第十八條程序進行購置。第二十條：固定資產(chǎn)購置應辦理驗收登記手續(xù)?？偛扛鞑块T（含市場部）、研究所、事業(yè)部的固定資產(chǎn)驗收由采

8、購部門、總裁辦和各使用部門負責，經(jīng)過驗收合格的資產(chǎn)才能辦理報銷手續(xù)。驗收不合格的設(shè)備由采購人員辦理退換、索賠、拒付等事宜。各使用部門對資產(chǎn)進行驗收后一周應到總裁辦辦理固定資產(chǎn)卡片登記手續(xù)，固定資產(chǎn)卡片應由驗收人和使用人簽字，總裁辦在辦理固定資產(chǎn)卡片的同時應登記固定資產(chǎn)臺帳，并對固定資產(chǎn)貼具標簽。第二十一條：固定資產(chǎn)管理卡片必須記錄事項有：名稱、資產(chǎn)編號、規(guī)格型號、價格、配置、配件、購入日期、生產(chǎn)廠家、驗收情況、驗收人、使用單位、使用人與備注（反映固定資產(chǎn)維護使用情況）。固定資產(chǎn)管理卡片一式三份，總裁辦、經(jīng)營財務部和使用單位各持一份。第二十二條：總裁辦在資產(chǎn)登記手續(xù)辦理完畢的兩日到經(jīng)營財務部辦理

9、借款報銷手續(xù)?？偛棉k到經(jīng)營財務部報銷的發(fā)票必須注明供貨單位詳細地址、聯(lián)系人，否則經(jīng)營財務部有權(quán)拒絕報銷。 第四章 固定資產(chǎn)管理第二十三條：公司的各類固定資產(chǎn)的實物管理，由總裁辦統(tǒng)一管理，負責設(shè)備的統(tǒng)一編號、數(shù)量帳的建立；經(jīng)營財務部負責各類固定資產(chǎn)數(shù)量、金額的總帳與明晰帳，并按月負責計提折舊。第二十四條：公司各部室，事業(yè)部，研究所必須有專職或兼職的資產(chǎn)管理員?？偛棉k負責登記各部門資產(chǎn)管理員的并負責指導、監(jiān)督各單位資產(chǎn)管理員的工作。第二十五條：資產(chǎn)管理員的工作職責：保障公司資產(chǎn)的安全完整，負責登記本部門的固定資產(chǎn)臺帳，登記固定資產(chǎn)的使用、變動、報廢、處理情況，定期與不定期的對本部門的資產(chǎn)進行清查。

10、并將固定資產(chǎn)的保管落實到具體的責任人，尤其在設(shè)備、儀表公用時，更應明確保管的責任人，以確保公用設(shè)備、儀表的正常使用。第二十六條：各類固定資產(chǎn)的維護手冊、保修單據(jù)應由使用部門的資產(chǎn)管理員統(tǒng)一保管。第二十七條：儀器、儀表和設(shè)備等使用人必須事先細讀說明書，熟悉其性能，嚴禁不按照規(guī)定進行操作。第二十八條：固定資產(chǎn)使用部門應對資產(chǎn)進行保養(yǎng)和清潔，確保固定資產(chǎn)處于良好運行狀態(tài)。第二十九條：設(shè)備上的計量裝置，儀器儀表，計量器具的周檢工作，由總裁辦指定專人負責，按國家規(guī)定執(zhí)行。第三十條：各類固定資產(chǎn)在使用過程中如需增加器件或進行維修的，應首先與總裁辦聯(lián)系，由總裁辦負責器件購置和聯(lián)系維修（研發(fā)和生產(chǎn)專用設(shè)備由技

11、術(shù)管理部負責），各使用部門配合工作。增加器件和進行維修所需的費用預算由總裁辦統(tǒng)一編制（研發(fā)和生產(chǎn)專用設(shè)備由技術(shù)管理部負責）。其中增加器件單個金額超過2000元的應參照固定資產(chǎn)購置要求辦理相關(guān)手續(xù)，到總裁辦辦理固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)實物帳的變更，報銷時需附有固定資產(chǎn)變更卡片。第三十一條：公司對固定資產(chǎn)實行定期實物盤點清查，目的是保證固定資產(chǎn)帳、卡、物相符，摸清資產(chǎn)的實際使用現(xiàn)狀，保證資產(chǎn)的安全完整。第三十二條：固定資產(chǎn)盤點清查由總裁辦、經(jīng)營財務部和各資產(chǎn)使用部門共同進行（必要時審計部共同參加），對盤點清查中發(fā)現(xiàn)的盈虧和資產(chǎn)毀損，應逐個查明原因，協(xié)商提出處理意見，報公司總裁審批，其中涉與的責任人應

12、承擔相應的賠償責任。盤點清查中發(fā)現(xiàn)的閑置資產(chǎn)要查明情況并制訂處理計劃，帳外資產(chǎn)要做盤盈處理，與時入帳。第三十三條：部門間調(diào)劑使用固定資產(chǎn)，應填寫固定資產(chǎn)部調(diào)劑通知單（見附件），經(jīng)使用雙方部門經(jīng)理、總裁辦、經(jīng)營財務部簽字后，報主管副總裁（設(shè)備主管部門）批準。由總裁辦負責對固定資產(chǎn)臺帳和固定資產(chǎn)管理卡片進行調(diào)整，經(jīng)營財務部負責對帳務進行調(diào)整。第三十四條：部門間臨時借用固定資產(chǎn)，借入方應填寫固定資產(chǎn)部借用通知單（見附件），說明借用資產(chǎn)的名稱、借用原因、借用期限等，由借用人和本部門經(jīng)理簽字，交借出方部門經(jīng)理審批，總裁辦備案。借出方資產(chǎn)管理員應對借出的固定資產(chǎn)進行登記，并負責借出資產(chǎn)的收回。第三十五條：

13、離職人員在辦理離職手續(xù)時，所使用的各類固定資產(chǎn)一律退還，離職人員所在部門的資產(chǎn)管理員應負責檢查退還資產(chǎn)的配置、配件和相關(guān)資料是否完整，了解退還資產(chǎn)的使用狀況，如有遺失、人為損壞或配置配件缺失，離職人員應負責賠償。若離職人員未退還所有的固定資產(chǎn)便辦理了離職手續(xù)，其責任由離職人員所在部門的直接領(lǐng)導承擔。第三十六條：人員在公司部調(diào)動，原使用的計算機根據(jù)不同情況進行不同的處理，如調(diào)入部門有閑置計算機，不需要重新購置的，計算機仍留在調(diào)出部門，如調(diào)入部門沒有閑置計算機，需要重新購置的，應將調(diào)出部門的計算機調(diào)劑調(diào)入部門使用，辦理資產(chǎn)使用部門的變更登記。上述調(diào)動所涉與部門的資產(chǎn)理管員應對調(diào)入調(diào)出資產(chǎn)進行檢查登

14、記，保證資產(chǎn)的完整性。第三十七條：固定資產(chǎn)的改造包括固定資產(chǎn)大、中修，技術(shù)改造、技術(shù)更新。固定資產(chǎn)改造實行預算管理，年初使用單位對固定資產(chǎn)改造須提出相應的預算，由技術(shù)部門審定，總裁辦歸口管理。實施之前，由實施部門根據(jù)預算向總裁辦提出申請，總裁辦會同技術(shù)管理部和經(jīng)營財務部審核后由經(jīng)營財務部按工單核算。固定資產(chǎn)經(jīng)過改造后，如果不改變其主體結(jié)構(gòu)的，其支出作為費用處理；如果其經(jīng)過改造后，改變其主體結(jié)構(gòu)的，應變更固定資產(chǎn)的價值，并重新對改造后的固定資產(chǎn)進行編號、入帳、建立固定資產(chǎn)卡片。第三十八條：固定資產(chǎn)的出租統(tǒng)一由總裁辦對外辦理手續(xù)。貴重的儀表、設(shè)備（原值大于10萬元）沒有特殊情況，不辦理出租手續(xù)。出

15、租的固定資產(chǎn)必須報經(jīng)總裁批準，并辦理正式出租協(xié)議后，方可租出。歸還時，由總裁辦和公司原使用部門點檢清楚，撤消原租賃合同。第三十九條：固定資產(chǎn)的租入統(tǒng)一由總裁辦辦理租賃手續(xù)。因生產(chǎn)需要須向外單位租入固定資產(chǎn)時，應報經(jīng)總裁批準，并與出租單位簽署正式租賃協(xié)議。固定資產(chǎn)租入時，應由使用單位和總裁辦按租賃協(xié)議進行清點，由總裁辦建立實物數(shù)量臺帳（不并入公司的資產(chǎn)帳）。第四十條：融資租賃性質(zhì)的固定資產(chǎn)租入由總裁辦、經(jīng)營財務部負責審核相關(guān)條件。報總裁批準后，由總裁辦辦理租賃協(xié)議。并按租賃協(xié)議的容，由總裁辦建立實物數(shù)量臺帳（并入公司的資產(chǎn)帳）和固定資產(chǎn)卡片，經(jīng)營財務部建立固定資產(chǎn)帳，并定期提取折舊。租入固定資產(chǎn)

16、的租賃費支出，由總裁辦進行審核并辦理相關(guān)手續(xù)。租賃費的支出，按月計入當期費用。第四十一條：固定資產(chǎn)連續(xù)停止使用三個月以上，應列為“封存設(shè)備”。對于列入封存的設(shè)備，應由設(shè)備使用部門書面通知總裁辦，總裁辦核實后兩日書面通知經(jīng)營財務部，經(jīng)營財務部依此停止計提折舊。待啟用時，總裁辦也須在兩日書面通知經(jīng)營財務部，以便恢復提取折舊費；連續(xù)停用二年以上的固定資產(chǎn)，應列為“閑置設(shè)備"或“閑置儀表"，申請有償調(diào)撥或出售。 第四十二條：各部門如存在閑置、使用率低的資產(chǎn)應與時向總裁辦反映，由總裁辦統(tǒng)一調(diào)劑或處理，以提高固定資產(chǎn)的使用效率。第四十三條：總裁辦應定期與經(jīng)營財務部負責資產(chǎn)的財務人員進行

17、帳目核對。（暫訂為每半年一次）保證帳帳相符。如出現(xiàn)不符時應編制差異表，注明差異原因。第五章 固定資產(chǎn)報廢第四十四條：申請資產(chǎn)報廢應符合下列條件之一：1、申請報廢的固定資產(chǎn)已超過其使用年限，且不能繼續(xù)使用；2、因自然和人為的原因使固定資產(chǎn)受到毀損和丟失，且無法彌補和修復以便繼續(xù)使用的；3、由于歷史原因，申請報廢的固定資產(chǎn)存在重大質(zhì)量問題，性能低劣且無法修復的； 4、因工藝設(shè)置改變和技術(shù)進步而遭淘汰，需要更新?lián)Q代的；5、申請報廢的固定資產(chǎn)雖未超過使用年限，但其實際工作量超過其產(chǎn)品設(shè)計工作量，且繼續(xù)使用易發(fā)生危險的。第四十五條：固定資產(chǎn)報廢審批權(quán)限：1、固定資產(chǎn)報廢單件原值在10，000元以下的，由

18、使用部門提出申請，經(jīng)總裁辦、經(jīng)營財務部會簽后，由主管副總裁審批。2、固定資產(chǎn)報廢單件原值在10，000元以上的，由使用部門提出申請，經(jīng)總裁辦、經(jīng)營財務部、主管副總裁會簽后，由公司總裁審批。3、固定資產(chǎn)報廢無論金額大小，均須到主管稅務機關(guān)審批后才能執(zhí)行（除第四十四條第一項）。第四十六條：固定資產(chǎn)報廢程序1、固定資產(chǎn)的報廢，需由申請報廢的部門完整填寫一式三聯(lián)的報廢單（見附件），注明報廢原因，由所在部門經(jīng)理確認簽字。2、固定資產(chǎn)報廢應有相應的技術(shù)鑒定，其中專用設(shè)備、儀器儀表由技術(shù)管理部負責鑒定；辦公設(shè)備、家具、房屋、運輸工具與其他由總裁辦負責鑒定。3、固定資產(chǎn)報廢單應交總裁辦和經(jīng)營財務部會簽，并按規(guī)

19、定審批權(quán)限報公司領(lǐng)導審批。4、“審批意見”一欄簽署完畢的“報廢單”，分別交總裁辦、經(jīng)營財務部留存?？偛棉k應在固定資產(chǎn)管理臺帳和卡片上蓋作廢章，以示注銷，經(jīng)營財務部根據(jù)“報廢單”辦理資產(chǎn)報廢帳務處理。5、報廢固定資產(chǎn)應按審批要求與時處理，報廢所得殘值收入應交財務部作帳務處理。第六章 罰則第四十七條：本章容是指當公司資產(chǎn)出現(xiàn)帳帳不符，帳物不符，或資產(chǎn)出現(xiàn)嚴重毀損而沒有與時上報處理時，相關(guān)人員應當接受的處罰。第四十八條：處罰規(guī)定包括：1、如果相關(guān)人員沒有按上述規(guī)定執(zhí)行，但沒有造成重大損失時，由財務部書面通報本人與所在部門經(jīng)理。2、如果因相關(guān)人員沒有按上述規(guī)定執(zhí)行而造成重大損失時，由財務部書面通報本人

20、與所在部門經(jīng)理、人力資源部經(jīng)理，由人力資源部視其給公司造成損失的輕重程度給予降薪、降職，并應賠償相應的經(jīng)濟損失。3、如果由于部門領(lǐng)導的原因而造成相關(guān)人員沒有按上述規(guī)定執(zhí)行，但沒有造成重大損失時，由財務部書面通報部門經(jīng)理、直接責任人與該部門的公司主管領(lǐng)導。4、如果由于部門領(lǐng)導的原因而造成相關(guān)人員沒有按上述規(guī)定執(zhí)行并造成重大損失時，由財務部書面通報本人與所在部門經(jīng)理、該部門的公司主管領(lǐng)導、人力資源部經(jīng)理，由人力資源部視其給公司造成損失的輕重程度給予降薪、降職并應賠償相應的經(jīng)濟損失。第六章 附則第四十九條：本制度經(jīng)董事會審議通過后自頒布之日起開始執(zhí)行。第五十條：本制度的解釋權(quán)在經(jīng)營財務部。固定資產(chǎn)報

21、廢單編號： 年 月 日申請報廢 物品名稱規(guī)格型號數(shù)量申請部門申請人報廢品金額報廢原因鑒定與處理意見鑒定人：審批意見金額申請物品報廢部門總裁辦財務部主管副總裁總裁 5萬元以下 5萬元以上固定資產(chǎn)管理員直接出售廢品經(jīng)手人固定資產(chǎn)部調(diào)劑通知單編號：日期固定資產(chǎn)名稱固定資產(chǎn)數(shù)量固定資產(chǎn)型號固定資產(chǎn)配置調(diào)劑前使用部門調(diào)劑后使用部門調(diào)劑前保管人調(diào)劑后保管人審批意見調(diào)劑前使用部門調(diào)劑后使用部門總裁辦財務部固定資產(chǎn)部借用通知單編號： 日期固定資產(chǎn)名稱固定資產(chǎn)數(shù)量固定資產(chǎn)型號固定資產(chǎn)配置借用前使用部門借用后使用部門借用前保管人借用后保管人借用原因借用期限審批意見借用前使用部門借用后使用部門10萬元以下（不含）固定資產(chǎn)購置流程圖總裁辦詢價辦 公設(shè)