審計(jì)崗位職責(zé)

1、審計(jì)部部門職責(zé)及崗位職責(zé)一、審計(jì)部部門職責(zé)1 1、內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)履行以下基本職責(zé)：（1 1）對(duì)本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性 理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估；（2 2）對(duì)本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資 料，以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)績(jī)快報(bào)、自愿披露的預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息等；（3 3） 在內(nèi)部審計(jì)過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；（4 4） 至少每季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審

2、計(jì) 工作中發(fā)現(xiàn)的問題。2 2、其他職責(zé)：（1 1）內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交次一年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，并在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告；內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)將審計(jì)重要的對(duì)外投資、購買和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用 及信息披露事務(wù)等事項(xiàng)作為年度工作計(jì)劃的必備內(nèi)容（2 2）內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計(jì)工作 露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和實(shí)施的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)（3 3）內(nèi)部審計(jì)通常應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié) ，包括 但不限于：銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理

3、、資金管理、投資與融資管理、人力資源 管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等 ；（4 4） 內(nèi)部審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將獲取審 計(jì)證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時(shí)間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中；（5 5） 內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì)工作底稿，并在審計(jì)項(xiàng)目完成后，及時(shí)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔；內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)建立工作底稿保密制度，并依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，建立相應(yīng)的檔案管理制度，明確內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告、工作底稿及相關(guān)資料的保存時(shí)間；（6 6）協(xié)調(diào)和配合政府審計(jì)、社會(huì)審計(jì)、財(cái)稅部門的審計(jì)檢查工作（7 7） 協(xié)助監(jiān)事

4、會(huì)檢查相關(guān)事項(xiàng)，為監(jiān)事會(huì)提供相關(guān)材料；二、審計(jì)經(jīng)理及審計(jì)專員、助理崗位職責(zé)審計(jì)經(jīng)理崗位職責(zé)審計(jì)專員崗位職責(zé)審計(jì)助理崗位職責(zé) 篇二：審計(jì)崗位職責(zé)作為審計(jì)部審計(jì)崗的職員，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的安排，主要完成以下方面的工作，并根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披1 1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)章制度2 2、 制定內(nèi)部審計(jì)制度、審計(jì)規(guī)范和管理辦法等。3 3、 根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)以及年度工作重點(diǎn) 編制年度審計(jì)計(jì)劃。4 4、在審計(jì)工作分管領(lǐng)導(dǎo)和審計(jì)部門負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下貫徹執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)，集團(tuán)公司和本單位發(fā)展戰(zhàn)略財(cái)務(wù)狀況、財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) ；企業(yè)對(duì)外投資、借款、擔(dān)保情況;按照有關(guān)規(guī)定，對(duì)

5、本單位任命或推薦任命的權(quán)屬單位法定代表人或行政負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審 計(jì)；企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和效益情況，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況； 企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性、有效性以及風(fēng)險(xiǎn) 管理情況；接受信訪、紀(jì)檢等部門委托，對(duì)各種違法違規(guī)行為進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。公司領(lǐng)導(dǎo)安排和根據(jù)工作需要開展的其他審計(jì)事項(xiàng)5 5、需要委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的事項(xiàng)，負(fù)責(zé)對(duì)中介機(jī)構(gòu)的聘用、協(xié)調(diào)、費(fèi)用支付等，對(duì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告等資料進(jìn)行審核 。6 6、 負(fù)責(zé)將審計(jì)項(xiàng)目的所有資料按檔案管理的有關(guān)規(guī)定整理歸檔7 7、 監(jiān)督被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)決定情況。1010、領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。篇三：內(nèi)部審計(jì)崗位職責(zé)一、審計(jì)監(jiān)察中心職則1 1、在公司董事會(huì)和

6、總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司及控股子公司企業(yè)的審計(jì)工作。有權(quán)要求公司及子公司報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、資金計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、賬目、憑證、賬簿、報(bào)表等有關(guān)文件資料， 檢查資金、資產(chǎn)管理及使用等情況。2 2、負(fù)責(zé)企業(yè)常規(guī)年度財(cái)務(wù)審計(jì)管理工作和根據(jù)公司董事會(huì)和總經(jīng)理要求，開展過程審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)向董事會(huì)和總經(jīng)理提交審計(jì)工作計(jì)劃和審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)報(bào)告的正確性、可靠性、合理性負(fù)責(zé)，按時(shí)完成 審計(jì)工作任務(wù)。3 3、評(píng)審企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理，檢查企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，并對(duì)其有效性、合理性、經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行評(píng)價(jià)，為企業(yè)優(yōu)化管理提出審計(jì)意見和建議。4 4、跟蹤企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況，防錯(cuò)糾弊。

7、對(duì)企業(yè)的建設(shè)工程和重大技術(shù)改造、大修檢修等的立項(xiàng)、工程招標(biāo)、概（預(yù)）算、決算和竣工交付使用、物資（勞務(wù)）采購、產(chǎn)品銷售、對(duì)外投資及內(nèi)部控制等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重要的經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。5 5、對(duì)審計(jì)中有關(guān)事項(xiàng)及審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題召開調(diào)查會(huì) 業(yè)制度規(guī)定等事項(xiàng)的意見，及提出改進(jìn)的工作建議 。6 6、對(duì)阻撓、拒絕審計(jì)和弄虛作假、破壞審計(jì)工作的被審計(jì)對(duì)象 ，提請(qǐng)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，采取必 要的臨時(shí)措施，提出追究被審計(jì)對(duì)象的責(zé)任的建議。,嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德。、審計(jì)資源等具體情況，確定內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn),對(duì)以下事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督和審計(jì)評(píng)價(jià)、經(jīng)營(yíng)決策、規(guī)章制度情況；工程管理、合同管理、物資采購及招投標(biāo)情況8 8、對(duì)

8、各權(quán)屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和檢查O O 9 9、審計(jì)檔案的整理、借閱登記等管理工作 。,并索取證明材料,并提出制止、糾正違反企7 7、協(xié)助監(jiān)事會(huì)工作。負(fù)責(zé)組織、聯(lián)系、協(xié)調(diào)、外引審計(jì)資源服務(wù)等管理工作。8 8、 制訂審計(jì)管理制度，經(jīng)董事會(huì)審批后執(zhí)行。9 9、 完成公司布置的其它工作 。二、審計(jì)監(jiān)察中心經(jīng)理崗位職責(zé)1 1、組織內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，支持審計(jì)人員依照國(guó)家的相關(guān)法律、法規(guī)及公司的規(guī)章制度行使其審計(jì)監(jiān)督權(quán)。2 2、全面負(fù)責(zé)審計(jì)部工作，組織制定審計(jì)規(guī)章制度、辦法、審計(jì)部門文件、編制審計(jì)年度計(jì)劃、工作 方案并貫徹落實(shí)。3 3、負(fù)責(zé)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)調(diào)查報(bào)告的審核，參加審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施，掌握集團(tuán)經(jīng)

9、營(yíng)管理中存在的傾向性普遍性問題，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考信息。4 4、負(fù)責(zé)督辦經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)結(jié)論和處理意見的執(zhí)行情況5 5、負(fù)責(zé)并參與公司重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、重大項(xiàng)目、重大經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)活動(dòng) 。6 6、 負(fù)責(zé)公司審計(jì)咨詢工作，為被審單位提供管理咨詢服務(wù)。7 7、 對(duì)本部門內(nèi)部檔案資料的安全、完整、保密負(fù)責(zé)。對(duì)被審單位提供的有關(guān)資料負(fù)保密責(zé)任。8 8、對(duì)發(fā)現(xiàn)違反國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部管理制度的行為及時(shí)報(bào)告 題，及時(shí)提出改進(jìn)建議。9 9、 組織協(xié)調(diào)部門內(nèi)部工作，定期召開部門工作會(huì)議，溝通交流情況，安排工作。1010、 加強(qiáng)內(nèi)部管理，合理安排、配置各審計(jì)崗位人員，負(fù)責(zé)部門員工的管理和考核。1111、負(fù)責(zé)組

10、織完成上級(jí)安排的其他工作。三、審計(jì)監(jiān)察中心主管位職責(zé)1 1、 協(xié)助經(jīng)理對(duì)本中心進(jìn)行管理，推動(dòng)審計(jì)工作的順利開展。2 2、 協(xié)助經(jīng)理制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度、辦法、審計(jì)部門文件、編制審計(jì)年度計(jì)劃、工作方案等，并具 體負(fù)責(zé)實(shí)施。3 3、協(xié)助經(jīng)理組織并參與公司重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、重大項(xiàng)目、重大經(jīng)濟(jì)合同的專題審計(jì)活動(dòng)。4 4、 負(fù)責(zé)各項(xiàng)常規(guī)審計(jì)工作的實(shí)施，負(fù)責(zé)審計(jì)工作底稿的復(fù)核，審計(jì)報(bào)告和審計(jì)調(diào)查報(bào)告的編寫工作。5 5、 負(fù)責(zé)審計(jì)結(jié)論和處理意見執(zhí)行情況的檢查、督辦工作。6 6、協(xié)助經(jīng)理開展咨詢工作和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。7 7、完成上級(jí)安排的其他工作 。四、審計(jì)監(jiān)察中心審計(jì)員崗位職責(zé)1 1、參與制定公司內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度、辦

11、法、審計(jì)部門文件、編制審計(jì)年度計(jì)劃、工作方案等工作。2 2、參加各項(xiàng)常規(guī)審計(jì)工作的實(shí)施，并具體負(fù)責(zé)所涉及審計(jì)事項(xiàng)審計(jì)工作底稿的編制。3 3、參與對(duì)公司重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 、重大項(xiàng)目、重大經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)活動(dòng) 。4 4、 負(fù)責(zé)對(duì)所涉及的審計(jì)事項(xiàng)，編寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，提出處理意見和建議。5 5、 負(fù)責(zé)有關(guān)審計(jì)資料的原始調(diào)查、手機(jī)、整理、建檔工作，按規(guī)定保守秘密。6 6、 參與審計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)制度和業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，不斷提升審計(jì)業(yè)務(wù)水平 。對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制管理漏洞等問7 7、做好審計(jì)管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)管理和安全運(yùn)行維護(hù)工作O O8 8、完成上級(jí)安排的其他工作。篇四：審計(jì)部工作職責(zé) 審計(jì)部工作職責(zé)（201220

12、12 年制訂）第一章總則第一條為了加強(qiáng)公司（以下簡(jiǎn)稱公司”）內(nèi)部審計(jì)工作的管理，提高審計(jì)工作質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作 規(guī)范化，根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法 、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 、關(guān)于貫徹執(zhí)行審計(jì)規(guī)范的通知和國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)及公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)際 ，制定本制度。第二條 內(nèi)部審計(jì)工作的目的1 1、監(jiān)督公司經(jīng)營(yíng)政策、方針以及財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的貫徹執(zhí)行。，實(shí)現(xiàn)公司利益與股東權(quán)益最大化。3 3、審查違規(guī)行為，保護(hù)企業(yè)資金、財(cái)產(chǎn)的安全與完整。第三條內(nèi)部審計(jì)工作要求1 1、遵守國(guó)家的法律、法規(guī)和有關(guān)政策以及公司發(fā)布的各項(xiàng)規(guī)章制度。2 2、以公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為工作中心，以國(guó)家法律和公司制度

13、為依據(jù)，客觀公正的反映、分析各運(yùn)營(yíng)單位、 部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任 ，提出恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見，做出正確的審計(jì)結(jié)論和建議。3 3、內(nèi)部審計(jì)工作依據(jù)“只查不究”的原則開展，對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)結(jié)果只出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)不負(fù)責(zé)意見和建議的具體落實(shí)。公司董事會(huì)對(duì)審計(jì)意見和建議所形成的處理和處罰有最終裁公司財(cái)務(wù)部為內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督部門，對(duì)涉及公司內(nèi)部控制制度、采購、銷售、項(xiàng)目投資、基建等重大的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督，必要時(shí)可以向公司董事會(huì)申請(qǐng)聘請(qǐng)相關(guān)專家進(jìn)行論證和調(diào)研第五條審計(jì)部應(yīng)根據(jù)公司的審計(jì)范圍及發(fā)展規(guī)劃，配備專業(yè)審計(jì)人員組成公司內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。當(dāng)遇 有重大、復(fù)雜的審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)時(shí)，有權(quán)要

14、求有關(guān)人員與審計(jì)人員共同組成專項(xiàng)審計(jì)組。必要時(shí)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可聘請(qǐng)外部人員或借助社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行專題審計(jì)或?qū)０笇徲?jì)，對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。審計(jì)組調(diào)查時(shí)，審計(jì)人員不得少于 2 2 人。審計(jì)人員與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)在確定審計(jì)方案前提出聲明并予以回避。第七條內(nèi)部審計(jì)工作范圍包括1 1、遵循性審計(jì)。對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中遵守相關(guān)法規(guī)、政策、流程、計(jì)劃、預(yù)算、程序、合同、協(xié)議等遵循性標(biāo)準(zhǔn)的情況做出評(píng)價(jià)。2 2、風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)。對(duì)公司內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。3 3、績(jī)效審計(jì)。對(duì)公司及子公司經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)情況進(jìn)行審計(jì)。4 4、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。對(duì)公司內(nèi)設(shè)部門的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)

15、。5 5、工程預(yù)結(jié)算審計(jì)。對(duì)經(jīng)發(fā)包單位批準(zhǔn)確認(rèn)的工程預(yù)算書、工程決算書進(jìn)行審計(jì)審核，并出具審核報(bào)告。2 2、糾正相關(guān)部門在執(zhí)行公司實(shí)現(xiàn)總體目標(biāo)過程中的偏差意見和建議，定權(quán)。第二章內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)及工作的范圍第四條第六條審計(jì)部依照本制度對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督3 3、對(duì)公司的年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的完成情況進(jìn)行確認(rèn)4 4、 擬定審計(jì)檔案管理制度，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核5 5、 向財(cái)務(wù)總監(jiān)提交審計(jì)工作計(jì)劃和審計(jì)報(bào)告 第九條審計(jì)部的主要權(quán)限：,經(jīng)董事會(huì)審批后執(zhí)行。,按時(shí)完成審計(jì)工作任務(wù)。1 1、有權(quán)要求公司按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、資金計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算及財(cái)務(wù)決算等有關(guān)文件和資料;檢查及審核賬目、憑證、賬簿

16、、報(bào)表等有關(guān)文件資料；檢查資金、資產(chǎn)管理及使用情況。2 2、有權(quán)參加公司經(jīng)營(yíng)管理等有關(guān)方面的會(huì)議，審查重大經(jīng)濟(jì)合同的簽訂 、重大投資項(xiàng)目及重大資金使用的可行性和有效性。3 3、有權(quán)就審計(jì)中有關(guān)事項(xiàng)及審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題召開調(diào)查會(huì) 違反公司制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支等事項(xiàng)的意見,并索取證明材料。有權(quán)提出制止、糾正 , ,及提出改進(jìn)的工作建議。4 4、有權(quán)對(duì)阻撓、拒絕審計(jì)和弄虛作假 公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，采取查封有關(guān)賬冊(cè)、破壞審計(jì)工作的被審計(jì)單位及有關(guān)人員，按有關(guān)規(guī)定在提請(qǐng)凍結(jié)資財(cái)?shù)扰R時(shí)措施，及提出追究被審計(jì)單位和有關(guān)人員責(zé)任的建議。5 5、對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的需查處的重大或緊急事項(xiàng)，有權(quán)直接向董事會(huì)報(bào)告。第四章內(nèi)部

17、審計(jì)督導(dǎo)及質(zhì)量控制管理第十條公司審計(jì)部長(zhǎng)和各審計(jì)項(xiàng)目組長(zhǎng)對(duì)實(shí)施審計(jì)工作的審計(jì)人員進(jìn)行督導(dǎo)與指導(dǎo)O O 審計(jì)部長(zhǎng)對(duì)督導(dǎo)工作負(fù)主要責(zé)任，審計(jì)項(xiàng)目組長(zhǎng)負(fù)責(zé)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的督導(dǎo)工作。第十一條督導(dǎo)應(yīng)當(dāng)貫穿審計(jì)項(xiàng)目的全過程，包括審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)終結(jié)三個(gè)階段。在督導(dǎo)工作中，應(yīng)遵循重要性、謹(jǐn)慎性和客觀性原則。第十二條 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制包括部門自我質(zhì)量控制和項(xiàng)目自我質(zhì)量控制O O 部門自我質(zhì)量控制主要是包括：審計(jì)部工作及審計(jì)人員配備 、上崗資格管理、審計(jì)工作計(jì)劃及實(shí)施、工作底稿復(fù)核、審計(jì)文書簽發(fā)、重大事項(xiàng)請(qǐng)示、審計(jì)資料歸檔等全面的質(zhì)量控制。項(xiàng)目自我質(zhì)量控制主要包括: :確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、編制項(xiàng)目審計(jì)方案、搜集審

18、計(jì)證據(jù)、編寫審計(jì)工作底稿、形成審計(jì)意見及征求被審計(jì)單位意見、出具審計(jì)報(bào)告，實(shí)施后續(xù)審計(jì)、歸集審計(jì)檔案等全過程的質(zhì)量控制。第十三條審計(jì)部在進(jìn)行質(zhì)量控制時(shí)應(yīng)重點(diǎn)遵循四個(gè)原則：系統(tǒng)性、重點(diǎn)性、可行性、經(jīng)濟(jì)性。在項(xiàng)目實(shí)施時(shí)有效運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制政策和程序,使所有審計(jì)事項(xiàng)都符合內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求。第十四條 審計(jì)項(xiàng)目組在實(shí)施審計(jì)過程中，要嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)方案和程序 ，及時(shí)編制工作底稿。審計(jì)工作底稿必須內(nèi)容完整、格式規(guī)范、記錄清楚、結(jié)論明確。若發(fā)現(xiàn)審計(jì)方案不適應(yīng)實(shí)際需要時(shí)，應(yīng)向?qū)徲?jì)部長(zhǎng)請(qǐng)求調(diào)整方案 ，并按調(diào)整后的方案實(shí)施。6 6、其他審計(jì)。包括建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)、物資采購審計(jì)等專門審計(jì)以及其他審計(jì)事項(xiàng)。第三章內(nèi)部審

19、計(jì)工作職責(zé)及權(quán)限第八條審計(jì)部的主要職責(zé)：1 1、檢查公司及子公企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況2 2、 對(duì)公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性 企業(yè)優(yōu)化管理提出審計(jì)意見 。,并對(duì)其有效性、合理性、經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行評(píng)價(jià)。、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，防錯(cuò)糾弊，為公司第十五條編制審計(jì)報(bào)告。1 1、編制審計(jì)報(bào)告必須以相關(guān)的、充分的和可靠的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)。2 2、審計(jì)報(bào)告的審核審批。(1)(1)審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，送被審計(jì)單位征求意見。(2)(2)被審計(jì)單位有異議的，審計(jì)小組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行重新核實(shí)、研究，必要時(shí)修改審計(jì)報(bào)告。審計(jì)項(xiàng)目部長(zhǎng)應(yīng)依照授權(quán)審批權(quán)限依次上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批第十六條審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告

20、的真實(shí)性、完整性及審計(jì)事項(xiàng)的定性和政策運(yùn)用負(fù)責(zé)執(zhí)行必要審計(jì)程序?qū)е轮卮髥栴}未發(fā)現(xiàn)，以及審計(jì)查出的問題嚴(yán)重失實(shí)承擔(dān)責(zé)任。第十七條 審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)搜集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的文件 按規(guī)定及時(shí)歸檔。第五章 舞弊行為預(yù)防、檢查、匯報(bào)管理第十八條審計(jì)部和審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，密切關(guān)注公司內(nèi)部可能發(fā)生的舞弊行為，以協(xié)助公司管理層預(yù)防、檢查和報(bào)告舞弊行為。發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時(shí)，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)報(bào)告，提出進(jìn)一步檢查的建 議。第十九條舞弊行為包括：收受賄賂或回扣。將正常情況下可以使公司獲利的交易事項(xiàng)轉(zhuǎn)移給他人 貪污、挪用、盜竊公司資財(cái)。使公司為虛假的交易事項(xiàng)支付款項(xiàng)。故意隱瞞、錯(cuò)報(bào)交易事項(xiàng)。1 1、建立、健全公司

21、的內(nèi)部控制制度。2 2、審計(jì)人員在審查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下主要內(nèi)容公司目標(biāo)的可行性?？刂埔庾R(shí)和態(tài)度的科學(xué)性 。員工行為規(guī)范的合理性和有效性。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)授權(quán)制度的適當(dāng)性。風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的有效性。3 3、除內(nèi)部控制的固有局限外，還應(yīng)考慮以下可能會(huì)導(dǎo)致舞弊行為發(fā)生的情況。管理人員品質(zhì)不佳及遭受異常壓力。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在異常交易事項(xiàng)。公司內(nèi)部個(gè)人利益、局部利益和整體利益存在較大沖突。第二十一條舞弊行為的檢查審計(jì)組在審計(jì)中難以獲取充分、相關(guān)、可靠的證據(jù)。對(duì)未、工作底稿等資料，經(jīng)審計(jì)部長(zhǎng)復(fù)核后，第二十條舞弊行為的預(yù)防泄露公司的商業(yè)秘密。管理信息系統(tǒng)的有效性。1 1、信息誤導(dǎo)評(píng)估舞弊行為涉及的范圍及復(fù)雜程度，避免對(duì)可能涉及舞弊行為的人員提供信息或被其所提供的設(shè)計(jì)適應(yīng)的舞弊行為檢查程序，以確定舞弊者、舞弊程度、舞弊手段及舞弊原因。保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，以避免損害相關(guān)公司或人員的合法權(quán)益。第二