外貿(mào)企業(yè)辦理出口退稅操作實務(wù)(V110版最新)

1、外貿(mào)企業(yè)辦理出口退稅操作實務(wù)（V11.0）一、 出口退稅申報系統(tǒng)軟件的下載、安裝、啟動、維護（一）軟件下載：版。（二）安裝、啟動：1、系統(tǒng)安裝 執(zhí)行安裝文件，按提示操作即可。在系統(tǒng)安裝完成后，請重新啟動計算機時。2、啟動點擊桌面圖標“外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)V11.0版”或執(zhí)行“開始” “程序” “出口退稅電子化管理系統(tǒng)” “外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)11.0版”，系統(tǒng)開始運行。3、運行退稅申報系統(tǒng) 系統(tǒng)顯示登陸界面后，輸入系統(tǒng)默認的管理員用戶名“sa”，密碼為空，在“當(dāng)前所屬期”中輸入本次申報期（如2012年8月“當(dāng)前的所屬期：為：201208）后，點擊“確認”，即可進入系統(tǒng)主菜單。 特別注意

2、一下：“當(dāng)前所屬期”自動生成數(shù)據(jù)采集時的“申報年月”，為了操作方便并保證準確錄入“申報年月”，建議在每次數(shù)據(jù)采集前，按本次申報資料中報關(guān)單日期最遲的日期，先確定“當(dāng)前所屬期”。如：2012年8月申報的則將“當(dāng)前所屬期”為201208。（三）、系統(tǒng)維護：只在首次使用時需要做且必須做。1、系統(tǒng)初始化。注意：年度中間無需做初始化。2、修改系統(tǒng)配置（1）、部門代碼，執(zhí)行“系統(tǒng)維護代碼維護海關(guān)商品碼部門代碼”，選擇“修改”或“增加”進行部門代碼維護。建議業(yè)務(wù)量較大的公司分設(shè)部門代碼，其他公司不設(shè)。注意：申報系統(tǒng)的部門代碼必須與退稅登記中的部門代碼一致，如有增加，必須報告退稅機關(guān)。（2）、系統(tǒng)配置設(shè)置與修

3、改執(zhí)行“系統(tǒng)維護系統(tǒng)配置系統(tǒng)配置設(shè)置與修改”進入編輯畫面，點擊“修改”對系統(tǒng)配置字段作如下操作：企業(yè)代碼：即本企業(yè)的10位海關(guān)代碼，如3101234569；納稅人識別號：即本企業(yè)的稅務(wù)登記號15位號碼；企業(yè)名稱：本企業(yè)的工商登記全稱；中央外匯指標：暫不填；退稅指標：暫不填；關(guān)單備報月數(shù)：暫不填；遠期收匯天數(shù)：暫不填；計稅計算方法：輸入數(shù)字“2”，單票對應(yīng)法；開戶銀行碼：輸入6位企業(yè)開戶銀行碼；銀行名稱：輸入企業(yè)開戶銀行名稱；銀行帳號：企業(yè)開戶銀行名稱對應(yīng)的賬號；換匯成本檢查：選“T”；進貨足額檢查：選“2”，同時檢查增值稅、消費稅；是否預(yù)申報：選“T”。此處選擇對數(shù)據(jù)加工處理有影響。是否分部核

4、算：選“F”，不分部門核算；“T”，分部門核算；如果企業(yè)要分部門核算，則選“T”，并且要進入“系統(tǒng)維護”之“代碼維護”中的“部門代碼”，點擊“增加”或“修改”，進行部門代碼維護；并且要與退稅登記表的部門代碼一致。是否分部申報：選“F”， （不錄入部門代碼）；是否分部門申報：暫選F （企業(yè)內(nèi)申報序號唯一）；是否財務(wù)掛鉤：暫選F ；退稅機關(guān)代碼：輸入退稅機關(guān)所在地行政編碼, 一般是稅號的前6位就可以了；退稅機關(guān)名稱：輸入退稅機關(guān)名稱； 注意：灰色部分不能更改和填寫；以上輸入完畢后，確認正確的，點擊“保存”并在提示信息中點擊“是”，完成系統(tǒng)配置設(shè)置，按提示進行重入系統(tǒng)。（3）、系統(tǒng)維護系統(tǒng)配置系統(tǒng)參

5、數(shù)設(shè)置與修改系統(tǒng)備份路徑：系統(tǒng)備份時數(shù)據(jù)的存放路徑,建議使用默認路徑；網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)路徑：無需設(shè)置；屏幕提示、響鈴設(shè)置、下載線程管理：無需設(shè)置；網(wǎng)絡(luò)化應(yīng)用功能、最新資訊顯示: 無需設(shè)置；注意：如需要自定義備份路徑,請不要選擇在硬盤根目錄下,也不要安裝在申報系統(tǒng)的安裝目錄下；遠程申報：無需設(shè)置；繼承方式：選擇“全部繼承”；運保雜費配置：無需設(shè)置；電子口岸卡信息：若通過電子口岸下載報關(guān)單信息需將IC 卡號和密 碼錄入，否則不用設(shè)置；離岸價折算：默認將下載的報關(guān)單中的非FOB 價格自動折算成FOB 價；退（免）稅申報截止日：默認設(shè)置為每月15日；報關(guān)單讀入方式：默認設(shè)置；確認關(guān)聯(lián)號規(guī)則：默認設(shè)置； 浮動比

6、率設(shè)置：無需設(shè)置征收率設(shè)置：小規(guī)模納稅人填寫，一般納稅人無須操作；換匯成本：設(shè)置換匯成本的合格上限和合理下限.默認無需修改,如主管稅務(wù)局另有規(guī)定的，按照規(guī)定填寫；單證收齊時限：以系統(tǒng)默認的90、210天為準，用戶無須修改；18位報關(guān)單執(zhí)行日期：2011.09.01（各地要求可能不一樣）。遠程申報設(shè)置、郵件發(fā)送設(shè)置、郵件接收設(shè)置：無需設(shè)置；公告通知檢測：無需設(shè)置；注意：系統(tǒng)參數(shù)修改以后要重新啟動申報系統(tǒng)；使用過舊版本可以進行以下操作：首先對原舊版本系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行備份、在外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)舊版本中做數(shù)據(jù)備份，找到系統(tǒng)維護>系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份，在彈出的對話框中點擊“是”。 、做完數(shù)據(jù)備份后，系統(tǒng)

7、會提示數(shù)據(jù)已成功備份的路徑，“c:退稅申報系統(tǒng)備份20120801_1326”（系統(tǒng)將根據(jù)備份的時間建立不同名稱的目錄）。 注意：引號當(dāng)中為備份路徑，各臺電腦可能因備份日期不同而有所不同。將原舊版本系統(tǒng)數(shù)據(jù)導(dǎo)入到新版本中、在外貿(mào)退稅申報系統(tǒng)V11.0中，點擊系統(tǒng)維護菜單，找到系 統(tǒng)備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入。、先選擇“導(dǎo)入前清空系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫”點擊“確定”， 并在“同時更新企業(yè)配置信息”前打鉤，再點擊“選擇備份數(shù)據(jù)路徑”選擇之前備份的路徑，確認無誤后點擊“導(dǎo)入”按鈕，在彈出的對話框中點擊“是”，數(shù)據(jù)導(dǎo)入完畢同時更新新軟件里的配置信息。 上述操作完成后重入系統(tǒng)即可在外貿(mào)退稅申報系統(tǒng)V11.0中進行正常申報操作。（

8、4）、系統(tǒng)維護系統(tǒng)配置系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改業(yè)務(wù)方式采用18位報關(guān)單+0+2位項號規(guī)則申報的日期：系統(tǒng)為2011.6.1，改為2011.09.01（各地要求可能不一樣）。更新最新稅率庫升級文件：外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)V11.0版包含的退稅率文庫版本為20110201A ?，F(xiàn)在使用2012年最新稅率庫（20120201A ），下載最新稅率庫升級文件，成功保存后需要進行解壓縮，解壓縮完畢到文件夾，會得到三個文件分別是CMCODE.DBF 、STDCM.DBF 、STDCM.FPT 。 第一步：打開出口退稅申報系統(tǒng)；第二步：在“系統(tǒng)維護”“代碼維護”“海關(guān)商品碼”里點擊“代碼讀入”按鈕，讀入CMCOD

9、E.DBF 文件，然后點擊“自用代碼”按鈕，選擇“當(dāng)前篩選條件下所有記錄”，最后點擊“設(shè)為自用代碼”。第三步：在“系統(tǒng)維護”“代碼維護”“標準海關(guān)商品碼”里點擊“代碼讀入”按鈕，讀入STDCM.DBF 文件。第四步：在“系統(tǒng)維護”“系統(tǒng)配置”“系統(tǒng)配置設(shè)置與修改”里，看一下“商品代碼版本”是不是最新版本號，如果是最新版本號說明升級成功，目前最新版本號是20120201A 版。二、出口退稅申報前準備事項（一）、企業(yè)在取得增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)自開票之日起30日內(nèi)辦理認證手續(xù)；在貨物報關(guān)出口之日起90日內(nèi)收齊單證并辦結(jié)退（免）稅申報手續(xù)。目前最新管理辦法：企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單出口

10、退稅專用上的出口日期為準，下同）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費稅退稅。逾期的，企業(yè)不得申報免抵退稅。（二）、外貿(mào)企業(yè)應(yīng)及時登錄“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)，進行交單工作。 （三）、外貿(mào)企業(yè)必須將每一份出口貨物報關(guān)單與對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票的品名、數(shù)量、計量單位一致，否則不能退稅。三、出口退稅申報（一）申報明細數(shù)據(jù)錄入：“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集出口/進貨數(shù)據(jù)明細錄入”，進入操作窗口，點擊“增加”進入編輯窗口進行數(shù)據(jù)錄入，具體要求如下：關(guān)聯(lián)號：必錄內(nèi)容，一個年度內(nèi)不能重復(fù)，一次申報可以有多個關(guān)聯(lián)號。1、 企業(yè)按1“

11、位外貿(mào)(或生產(chǎn)+2位年+2位月+2位號批次+3位順序號”有規(guī)則編排關(guān)聯(lián)號。必須保證每一個關(guān)聯(lián)號下的進貨和出口數(shù)量相等，并且換匯成本正常。2、對多條進貨（出口）對應(yīng)一條出口（進貨）或多條進貨對應(yīng)多條出口的，可使用一個關(guān)聯(lián)號；部門代碼：只有分部核算單位錄入。在“部門代碼”維護完成后，點擊下選擇。注意：進貨和出口的部門碼必須一一對應(yīng)，同一部門碼項下同一商品的進貨和出口數(shù)量必須相等；部門名稱：系統(tǒng)自動生成；申報年月：本次申報的退稅所屬期，如“201208”，以本次申報報關(guān)單中日期最遲的月份為申報月份，如：本次申報有3份報關(guān)單，出關(guān)日期分別為“20120528”、“20120613”、“20120703

12、”，那么本次的申報年月為“201208”(如果年度12月的出口退稅申報時，第二年1、2、3、4月申報時仍然用上年的年份后面加02、03、04、05批，如20111202批 。但遇到有退稅率調(diào)整的，要分開申報。此欄按系統(tǒng)進入時顯示的“當(dāng)前所屬期”自動生成，亦可以更改，為了操作方便并保證準確錄入“申報年月”，建議在每次數(shù)據(jù)采集前，先對“當(dāng)前所屬期”進行更改。 申報批次：本月第幾次申報，如第一次輸入“1”。序號：四位數(shù)字碼，特別注意，序號一個關(guān)聯(lián)號內(nèi)不能重復(fù)。如果一個月內(nèi)有多次申報，可以按順序連續(xù)編排。在數(shù)據(jù)錄入時，可以都輸入“1”，在所有數(shù)據(jù)錄入結(jié)束后，進行數(shù)據(jù)分解，然后進行“序號重排”，建議按批

13、次加順序號進行物理排序。出口進貨標志：錄“0”，表示既有進貨又有出口；“1”表示只有進貨；“2”表示只有出口；稅種：增值稅選“V”；消費稅選“C”；出口發(fā)票號：即企業(yè)出口商品的出口發(fā)票印刷的編號；報關(guān)單號：12位，由報關(guān)單右上角“海關(guān)編號”9位碼0商品項號組成。注意：（1）、當(dāng)報關(guān)單上只有一條記錄時，錄入“18位碼02位項號”；（2）、當(dāng)報關(guān)單上有多條記錄時，有幾條記錄要逐條錄入幾次，在18位碼后面第一條加“001”，第二條加“002”，以此類推；（3）、假如關(guān)單上有4條記錄，其中第三條不申報退稅，錄入時則不錄入“003”項，錄第4條記錄直接跳到“004”。出口日期：輸入報關(guān)單中的出口日期。美

14、元離岸價：錄入實際離岸價，計算換匯成本的依據(jù)，如報關(guān)不是FOB 成交價，就減掉報關(guān)單上的運費和保險費成FOB 價后錄入。 核銷單號（2012年8月1日起取消紙質(zhì)出口收匯核銷單）：9位碼，見核銷單右上角或報關(guān)單內(nèi)的批準文號，如“099956703”，數(shù)字間不得留空格。委托代理出口的，此欄也應(yīng)錄入，否則審核出錯。代理證明號：若是委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，輸入外貿(mào)企業(yè)提供的“代理出口貨物證明”右上角12位碼（即2位年份+4位地區(qū)碼+4位順序碼+2位項號）；項號錄入規(guī)則同報關(guān)單項號；若自營出口的，此項為空；遠期收匯證明：屬遠期收匯的，錄入外經(jīng)貿(mào)主管部門出具的遠期收匯證明號；非遠期收匯的，此項為空

15、，不得錄入任何內(nèi)容；出口備注：可錄可不錄。商品代碼：見關(guān)單商口明細中“商品編號”，區(qū)分以下情況錄入： 8位商品碼：商品編碼僅為8位的，錄入8位商品編碼后補加“00”補足10位碼； 同一商品名稱相同，對應(yīng)不同的征稅稅率，如征13%在10位商品編碼后加1，征17%則加2（注意）。商品名稱：系統(tǒng)自動生成，和報關(guān)名稱不一樣，也無需改動 單位：系統(tǒng)自動生成，不能改動出口數(shù)量：與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對應(yīng)計量單位的關(guān)單上相應(yīng)數(shù)量 進貨憑證號：10位發(fā)票代碼+8位號碼；退消費稅的，進貨憑證號錄消費稅專用稅票號碼，該號碼錄入，系統(tǒng)自動補錄到專用稅票號碼欄。分批批次： 開具增值稅專用發(fā)票分割證明的必須錄入，若增值稅發(fā)票

16、數(shù)據(jù)1000，本次出口400，結(jié)余600，則本次錄入分批批次“1”；下次用分割單申報時錄入分批批次“2”。供貨方納稅號：按進貨憑證的對應(yīng)內(nèi)容錄入；進貨數(shù)量：與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對應(yīng)計量單位的相應(yīng)數(shù)量，錄入的數(shù)量只能等于或小于關(guān)單數(shù)量并且與“出口數(shù)量”一致；進貨憑證的計量單位與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對應(yīng)計量單位不一致的，要按與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對應(yīng)計量單位進行轉(zhuǎn)換后，錄入對應(yīng)的數(shù)量；委托加工后出口的貨物，錄入原材料的專用稅票時按加工收回的出口數(shù)量錄入“進貨數(shù)量”，加工費或輔料、包裝物等的“進貨數(shù)量”為空。如果委托加工后出口的貨物，其原材料是進料加工的進口料件，則錄入加工費的專用稅票時按加工收回的出口數(shù)量錄入“進

17、貨數(shù)量”，輔料、包裝物等的“進貨數(shù)量”為空。購進其他外貿(mào)企業(yè)調(diào)撥的貨物出口的，按分割單的數(shù)量錄入“進貨數(shù)量”，增值部分的“進貨數(shù)量”為空。計稅金額：即專用發(fā)票上的“計稅金額”；法定征稅稅率：錄入該產(chǎn)品的征稅率，增值稅為17%或13%；消費稅從價定率的按小數(shù)點方式錄入，如10，錄入0.1；從量定額的錄入單位稅額。稅額：自動生成。如果生成的稅額比發(fā)票上的稅額大，要進行修改，小的可以不作修改，按回車進入下個字段；退稅率：系統(tǒng)根據(jù)商品碼自動生成；可退稅額：自動生成；申報標志：空 : 該記錄處于未申報狀態(tài) R : 該記錄已確認需要申報。 上述標志不需錄入，系統(tǒng)自動生成；以上完畢后，點擊“保存”，按提示進

18、行確認或確認并繼續(xù)追加。 注意：退消費稅的，在上述增值稅數(shù)據(jù)采集完成后，再進行消費稅進貨數(shù)據(jù)采集即可，不需要再做出口處理。在所有數(shù)據(jù)錄入結(jié)束后，進行數(shù)據(jù)分解，數(shù)據(jù)分解后分別在出口錄入和進貨錄入中進行“序號重排”、“審核認可”。（二）數(shù)據(jù)加工處理：實退稅數(shù)量以下為空，并不為錯，數(shù)據(jù)加工處理后將出現(xiàn)數(shù)字。1、進貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查：對同一關(guān)聯(lián)號，同一商品碼下的進貨和出口數(shù)量進行檢查。執(zhí)行“數(shù)據(jù)加工處理進貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查”（此步必做，否則申報數(shù)據(jù)容易出錯，并且退稅申報明細表中的出口進貨金額、退稅率、應(yīng)退稅額等欄目數(shù)據(jù)無法生成）。如果檢查結(jié)果出現(xiàn)錯誤標志“E”或“W”，則需對錯誤數(shù)據(jù)進行調(diào)整。關(guān)聯(lián)檢查

19、后有“E”錯誤，必須檢查。2、換匯成本關(guān)聯(lián)檢查：建議要求所有外貿(mào)企業(yè)均在系統(tǒng)配置中設(shè)置換匯成本的檢查。3、預(yù)申報數(shù)據(jù)一致性檢查：4、生成預(yù)申報數(shù)據(jù)。在關(guān)聯(lián)檢查結(jié)果未出現(xiàn)“E”的情況下，進行如下處理：預(yù)申報：點擊“數(shù)據(jù)加工處理” 之“生成預(yù)申報數(shù)據(jù)”，依提示生成一個文件夾，將該文件夾壓縮命名為本單位的海關(guān)代碼，在國稅網(wǎng)站上進行預(yù)審。輸入關(guān)聯(lián)號“”，在空白處輸滿“9”，生成預(yù)申報數(shù)據(jù)。（三）、預(yù)申報及預(yù)審：1、網(wǎng)上預(yù)申報出口退稅，或到稅務(wù)機關(guān)預(yù)申報獲取審核反饋結(jié)果。2、根據(jù)反饋的預(yù)申報審核結(jié)果調(diào)整申報數(shù)據(jù)，準備正式申報。3、調(diào)整反饋處理中的疑點：海關(guān)全口徑報關(guān)單數(shù)據(jù)下發(fā)后，根據(jù)出口退稅管理系統(tǒng)功能

20、的調(diào)整，稅務(wù)機關(guān)審核反饋的疑點對應(yīng)進行調(diào)整，具體疑點調(diào)整內(nèi)容如下： 疑點代錯誤級序號碼 別報關(guān)單（XYZ ）“運抵國”是中國，并且運為非保稅區(qū)運入1 1483 E保稅區(qū)和保稅區(qū)保稅區(qū)和保稅區(qū)退區(qū)退區(qū)出口企業(yè)申報退稅時，錄錯核銷單號；企業(yè)申報核銷單稅務(wù)機關(guān)在調(diào)整出口企號（XYZ ）與海2 1487 W關(guān)數(shù)據(jù)中對應(yīng)核錯；銷單號不符外管局提供的核銷單信息滯后；報關(guān)單（XYZ ）為境內(nèi)存入出口3 1485 E監(jiān)管倉庫和出口監(jiān)管倉庫退倉報關(guān)單（XYZ ）4 1490 E 為保稅區(qū)運入非保稅區(qū) 監(jiān)管倉庫和出口監(jiān)管倉庫退倉 “運抵國”是中國，并且運輸方式是保稅區(qū)運入非保稅區(qū) “運抵國”是中國，并且運輸方式是

21、境內(nèi)存入出口業(yè)申報數(shù)據(jù)時，調(diào)整出輸方式是非保稅區(qū)運入疑點描述 疑點原因5 1491 E為保稅倉庫轉(zhuǎn)內(nèi)報關(guān)單（XYZ ）“運抵國”是中國，并且運輸方式是保稅倉庫轉(zhuǎn)內(nèi)“運抵國”是中國，并且運為出口加工區(qū)與6 1492 E區(qū)外之間進出的區(qū)外之間進出的貨物貨物報關(guān)單（XYZ ）“運抵國”是中國，并且運為同一出口加工輸方式是同一出口加工區(qū)內(nèi)或不同出口區(qū)內(nèi)或不同出口加工區(qū)7 1493 E 加工區(qū)的企業(yè)之的企業(yè)之間相互結(jié)轉(zhuǎn)（調(diào)間相互結(jié)轉(zhuǎn)（調(diào)撥）的貨物或其他運輸方撥）的貨物或其式他運輸方式此貿(mào)易性質(zhì)（XYZ ）存在退貿(mào)易性質(zhì)存在退稅或不8 1433 E 稅或不退稅情退稅情況，請確認后處理況，請確認后處理該發(fā)票

22、（XYZ ）在不符發(fā)票核查9 2563 W信息中，類別為正常 息中，類別為正常 發(fā)票在不符發(fā)票核查信輸方式是出口加工區(qū)與在不符發(fā)票核查10 2564 E信息中，類別為非正常該發(fā)票（XYZ ）在失控作廢核查11 2565 W信息中，類別為正常該發(fā)票（XYZ ）在失控作廢核查12 2566 E信息中，類別為非正常發(fā)票征收率（XYZ ）與申發(fā)票征收率與申報商品13 7958 W 報商品（XYZ ）（XXX ）征收率有誤差征收率（XYZ 誤差超XYZ 申報商品碼（前出口企業(yè)申報退稅時，商10位）與代理數(shù)14 1600 W據(jù)中的（XYZ ）因不等 品代碼填報錯誤；其他原息中，類別為非正常 發(fā)票在失控作廢

23、核查信息中，類別為正常 發(fā)票在失控作廢核查信息中，類別為非正常 發(fā)票在不符發(fā)票核查信出口企業(yè)申報退稅時，商10位）與代理數(shù)151601W據(jù)中的（XYZ ）因不等申報商品碼（前出口企業(yè)申報退稅時，商10位）與代理數(shù)161602W據(jù)中的（XYZ ）因不等（禁營） 申報商品碼（前出口企業(yè)申報退稅時，商10位）與代理數(shù)171603W據(jù)中的（XYZ ）因不等（免稅） 申報商品碼（前10位）與代理數(shù)出口企業(yè)申報退稅時，商181604W據(jù)中的（XYZ ）不等（專營 YAB ） 申報商品碼（前出口企業(yè)申報退稅時，商10位）與海關(guān)數(shù)191400W據(jù)中的（XYZ ）因不等品代碼填報錯誤；其他原品代碼填報錯誤；其他

24、原因品代碼填報錯誤；其他原品代碼填報錯誤；其他原品代碼填報錯誤；其他原出口企業(yè)申報退稅時，商10位）與海關(guān)數(shù)201401W據(jù)中的（XYZ ）因不等申報商品碼（前出口企業(yè)申報退稅時，商10位）與海關(guān)數(shù)211402W據(jù)中的（XYZ ）因不等（禁營） 申報商品碼（前出口企業(yè)申報退稅時，商10位）與海關(guān)數(shù)221403W據(jù)中的（XYZ ）因不等（免稅） 申報商品碼（前10位）與海關(guān)數(shù)出口企業(yè)申報退稅時，商231404W據(jù)中的（XYZ ）不等（專營 YAB ）出口企業(yè)申報退稅時，錄申報出口日期與錯報關(guān)出口日期；稅務(wù)機241481W海關(guān)數(shù)據(jù)中的關(guān)在調(diào)整出口企業(yè)出口（XYZ ）不等申報數(shù)據(jù)時，調(diào)整出錯 品代碼

25、填報錯誤；其他原因品代碼填報錯誤；其他原品代碼填報錯誤；其他原品代碼填報錯誤；其他原出口企業(yè)在報關(guān)出口時，使用了錯誤商品代碼；禁止出口商品或251130E不退稅商品品或不退稅商品出口后申報退稅；禁止出口商品或不退稅商品，但261131E屬進料加工，可人工挑過相應(yīng)進貨出口日期（XYZ 271274超過規(guī)定期限 此貿(mào)易性質(zhì)281431（XYZ ）為其它類 此貿(mào)易性質(zhì)291432E屬于貿(mào)易性質(zhì)為其它類；出口企業(yè)申報退稅時，報關(guān)單號填報錯誤； 屬于不退稅貿(mào)易性質(zhì)； 不在審核該疑點 出口企業(yè)在報關(guān)出口時，使用了錯誤商品代碼； 出口企業(yè)將禁止出口商品或不退稅商品出口后申報退稅；出口企業(yè)將禁止出口商（XYZ

26、,YAB ）不出口企業(yè)申報退稅時，報退稅關(guān)單號填報錯誤；常見疑點及處理方法：疑點級別分為“E ”和“W ”，“E ”級別的不能申報退稅，“W ”級別的一般可忽略。關(guān)于預(yù)申報的方法，各個地方處理不盡相同，有些是上傳國稅出口退稅網(wǎng)，有些是上申報大廳預(yù)申報。（四）、退稅正式申報：正式申報：執(zhí)行“預(yù)審反饋處理確認正式申報數(shù)據(jù)”，將數(shù)據(jù)提交到“正式申報環(huán)節(jié)”。1、生成申報數(shù)據(jù)并打印申報表，如果是網(wǎng)上申報出口退稅的要在網(wǎng)上申報。（1）、 查詢并打印退稅申報表 確認申報數(shù)據(jù)準確無誤后方可打印表格。打印明細申報表：在“退稅申報本次申報明細”和“退稅進貨本次申報明細”中，執(zhí)行“擴展功能”申報表打印，預(yù)覽無誤后，

27、點擊打印及可。 （2）、生成并打印匯總表匯總表的主要內(nèi)容根據(jù)明細表數(shù)據(jù)自動生成，但企業(yè)可以進行修改，要與外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表和外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表的總進項金額、申報退稅額核對。 注意以下內(nèi)容是否有誤： 申報年月 申報批次 總進項金額申報退稅額打印匯總表，同上。 打印主要對“擴展功能”。注意一點：匯總表上的應(yīng)退稅額和進貨稅額可能和明細表上有點小差異，修改的方法是： 應(yīng)退稅額要達到三表統(tǒng)一；進項稅額要求和進貨明細表的數(shù)據(jù)統(tǒng)一，上述操作后，若發(fā)現(xiàn)有錯誤或已申報數(shù)據(jù)中無數(shù)據(jù)，點擊“撤銷本次申報”，重新進行數(shù)據(jù)加工處理，生成申報數(shù)據(jù)。 （3）、生成退稅軟盤：執(zhí)行“數(shù)據(jù)統(tǒng)計上報生成退稅

28、申報軟盤”，選擇路徑后點“確定”。生成申報軟盤共12個文件：建議：每一次申報按“申報年月批次”在硬盤建立一個文件夾進行數(shù)據(jù)備份，以防軟盤損壞，避免批次及序號重復(fù)。 2、申報資料：（1）、外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表； （2）、外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表； （3）、外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表； （4）、 出口貨物退（免）稅正式申報電子數(shù)據(jù)； （5）、下列原始憑證：、出口貨物報關(guān)單； 、增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、出口退稅進貨分批申報單、海 關(guān)進口增值稅專用繳款書（提供海關(guān)進口增值稅專用繳款書的，還需 同時提供進口貨物報關(guān)單，下同）； 、出口收匯核銷單（2012 年 8 月 1 日起取消紙質(zhì)出口收匯核 銷單 ）； 、委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機關(guān)簽發(fā)的代理 出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議副本； 、屬應(yīng)稅消費品的，還應(yīng)提供消費稅專用繳款書或分割單、海 關(guān)進口消費稅專用繳款書（提供海關(guān)進口消費稅專用繳款書的，還需 同時提供進口貨物報關(guān)單，下同）； 、主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。 3、上門交出口退稅正式申報退稅資料及裝訂順序： （1）、出口退稅日常申報表（所需資料按如下順序裝訂）； 、出口退稅日常申報表裝訂冊封面 ； 、外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表； 、外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表； 、外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申