會計師事務(wù)所管理制度

1、會計師事務(wù)所管理制度為了進(jìn)一步體現(xiàn)按勞分配原則，建立激勵和約束相結(jié)合的內(nèi)部管理體制, 充分調(diào)動員工的工作積極性和業(yè)務(wù)開拓的主動性， 加強(qiáng)質(zhì)量控制和內(nèi)部管理, 特制定以下管理制度。一、人事管理制度（一）組織機(jī)構(gòu)及崗位設(shè)置主任會計師（董事長）審計部評估部業(yè)務(wù)開發(fā)部專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)部辦公室業(yè)務(wù)助理T總經(jīng)理11副總經(jīng)理副主任會計師項目經(jīng)理出納（兼行政助理）會計（兼業(yè)務(wù)和人事助理）項目助理二）崗位任職條件 1主任會計師： 具備優(yōu)秀的道德品質(zhì)和良好的經(jīng)營理念， 能團(tuán)結(jié)帶領(lǐng)全體同仁共同奮斗，使事務(wù)所得到健康穩(wěn)步發(fā)展；同時，具備較高的管理水平和 業(yè)務(wù)素質(zhì)，能有效地控制事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險，并能為事務(wù)所經(jīng)營風(fēng)險承擔(dān)主 要責(zé)

2、任。2總經(jīng)理： 具備良好的職業(yè)道德和先進(jìn)的經(jīng)營理念；具備優(yōu)秀的組織、 管理、協(xié)調(diào)能力；具備很強(qiáng)的業(yè)務(wù)開拓能力和客戶工作經(jīng)驗；具有優(yōu)秀的團(tuán)隊 管理和項目管理經(jīng)驗。業(yè)務(wù)知識廣博，能全面領(lǐng)導(dǎo)事務(wù)所的各項業(yè)務(wù)工作。3副主任會計師、 副總經(jīng)理 ：具備精湛的業(yè)務(wù)知識和豐富的實踐經(jīng)驗；能有效協(xié)助主任會計師和總經(jīng)理制定全所各項管理規(guī)范；具備很強(qiáng)的組織、管 理、協(xié)調(diào)能力和業(yè)務(wù)開拓能力；在分管范圍內(nèi)，能有效地開展各項工作。4部門經(jīng)理： 具備良好的職業(yè)道德和團(tuán)隊精神，具備相關(guān)執(zhí)業(yè)資格；有較強(qiáng)的業(yè)務(wù)開拓能力和較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)；具有豐富的項目管理經(jīng)驗，能很好的 組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)本部門人員完成所里分配的各項業(yè)務(wù)。5高級項目

3、經(jīng)理 ：具有良好的職業(yè)道德和相關(guān)執(zhí)業(yè)資格； 具備豐富的執(zhí)業(yè)經(jīng)驗和精湛的執(zhí)業(yè)水平，能有效控制風(fēng)險；具備較強(qiáng)的協(xié)調(diào)和溝通能力，能 夠擔(dān)任項目負(fù)責(zé)人完成大型的審計或評估等項目。6項目經(jīng)理： 具有良好的職業(yè)道德和相關(guān)執(zhí)業(yè)資格； 具備較高的執(zhí)業(yè)水平和風(fēng)險控制能力；具備一定的組織、協(xié)調(diào)和溝通能力，能夠擔(dān)任項目負(fù)責(zé)人 完成各類審計或評估項目。7項目助理 ：具備良好的職業(yè)道德， 通過執(zhí)業(yè)資格考試或取得中級以上專業(yè)技術(shù)資格或具有相關(guān)專業(yè)大專以上學(xué)歷并具備二年以上工作經(jīng)驗，具有敬 業(yè)合作精神和一定溝通能力。8辦公室主任 ：具備良好的人際交往能力和文字處理能力， 熟悉辦公自動化和檔案管理，并具備一定財會知識；能有效

4、協(xié)助主任會計師處理事務(wù)所日 常事務(wù)性工作。9會計和出納： 具備較強(qiáng)的敬業(yè)精神，能勝任崗位所要求的工作內(nèi)容，熟悉辦公自動化、 檔案管理等； 具備一定行政管理、 人事管理和財會專業(yè)知識， 能協(xié)助辦公室主任 / 付主任做好各項后勤和辦公室事務(wù)性管理工作。（三） 、崗位職責(zé)根據(jù)崗位設(shè)置和任職條件，對各崗位所賦予的職責(zé)規(guī)定如下：、 主任會計師 上級主管：股東會1、負(fù)責(zé)制定、組織和實施本所的業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，對外開拓業(yè)務(wù) ,保證全所年度目標(biāo)的完成；2、負(fù)責(zé)制定本所內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)對各部門工作的檢查、監(jiān)督和考核，保證全所各項工作的正常開展；3、負(fù)責(zé)事務(wù)所的質(zhì)量控制和執(zhí)業(yè)質(zhì)量，負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)報告的終審復(fù)核和簽發(fā)，嚴(yán)格

5、按照中華人民共和國注冊會計師法 、注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則和 相關(guān)法律法規(guī)的要求把好質(zhì)量關(guān)，降低業(yè)務(wù)風(fēng)險； 4、定期組織全體人員學(xué)習(xí)黨和政府的有關(guān)政策、 法規(guī)以及相關(guān)業(yè)務(wù)知識， 不 斷提高全所人員政策業(yè)務(wù)水平，培養(yǎng)一批有較好的專業(yè)水平、職業(yè)道德和愛 崗敬業(yè)的執(zhí)業(yè)隊伍； 5、負(fù)責(zé)召集股東會，并向股東會報告工作。、總經(jīng)理 上級主管：主任會計師 1、協(xié)助主任會計師制定事務(wù)所業(yè)務(wù)發(fā)展計劃、 內(nèi)部管理制度、 質(zhì)量控制制度；2、具體負(fù)責(zé)全所業(yè)務(wù)的開拓、 組織和實施， 協(xié)助主任會計師把好業(yè)務(wù)質(zhì)量關(guān)，降低業(yè)務(wù)風(fēng)險； 3、負(fù)責(zé)對各部門工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，保證各部門工作正常開展； 4、根據(jù)事務(wù)所內(nèi)部分工，負(fù)責(zé)

6、中證評估 XX 分公司的工作。三、 副主任會計師 / 副總經(jīng)理 上級主管：總經(jīng)理1、協(xié)助總經(jīng)理組織實施本所業(yè)務(wù)發(fā)展計劃， 積極對外開拓業(yè)務(wù)， 保證全所 年度目標(biāo)完成； 2、參與所內(nèi)重大業(yè)務(wù)項目審計工作，協(xié)助主任會計師把好業(yè)務(wù)質(zhì)量關(guān)； 3、協(xié)助總經(jīng)理加強(qiáng)對各部門工作的檢查和監(jiān)督， 保證全所各項工作正常開 展； 4、根據(jù)事務(wù)所內(nèi)部分工，負(fù)責(zé)分管部門的工作。四、部門經(jīng)理 上級主管：總經(jīng)理1、積極對外開拓業(yè)務(wù)，與客戶建立良好的合作關(guān)系；負(fù)責(zé)組織、實施本部門各項業(yè)務(wù)工作，確保本部門業(yè)務(wù)指標(biāo)的完成；2、嚴(yán)格遵循注冊會計師執(zhí)業(yè)規(guī)范，對本部門出具的業(yè)務(wù)報告的工作底稿進(jìn)行二級復(fù)核并簽署意見，嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)風(fēng)險；3

7、、負(fù)責(zé)本部門人員的日常管理，嚴(yán)格執(zhí)行事務(wù)所內(nèi)各項規(guī)章制度，保證本部門日常工作的正常開展；4、負(fù)責(zé)本部門的業(yè)務(wù)安排、調(diào)度和員工的工作業(yè)績考核； 5、負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)檔案的整理、裝訂、歸檔工作； 6、完成主任會計師和總經(jīng)理交辦的其他工作。五、高級項目經(jīng)理 / 項目經(jīng)理 上級主管：部門經(jīng)理1、積極對外開拓業(yè)務(wù)， 維護(hù)客戶關(guān)系， 協(xié)助部門經(jīng)理完成本部門的各項工 作目標(biāo)； 2、擔(dān)任項目負(fù)責(zé)人， 組織具體項目的實施，嚴(yán)格遵循執(zhí)業(yè)規(guī)范， 控制業(yè)務(wù)風(fēng)險； 3、負(fù)責(zé)對項目組成員的工作分工、 業(yè)務(wù)指導(dǎo)， 并對項目小組成員的工作底 稿進(jìn)行審核，撰寫審計報告； 4、完成部門安排的其他工作。六、項目助理 上級主管：部門經(jīng)

8、理 / 項目經(jīng)理1、協(xié)助項目經(jīng)理積極對外開拓業(yè)務(wù)，做好客戶關(guān)系； 2、嚴(yán)格按照執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和執(zhí)業(yè)規(guī)范做好分配的項目工作，并協(xié)助項目經(jīng)理出具業(yè)務(wù)報告；3、完成部門交辦的其他工作。七、辦公室主任 上級主管：主任會計師1 、負(fù)責(zé)擬訂辦公室管理規(guī)定， 辦公用品和設(shè)備的采購領(lǐng)用規(guī)定、 考勤規(guī) 定、業(yè)務(wù)檔案管理規(guī)定等相關(guān)內(nèi)部管理規(guī)定，報主任會計師和總經(jīng)理批 準(zhǔn)后組織實施。2、負(fù)責(zé)日常行政性管理工作； 3、負(fù)責(zé)人力資源方面的管理工作； 4、負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)檔案、文秘檔案的登記和歸檔等管理工作； 5、辦理主任會計師和總經(jīng)理交辦的其他工作。八、會計（兼業(yè)務(wù)和人事助理）上級主管：辦公室主任1 、嚴(yán)格按照財政部 會計師事務(wù)所、

9、 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、稅務(wù)師事務(wù)所會計核算辦法對事務(wù)所的財務(wù)會計事項進(jìn)行審核和賬務(wù)處理，辦理稅務(wù) 申報，編制會計報表；2、具體負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)考核統(tǒng)計、工資計算和業(yè)務(wù)檔案的登記、歸檔工作；3 、具體辦理人力資源方面的工作 （勞動合同的簽定和鑒證、 社會保險事務(wù)、人事檔案委托和勞動關(guān)系的變更等）4、辦公室主任交辦的其他工作。九、出納（兼行政助理）上級主管：辦公室主任1、辦理現(xiàn)金和銀行結(jié)算， 嚴(yán)格按照事務(wù)所的財務(wù)管理制度辦理費用報銷、款項支付；2、開具業(yè)務(wù)發(fā)票，督促業(yè)務(wù)部門及時收款；3、具體負(fù)責(zé)日常辦公室管理（辦公環(huán)境衛(wèi)生、辦公設(shè)備管理、維護(hù)與保養(yǎng)、員工考勤和休假統(tǒng)計等）工作；4、具體負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)文檔、 辦公設(shè)備、

10、 辦公文具的采購、 登記、整理和發(fā)放；5、辦公室主任交辦的其他工作（文件打印、業(yè)務(wù)資料的發(fā)放等）四）、人事工作制度1、內(nèi)部崗位聘用程序主任會計師由全體股東選舉產(chǎn)生，并報省注協(xié)批準(zhǔn)?？偨?jīng)理由主任會計師提名， 副主任會計師和副總經(jīng)理由總經(jīng)理提名， 報股東會通過后聘用。以上職位均采用任期制，每期任職三年，可連選連任。部門經(jīng)理、辦公室主任由總經(jīng)理提名，報股東會通過后聘用；項目經(jīng)理、項目助理由部門經(jīng)理提名，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后聘用。部門經(jīng)理（包括）以下職位聘用期為一年。2、對外招聘程序 ：凡經(jīng)事務(wù)所正式聘用的員工，均須與事務(wù)所簽訂正式的勞動合同，轉(zhuǎn)移 人事檔案。事務(wù)所根據(jù)工作需要對外招聘工作人員，由各部門向總

11、經(jīng)理提出書面申 請表，經(jīng)批準(zhǔn)后，由辦公室按照用人要求統(tǒng)一對外公開招聘。招聘人員先由 各部門試用（試用期為一般為三個月）試用期滿后，由部門經(jīng)理向總經(jīng)理提 交試用人員考核表 ，如考核合格，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后正式錄用，享受正式員工 待遇。如經(jīng)考核試用不合格，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后解除試用關(guān)系。3、辭職/退程序正式員工辭職必須提前一個月通知公司， 辭職人員應(yīng)填寫辭職申請表，經(jīng) 批準(zhǔn)后，方可辦理相關(guān)手續(xù)。如不能勝任事務(wù)所工作，經(jīng)合理調(diào)換仍不能達(dá)到要求或不服從工作安排 的，事務(wù)所經(jīng)主任會計師和總經(jīng)理批準(zhǔn)后予以辭退。辭退員工或合同到期不 再續(xù)簽的，應(yīng)在一個月內(nèi)通知本人。涉及相關(guān)補償按國家有關(guān)規(guī)定辦理。4、升職程序事務(wù)所

12、每年對員工進(jìn)行一次考核。部門經(jīng)理根據(jù)員工的工作表現(xiàn)提交書面報告，為部門員工申請?zhí)崧?。?jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后可以升職并調(diào)整相關(guān)薪資待 遇。二、工資薪金制度(一) 、事務(wù)所實行基本崗位工資和項目考核工資制相結(jié)合的工資制度。工資總額=基本崗位工資+項目考核工資基本崗位工資標(biāo)準(zhǔn)由事務(wù)所根據(jù)所內(nèi)實際情況每年核定一次，核定標(biāo)準(zhǔn)如下:1.基本崗位工資(1 )、主任會計師 (2)、總經(jīng)理 (3 )、副主任會計師/副總經(jīng)理(4) 、部門經(jīng)理(5) 、高級項目經(jīng)理(6) 、項目經(jīng)理(分2級)其中：一級項目經(jīng)理二級項目經(jīng)理（7）、項目助理（分2級）其中：高級項目助理普通項目助理（8）、辦公室副主任 （9）、 會計（兼業(yè)務(wù)和

13、人事助理（10）、出納（兼行政助理）2 .項目考核工資（適用于項目實施人員考核工資按具體項目實際收入額的提取，由該項目負(fù)責(zé)人在項目組成員的崗位分配權(quán)數(shù)基礎(chǔ)上，綜合考慮項目組成員對該項目的具體貢獻(xiàn)（包括參與時間，分派工作的重要性、工作質(zhì)量及敬業(yè)精神等擬定分配方案，并 填寫項目考核表，報部門經(jīng)理審核。經(jīng)部門經(jīng)理審核后，交財務(wù)部門匯總,4-U崗按月匯總后于次月發(fā)放。崗位分配權(quán)數(shù)項目負(fù)責(zé)人項目經(jīng)理（1級）項目經(jīng)理（2級）項目助理（高級）項目助理（普通）3.月度考核獎（適用于行政后勤人員）考勤獎：每月100元，根據(jù)每月考勤情況發(fā)放。4 .業(yè)務(wù)開發(fā)獎（適用于部門經(jīng)理以下員工）事務(wù)所鼓勵員工開發(fā)業(yè)務(wù)。員工獨

14、立開發(fā)的新項目或運用自身資源提供主要支持的新開發(fā)項目，經(jīng)業(yè)務(wù)開發(fā)部審核確定后，按項目實際收費金額的 5%提取業(yè)務(wù)開發(fā)獎。相關(guān)業(yè)務(wù)實際開發(fā)費用事先征得業(yè)務(wù)開發(fā)部的同意方可 報銷。三、事務(wù)所工作制度（一）工作日作息時間上午 8 : 30 12:00 下午 1:30 18:00（二）休假制度事務(wù)所的各類休假（雙休日、法定假日、婚喪假等），原則上參照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。另外，事務(wù)所為每位員工提供帶薪假每年天（可分段休假），由員工向部門經(jīng)理提出申請，事務(wù)所根據(jù)實際情況進(jìn)行安排并報辦公室備案。（三）請假制度員工有事或因病請假，必須寫出書面請假條，經(jīng)所在部門經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。特殊情況需提前和部門經(jīng)理聯(lián)系并征

15、得同意，事后再補請假條，否 則視為曠工處理。曠工按事假的三倍扣發(fā)基本崗位工資。四、費用支出和報銷規(guī)定（一）、行政經(jīng)費（1）、工資、福利等人員支出，由人事助理制表經(jīng)辦，報主任會計師審批后 交出納辦理;（2）、日常辦公室費用支出，由行政助理填制支出/報銷憑證并經(jīng)辦公室審核, 報主任會計師審批后交出納辦理;（3）、其他行政性支出，由經(jīng)辦人填制支出/報銷憑證并經(jīng)辦公室審核，報主任會計師審批后交出納辦理。(二八業(yè)務(wù)開發(fā)經(jīng)費(1)、業(yè)務(wù)開發(fā)經(jīng)費包括業(yè)發(fā)開發(fā)相關(guān)的業(yè)務(wù)費、 交通/差旅費、交際應(yīng)酬費、 業(yè)務(wù)開發(fā)獎等費用;(2)、業(yè)務(wù)開發(fā)經(jīng)費除總經(jīng)理額度外由業(yè)務(wù)開發(fā)部歸口管理。業(yè)務(wù)開發(fā)部開 發(fā)經(jīng)費額度為實際業(yè)務(wù)

16、收入的15% ；總經(jīng)理開發(fā)經(jīng)費額度為實際業(yè)務(wù)收入的 5%。業(yè)務(wù)開發(fā)部定額內(nèi)的開發(fā)費用，由經(jīng)辦人填寫支出 /報銷憑證，經(jīng)業(yè)務(wù) 開發(fā)部經(jīng)理審核，報主任會計師審批后方可報銷。單個項目開發(fā)費用超過 15%的，須動用總經(jīng)理業(yè)務(wù)開發(fā)經(jīng)費還須經(jīng)總經(jīng)理審批。(三八項目實施經(jīng)費(1)、項目實施經(jīng)費包括項目實施項目的差旅費、外聘人員費用等。(2)、項目實施經(jīng)費由項目負(fù)責(zé)人填寫支出/報銷憑證后，由部門經(jīng)理審核, 報主任會計師審批后方可報銷。(3) 、外聘人員費用由事務(wù)所承擔(dān)，其使用及預(yù)算須事先經(jīng)部門經(jīng)理同意。外聘人員按一級項目助理的崗位分配權(quán)數(shù)參與項目考核工資的量化并在項目 組考核工資中扣除。五、福利制度(一)、出差報銷補貼元。當(dāng)因公出差，差旅、住宿等費用按實報銷，每日享受出差補貼 日出差時間超過12小時的按一日計算，低于12小時的按半日計算。相關(guān)開 支標(biāo)準(zhǔn)另行制定。(二八通迅補貼補貼標(biāo)準(zhǔn)(-JL4亠岡位主任會計師/總經(jīng)理副主任會計師/副總經(jīng)理部門經(jīng)理/高級項目經(jīng)理項目經(jīng)理/辦公室主任高級項目助理其他人員享受通