基因技術公司財務制度

1、基因技術公司財務制度某某基因技術有限公司財務制度目錄一總則二 固F定資產(chǎn)的標準與分類三固可定資產(chǎn)的管理體系四固1定資產(chǎn)的交付使用五 固亍定資產(chǎn)的調(diào)撥.六固可定資產(chǎn)的出租、出借七固亍定資產(chǎn)的清查.八固F定資產(chǎn)的報廢.九固亍定資產(chǎn)的清理.十固亍定資產(chǎn)的更新.固定資產(chǎn)修理 .第一章固定資產(chǎn)管理制度、轉讓、捐贈十二 土地的管理十三 固定資產(chǎn)累計折舊的核算管理 第二章流動資產(chǎn)管理制度 一總則二流動資產(chǎn)的綜合計劃管理 三貨幣資金的管理四應收賬款、預付賬款及其他應收賬款的管理899第1頁五存貨的管理六流動資產(chǎn)的清查七流動資產(chǎn)的分析與考核. 第三章 貨幣資金管理制度.一總則二現(xiàn)金管理三銀行存款管理四其他貨幣資

2、金管理第四章財務部管理制度.一總則二財務部的職責三結算紀律第五章會計人員工作交接制度一 總則1011111212131414141414151616二移交前的準備工作. 三監(jiān)交四業(yè)務交接的具體要求 第六章會計檔案管理制度 總則會計檔案的歸集 會計檔案的分類 會計檔案的整理組卷 會計檔案的歸檔七第七章21會計檔案的排列編目會計檔案的保管期限費用管理制度（待討論）1616161818181818191920第5頁總則公司員工出差管理辦法 . 職務消費管理辦法 日常財務手續(xù)辦理程序規(guī)定 個人通訊費用管理辦法 . 市內(nèi)交通費管理辦法部門公用費用管理辦法第八章3021212425272728附則第一條第

3、二條1.2.3.4.5.6.第一章固定資產(chǎn)管理制度一 總則固定資產(chǎn)是企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的物資基礎。為切實管好、 用好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其使用效能，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益， 并實現(xiàn)固定資產(chǎn)的保值、增值，依據(jù)國家有關會計制度，結合 某某公司的實際情況，制定本制度。固定資產(chǎn)管理與核算的要求 統(tǒng)一固定資產(chǎn)編碼。 統(tǒng)一固定資產(chǎn)目錄。統(tǒng)一固定資產(chǎn)折舊目錄。 統(tǒng)一固定資產(chǎn)卡片。統(tǒng)一固定資產(chǎn)計算機管理程序。 統(tǒng)一固定資產(chǎn)報表。1.2.3.第1頁第三條第四條第五條固定資產(chǎn)管理與核算的任務根據(jù)國家固定資產(chǎn)的管理標準，正確劃分固定資產(chǎn)的分類 與范圍，明確固定資產(chǎn)管理人員的職責與權限。反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增減變動情況。

4、 定期分析、研究固定資產(chǎn)的使用情況。搞好固定資產(chǎn)的總分類核算和明細分類核算。 按照規(guī)定，正確計提折舊，統(tǒng)籌使用。定期清查固定資產(chǎn)。 反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)更新、大修理計劃的實施情況。二固定資產(chǎn)的標準與分類固定資產(chǎn)的標準固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關的設備、器具、工具等， 不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設備的物品、單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應當作為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分類 固定資產(chǎn)按其經(jīng)濟用途和使用情況分為七類： 生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)是指直接服務于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營活動的各類固定資產(chǎn)。 非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)是指不直接服務于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營活

5、動的各類固定資產(chǎn)。租出固定資產(chǎn)1.2.3.4.5.6.7.是指經(jīng)公司批準出租給外單位使用的各類固定資產(chǎn)。4.未使用固定資產(chǎn)是指尚未使用的新增固定資產(chǎn)、調(diào)入尚未安裝的固定資產(chǎn)、進 行改建、擴建的固定資產(chǎn)，以及報經(jīng)公司批準封存暫時（連續(xù) 半年以上）停止使用的各類固定資產(chǎn)。由于季節(jié)性生產(chǎn)、大修 理等原因而停止使用的機器設備，也應作為在用固定資產(chǎn)。5.不需用固定資產(chǎn)是指各部門/子公司不再使用，報經(jīng)公司批準等待處理的固定資 產(chǎn)。6.融資租入的固定資產(chǎn)。是指經(jīng)批準以融資租賃方式租入，并經(jīng)安裝、調(diào)試驗收交付使 用、在租賃期內(nèi)使用的各類機器設備。三固定資產(chǎn)的管理體系第六條公司的固定資產(chǎn)管理體系財務部是公司固定

6、資產(chǎn)的主管部門，負責固定資產(chǎn)的實物管理 和核算管理。公司各企業(yè)主管部門負責固定資產(chǎn)的交付、轉移、處置、清查、報廢、清理、更新、修理、核算等管理、報批工作。做好固定 資產(chǎn)的計價、折舊計提及上交工作。四固定資產(chǎn)的交付使用第七條 各部門/子公司應按固定程序辦理工程決算、驗收及資產(chǎn)交接 手續(xù)。投資工程管理人員要與資產(chǎn)管理核算密切配合，共同辦理好資 產(chǎn)的交接工作。1. 屬于基本建設項目，應在編制竣工決算的同時交付使用資產(chǎn)。 工程、資產(chǎn)的管理、核算人員要做好交付資產(chǎn)的清查、盤點， 編制“基建項目交付使用財產(chǎn)分類明細表”，由公司財務部審 批。2. 屬專項工程項目，（包括按規(guī)定從成本、費用中核銷的項目） 在項

7、目完工核銷工程的同時，組織清查、盤點交接資產(chǎn)，編制 “專項工程交付使用財產(chǎn)分類明細表”，報公司財務部審批接 受。年終，各部門/子公司根據(jù)批準的“基建項目交付使用財產(chǎn)分類 明細表”和“專項工程交付使用財產(chǎn)分類明細表”，編制“交 付使用財產(chǎn)分類匯總表”上報公司財務部五固定資產(chǎn)的調(diào)撥必須第八條由于生產(chǎn)經(jīng)營管理等方面的原因，固定資產(chǎn)發(fā)生轉移時，辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥轉移手續(xù)。1. 各部門/子公司之間調(diào)撥固定資產(chǎn)，由調(diào)入部門經(jīng)辦，調(diào)出部門負責填制“固定資產(chǎn)無償調(diào)撥單”上報財務部審批，持手續(xù)辦 理資產(chǎn)實物交接并進行賬務處理2. 各部門/子公司內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)，由各部門/子公司自行辦理資產(chǎn)無償調(diào)撥手續(xù)，并報財務部

8、備案。六 固定資產(chǎn)的出租、出借、轉讓、捐贈第九條 固定資產(chǎn)出借、出租，須報財務部審核，并辦理相應手續(xù)。 第十條 各部門/子公司不得以任何名義擅自出借、出租固定資產(chǎn)。條 固定資產(chǎn)轉讓、捐贈，須填制固定資產(chǎn)出售申報單并 附相應材料，報經(jīng)財務部組織審查、公司總裁審核批準后，實 行有償轉讓或以公司名義捐贈。因生產(chǎn)經(jīng)營需要，需租入固定資產(chǎn)的，應報財務部組織審 公司總裁批準，并辦理相應手續(xù)。七固定資產(chǎn)的清查固定資產(chǎn)的清查第十二條查、第十二條1. 公司統(tǒng)一安排的固定資產(chǎn)清查，各部門/子公司根據(jù)清查要求編制有關的清查表及盤盈、盤虧、報廢等申報表及報公司財務部。2. 各部門/子公司應根據(jù)需要對固定資產(chǎn)隨時進行全

9、面清查，清查固定資產(chǎn)時，首先按照清查時點要求逐項清查，認真核對，做 至U賬卡相符，賬實相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，要逐條向公司 財務部匯報，并按公司要求進行處理。第十四條固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧清查中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況，必須及時查明原因，并按要求上報公司批準。1. 固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，須分別填制“固定資產(chǎn)盤盈申報明細匯總表”和“固定資產(chǎn)盤盈申報單”、“固定資產(chǎn)盤虧申 報明細匯總表”和“固定資產(chǎn)盤虧申報單”同時報財務部經(jīng)審查后轉入待處理財產(chǎn)損溢。2. 公司主管部門會同有關部門對各部門 /子公司申報的盤盈、盤虧 組織鑒定審查，由公司財務部組織匯總上報國稅部門審批處理。八固定資產(chǎn)的報廢第十五條固定

10、資產(chǎn)報廢的條件符合下列條件之一者可以申請報廢：1. 已滿規(guī)定使用年限，并喪失使用效能，無修復使用價值的；2. 屬于技術淘汰，設備陳舊，以及國家明文規(guī)定淘汰使用的設備， 又無修理配件來源，無法滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要的；無技改、修復 使用價值的；3. 因生產(chǎn)工藝改變，并已喪失原有價值、又無改造利用價值的；4. 由于生產(chǎn)建設、城市建設規(guī)劃等原因必須折除又無再用的；5. 無法修復的危房及自然災害或事故造成設備毀損嚴重，無修復使用價值的；6. 設備腐蝕、磨損程度嚴重，雖可修復利用，但修復費用較大， 利用價值低的；肅、慎重、認真負責的原則，7. 其他符合報廢條件的固定資產(chǎn)。 第十六條固定資產(chǎn)的報廢，應本著嚴肅按

11、國家及公司有關規(guī)定進行。即使符合上述固定資產(chǎn)報廢條 件，但在兩年內(nèi)進行過大修理的固定資產(chǎn)不準報廢（生產(chǎn)裝置的主要設備除外）。第十七條 各部門/子公司通過清查，對符合報廢條件的固定資產(chǎn)進行 技術鑒定，編制“固定資產(chǎn)報廢申報單”、“固定資產(chǎn)報廢明 細匯總表”報財務部。第十八條 對生產(chǎn)裝置的主要設備，可先由生產(chǎn)部門鑒定拆除更新后 辦報廢手續(xù)。補辦報廢手續(xù)時，須寫出詳細情況并附報生產(chǎn)部 門拆除時的鑒定意見。第十九條 公司財務部對各部門/子公司申請的待廢固定資產(chǎn)進行分 類鑒定審查，然后負責上報國稅部門鑒定審批。批準后，辦理 注銷固定資產(chǎn)手續(xù)，同時轉入固定資產(chǎn)清理。九固定資產(chǎn)的清理條固定資產(chǎn)清理的范圍 經(jīng)

12、批準許轉讓、捐贈、毀損、報廢的固定資產(chǎn)，應立即注銷， 轉入清理。十一條固定資產(chǎn)清理程序1.各部門/子公司要將應清理的固定資產(chǎn)， 按資產(chǎn)項目建立固定資 產(chǎn)清理明細賬，同時將卡片抽出單獨保管。第第5頁2. 轉讓、捐贈的固定資產(chǎn)，按有關規(guī)定經(jīng)批準后， 須持批準手續(xù)、 明細表報公司財務部。3. 毀損、報廢的固定資產(chǎn)，須填報“固定資產(chǎn)清理申報單”，報 財務部產(chǎn)生處置方案，報經(jīng)公司總裁批準后，按下列情況分別 辦理：（1）毀損、報廢的機動車輛、電視機、錄放機、攝象機、照相機、電子計算機、打字機、復印機以及單臺件原值在1萬元以上（含10萬元）的報廢設備，由公司統(tǒng)一處理。（2） 毀損、報廢的其他固定資產(chǎn)由各部門

13、/子公司自行處理。4. 各部門/子公司每半年將清理情況報公司財務部。十固定資產(chǎn)的更新十二條固定資產(chǎn)更新的依據(jù)和條件各部門/子公司對固定資產(chǎn)的更新必須以固定資產(chǎn)報廢審批手 續(xù)和清理審批手續(xù)為依據(jù)，同時本資產(chǎn)部門的實際需要，列 出更新計劃上報公司。第二十三條固定資產(chǎn)更新的審批1. 各部門/子公司對報廢、清理的固定資產(chǎn)需要更新的，編列更 新計劃逐級上報，經(jīng)公司批準后，列入公司年度投資項目計 戈嘰2. 各部門/子公司必須依據(jù)公司批準的年度更新項目計劃購建固 定資產(chǎn)。對計劃外項目財務部一律不予結算、核銷、轉資， 并追究有關部門和有關人員的經(jīng)濟責任。十一固定資產(chǎn)修理第二十四條固定資產(chǎn)修理的范圍固定資產(chǎn)的大

14、中小修理與更新劃分標準，按公司有關規(guī)定執(zhí)行。第二十五條固定資產(chǎn)修理費用直接在成本費用中列支，為使費用均衡計入成本，對大中小修理費一般米用預提的制度。各部門 子公司修理費用的報批及核銷按公司有關規(guī)定執(zhí)行。第二十六條1.2.3.4.下列固定資產(chǎn)不預提修理費用未使用的機器設備；閑置不需用的機器設備；待報廢、待處理的資產(chǎn)； 單列賬的土地七條 各部門/子公司機動車輛在接近國家規(guī)定的強制報廢年 限時，嚴禁安排大修理。第二十八條九條十二 土地的管理公司使用的土地采用租賃的辦法，按規(guī)定支付租賃費。十三 固定資產(chǎn)累計折舊的核算管理折舊的計提范圍下列固定資產(chǎn)應計提折舊：1. 所有在賬的房屋和建筑物；2. 生產(chǎn)和非

15、生產(chǎn)用的各類機器設備、工器具等；3. 節(jié)性停用和大修理停用的機器設備；4. 車間內(nèi)替換使用的機器設備。5. 租出固定資產(chǎn)；6. 通過融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應當提取折舊，租賃費列入成本的部分，應視同提取的折舊。下列固定資產(chǎn)不得提取折舊：1. 未使用的固定資產(chǎn)2. 閑置的固定資產(chǎn)；3. 在未正式交會生產(chǎn)使用以前，進行試車的固定資產(chǎn)；4. 通過局部輪番大修實現(xiàn)整體更新的固定資產(chǎn)、道路、廣場、地坪等。3% ）的5. 已滿規(guī)定折舊年限，并已提足折舊（即凈值等于原值固定資產(chǎn)及未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)。6. 連續(xù)停工（不包括大修理停工）一個月以上的車間（裝置）和基本上處于停產(chǎn)的設備，經(jīng)公司審查批準

16、后。停提或減半提 取折舊。7. 視同已提足折舊的固定資產(chǎn)，今后不再計提折舊。8. 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。9. 國家規(guī)定不提折舊的其它固定資產(chǎn)（如土地等）。 第三十條 折舊的計提計提折舊的方法，由公司根據(jù)具體情況統(tǒng)一規(guī)定=月初各類應計折舊固定資產(chǎn)原值X月司計提折舊的時間統(tǒng)一規(guī)定在每月12/子公司應按月進行計提，各部門 /子公1日。當月增加的固定資產(chǎn)，全部固定資產(chǎn)月折舊額 折舊率 月折舊率=年折舊率+ 固定資產(chǎn)折舊，各部門當月不提折舊，于下月開始計提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)， 當月照提折舊，于下月開始停提折舊待報廢固定資產(chǎn)，按照公司當年的通知要求，累計折舊計算到 填報“固定資產(chǎn)報廢申報單”

17、的時間，同時停提折舊，如果批 準報廢，貝y注銷資產(chǎn)，轉入清理庫。如果不同意報廢，貝y按如 下情況處理：1. 該項資產(chǎn)在報廢申報時，是處在停用中（或?qū)儆诓惶嵴叟f 及已提足折舊的），則不再補提折舊，直接轉回資產(chǎn)庫2. 該項資產(chǎn)在報廢申報時則處在使用中（不含不提折舊及已 提足折舊的），則對停提的月份進行補提折舊后，轉回資 產(chǎn)庫。第29頁第二章流動資產(chǎn)管理制度一 總則第一條 為了加強流動資產(chǎn)的管理， 提高經(jīng)濟效益，根據(jù)財政部企 業(yè)財務通則、工業(yè)企業(yè)財務制度的要求，結合某某公 司的實際情況，特制定本制度。其主要職責如下: 即“統(tǒng)一信貸， ,負責制定流動資產(chǎn)管理第二條各部門/子公司要加強對流動資產(chǎn)的管理工

18、作，以保證生產(chǎn) 建設的正常需要，降低資金占用，加速資金周轉，提高資金 利用效率。第三條財務部是公司流動資產(chǎn)管理的職能部門，1.采用“兩統(tǒng)一、兩集中的流動資產(chǎn)管理制度，統(tǒng)一還款，資金集中，結算集中 制度。2. 組織核定流動資產(chǎn)定額，負責編制上報和下達流動資產(chǎn)計劃。3. 審定各部門/子公司流動資金使用計劃，審查平衡日常開支。4. 監(jiān)督和檢查各部門/子公司流動資產(chǎn)使用情況，并按經(jīng)濟責任 制要求考核其使用效果。5. 組織協(xié)調(diào)各流動資產(chǎn)管理制度，落實流動資產(chǎn)管理責任制。6. 督促檢查各種應收款的清理情況，并定期匯總清理結果向公司 分管領導匯報。第四條堅持管錢與管物相結合和條塊結合的原則，實行流動資產(chǎn) 價

19、值量與實物量分別管理、定期核對的制度，財務部負責流 動資產(chǎn)的價值管理，各部門/子公司歸口部門負責實物量的管 理，并要定期核對。二流動資產(chǎn)的綜合計劃管理第五條 各部門/子公司的流動資產(chǎn)要嚴格實行計劃管理，做到收支 有計劃，結果有分析，責任有考核，以促進本公司流動資產(chǎn) 使用效果的不斷提高。第六條 為加強流動資產(chǎn)的管理，加大產(chǎn)品的銷售力度，嚴格物資 采購，防止物資超儲積壓，控制生產(chǎn)成本，實現(xiàn)財務收支平 衡，公司對流動資產(chǎn)實行綜合計劃管理。第七條 計劃的編制。各部門/子公司在公司財務部綜合計劃確定后， 根據(jù)公司編制年度流動資產(chǎn)建議計劃，報公司財務部。財務 部根據(jù)各部門/子公司上報的流動資產(chǎn)建議計劃，在

20、綜合平衡的基礎上，編制公司年度流動資產(chǎn)計劃，并下達各部門/子公司執(zhí)行。第八條 計劃的執(zhí)行。各部門/子公司根據(jù)公司下達的年度流動資產(chǎn) 計劃，編制本部門的年度、月度流動資產(chǎn)的具體實施計劃， 并組織實施。第九條各部門/子公司如發(fā)生計劃外流動資產(chǎn)變動，必須事先報財 務部審批，財務部視具體情況，如確屬必要，下達補充流動 資產(chǎn)計劃。三貨幣資金的管理第十條 貨幣資金，是指企業(yè)暫時停留在貨幣形態(tài)上的那一部分資 金。它是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，貨幣資金近其存放地點的 不同，可分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，貨幣資金的 管理由公司財務部進行全面調(diào)控。公司內(nèi)部各部門/子公司之間的物資調(diào)配、物料互供、勞務供應等經(jīng)濟業(yè)

21、務活動，必須 全部通過公司財務部進行結算。條 現(xiàn)金是流動性最大的一種貨幣資金，要按照財政部現(xiàn) 金管理暫行條例的規(guī)定范圍使用現(xiàn)金，嚴格現(xiàn)金管理崗位 責任制，確保其安全完整。二條 各部門/子公司的外部收入必須轉入財務部的公司公司帳 戶中。各部門/子公司于當天上午根據(jù)批準的“月度財務收支 計劃”和款項用途，申請次日的用款金額。財務部視收入情 況平衡資金，分別輕重緩急，予以對外付款。第十三條 各部門/子公司必須遵守公司結算制度，及時結算內(nèi)部款 項，做到不壓票、不誤票，減少公司內(nèi)部各部門/子公司往來賬款，降低資金占用 四應收賬款、預付賬款及其他應收賬款的管理第十四條 加強對應收賬款的管理。做好清欠工作，

22、對應收款項的 清理一定要做到責任明確、回收及時。清欠工作由市場營銷 部門牽頭，財務部配合第十五條 其他應收款項由各現(xiàn)場財務部門負責管理，各財務部門 要嚴格按照公司各項規(guī)定及時清理各種應收款項，特別是對 超過三個月以上的其他應收款項，要及時通知有關部門進行 清理，減少資金占用，保證資產(chǎn)的完整。第十六條 公司內(nèi)部各部門/子公司的結算款項，原則上必須在月底 以前結清，不允許有不合理的內(nèi)部往來款項存在。年度終了，各部門/子公司之間、各部門/子公司與公司之間的內(nèi)部往來要 嚴格按公司規(guī)定辦理，不準保留余額，特殊情況需保留余額 的，需經(jīng)財務部同意。第十七條要嚴格控制預付款項的發(fā)生，如果確需在大型設備等購 置

23、中需預付款項時，應嚴格按規(guī)定辦理，不得變相搞預付款。五存貨的管理第十八條存貨包括：庫存材料、在途材料、委托加工材料、低值 易耗品、包裝物、在產(chǎn)品、半成品及產(chǎn)成品，公司的存貨實 行區(qū)域管理。第十九條庫存材料、在途材料、委托加工材料的管理：1. 必須認真貫徹執(zhí)行公司核定并下達的存貨定額，層層分解 落實，以較少的資金占用保證生產(chǎn)所需的物資供應。2. 要定期組織制定、修制各種庫存材料的最高儲備量和最低 儲備量，便于掌握物資動態(tài)。3. 要嚴格執(zhí)行公司下達的物資采購范圍，不得超權采購。4. 在保證生產(chǎn)需要的情況下，要本著“先庫存、后平衡、再 采購”的原則，正確處理好物資的進貨、消耗和庫存的關 系，防止超儲

24、積壓物資的產(chǎn)生。5. 在日常管理中要嚴格執(zhí)行驗收、保管、發(fā)放和定期盤點制 度，保證賬實相符。6. 加強在途材料的管理，組織好調(diào)撥、接運、驗收入庫工作， 發(fā)現(xiàn)損毀和短缺，及時查明原因，分清責任，按有關規(guī)定 進行處理。7. 對外委托加工材料、備件，必須做到事前有計劃、工料有 核算、收回有驗收，保證手續(xù)齊全。8.加強車間小庫的監(jiān)督管理， 出現(xiàn)沉淀物資或庫外庫現(xiàn)象二十條各生產(chǎn)廠要根據(jù)公司下達的在產(chǎn)品及半成品定額分解落 實到生產(chǎn)車間或工序，作為日常生產(chǎn)調(diào)度控制和定額考核的 依據(jù)。二十一條 產(chǎn)成品管理。1.根據(jù)公司的會計核算體制，凡“外銷部分”的產(chǎn)品，其賬簿管 理由財務部負責，互供及生產(chǎn)自用的產(chǎn)成品由各廠

25、財務部門 進行賬務處理，所有產(chǎn)成品、自制半成品、在產(chǎn)品的實物由認真執(zhí)行余料退庫制度，切實防止 各生產(chǎn)部門負責管理，各廠財務部門代表財務部對庫存產(chǎn)品 進行檢查、監(jiān)督、控制。2.各生產(chǎn)廠要加強產(chǎn)成品的庫存管理，及時辦理產(chǎn)品出入庫， 由于產(chǎn)品出入庫不及時造成的庫存產(chǎn)品超定額，由生產(chǎn)廠負責。 建立定期盤點制度，保證賬賬、賬實相符，如發(fā)現(xiàn)變質(zhì)、短 缺、損毀等問題，要及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。六流動資產(chǎn)的清查第二十二條 各部門/子公司在年終決算前，應組織專門人員，成立 領導小組，對流動資產(chǎn)進行全面、認真、系統(tǒng)的清查。虧、第二十三條 對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、報廢的財產(chǎn)物資，應查 明原因，分清責任，

26、提出處理意見，按照規(guī)定報經(jīng)有關部門 審批。第二十四條 對在流動資產(chǎn)清查中查出的長期掛賬、懸賬、呆賬、 死賬等損失，要查明原因，提出處理意見，按規(guī)定報有關部 門審批。七流動資產(chǎn)的分析與考核第二十五條 財務部等各歸口管理部門要按月對流動資產(chǎn)占用情況 和有關指標完成情況進行分析。六條公司將流動資產(chǎn)占用指標執(zhí)行情況納入經(jīng)濟責任制考 核，各部門/子公司應結合實際情況，制定相應的考核制度。/子公司負責人有責任和義 財務人員有權對及時提供2000 兀/第三章貨幣資金管理制度一 總則第一條 為加強貨幣資金管理，提高資金的使用效率，更好地為生產(chǎn)經(jīng)營和建設提供必要的資金保障，特制定本制度。第二條 貨幣資金包括現(xiàn)金

27、、銀行存款、其他貨幣資金（外埠存款、 信用證存款）。第三條某某公司和各分子公司的財務收支和資金劃撥，采用收支兩條線，各分子公司所有收入款項在收到款后的當日必須馬上報 告某某公司財務分管會計，由某某公司財務經(jīng)理請示財務總監(jiān) 后決定是否劃往總部；某某公司根據(jù)各分子公司每月費用預算 和資金預算下?lián)芙?jīng)費。第四條 各分子公司以當月的 25日作為斷帳日，各分子公司財務人 員應在每月的28日前向某某公司報送貨幣資金收支結存匯總 表及其附表，以及下月資金需求預測表等內(nèi)部報表；某某公司財務部根據(jù)各體系的月度費用預算總額，并結合各分子公司的資金需求預算，確定各分子公司月度用款計劃， 在次月1日前 下達給各分子公司

28、； 某某公司根據(jù)公司的資金情況， 逐步下?lián)?經(jīng)費。第五條各分子公司財務人員每月向公司所在地的負責人了解各部 門/子公司的本月資金需求。各部門 務向財務人員提交本月的資金計劃， 資金需求計劃的部門優(yōu)先安排資金。各公司的日常費用（包 括差旅費、交通費、業(yè)務招待費、通訊費、辦公費、水電物管 費、銀行手續(xù)費）的借支和付款，在其他規(guī)定的手續(xù)完備的條 件下，還須經(jīng)財務審核或批準。1長沙以外的公司：10003000元/次，書面報請某某公司財務經(jīng)理簽字； 3000元/次以上，書面報請某某公司財務經(jīng)理審核并轉報總裁 批準；2長沙公司：3000元/次以內(nèi)，財務經(jīng)理批準； 3000元/次以上，財務經(jīng)理審核，總裁批準

29、。第七條 所有公司的非日常費用借支、付款和報銷，超過 次的均由某某公司財務經(jīng)理審核并報總裁簽字批準。第六條 為了有效的監(jiān)控公司的資金流向，二現(xiàn)金管理第八條 各部門/子公司必須遵守國家頒發(fā)的現(xiàn)金管理條例和結算制度。算。第九條現(xiàn)金支付范圍1. 支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅 費等款項。2. 支付給不能轉賬的集體企業(yè)或城鄉(xiāng)居民個人的勞務報酬和 購買物資的款項。3. 在轉賬金額起點（一般為 1000元）以下的零星支付款項。 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的及其他支出4.5. 需支用超過結算起點的現(xiàn)金部分，應用轉賬方式進行結算， 去邊遠地區(qū)結算不方便或采購地點又不定的地方采購，必須 使

30、用大額現(xiàn)金時，各部門/子公司應向公司財務部提出申請， 經(jīng)公司財務部征得開戶銀行同意后方可支付。第十條 各部門/子公司的現(xiàn)金庫存限額，不得超過開戶銀行下達的 額度。各部門/子公司的庫存限額，必須報公司財務部備案， 如有變動，應同時向開戶銀行和公司財務部提出申請。條 在公司內(nèi)部的結算雙方不論任何理由都不得使用現(xiàn)金結條產(chǎn)品銷售盡量避免用現(xiàn)金結算，如有特別情況，需經(jīng)各部門/子公司財務主管人員簽字同意，將現(xiàn)金送存公司指定的銀行賬戶，持銀行蓋章后的送存簿回單到財務部辦理結算。第十三條 嚴禁以白條、票據(jù)、債券等頂替庫存現(xiàn)金。現(xiàn)金必須日 清月結，賬實相符，并按規(guī)定進行保管。第十四條 對各類臨時寄存款項必須經(jīng)各

31、部門/子公司財務主管人員書面批準，并由臨時寄存人自封并加蓋印章，出納員做好登 記后方可寄存。第十五條 庫存現(xiàn)金短款由出納人員賠償，長款時必須向各部門/ 子公司財務主管人員匯報，查明原因，不得以長補短。第十六條 各部門/子公司保險柜不得為私人保管現(xiàn)金，也不得為其 他部門存放現(xiàn)金。第十七條財務主管人員要定期或不定期地抽查本部門的現(xiàn)金庫存 量，檢查要有紀錄，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題要提出處理意見，并 及時整改。三銀行存款管理第十八條 各分子公司不得簽發(fā)空頭支票、空白支票及遠期支票， 簽發(fā)遠期支票和空白支票造成的經(jīng)濟損失，視損失情況，分 清責任，按有關規(guī)定處理。各分子公司必須及時到開戶行（包括財務部）領取回單

32、第十九條月終各分子公司必須及時與銀行核對賬務、處理未達款 不能處理的未達款項應列出清單，編制銀行存款余額調(diào)。和各種銀行票據(jù)。第二十條項，節(jié)表四其他貨幣資金管理第二條 外埠存款必須確定采購對象，指定專人負責，定期向 本部門報賬，保證存款的完整。外部駐地人員必須按當?shù)劂y 行有關規(guī)定支付各種款項。第二十二條信用證存款，按銀行系統(tǒng)的有關要求辦理。第四章財務部管理制度一 總則第一條 為了加強貨幣資金管理，促進內(nèi)部資金的統(tǒng)一平衡和運用， 理順內(nèi)部結算關系，合理控制資金流向，減少資金沉淀，降低 籌資成本，提高資金使用效果，結合某某公司實際情況，特制 定本制度。第二條 財務部是公司內(nèi)部之間及對外經(jīng)濟活動的中心

33、，在財務部的 直接領導下開展工作。二財務部的職責第四條 統(tǒng)一辦理公司各部門/子公司外部資金收入的劃轉業(yè)務， 外部收入直接劃入指定的外部銀行收入專戶，并在當日將款項 轉入公司公司銀行帳戶。第五條 統(tǒng)一辦理公司各部門/子公司對外的付款業(yè)務。 財務部根據(jù)資 金來源情況經(jīng)平衡后支付各部門 /子公司，同時減少公司公司帳 戶存款。第六條 辦理公司內(nèi)各部門/子公司之間經(jīng)濟往來業(yè)務的結算。公司內(nèi)部各部門/子公司之間的一切經(jīng)濟業(yè)務， 必須通過財務部進行結 算。/子公司下?lián)艿慕?jīng)/子公司付款銀行賬第七條 辦理公司內(nèi)部撥款業(yè)務。財務部對各部門 費、工程款項等直接拔入現(xiàn)金或撥入各部門 戶。第八條 辦理公司內(nèi)部借款業(yè)務。

34、 各部門/子公司根據(jù)需要在財務部核 定的貸款額度范圍內(nèi)向財務部申請貸款，財務部審查平衡后予 以辦理貸款手續(xù)。第九條 辦理公司財務部貸款和存款的計息業(yè)務。財務部按國家頒布 的同期存貸款利率，計算各開戶部門每月的存貸款利息，并于 每月月底入賬。三結算紀律第十二條 凡公司內(nèi)部各部門/子公司之間發(fā)生的一切經(jīng)濟業(yè)務， 通過財務部結算。不得各幵第十三條 各部門/子公司外部收入必須轉入公司公司的賬戶中， 挪作他用。第十四條 各部門/子公司外部支付用款必須由財務部統(tǒng)一支付， 戶部門之間不得私自借款。第十五條 各子公司必須每月與財務部對賬，超過兩個月未對賬未對 賬者，將按照具體情況予以通報批評。第十六條 各部門

35、/子公司加強財務部存款，貸款的管理，掌握資金動態(tài)，不得透支，不得超過貸款定額，不得簽發(fā)空頭支票。第五章會計人員工作交接制度一 總則第一條 為了保持會計工作的連續(xù)性，正確性和合法性，使會計核算 工作有條不紊地進行，根據(jù)財政部和上級主管部門的有關規(guī)定， 結合某某公司的實際情況，特制定本制度。第二條 會計人員工作崗位調(diào)動和離職（一個月以上），必須在本部 門負責人規(guī)定的期限內(nèi)，將本人所經(jīng)管的會計工作移交清楚， 未辦完交接手續(xù)，不得離開原工作崗位。二移交前的準備工作第三條 已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務，尚未填制會計憑證，應填制完畢；尚 未回復的事項，應予以答復處理。第四條 人名章。第五條 材料。第六條整理應該移交

36、的各種有關資料,對未了事項要寫出局面說明尚未登記的賬目，應登記完畢，并在最后一筆余額上加蓋本編制移交清冊，移交清冊上應有交接雙方和監(jiān)交人的簽字、 蓋章，還應列明監(jiān)交人的姓名、監(jiān)交日期，移交清冊應列明雙 方交接的內(nèi)容，包括：憑證、賬表、公章、現(xiàn)金、支票、文件 資料及需說明的問題等三監(jiān)交第七條會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會 計人員交接，由會計主管人員監(jiān)交或委托會計師監(jiān)交；會計主 管人員交接，由部門領導人監(jiān)交。四業(yè)務交接的具體要求第八條 會計人員業(yè)務交接，由移交人按照移交清冊，逐項向接替人 移交，接替人要逐項核對簽收。具體規(guī)定如下：1. 現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)賬面余額清點移交。如

37、發(fā)生賬實不一致 時，要在規(guī)定的期限內(nèi)解決。未達賬項，必須單證齊全或已在截2. 銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符。銀行對賬單的余 額調(diào)整表必須經(jīng)銀行簽證； 止期后作會計處理。3. 會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料必須完整無缺，不得遺 漏，如有短缺，要查明原因，交在移交清冊中注明，由移交人 負責。4. 各明細賬戶余額與總賬及有關賬戶必須核對相符；各種財產(chǎn)物 資賬面數(shù)與實物相符，如發(fā)生賬實不符應查清原因，并在移交 清冊中注明。5. 對于移交的未了會計事宜，由接替人繼續(xù)辦理。但在移交后又 發(fā)現(xiàn)原移交人經(jīng)辦處理的會計業(yè)務有違犯賭徒制度和財經(jīng)紀律 的問題，其責任仍由原移交人負責。6. 接替的會計人

38、員應繼續(xù)使用移交的賬簿，不得另立新賬，應保 持會計記錄的連續(xù)性。7. 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章。 清冊一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。8. 會計人員因特殊原因不能到職工作的，部門領導認定后，由會 計主管代為交接。交接過程中，在嚴格按規(guī)定辦理移交手續(xù)的 同時，要移交人不能直接移交的原因等。第九條 由于臨時需要，會計人員在短期內(nèi)（一個月之內(nèi)）離開本工 作崗位，由指定的人員代理工作， 亦可不辦理正式的交接手續(xù)， 但必須做好工作的銜接，并將代理期工作人員的業(yè)務交接，列 入本部門業(yè)務工作記錄。第六章會計檔案管理制度一 總則第一條為了提高會計檔案的質(zhì)量，從而達到檔案管理的

39、標準化、規(guī)范化、程序化、根據(jù)國家財政部、國家檔案局會計檔案管 理制度，結合某某公司檔案管理實際情況，特制定本制度。二會計檔案的歸集第二條 凡是本部門形成的會計憑證、會計賬簿、會計報表、工資表、會計資料以及其他有保留價值的會計核算檔案軍應歸檔。在財 會工作中形成的收文和發(fā)文、會計制度、會計工作計劃、總結 等文書材料也要歸檔。第三條歸集范圍1. 會計憑證：包括原始憑證、記賬憑證2. 會計賬簿：包括總賬、日記賬（現(xiàn)金、銀行日記賬）、各種明 細賬等。3. 會計報表：包括月份、度、年度會計報表（年度決算批復文書 檔案、會議檔案各存一份）4. 工資表5. 其它：包括會計檔案的移交清冊、保管清冊、成本計算表

40、，固 定資產(chǎn)卡、備查簿等。6. 歸集的會計檔案，必須齊全完整，做到不缺年、不漏月、不缺 件。三會計檔案的分類第四條 會計檔案可分為：賬簿類、憑證類、報表類、工資表類、工 資表類、其他等五大類。第五條分類要清楚，分類方法前后要一致，不得隨意變動。四會計檔案的整理組卷第六條1.會計憑證的整理組卷記賬憑證按編號順序排列，原始憑證，按記賬憑證大小折 疊整齊，按月組成。2.3.第七條會計憑證的裝訂要規(guī)范，一律左側裝訂，不得訂角填寫會計憑證封面和卷脊，應統(tǒng)一規(guī)定填寫方式。會計賬簿的整理活頁賬，取出空白頁編頁號重新裝訂。一本為卷，每本1.100 150頁左右。2. 賬簿封面應統(tǒng)一設計使用。3. 現(xiàn)金日記賬、

41、銀行存款日記賬、總賬精裝本不另行裝訂。 第八條會計報表1. 會計報表按月份、年度分別裝訂。2. 會計報表的卷皮、卷內(nèi)目錄、備考表格與文書檔案，填寫 要一致。第九條工資表1. 工資表按年度結合組織機構立卷。卷號。2. 工資表的卷脊應注明部門、年度、月份、 第十條 其它類：按名稱、重要程度結合時間立卷。嚴禁用圓珠筆、鉛筆書寫，條 填寫案卷封面、卷脊、備考表項目時，要選用質(zhì)量好的墨 汁或碳素墨水，有毛筆或鋼筆書寫， 為了醒目可加蓋規(guī)格統(tǒng)一的橡皮章。第十二條 會計檔案在裝訂前要去掉金屬物，大小規(guī)格不一的要邊、 裱糊、折疊整齊，遇有破損、缺頁要進行修補，用線繩裝訂結 實。五會計檔案的歸檔第十三條 會計檔

42、案整理裝訂后，由財務部門保存使用一年，然后向 檔案部門移交。第十四條 填寫會計檔案移交清冊一式二份，財務部門保存一份，另 一份隨檔案移交檔案管理部門。第十五條 檔案部門對接收的會計檔案，原則上應保持原卷（盒）的 封裝，個別需要折卷重新整理時，應征求財會部門的意見，并 與財會人員共同拆卷整理。六會計檔案的排列編目第十六條會計檔案的排列1. 會計憑證：按時間順序從月度開始到年度為止。2. 會計賬簿：按年度順序排列，年度中再按總賬、日記賬、明細 賬順序進行排列。3. 會計報表：一般按年、月順序排列。4. 工資表：按年度結合組織機構的順序排列。組織機構按先機關（科室）后車間的順序排列。5. 其他類：按

43、重要程度結合時間順序排列。第十七條會計檔案的編號1. 會計檔案的編號來用分類編號的制度。賬簿、報表、工資表和 其他案卷較少的檔案均采用分階段跨年度編流水號的制度。階 段年限的劃分，可根據(jù)案卷數(shù)量的多少而定，原則上一個階段 內(nèi)不超過三位數(shù)。2. 數(shù)量較多的會計憑證檔案采用一個年度編一個流水號的方法。 第十八條 填寫會計檔案目錄1.會計檔案按類以卷為部門填寫案卷目錄2.案卷目錄的填寫方法案卷號：按第五條1款和2款的排列順序填寫，以固定案卷的位置。標題：填寫案卷的類別名稱。起止年月日：按案卷形成時間填寫。 保管期限：按已劃定的保管期限填寫。3.會計檔案目錄一律用鋼筆填寫，字跡要工整清晰七會計檔案的保

44、管期限第十九條會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類，其中定期保管 期限分為三年、五年、年、五年、五年五種。各種會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。其 中工資表暫定為永久。條 已到銷毀期限的會計檔案中，對未了結的債權債務的原始 憑證，應單獨抽出獨立立卷，由檔案部門保管到結算債權、 債務為止。二條 銷毀會計檔案審批表和銷毀清冊遵照公司有關規(guī)定。第七章 費用管理 制度（待討論）一總則寸度，加強和規(guī)范公司財務會計基礎工作， 推動現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，根據(jù)中華人民共和國會計法企業(yè)會計準則、企業(yè)財務通則、 工業(yè)企業(yè)財務制度、商品流通企業(yè)企業(yè)財務制度和國家頒布其他有關制度和法規(guī)，特制定本制度。

45、第二條 本制度適用于某某公司及將來資源整合后的各分支機構（指各分、子公司和辦事處，以下簡稱分支機構）。第三條各子公司均進行獨立的會計核算，各辦事處的業(yè)務收支均納入某 某公司的會計核算。所有公司執(zhí)行的會計制度、會計核算方式和計 算統(tǒng)計口徑由某某公司統(tǒng)一規(guī)定，任何人員未得到某某公司的批 準，不得擅自修改或變動。第四條 各分支機構應于次月 5日前將各自的對外會計報表呈報某某公司 財務部；月底8日前將管理報表呈報某某公司財務部，某某公司應 在次月10日前編制合并財務報表，次月15日前編制合并管理報表。 會計報表至少應包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表，管理報表 由某某公司統(tǒng)第一條進制Hlr云制寸度、寸

46、度、商品流通制定。二公司員工出差管理辦法 第五條 為適應公司員工國內(nèi)外辦理公務之需要， 特制定本制度。第六條 差旅分類及核準權限詳見員工出差核準權限表規(guī)范差旅費開支標準，差旅種類職務核準人國出總裁總【監(jiān)> 巴、rm常務副重事長 總裁部門經(jīng)理主管總監(jiān)內(nèi)差其它員工主管部門經(jīng)理國夕 差、出境外辦理業(yè) 務總裁和重事長第七條 公司員工出差或外勤需預支款項者，應事先按照財務規(guī)定的手 續(xù)填制借支單、連同出差核準單按規(guī)定核準權限核批后， 可辦理支款手續(xù)；差旅費借支的數(shù)額由出差核準人審核，但最終由 財務人員根據(jù)實際情況核批。出差或外勤期間如遇有遺失財物或文件，應由當事人自行負擔有關責任。特殊情況下發(fā)生的事

47、故，由公 司視具體情況酌情處理。第八條 公司外差人員應于出差歸來后一日內(nèi)及時向所在部門銷差，并如實填制差旅費報銷單 由所在部門負責人核簽， 由主管總監(jiān)核批， 及時辦理有關報銷手續(xù)，財務部門應對往來借款每季度清理一次， 及時書面通知其主管上級督促銷帳，在接到通知后一周內(nèi)無財務部門認可的理由仍不銷帳的，財務部門可扣發(fā)借款人的工資，待報帳 時補齊。凡在財務有欠款未結清的，財務部門裁定無特殊理由的， 財務部門有權拒絕繼續(xù)借款。第九條 銷售體系人員差旅費報銷必須向財務提交銷售體系專用的出差申請和費用報銷清單，否則財務可要求補齊手續(xù)再辦理報 銷手續(xù)。銷售人員的費用必須當月報銷（不限次數(shù)），由于出差等 原因

48、，本月的費用最遲不超過次月5日前報銷第十條 交通工具乘坐標準適合所有員工，部門經(jīng)理以上負責人緊急情況可申請乘坐飛機，但必須事先經(jīng)分管總監(jiān)審核，報總裁批準，并在 出差核準單上簽明乘坐飛機，其他人員原則上不得乘坐飛機。不同 級別的人員一同出差，交通工具可從高適用標準執(zhí)行。表一：交通工具標準人員類別公司重事、 總裁及總監(jiān)部門經(jīng)理其它人員交 通 工 具火車軟臥硬臥硬臥輪船二等艙三等艙三等艙飛機經(jīng)濟艙條住宿標準1員工在公司統(tǒng)一安排住所的地點出差，由公司行政部統(tǒng)一安排住所，確實全部住滿，必須經(jīng)行政部簽字確認、分管總監(jiān)批準， 方可按規(guī)定住宿標準報銷。2表二：適用于公司所有員工短期培訓、會議、辦理業(yè)務等出差。

49、以上人員在下列標準范圍內(nèi)據(jù)實報銷，超過標準的部分財務人員報公可拒絕報銷，特殊情況必須報請主管總監(jiān)審核并說明原因， 司總裁核準。住宿標準表二:類別職位級別總裁及總 監(jiān)部門經(jīng)理其它人員住 宿 標 準A類地區(qū)450200200B類地區(qū)400200180C類地區(qū)350150150元/天 .人3地區(qū)分類標準A類地區(qū)：北京、上海、青島、南京、無錫、蘇州、寧波、杭 州、深圳、珠海、廈門、福州、廣州。B類地區(qū)：除A類以外的各省及自治區(qū)的省會以及天津、重慶 等其他直轄市；C類地區(qū)：A、B類地區(qū)外的地區(qū)。條 員工外出培訓在15天以上的，應住培訓部門的招待所，其住宿 費標準最高限額為100元/人.天。第十三條出差補

50、助標準（不分在途和住勤，包括伙食補貼、市內(nèi)交通費）：1所有人員按出差地類別在報銷時發(fā)給出差補助（不含總監(jiān)以上 人員和特定項目現(xiàn)場開發(fā)人員）：省會以上城市50元/天，其他地區(qū)40元/天。2公司總監(jiān)以上人員出差交通費、伙食費實報實銷，不享受出差 補貼。第十四條第十五條第十六條 等。第十七條3乘火車6小時以上可乘坐硬臥：夜間（20: 00次日6: 00） 乘車6小時以上，未乘坐硬臥可享受硬座票價一半的夜間乘車 補貼。4公司送往外地培訓的職員，培訓期15天以內(nèi)的，按出差對待，培訓期在15天以上的，發(fā)給伙食補助費每人每天20元。公司內(nèi)部的組織的培訓，膳食由公司統(tǒng)一安排，不再發(fā)放補助。 市內(nèi)交通費律不得報

51、銷市內(nèi)交通費；非出1出差人員享受了出差補助的，差市內(nèi)辦理公務，須按職務消費管理辦法由分管總監(jiān)批準簽字 憑票報銷。2乘飛機可憑據(jù)報銷相當于到機場的民航車車費。其他費用1員工因辦公事須用公司的車輛，須到行政部門辦理申請用車手 續(xù)，其費用按行政部門的規(guī)定計算，納入用車部門或個人費用 考核；臨時改變出差時間，經(jīng)分管總監(jiān)簽字批準可憑2確因工作需要， 票報銷退票。3確因工作需要， 票報銷退票費，臨時改變出差時間，經(jīng)分管總監(jiān)簽字批準可憑 但最咼不能超過票面價值的20%，并且其退票費的30%計入分管總監(jiān)的定額費用；4員工按公司規(guī)定享受的探親和休假，可按規(guī)定的標準報銷旅差 費，但不享受補貼。5以上所有費用均按部

52、門或個人進行歸集和記載，計入個人費用 定額和部門費用預算進行考核。三職務消費管理辦法職務消費指完成個人工作目標所產(chǎn)生的應酬費用、禮品費用職務消費定額標準為：總裁：10000元；經(jīng)營總監(jiān)：9000元；行政總監(jiān)：8000元；部門經(jīng)理：800元；對外業(yè)務部門員工： 200元。公司內(nèi)部事務管理部門按此標準下降20%，外部事務部門按此標準增加 20%，不同的工作崗位在公司發(fā)展的不同時 期可能存在對內(nèi)或?qū)ν獾臉I(yè)務差異，各崗位將在每季度的績效 考評時明確標明屬于外務或內(nèi)務崗位。第十八條第十九條第二十條職務消費管理：職務消費每月初憑發(fā)票報銷上月費用，超過部分由個人負擔，結余部分可延至下月使用，年終績效評估時，對費 用結余而工作目標完成良好的員工進行獎勵。公司特殊應酬包括會議禮品、宴請廳級以上客人或涉及公司形象的重大公關活動，其費用不在職務消費內(nèi)開支，由總裁批準，公 司另行支付費用。財務部門按職務消費開支的個人進行歸集和考核，任何人所屬部門發(fā)生了變化，都不改變個人費用的跟蹤統(tǒng)計和考核。四日常財務手續(xù)辦理程序規(guī)定4.第二1231借支款項一條借支差旅費用部門經(jīng)理以上員工，3000元以上的借款，必須由分管總監(jiān)核須向財務提供的借款手續(xù)： 經(jīng)批準的出差核準單、借款單； 出差核準：按員工出差管理辦法執(zhí)行； 借款核準：一般員工，由部門經(jīng)理以上核準； 由分管總