自考財(cái)務(wù)管理學(xué)重點(diǎn)筆記

1、自考財(cái)務(wù)管理學(xué)重點(diǎn)筆記Administrator第0頁,共28頁2020-4-18909年自考財(cái)務(wù)管理學(xué)重點(diǎn)筆記第一章財(cái)務(wù)管理總論單選我國企業(yè)資金運(yùn)動存在的客觀基礎(chǔ)是社會主義的商品經(jīng)濟(jì)。單選企業(yè)資金運(yùn)動的中心環(huán)節(jié)是資金投放。單選企業(yè)與投資者和受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系在性質(zhì)上屬于所有權(quán)關(guān)系。單選財(cái)務(wù)管理區(qū)別于其他管理的本質(zhì)特點(diǎn)是它是一種價(jià)值管理。單選理財(cái)目標(biāo)的總思路是經(jīng)濟(jì)效益最大化。單選在財(cái)務(wù)活動中，低風(fēng)險(xiǎn)只能獲得低收益，高風(fēng)險(xiǎn)才可能獲得高收益，這體現(xiàn)了收益風(fēng)險(xiǎn)均煎原則。單選財(cái)務(wù)決策環(huán)節(jié)的必要前提是財(cái)務(wù)預(yù)測。單選在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)務(wù)管理的核心是財(cái)務(wù)決策。單選具有所有者財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營者財(cái)務(wù)管理兩種職

2、能的是董事會。單選資金運(yùn)動的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是資金收入。多選企業(yè)資金的投放包括短期投資、長期投資、經(jīng)營資產(chǎn)上的投資、對其他單位的投資、固定資產(chǎn)投資。多選財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、收入、分配管理、投資管理、籌資管理。多選企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃主要包括資金籌集計(jì)劃、對外投資計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃、利潤和利潤分配計(jì)劃、流動資金占用 及周轉(zhuǎn)計(jì)劃。多選財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的基本特征是相對穩(wěn)定性、可操作性、層次性。多選企業(yè)資金收支的平衡，歸根到底取決于采購活動、生產(chǎn)活動、銷售活動之間的平衡。多選財(cái)務(wù)預(yù)測環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容有明確預(yù)測對象和目的、搜集和整理資料、選擇預(yù)測模型、實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)測。多選進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的一般程序?yàn)樗鸭牧?，掌?/p>

3、情況、指標(biāo)對比，揭露矛盾、因素分析，明確責(zé)任。多選財(cái)務(wù)分析的方法主要有對比分析法、比率分析法、因素分析法。多選財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)的特征有循環(huán)性、順序性、層次性、專業(yè)性。多選企業(yè)安排總體財(cái)務(wù)管理體制，要研究的問題有建立企業(yè)資本金制度、建立固定資產(chǎn)折舊制度、建立利潤分配制度、建立成本開支范圍制度。多選財(cái)務(wù)管理原則資金合理配置原則、收支積極平衡原則、成本效益原則、收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則、分級分口管理原 多選財(cái)務(wù)決策環(huán)節(jié)的工作步驟包括確定決策目標(biāo)、擬定備選方案、評價(jià)各種方案、選擇最優(yōu)方案。多選確定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制主要研究的問題有資金控制制度、收支管理制度、內(nèi)部結(jié)算制度、物質(zhì)獎勵制度。多選股東大會管理的內(nèi)容有決

4、定公司的經(jīng)營方針、審議年度財(cái)務(wù)預(yù)算、審議批準(zhǔn)利潤分配方案、對公司合并、分 立做岀決定。多選財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有投資管理、籌資管理、資產(chǎn)管理、成本管理。簡答簡述財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)。答：財(cái)務(wù)管理區(qū)別于其他管理的特點(diǎn)，在于它是一種價(jià)值管理，是對企業(yè)再生產(chǎn)過程中的價(jià)值運(yùn)動所進(jìn)行的管理。 財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)具體表現(xiàn)在以下幾個方面：(1)涉及面廣。財(cái)務(wù)管理與企業(yè)的各個方面具有廣泛的聯(lián)系，其觸角必然要伸向企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個角落。(2)靈敏度高。財(cái)務(wù)管理能迅速提供反映生產(chǎn)經(jīng)營狀況的財(cái)務(wù)信息。(3)綜合性強(qiáng)。財(cái)務(wù)管理能綜合反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各方面的工作質(zhì)量。透過財(cái)務(wù)信息把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各種因素及 其相互影響綜合全面地反映

5、岀來，并有效地反作用于企業(yè)各方面的活動，是財(cái)務(wù)管理的一個突岀特點(diǎn)。簡答簡述財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的作用。答：(1)導(dǎo)向作用。管理是為了達(dá)到某一目的而組織和協(xié)調(diào)集體所作努力的過程；理財(cái)目標(biāo)的作用首先就在于為各 種管理者指明方向。(2)激勵作用。目標(biāo)是激勵企業(yè)全體成員的力量源泉，只有明確了企業(yè)的目標(biāo)才能調(diào)動起每個職工的潛在能力，竭 盡全力，創(chuàng)造岀最佳成績。則。Administrator第1頁,共28頁2020-4-189(3)凝聚作用。企業(yè)是一個協(xié)作系統(tǒng)，必須增強(qiáng)全體成員的凝聚力，才能發(fā)揮作用。企業(yè)凝聚力的大小受到多種因 素的影響，其中一個重要因素，就是它的目標(biāo)。(4)考核作用。以明確的目標(biāo)作為績效考核的標(biāo)

6、準(zhǔn)，就能簡答簡述資金合理配置的原則。答：所謂資金合理配置，就是要通過資金活動的組織和調(diào)節(jié)，來保證各項(xiàng)物質(zhì)資源具有最優(yōu)化的結(jié)構(gòu)比例關(guān)系。企業(yè)物質(zhì)資源的配置情況是資金運(yùn)用的結(jié)果，同時(shí)它又是通過資金結(jié)構(gòu)表現(xiàn)岀來的。資金配置合理，從而資源構(gòu)成 比例適當(dāng)，就能保證生產(chǎn)經(jīng)營活動順暢運(yùn)行，并由此取得最佳的經(jīng)濟(jì)效益；否則就會危及購、產(chǎn)、銷活動的協(xié)調(diào)，甚 至影響企業(yè)的興衰。因此，資金合理配置是企業(yè)持續(xù)、高效經(jīng)營的必不可少的條件。各種資金形態(tài)的并存性和繼起性，是企業(yè)資金運(yùn)動的一項(xiàng)重要規(guī)律。只有把企業(yè)的資金按合理的比例配置在生產(chǎn)經(jīng) 營的各個階段上，才能保證資金活動的繼起和各種形態(tài)資金占用的適度，才能保證生產(chǎn)經(jīng)營活動

7、的順暢運(yùn)行。簡答簡述財(cái)務(wù)管理的收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則。答：財(cái)務(wù)活動中的風(fēng)險(xiǎn)是指獲得預(yù)期財(cái)務(wù)成果的不確定性。企業(yè)要想獲得收益，就不能回避風(fēng)險(xiǎn)，可以說風(fēng)險(xiǎn)中包 含收益，挑戰(zhàn)中存在機(jī)遇。企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理不能只顧追求收益，不考慮發(fā)生損失的可能。收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則，要求 企業(yè)對每一項(xiàng)財(cái)務(wù)活動，全面分析其收益性和安全性，按照收益和風(fēng)險(xiǎn)適當(dāng)均衡的要求來決定采取何種行動方案，在 實(shí)踐中趨利避害，提高收益。要注意把風(fēng)險(xiǎn)大、收益高的項(xiàng)目同風(fēng)險(xiǎn)小、收益低的項(xiàng)目適當(dāng)?shù)卮钆淦饋?，分散風(fēng)險(xiǎn)，使風(fēng)險(xiǎn)與收 益平衡，做到既降低風(fēng)險(xiǎn)，又能得到較高的收益，還要盡可能回避風(fēng)險(xiǎn)，化風(fēng)險(xiǎn)為機(jī)遇，在危機(jī)中找對策，以提高企 業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。簡答簡述財(cái)

8、務(wù)管理的工作環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)包括：(1)財(cái)務(wù)預(yù)測：根據(jù)財(cái)務(wù)活動的歷史資料，考慮現(xiàn)實(shí)的要求和條件，對企業(yè)未來的財(cái)務(wù)活動和財(cái)務(wù)成果作岀科學(xué)的 預(yù)計(jì)和測算。財(cái)務(wù)決策：根據(jù)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的要求，在若干個可以選擇的財(cái)務(wù)活動方案中，選擇一個最優(yōu)方案的過程。 財(cái)務(wù)計(jì)劃：運(yùn)用科學(xué)的技術(shù)手段和數(shù)學(xué)方法，制訂主要計(jì)劃指標(biāo)，協(xié)調(diào)各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)。財(cái)務(wù)控制：以計(jì)劃任務(wù)和各項(xiàng)定額為依據(jù)，對財(cái)務(wù)活動的日常核算和調(diào)節(jié)。財(cái)務(wù)分析：以核算資料為依據(jù)，對企業(yè)財(cái)務(wù)活動的過程和結(jié)果進(jìn)行評價(jià)和分析。論述論述企業(yè)資金運(yùn)動同各方面所形成的財(cái)務(wù)關(guān)系。答：企業(yè)資金的籌集、投放、耗費(fèi)、收入和分配，與企業(yè)上下左右各方面有著廣泛的聯(lián)系。財(cái)務(wù)關(guān)系，就是指

9、企業(yè) 在資金運(yùn)動中與各有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。(1)企業(yè)與投資者和受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。投資者可以從被投資企業(yè)分得投資收益。企業(yè)與投資者、受資者的關(guān)系，即投資與分享投資收益的關(guān)系，在性質(zhì)上 屬于所有權(quán)關(guān)系。(2)企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來客戶之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。一旦形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系，則債務(wù)人不僅要還本，而且還要付息。企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、購銷客戶的關(guān)系，在性質(zhì) 上屬于債權(quán)關(guān)系、合同義務(wù)關(guān)系。(3)企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系反映的是依法納稅和依法征稅的稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系(4)企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。在實(shí)行內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算制和經(jīng)營責(zé)任制的條件下，企業(yè)內(nèi)部各單位都有相對獨(dú)

10、立的資金定額或獨(dú)立支配的費(fèi)用限額， 各部門、各單位之間提供產(chǎn)品和勞務(wù)要進(jìn)行計(jì)價(jià)結(jié)算。這樣，在企業(yè)財(cái)務(wù)部門同各部門、各單位之間，各部門、各單 位相互之間，就要發(fā)生資金結(jié)算關(guān)系。(5)企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。企業(yè)要用自身的產(chǎn)品銷售收入，向職工支付工資、津貼、獎金等，從而按照職工提供的勞動數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行分配。 這種企業(yè)與職工之間的結(jié)算關(guān)系，體現(xiàn)著職工個人和集體在勞動成果上的分配關(guān)系。企業(yè)的資金運(yùn)動，從表面上看是錢和物的增減變動。其實(shí)，錢和物的增減變動都離不開人與人之間的關(guān)系。我們要 透過資金運(yùn)動的現(xiàn)象，看到人與人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，自覺地處理好財(cái)務(wù)關(guān)系，促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營活動的發(fā)展。企業(yè)資金運(yùn)動及其所形成的

11、經(jīng)濟(jì)關(guān)系，就是企業(yè)財(cái)務(wù)的本質(zhì)。論述論述 兩權(quán)三層”管理的內(nèi)容。答：所有者財(cái)務(wù)管理的對象，是所有者投入企業(yè)的資本，而經(jīng)營者管理的對象則是企業(yè)的法人財(cái)產(chǎn)。這兩者管理對 象上的差別是兩權(quán)分離的結(jié)果，它表明岀資者只對投入的資本及其權(quán)益行使產(chǎn)權(quán)管理，而經(jīng)營者則對構(gòu)成企業(yè)法人的 全部財(cái)產(chǎn)行使產(chǎn)權(quán)管理，對岀資者承擔(dān)資本保值增值的按職工的實(shí)際貢獻(xiàn)大小如實(shí)地進(jìn)行評價(jià)。(2)(3)(4)(5)(在稅法上稱稅收法律關(guān)系)Administrator第2頁,共28頁2020-4-189責(zé)任。三個層次財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容如下：(1)股東大會：著眼于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展和主要目標(biāo)，實(shí)施重大的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，進(jìn)行重大的財(cái)務(wù)決策。如決定公司的經(jīng)

12、 營方針和投資計(jì)劃；審議批準(zhǔn)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決策；審議批準(zhǔn)利潤分配方案和虧損彌補(bǔ)方案；對公司增加或者減 少注冊資本作岀決定；對發(fā)行公司債券作岀決定；對公司合并、分立、解散和清算作岀決定；等等。(2)董事會：著眼于企業(yè)的中、長期發(fā)展，實(shí)施具體財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，進(jìn)行財(cái)務(wù)決策。如決定公司的經(jīng)營計(jì)劃和投資方案； 制訂年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決策方案；制訂利潤分配方案和虧損彌補(bǔ)方案；制訂增加或者減少注冊資本的方案；制訂發(fā) 行公司債券的方案；擬訂公司合并、分立、解散和清算的方案；決定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置；聘任或者解聘經(jīng) 理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；等等。(3)經(jīng)理層：經(jīng)理層對董事會負(fù)責(zé)，著眼于企業(yè)短期經(jīng)營行為，執(zhí)行財(cái)務(wù)戰(zhàn)略

13、，進(jìn)行財(cái)務(wù)控制。如組織實(shí)施公司年 度經(jīng)營計(jì)劃和投資方案；組織實(shí)施年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案；組織實(shí)施利潤分配方案或者虧損彌補(bǔ)方案；組織實(shí)施增加或者 減少注冊資本的方案；組織實(shí)施發(fā)行公司債券的方案；組織實(shí)施公司合并、分立、解散和清算的方案；擬定公司內(nèi)部 財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案；提請聘任或者解聘經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，聘任或者解聘財(cái)務(wù)管理人員；等等。隨著現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐的發(fā)展，企業(yè)各層次財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容還會進(jìn)一步豐富起來。論述試論企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的收支積極平衡原則。在財(cái)務(wù)管理中，要經(jīng)常關(guān)注資金流量的協(xié)調(diào)平衡。資金的收支是資金周轉(zhuǎn)的紐帶，要保證資金周轉(zhuǎn)順利進(jìn)行，就要求資金收支不僅在一定期間總量上求得平衡，而且 在每一

14、個時(shí)點(diǎn)上協(xié)調(diào)平衡。資金收支的平衡。歸根到底取決于購產(chǎn)銷活動的平衡。只有使企業(yè)的購產(chǎn)銷三個環(huán)節(jié)互相銜接，保持平衡，企業(yè)資 金周轉(zhuǎn)才能正常進(jìn)行，并取得應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)效益。資金收支平衡不能采用消極的辦法來實(shí)現(xiàn)。而要采用積極的辦法解決收支中存在的矛盾。首先，要開源節(jié)流增收開 支。其次，在發(fā)達(dá)的金融市場條件下，通過短期籌資和投資來調(diào)劑資金余缺?？傊?，在組織資金收支平衡問題上，既要量人為岀，又要量岀為人，對于關(guān)鍵性的生產(chǎn)經(jīng)營支岀則要開辟財(cái)源積極 予以支持。這樣，才能取得理想的經(jīng)濟(jì)效益。論述試述采用 權(quán)益資本利潤率最大化 ”作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的優(yōu)勢及應(yīng)注意的問題。權(quán)益資本利潤率是指企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤與投入的權(quán)益資本

15、的比率，說明企業(yè)的盈利水平。以權(quán)益資本利潤率作為企業(yè)的理財(cái)目標(biāo)有如下好處：(1)權(quán)益資本利潤率全面地反映了企業(yè)營業(yè)收入、營業(yè)費(fèi)用和投入資本的關(guān)系、投入產(chǎn)岀的關(guān)系，能較好地考核企 業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的水平。權(quán)益資本利潤率是企業(yè)綜合性最強(qiáng)的一個經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。(2)權(quán)益資本利潤不同于資產(chǎn)報(bào)酬率，它反映企業(yè)權(quán)益資本的使用效益，同時(shí)也反映因改變資本結(jié)構(gòu)而給企業(yè)收益 率帶來的影響。(3)在利用權(quán)益資本利潤率對企業(yè)進(jìn)行評價(jià)時(shí)，可將年初所有者權(quán)益按時(shí)間價(jià)值折成終值，這樣就能客觀地考察企 業(yè)權(quán)益資本的增值情況，較好地滿足投資者的需要。(4)權(quán)益資本利潤率指標(biāo)容易理解，便于操作，有利于把指標(biāo)分解、落實(shí)到各部門、各單位，也便于

16、各部門、各單 位據(jù)以控制各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動，對于財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)預(yù)測也有重要的作用。在采用“權(quán)益資本利潤率最大化 ”作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意協(xié)調(diào)所有者與債權(quán)人、經(jīng)營者之間的利益關(guān)系,防止經(jīng)濟(jì)利益過于向股東傾斜，還必須堅(jiān)持長期利益原則，防止追求短期利益的行為。第二章資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值A(chǔ)dministrator第3頁,共28頁2020-4-189單選通常稱普通年金為后付年金。單選以現(xiàn)值指數(shù)判斷投資項(xiàng)目可行性，可以采用的標(biāo)準(zhǔn)是現(xiàn)值指數(shù)大于單選一定時(shí)期內(nèi)每期期初等額收付的系列款項(xiàng)為即付年金。 單選優(yōu)先股的股利可視為永續(xù)年金。單選表示資金時(shí)間價(jià)值的利息率通常被認(rèn)為是沒有風(fēng)險(xiǎn)和通貨膨脹條件下的

17、社會資金平均利潤率。 單選與資本回收系數(shù)互為倒數(shù)的是普通年金終值系數(shù)。單選無期限連續(xù)收款、付款的年金為永續(xù)年金。單選年金的收付款方式有多種，其中每期期末收付款的年金是普通年金。單選計(jì)算復(fù)利現(xiàn)值的公式是單選以價(jià)值形式反映企業(yè)生產(chǎn)要素的取得和使用的財(cái)務(wù)活動是資金的籌集和投放。單選后付年金終值系數(shù)的倒數(shù)是償債基金系數(shù)。 單選年金是指一定期間內(nèi)每期相等金額的收付款項(xiàng)。多選按每次收付款發(fā)生的時(shí)間不同，年金有普通年金(或后付年金)、多選根據(jù)對未來情況的掌握程度，投資決策的類型有區(qū)險(xiǎn)性投資決策、多選在財(cái)務(wù)管理中衡量風(fēng)險(xiǎn)大小的指標(biāo)有標(biāo)準(zhǔn)離差、標(biāo)準(zhǔn)離差率。多選永續(xù)年金的特點(diǎn)沒有終值、沒有期限、每期定額支付。多選

18、遞延年金的特點(diǎn)最初若干期沒有收付額、計(jì)算現(xiàn)值需做兩步折現(xiàn)、多選一般投資收益率實(shí)質(zhì)上由資金時(shí)間價(jià)值、投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值組成。簡答簡述投資決策的類型。答：根據(jù)對未來情況的掌握程度，投資決策可分為三種類型：(1)確定性投資決策。這是指未來情況能夠確定或已知的投資決策。(2)風(fēng)險(xiǎn)性投資決策。這是指未來情況不能完全確定，但各種情況發(fā)生的可能性(3)不確定性投資決策。這是指未來情況不僅不能完全確定，而且各種情況發(fā)生的可能性也不清楚的投資決策。簡答簡述資金時(shí)間價(jià)值的表現(xiàn)形式。答：資金時(shí)間價(jià)值的實(shí)質(zhì)，是資金周轉(zhuǎn)使用后的增值額。資金由資金使用者從資金所有者處籌集來進(jìn)行周轉(zhuǎn)使用以 后，資金所有者要分享一部分資金的增值額

19、。資金時(shí)間價(jià)值可以用絕對數(shù)表示， 也可以用相對數(shù)表示， 即以利息額或利息率來表示。 但是在實(shí)際工作中對這兩種 表示方法并不作嚴(yán)格的區(qū)別，通常以利息率進(jìn)行計(jì)量。利息率的實(shí)際內(nèi)容是社會資金利潤率。各種形式的利息率(貸 款利率、債券利率等)的水平，就是根據(jù)社會資金利潤率確定的。但是，一般的利息率除了包括資金時(shí)間價(jià)值因素以 外，還要包括風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值和通貨膨脹因素。資金時(shí)間價(jià)值通常被認(rèn)為是沒有風(fēng)險(xiǎn)和沒有通貨膨脹條件下的社會平均利潤 率，這是利潤平均化規(guī)律作用的結(jié)果。作為資金時(shí)間價(jià)值表現(xiàn)形態(tài)的利息率，應(yīng)以社會平均資金利潤率為基礎(chǔ)，而又 不應(yīng)高于這種資金利潤率。簡答簡述在我國運(yùn)用資金時(shí)間價(jià)值的必要性。答：(1)

20、資金時(shí)間價(jià)值是衡量企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、考核經(jīng)營成果的重要依據(jù)。資金時(shí)間價(jià)值代表著無風(fēng)險(xiǎn)的社會平均資金利潤率水平，后者應(yīng)是企業(yè)資金利潤率的最低限度，而企業(yè)資金利潤率 正是反映企業(yè)資金利用效果的綜合指標(biāo)，在一定程度上也是企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的集中表現(xiàn)。沒有資金時(shí)間價(jià)值觀念，就缺 乏衡量企業(yè)資金利用效果的標(biāo)準(zhǔn)。(2)資金時(shí)間價(jià)值是進(jìn)行投資、籌資、收益分配決策的重要條件。單選資金時(shí)間價(jià)值的實(shí)質(zhì)是差額價(jià)值。單選資金時(shí)間價(jià)值的真正來源是剩余價(jià)值。先付年金(或即付年金)、遞延年金、永續(xù)年金。確定性投童決策、不確定性投資決策。計(jì)算終值方法與普通年金相同。概率為已知的投資決策。Administrator第4頁,共28頁202

21、0-4-189在投資決策中，根據(jù)資金時(shí)間價(jià)值原理，把不同時(shí)點(diǎn)上的投資額和不同時(shí)點(diǎn)上的投資收益折算成某一時(shí)點(diǎn)上的現(xiàn)值，可以正確評價(jià)其投入產(chǎn)岀的經(jīng)濟(jì)效益，作岀科學(xué)的可行性分析。在籌資決策中，根據(jù)資金時(shí)間價(jià)值原理，可以比較各 種籌資方案的綜合資本成本，選擇最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)。在收益分配決策中，根據(jù)各項(xiàng)現(xiàn)金流岀和現(xiàn)金流入的時(shí)間確定現(xiàn) 金的運(yùn)轉(zhuǎn)情況，可以合理選擇現(xiàn)金股利（分派現(xiàn)金）、股票股利（送股、轉(zhuǎn)股）、股票配售（配股）等股利分配方式。論述試論資金時(shí)間價(jià)值的實(shí)質(zhì)。答：（1）要正確理解資金時(shí)間價(jià)值的產(chǎn)生原因。并不是所有的貨幣都有時(shí)間價(jià)值，只有把貨幣作為資金投入生產(chǎn)經(jīng)營活動才能產(chǎn)生時(shí)間價(jià)值。時(shí)間價(jià)值是在生產(chǎn)經(jīng)

22、 營活動中產(chǎn)生的，不作為資金投入生產(chǎn)經(jīng)營過程的貨幣，是沒有時(shí)間價(jià)值可言的。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，貨幣的時(shí)間價(jià)值實(shí)際上是資金的時(shí)間價(jià)值。從現(xiàn)象上看，只有當(dāng)貨幣資金流入、流岀時(shí)才有可 能計(jì)算時(shí)間價(jià)值。但在事實(shí)上當(dāng)貨幣資金用以購買原材料或固定資產(chǎn)以后，時(shí)間價(jià)值依然要發(fā)揮作用。具有這種時(shí)間 價(jià)值的，不僅是貨幣資金，而且還有物質(zhì)形態(tài)的資金。全部生產(chǎn)經(jīng)營中的資金都具有時(shí)間價(jià)值，這是資金運(yùn)動的一種 客觀規(guī)律性。（2）要正確認(rèn)識資金時(shí)間價(jià)值的真正來源。在發(fā)達(dá)商品經(jīng)濟(jì)條件下，商品流通的運(yùn)動形式是G-W-G/。這一運(yùn)動的特點(diǎn)是始點(diǎn)和終點(diǎn)都是貨幣，沒有質(zhì)的區(qū)別。馬克思指岀：G-W-G過程所以有內(nèi)容，不是因?yàn)閮蓸O有質(zhì)的區(qū)

23、別（二者都是貨幣），而只是因?yàn)樗鼈冇辛康牟?同。最后從流通中取岀的貨幣，多于起初投入的貨幣因此，這個過程的完整形式是G-W-G/。其中的G/=G+G，即等于原預(yù)付貨幣額加上一個增值額。我把這個增值額或超過原價(jià)值的余額叫做剩余價(jià)值，時(shí)間價(jià)值不可能由時(shí)寸間”創(chuàng)造，也不可能由耐心”創(chuàng)造，而只能由工人的勞動創(chuàng)造，時(shí)間價(jià)值的真正來源是工人創(chuàng)造的剩余價(jià)值。第三章籌資管理單選企業(yè)購置設(shè)備增加市場供應(yīng)，或開拓有發(fā)展前途的對外投資領(lǐng)域時(shí)所進(jìn)行的籌資屬于擴(kuò)張籌資動機(jī)。單選以生產(chǎn)經(jīng)營為主的有限責(zé)任公司注冊資本的最低限額為單選資本金分期籌集的，最后一期岀資應(yīng)在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起單選解決企業(yè)短期的、臨時(shí)的資產(chǎn)需求的租賃

24、是指經(jīng)營租賃。單選當(dāng)債券的票面利率高于市場利率時(shí)，債券應(yīng)溢價(jià)發(fā)行。單選與股票籌資相比，債券籌資的特點(diǎn)是籌資風(fēng)險(xiǎn)大。單選股票的市場價(jià)值，就是通常所說的市場價(jià)格。單選在計(jì)算個別資金成本時(shí)，需要考慮所得稅抵減作用的籌資方式是長期債券。單選一般而言，企業(yè)資本成本最高的籌資方式是發(fā)行普通股。單選企業(yè)在追加籌資時(shí)，需要計(jì)算邊際資本成本。單選企業(yè)在金融市場上發(fā)行股票和債券，從而取得資金的活動是籌資活動。單選銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司在金融體系中統(tǒng)稱為金融機(jī)構(gòu)。單選一般情況下，在企業(yè)的各種資金來源中，資本成本率最高的是普通股。單選與股票籌資相比，企業(yè)發(fā)行債券籌資的主要優(yōu)點(diǎn)是具有財(cái)務(wù)杠桿作用。單選我國證券法規(guī)定，

25、公司累計(jì)債券余額不得超過公司凈資產(chǎn)的比例是40%。多選企業(yè)籌資的動機(jī)有新建籌資動機(jī)、擴(kuò)張籌資動、調(diào)整籌資動機(jī)、雙重籌資動機(jī)。 股權(quán)性籌資的方式有吸收直接投資、發(fā)行股票、企業(yè)內(nèi)部積累、銀行借款、發(fā)行債券、融資租憑、商業(yè)信用。多選企業(yè)的資金來源渠道有政府財(cái)政資金、民間資金、企業(yè)自留資金、其他企業(yè)單位資金、 非銀行金融機(jī)構(gòu)資金。多選金融市場按融資對象可分為資金市場、外匯市場、黃金市場。多選資本金按投資主體可分為國家資本金、法人資本金、個人資本金、外商資本金。多選吸收投入資本的優(yōu)點(diǎn)有能夠增強(qiáng)企業(yè)信譽(yù)、能夠早日形成生產(chǎn)能力、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低。多選企業(yè)資本金管理原則的內(nèi)容包括資本確定原則、資本保全原則、資本充

26、實(shí)原則、資本增值原則、資本統(tǒng)籌使 用原則。30萬元。3年內(nèi)繳清。Administrator第5頁,共28頁2020-4-189多選普通股股東在權(quán)利方面的特點(diǎn)有對公司有經(jīng)營管堡權(quán)優(yōu)先認(rèn)股權(quán)、剩余財(cái)產(chǎn)請求權(quán)位于債權(quán)人和優(yōu)先股股東Administrator第6頁,共28頁2020-4-189之后。多選股票的價(jià)值可分為市場價(jià)值、票面價(jià)值、賬面價(jià)值。多選商業(yè)信用的形式有應(yīng)付賬款、商業(yè)匯票、預(yù)收貨款、票據(jù)貼現(xiàn)。多選我國企業(yè)籌集資本金的制度主要有實(shí)收資本制、授權(quán)資本制、折衷資本制。多選金融市場的基本特征是以資金為交易對象、可以是有形的，也可以是無形的、可以有固定場所，也可以沒有 固定場所。多選評價(jià)企業(yè)資本結(jié)

27、構(gòu)的最佳狀態(tài)的標(biāo)準(zhǔn)是股權(quán)收益最大化、權(quán)益資本利潤率最大化、綜合資本成本最小化、個 別資本成本最小化、邊際資本成本最小化。多選影響債券發(fā)行價(jià)格的因素為債券面值、票面利率、市場利率、債券期限。簡答個別資本成本、綜合資本成本的功能有何不同？答：個別資本成本是比較各種籌資方式優(yōu)劣的一個尺度。企業(yè)籌集長期資金一般有多種方式可供選擇，如長期借款、發(fā)行債券、發(fā)行股票等。這些長期籌資方式的個別成本是不一樣的。資本成本的高低可作為比較各種籌資方式優(yōu)缺點(diǎn) 的一個依據(jù)。當(dāng)然，資本成本并不是選擇籌資方式的唯一依據(jù)。綜合資本成本是企業(yè)進(jìn)行資本結(jié)構(gòu)決策的基本依據(jù)。企業(yè)的全部長期資本通常是采用多種方式籌資組合構(gòu)成的，這 種

28、長期籌資組合往往有多個方案可供選擇。綜合資本成本的高低就是比較各個籌資組合方案，作岀資本結(jié)構(gòu)決策的基 本依據(jù)。簡答簡述資本成本的含義性質(zhì)。答：含義：資本成本是企業(yè)為籌集和使用資金而支付的各種費(fèi)用。包括資金占用費(fèi)用和資金籌集費(fèi)用。性質(zhì)：資本成本是一個重要的經(jīng)濟(jì)范疇。資本成本是在商品經(jīng)濟(jì)條件下，由于資本所有權(quán)和資本使用權(quán)分離而形成 的一種財(cái)務(wù)概念。資本成本具有一般產(chǎn)品成本的基本屬性，又有不同于一般產(chǎn)品成本的某些特性。產(chǎn)品成本是資金耗費(fèi)，又是補(bǔ)償價(jià) 值。資本成本也是企業(yè)的耗費(fèi)，企業(yè)是要為此付岀代價(jià)、支岀費(fèi)用的，而這種代價(jià)最終也要作為企業(yè)收益的扣除額來 得到補(bǔ)償。但是資本成本又不同于賬面成本，資金成本

29、率只是一個估計(jì)的預(yù)測值，而不是精確的計(jì)算值。資本成本同資金時(shí)間價(jià)值既有聯(lián)系，又有區(qū)別。資本成本的基礎(chǔ)是資金的時(shí)間價(jià)值，但兩者在數(shù)量上是不一致的。 資本成本(如利率)既包括資金的時(shí)間價(jià)值，又包括投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值。簡答簡述發(fā)行債券籌資的優(yōu)缺點(diǎn)。答：(1)債券籌資的優(yōu)點(diǎn)：1資本成本較低。債券的利息通常比股票的股利要低，而且債券的利息按規(guī)定是在稅前支付，發(fā)行公司可享受減稅 利益，故企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)的債券成本明顯低于股票成本。2具有財(cái)務(wù)杠桿作用。債券利息率固定，不論企業(yè)盈利多少，債券持有人只收取固定的利息，而更多的利潤可用于分 配給股東，增加其財(cái)富，或留歸企業(yè)用以擴(kuò)大經(jīng)營。3可保障控制權(quán)。債券持有人無權(quán)參與公司

30、的管理決策，企業(yè)發(fā)行債券不會像增發(fā)新股那樣可能分散股東對公司的 控制權(quán)。(2)債券籌資的缺點(diǎn)：1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高。債券有固定的到期日，并需定期支付利息。利用債券籌資要承擔(dān)還本、付息的義務(wù)。在企業(yè)經(jīng)營不 景氣時(shí)，向債券持有人還本、付息，無異于釜底抽薪，會給企業(yè)帶來更大困難，甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。2限制條件多。發(fā)行債券的契約書中往往規(guī)定一些限制條款。這種限制比優(yōu)先股及長期借款要嚴(yán)得多，這可能會影 響企業(yè)的正常發(fā)展和以后的籌資能力?；I資額有限。利用債券籌資在數(shù)額上有一定限度，當(dāng)公司的負(fù)債超過一定程度后，債券籌資的成本會迅速上升, 有時(shí)甚至難以發(fā)行岀去。簡答簡述企業(yè)籌資必須把握的原則。答：(1)合理確定資金需要

31、量，努力提高籌資效果。(2)周密研究投資方向，大力提高投資效果。(3)適時(shí)取得所籌資金，保證資金投放需要。Administrator第7頁,共28頁2020-4-189認(rèn)真選擇籌資來源，力求降低籌資成本。 合理安排資本結(jié)構(gòu)，保持適當(dāng)償債能力。 遵守國家有關(guān)法規(guī)，維護(hù)各方合法權(quán)益。簡答簡述企業(yè)資本金的管理原則。答：(1)(2)(3)求是：1企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。2過去企業(yè)提取的折舊要上交能源交通基金和預(yù)算調(diào)節(jié)基金的辦法，實(shí)際上等于把原來的國家投資抽走，不符合資本金保全原則，國家已決定對業(yè)已計(jì)提的折舊停征兩金”(4)資本增值原則。(5)資本統(tǒng)籌

32、使用原則。今后對企業(yè)資金來源不再限定其用途。過去企業(yè)計(jì)提折舊除增列生產(chǎn)費(fèi)用和反映固定資產(chǎn) 折舊價(jià)值以外，還要沖減國家基金，增加更新改造基金，使投資人的投入資金發(fā)生變動，并使資金不能統(tǒng)籌使用。簡答簡述資本成本的作用。答：(1)(2)(3)簡答筒述經(jīng)營租賃和融資租賃的特點(diǎn)。答：(1)經(jīng)營租賃的特點(diǎn)主要是：岀租的設(shè)備一般由租賃公司根據(jù)市場需要選定，然后再尋找承租企業(yè)；租賃 期較短，短于資產(chǎn)的有效使用期，在合理的限制條件內(nèi)承租企業(yè)可以中途解約，這在有新設(shè)備岀現(xiàn)或租賃設(shè)備的企業(yè) 不再需用時(shí)，對承租人比較有利；設(shè)備的維修、保養(yǎng)由租賃公司負(fù)責(zé)；租賃期滿或合同中止以后，岀租資產(chǎn)由租 賃公司收回。經(jīng)營租賃比較適

33、用于租用技術(shù)過時(shí)較快的生產(chǎn)設(shè)備。(2)融資租賃的主要特點(diǎn)是：岀租的設(shè)備由承租企業(yè)提岀要求購買或者由承租企業(yè)直接從制造商或銷售商那里選 定；租賃期較長，接近于資產(chǎn)的有效使用期，在租賃期間雙方無權(quán)取消合同；由承租企業(yè)負(fù)責(zé)設(shè)備的維修、保養(yǎng) 和保險(xiǎn)，承租企業(yè)無權(quán)拆卸改裝；租賃期滿，按事先約定的方法處理設(shè)備，包括退還租賃公司，繼續(xù)租賃，企業(yè)留 購，即以很少的名義貨價(jià)”(相當(dāng)于設(shè)備殘值的市場售價(jià))買下設(shè)備。通常采用企業(yè)留購辦法，這樣，租賃公司也可以免除處理設(shè)備的麻煩。簡答簡述金融市場的定義和構(gòu)成要素。答：金融市場是指資金供應(yīng)者和資金需求者雙方借助于信用工具進(jìn)行交易而融通資金的市場。廣而言之，是實(shí)現(xiàn)貨 幣借

34、貸和資金融通，辦理各種票據(jù)和有價(jià)證券交易活動的市場。金融市場通常有三個構(gòu)成要素：(1)資金供應(yīng)者和資金需求者?？梢韵蚱髽I(yè)提供資金的有政府、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)單位、居民、外商等等，此外， 金融中介機(jī)構(gòu)也是參與資金交易活動的經(jīng)濟(jì)單位。(2)信用工具。信用工具包括各種債券、股票、票據(jù)、可轉(zhuǎn)讓存單、借款合同、抵押契約等，信用工具就資金需求 者來說是交易的手段，而就資金供應(yīng)者來說也可理解為交易的對象。(3)調(diào)節(jié)融資活動的市場機(jī)制。資金這種特殊商品的價(jià)格通常表現(xiàn)為利率。供求影響價(jià)格，而價(jià)格則調(diào)節(jié)供求。資 金的供應(yīng)大于需求，價(jià)格就會下降；反過來，如果資金的價(jià)格長期低于社會平均的資金利潤率則又會刺激需求，抑制

35、 供給。通過這種市場機(jī)制的調(diào)節(jié)作用，可以實(shí)現(xiàn)社會資金的合理配置。簡答簡述企業(yè)籌資動機(jī)的種類。答：新建籌資動機(jī)。新建籌資動機(jī)是在企業(yè)新建時(shí)為滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營活動所需的鋪底資金而產(chǎn)生的籌資動機(jī)。(4)(5)(6)對資本金的管理，要貫徹以下五項(xiàng)原則：資本確定原則。資本充實(shí)原則。資本保全原則。公司除由股東大會作岀增減資本決議并按法定程序辦理者外，不得任意增減資本總額。具體要資本成本可以在多方面加以應(yīng)用，主要用于籌資決策和投資決策。 資本成本是比較籌資方式、選擇籌資方案的依據(jù)。資本成本是評價(jià)投資項(xiàng)目可行性的主要經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)。 資本成本是評價(jià)企業(yè)經(jīng)營成果的最低尺度。Administrator第8頁,共28頁2

36、020-4-189(2)擴(kuò)張籌資動機(jī)。擴(kuò)張籌資動機(jī)是企業(yè)因擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)?；蜃芳訉ν馔顿Y而產(chǎn)生的籌資動機(jī)。(3)調(diào)整籌資動機(jī)。調(diào)整籌資動機(jī)是企業(yè)在不增減資本總額的情況下為了改變資本結(jié)構(gòu)而形成的籌資動機(jī)。(4)雙重籌資動機(jī)。企業(yè)既需要為擴(kuò)大經(jīng)營而增加長期資金又需要改變原有的資本結(jié)構(gòu)而產(chǎn)生的籌資動機(jī)，即雙重籌資動機(jī)。這種雙重 籌資動機(jī)的結(jié)果，既會增大企業(yè)資本總額，又會調(diào)整企業(yè)資本結(jié)構(gòu)。簡答企業(yè)的籌資渠道主要有哪些？答：(1)政府財(cái)政資金。政府對企業(yè)的投資歷來是我國全民所有制企業(yè)的主要資金來源。(2)(3)(4)(5)(6)(7)簡答簡述企業(yè)的籌資方式。答：籌資方式是指企業(yè)籌集資金所采取的具體形式，

37、體現(xiàn)著不同的經(jīng)濟(jì)關(guān)系(所有權(quán)關(guān)系或債權(quán)關(guān)系)。企業(yè)的籌資方式一般有以下7種：吸收直接投資；發(fā)行股票；企業(yè)內(nèi)部積累；銀行借款；發(fā)行債券；融資租賃；商業(yè)信用。簡答簡述企業(yè)資本金的含義。答：企業(yè)資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資金，是各種投資者以實(shí)現(xiàn)盈利和社會效益為目的，用以 進(jìn)行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、承擔(dān)有限民事責(zé)任而投入的資金。這里包含以下幾個含義：從性質(zhì)上看，資本金是投資者(所有者)投入的資本，是主權(quán)資金，不同于債務(wù)資金； 從目的上看，資本金要將本求利，有營利性，不同于非營利性的事業(yè)行政單位資金； 從功能上看，企業(yè)資本金用以進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，承擔(dān)民事責(zé)任，有限責(zé)任公司和股份有限公司則以其資本金為

38、限 對所負(fù)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任；(4)從法律地位來看，資本金不同于過去國有企業(yè)的國家基金，籌集來的資本金要在工商行政管理部門辦理注冊登 記，已注冊的資本金如果追加或減少，必須辦理變更登記。簡答簡述發(fā)行股票投資的優(yōu)缺點(diǎn)。答：(1)發(fā)行股票籌資的優(yōu)點(diǎn)：1能提高公司的信譽(yù)。2沒有固定的到期日，不用償還。3沒有固定的股利負(fù)擔(dān)。4籌資風(fēng)險(xiǎn)小。(2)發(fā)行股票籌資的缺點(diǎn)：1資本成本較高。2容易分散控制權(quán)。簡答簡述租賃籌資的優(yōu)缺點(diǎn)。答：(1)(2)(3)(4)銀行信貸資金。非銀行金融機(jī)構(gòu)資金。其他企業(yè)單位資金。 民間資金。企業(yè)自留資金。 外國和港澳臺資金。(2)租賃籌資的優(yōu)點(diǎn)： 能迅速獲得所需資產(chǎn)。 租賃籌資限制較少

39、。 免遭設(shè)備陳舊過時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。 到期還本負(fù)擔(dān)輕。Administrator第9頁,共28頁2020-4-189(3)稅收負(fù)擔(dān)輕。(4)租賃可提供一種新的資金來源。租賃籌資的缺點(diǎn)：租賃籌資的主要缺點(diǎn)是資本成本高。其租金通常比舉借銀行借款或發(fā)行債券所負(fù)擔(dān)的利息高得多，而且租金總額通 常要高于設(shè)備價(jià)值的30%;承租企業(yè)在財(cái)務(wù)困難時(shí)期，支付固定的租金也將構(gòu)成一項(xiàng)沉重的負(fù)擔(dān)。另外，采用租賃籌資方式如不能享有設(shè)備殘值，也將視為承租企業(yè)的一種機(jī)會損失。簡答簡述企業(yè)資金成本的含義和性質(zhì)。資金成本是企業(yè)為籌集和使用資金而支付的各種費(fèi)用。包括資金占用費(fèi)用和資金籌集費(fèi)用。資金成本的性質(zhì)：(1)(2)(3)論述論述普通

40、股股東和優(yōu)先股股東權(quán)利和義務(wù)的不同。答：普通股股票是公司發(fā)行的代表著股東享有平等的權(quán)利、義務(wù)，不加特別限制，股利不固定的股票。普通股是最 基本的股票。通常情況下，股份有限公司只發(fā)行普通股。普通股權(quán)利和義務(wù)的特點(diǎn)是：普通股股東享有公司的經(jīng)營管理權(quán)；普通股股利分配在優(yōu)先股之后進(jìn)行，并依公 司盈利情況而定；公司解散清算時(shí)，普通股股東對公司剩余財(cái)產(chǎn)的請求權(quán)位于優(yōu)先股之后；公司增發(fā)新股時(shí)，普 通股股東具有認(rèn)購優(yōu)先權(quán)，可以優(yōu)先認(rèn)購公司所發(fā)行的股票。優(yōu)先股股票是較普通股有某些優(yōu)先權(quán)利同時(shí)也有一定限制的股票。 其優(yōu)先權(quán)利表現(xiàn)在： 優(yōu)先獲得股利。 優(yōu)先股股 利的分發(fā)通常在普通股之前，其股利率是固定的。優(yōu)先分配剩

41、余財(cái)產(chǎn)。當(dāng)公司解散、破產(chǎn)時(shí)，優(yōu)先股的剩余財(cái)產(chǎn)的 求償權(quán)雖位于債權(quán)人之后，但位于普通股之前。優(yōu)先股股東在股東大會上無表決權(quán)，在參與公司經(jīng)營管理上受到一定 限制，僅對涉及優(yōu)先股權(quán)利的問題有表決權(quán)。優(yōu)先股屬于主權(quán)資金，優(yōu)先股股東的權(quán)利與普通股股東有相似之處，兩 者股利都是在稅后利潤中支付，而不能像債券利息那樣在稅前列支，同時(shí)優(yōu)先股又具有債券的某些特征。2009-10-22 12:23第四章流動資金管理單選企業(yè)為滿足支付動機(jī)而持有現(xiàn)金，所需考慮的主要因素是企業(yè)銷售水平的高低。單選利用“5C”評估法評估客戶信用狀況時(shí)，需要考慮的首要因素是品質(zhì)。單選核定原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品項(xiàng)目資金定額的基本方法是定額日

42、數(shù)計(jì)算法。單選工業(yè)企業(yè)壞賬準(zhǔn)備金計(jì)提金額占企業(yè)年末應(yīng)收賬款余額的比率一般是3 %0 -5 %0。多選從構(gòu)成要素看，流動資金包括墊支于勞動對象的資金、支于工資的資金、支于其他貨幣支岀的資金。多選流動資產(chǎn)組成內(nèi)容的有貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨、短期投資。多選流動資金在每次循環(huán)中，表現(xiàn)的占用形態(tài)為生產(chǎn)儲備資金、品資金、幣資金、完工產(chǎn)品資金、算資金。多選現(xiàn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的主要方式有匯兌結(jié)算、商業(yè)匯票結(jié)算、托收承付結(jié)算。多選銀行匯票結(jié)算、委托收款結(jié)算、支票結(jié)算。多選流動資金的主要構(gòu)成項(xiàng)目有貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)存貨、長期投資。多選流動資金在生產(chǎn)領(lǐng)域的占用形態(tài)為生產(chǎn)儲備資金、完工產(chǎn)品資金。多選流動資金的

43、特點(diǎn)占用形態(tài)的變動性、用數(shù)量的波動性、金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營周期的一致性。多選企業(yè)持有現(xiàn)金的動機(jī)有支付動機(jī)、防動機(jī)、機(jī)動機(jī)。資金成本是資金使用者向資金所有者和中介人支付的占用費(fèi)和籌資費(fèi)。 資金成本具有一般產(chǎn)品成本的基本屬性，又有不同于一般產(chǎn)品成本的某些特性。 資金成本同資金時(shí)間價(jià)值既有聯(lián)系，又有區(qū)別。sunson521Administrator第10頁,共28頁2020-4-189多選轉(zhuǎn)賬結(jié)算的方式有匯兌、托收款、業(yè)匯票、銀行匯票、支票。多選貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款。多選應(yīng)收賬款的成本包括機(jī)會成本、管理成本、賬成本。Administrator第11頁,共28頁2020-4-189多選信用政策的

44、組成為信用期限、用標(biāo)準(zhǔn)、現(xiàn)金折扣、收賬政策。多選產(chǎn)成品儲存日數(shù)包括組織成批發(fā)運(yùn)日數(shù)、配日數(shù)、裝日數(shù)。多選核定存貨資金定額的方法有因素分析法、比例計(jì)算法、余額計(jì)算法、定額日數(shù)計(jì)算法。多選企業(yè)存貨包括原材料、包裝物、低值易耗品、購商品、修理用備件。多選核定在產(chǎn)品資金定額的因素是產(chǎn)品的每日平均產(chǎn)量、產(chǎn)品單位計(jì)劃生產(chǎn)成本、在產(chǎn)品成本系數(shù)、生產(chǎn)周 多選產(chǎn)成品資金定額日數(shù)包括選配日數(shù)、組織成批發(fā)運(yùn)日數(shù)、包裝日數(shù)、結(jié)算日數(shù)、發(fā)運(yùn)日數(shù)。 多選原材料資金定額取決于計(jì)劃期原材料每日平均耗用量、原材料計(jì)劃價(jià)格、原材料資金定額日數(shù)。 簡答簡述應(yīng)收賬款日常管理的內(nèi)容。答：(1)調(diào)查客戶信用狀況。這種調(diào)查有直接法和間接法

45、兩種。直接法就是企業(yè)的財(cái)務(wù)人員與客戶直接接觸，通過當(dāng)面采訪、詢問、觀看等 方式獲取信用資料。這種方法的優(yōu)點(diǎn)在于及時(shí)性，但準(zhǔn)確性往往不夠，客戶的缺點(diǎn)和不足容易被掩蓋。問接法則是 以客戶或其他單位保存的有關(guān)客戶的各種原始記錄和核算資料為基礎(chǔ)，通過加工整理獲得信息的方法。(2)評估客戶信用狀況。五C評估法。信用評分法。(3)催收應(yīng)收賬款。(4)預(yù)計(jì)壞賬損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。簡答簡述應(yīng)收賬款的功能。答：應(yīng)收賬款的功能是指它在生產(chǎn)經(jīng)營中的作用，主要有以下兩方面：(1)增加產(chǎn)品銷售的功能。在社會主義市場經(jīng)濟(jì)的條件下，賒銷是促進(jìn)銷售的一種重要方式。雖然賒銷僅僅是影響銷售量的因素之一，但 在市場疲軟、資金緊張

46、的情況下，賒銷的促銷作用是十分明顯的。特別是在企業(yè)銷售新產(chǎn)品、開拓新市場時(shí)，賒銷 更具有重要的意義。(2)減少產(chǎn)成品存貨的功能。企業(yè)持有產(chǎn)成品存貨，要開支管理費(fèi)、倉儲費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等支岀；相反，企業(yè)持有應(yīng)收賬款，則無需這些支岀。 因此，當(dāng)企業(yè)產(chǎn)成品較多時(shí)，一般都可采用較為優(yōu)惠的信用條件進(jìn)行賒銷，把產(chǎn)成品存貨轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款，節(jié)約各 項(xiàng)支岀。簡答筒述流動資金的管理要求。答：根據(jù)流動資金的性質(zhì)和社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，結(jié)合我國流動資金管理工作的經(jīng)驗(yàn)看，要管好用好 流動資金，必須認(rèn)真貫徹以下幾項(xiàng)要求：(1)(2)(3)(4)此外，企業(yè)也不能把流動資金用于有專門資金來源的開支。簡答簡述存貨的功能。答：(

47、2)簡答簡述現(xiàn)金管理的要求。答：(1)錢賬分管，會計(jì)、岀納分開。要實(shí)行管錢的不管賬，管賬的不管錢。岀納員和會計(jì)員互相牽制，互相配合，互相監(jiān)督，這樣可以保證少岀差 錯，堵塞漏洞。期。既要保證生產(chǎn)經(jīng)營需要，又要節(jié)約、合理使用資金。管資金的要管資產(chǎn)，管資產(chǎn)的要管資金，資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié)合。 保證資金使用和物資運(yùn)動相結(jié)合，堅(jiān)持錢貨兩清，遵守結(jié)算紀(jì)律。流動資金只能用于生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的需要，不能用于基本建設(shè)和其他開支。存貨的功能是指存貨在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的作用。 儲存必要的原材料，可以保證生產(chǎn)正常進(jìn)行。儲備必要的在產(chǎn)品，有利于組織均衡、成套性的生產(chǎn)。 儲備必要的產(chǎn)成品，有利于產(chǎn)品銷售。存貨主要包括原材料、

48、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品。其功能分述如下:Administrator第10頁,共28頁2020-4-180(2)建立現(xiàn)金交接手續(xù)，堅(jiān)持查庫制度。凡有現(xiàn)金收付，必須堅(jiān)持復(fù)核。款項(xiàng)轉(zhuǎn)移或?qū)缂{人員調(diào)換時(shí)，必須辦理交接手續(xù)，做到責(zé)任清楚。要經(jīng)常檢查 庫存現(xiàn)金與賬面記錄是否一致，以保證錢款安全。(3)遵守規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍。國家規(guī)定，現(xiàn)金只能用于支付個人款項(xiàng)及不夠支票結(jié)算起點(diǎn)的公用開支。(4)遵守庫存現(xiàn)金限額。核定的限額必須遵守，超過庫存限額的現(xiàn)金，岀納員應(yīng)及時(shí)送存銀行。(5)嚴(yán)格現(xiàn)金存取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金。開戶單位收入的現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間。有關(guān)現(xiàn)金的支 岀，除了

49、限額內(nèi)的零星開支可以從庫存現(xiàn)金支付以外，其余的開支必須從銀行提取，不得從本單位現(xiàn)金收入中直接 支付(即不得坐支現(xiàn)金)。簡答簡述壞賬損失的財(cái)務(wù)處理方法。答：企業(yè)發(fā)生的壞賬損失在財(cái)務(wù)處理上有兩種方法：一是直接核銷法，企業(yè)發(fā)生的壞賬損失直接計(jì)人成本、費(fèi) 用；二是壞賬備抵法，企業(yè)先估計(jì)壞賬損失，提取壞賬準(zhǔn)備金，發(fā)生壞賬時(shí)沖減壞賬準(zhǔn)備金。實(shí)踐證明，直接核銷 法不利于企業(yè)及時(shí)處理壞賬，以至于大量陳賬、呆賬長年掛賬，不利于企業(yè)資金加速周轉(zhuǎn)，并在一定程度上造成盈 虧不實(shí)。為了增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識，新的財(cái)務(wù)制度明確規(guī)定全面推行壞賬備抵法。論述為什么要核定存貨資金定額?核定存貨資金定額應(yīng)滿足哪些要求？答：存貨是企業(yè)

50、流動資產(chǎn)的主要組成部分。存貨資金是占用在生產(chǎn)儲備資金、未完工產(chǎn)品資金和成品資金各個 項(xiàng)目上的資金的總稱。為了保證企業(yè)存貨經(jīng)常必須占用的最低限度的資金需要和實(shí)行流動資金分口分級管理責(zé)任 制，落實(shí)供產(chǎn)銷各職能部門分管資金指標(biāo)，必須核定生產(chǎn)儲備資金、未完工產(chǎn)品資金和成品資金各個項(xiàng)目的資金定額，即經(jīng)常、必須、占用的最低限度量。核定存貨資金定額的要求是：(1)(2)(3)(4)核定存貨資金定額，要有科學(xué)的計(jì)算依據(jù)，合理的計(jì)算方法，既要防止繁瑣復(fù)雜，又要防止任意估計(jì)。為此，要按 照資金運(yùn)用的規(guī)律，掌握重點(diǎn)，區(qū)別對待。對主要產(chǎn)品使用的重要原材料、消耗量大、占用資金多的物資，要采用 比較細(xì)致的方法核定；對其他

51、一般物資，則可采用比較簡便的方法核定。第五章固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理單選固定資產(chǎn)是企業(yè)主要的勞動手段。 單選對固定資產(chǎn)損耗進(jìn)行價(jià)值補(bǔ)償?shù)囊罁?jù)是固定資產(chǎn)折舊額。單選非專利技術(shù)最大的特點(diǎn)是保密性。單選在固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法中，固定資產(chǎn)原始價(jià)值減去已提折舊后的凈額是折余價(jià)值。單選在進(jìn)行無形資產(chǎn)攤銷時(shí)，合同規(guī)定受益年限，而法律規(guī)定有效年限的攤銷年限不得超過受益年限和有效年限之中較短者。單選岀租無形資產(chǎn)所得收入應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。多選固定資產(chǎn)的特點(diǎn)有固定資產(chǎn)投資的集中性和回收的分散性、固定資產(chǎn)價(jià)值補(bǔ)償與實(shí)物更新分別進(jìn)行、使 用中的固定資產(chǎn)價(jià)值的雙重存在。保證生產(chǎn)經(jīng)營的合理需要，節(jié)約使用流動資金；存貨資金計(jì)劃

52、指標(biāo)應(yīng)當(dāng)同產(chǎn)銷計(jì)劃指標(biāo)及其他計(jì)劃指標(biāo)保持銜接； 要有科學(xué)的計(jì)算根據(jù)，采用合理的計(jì)算方法；核定存貨資金定額工作還應(yīng)當(dāng)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的原則，采取群眾路線的方法。多選固定資產(chǎn)按照經(jīng)濟(jì)用途可分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。多選固定資產(chǎn)的有形損耗的原因包括物質(zhì)磨損。多選固定資產(chǎn)投資可行性預(yù)測的內(nèi)容包括進(jìn)行投資決策。多選無形資產(chǎn)攤銷涉及的主要影響因素有無形資產(chǎn)的攤銷年限、無形資產(chǎn)的攤銷方法、無形資產(chǎn)的成本和殘Administrator第11頁，共28頁2020-4-181無形資產(chǎn)攤銷開始的月份。多選固定資產(chǎn)投資的特點(diǎn)有施工期長、投資回收期長、決策成敗后果深遠(yuǎn)、投資數(shù)額大。多選固定資產(chǎn)投資的分

53、類，一般有戰(zhàn)術(shù)性和戰(zhàn)略性投資、相關(guān)性和獨(dú)立性投資、先決性和重置性投資。多選固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的方法有年金法、年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法、年限平均法、工作量法。多選商標(biāo)權(quán)同其他商品一樣，具有使用價(jià)值、價(jià)值、可以作價(jià)轉(zhuǎn)讓、可以有償許可他人使用。多選按形成來源劃分，無形資產(chǎn)可以分為自創(chuàng)無形資產(chǎn)、購入無形資產(chǎn)。多選商譽(yù)的特點(diǎn)包括是企業(yè)長期積累起來的一項(xiàng)價(jià)值、不能與企業(yè)分開而獨(dú)立存在，其本身不是能產(chǎn)生收益的無形資產(chǎn)。多選對無形資產(chǎn)的分類一般依據(jù)形成來源、能否辨認(rèn)、有無固定生效期。多選無形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)時(shí)，計(jì)價(jià)的對象包括投資者作為資本。簡答簡述固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法。答：固定資產(chǎn)既要按實(shí)物計(jì)量單位

54、進(jìn)行計(jì)算，又要按貨幣計(jì)量單位進(jìn)行計(jì)算。正確地對固定資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)價(jià)，是 真實(shí)反映企業(yè)固定資產(chǎn)的必要條件，也是正確計(jì)提折舊的前提。固定資產(chǎn)通常有以下幾種計(jì)價(jià)方法：(1)原始價(jià)值。原始價(jià)值是指企業(yè)在購置、建造或獲得某項(xiàng)固定資產(chǎn)所發(fā)生的必要支岀。(2)重量價(jià)值。重量價(jià)值是指在目前情況下重新購建某項(xiàng)固定資產(chǎn)所需發(fā)生的必要支岀。當(dāng)企業(yè)取得無法確定原價(jià)的固定資產(chǎn) 時(shí)，如岀現(xiàn)盤盈固定資產(chǎn)時(shí)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。(3)折余價(jià)值。折余價(jià)值是指固定資產(chǎn)原始價(jià)值減去已提折舊后的凈額，又稱凈值。它反映固定資產(chǎn)現(xiàn)值。國有企業(yè)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)原則是由國家統(tǒng)一規(guī)定的。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的要求對固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)入賬，不能

55、任意 估價(jià)，不能任意變更已入賬的固定資產(chǎn)價(jià)值。簡答簡述固定資產(chǎn)管理的基本要求。答：根據(jù)固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和價(jià)值周轉(zhuǎn)的特點(diǎn)，企業(yè)固定資產(chǎn)管理的基本要求是：(1)保證固定資產(chǎn)的完整無缺。保證固定資產(chǎn)的完整無缺是管好用好固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營正常進(jìn)行的客觀要求，也是企業(yè)對國家 應(yīng)盡的職責(zé)。(2)提高固定資產(chǎn)的完好程度和利用效果。應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管、維護(hù)和修理工作，使之保持良好的技術(shù)狀態(tài)并充分合理利用，提高固定資產(chǎn)的完好率 和利用率，減少固定資產(chǎn)資金占用，節(jié)省固定資產(chǎn)壽命周期內(nèi)的費(fèi)用支岀。(3)正確核定固定資產(chǎn)需用量。(4)正確計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額，有計(jì)劃地計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。企業(yè)必須根據(jù)實(shí)際情

56、況，選用適用的計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額的方法，正確計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額，編制固定資產(chǎn)折 舊計(jì)劃，按規(guī)定有汁劃地計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，保證固定資產(chǎn)更新的資金供應(yīng)。(5)要進(jìn)行固定資產(chǎn)投資的預(yù)測。企業(yè)在進(jìn)行固定資產(chǎn)再生產(chǎn)投資時(shí)，既要研究投資項(xiàng)目的必要性，又要分析技術(shù)上的可行性，還要分析經(jīng)濟(jì)上 的效益性，為進(jìn)行投資決策提供依據(jù)。科學(xué)地進(jìn)行固定資產(chǎn)的投資預(yù)測是固定資金管理的一項(xiàng)重要要求。簡答簡述固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資的特點(diǎn)。答：固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資具有以下特點(diǎn)：(1)投資數(shù)額大。凡構(gòu)成固定資產(chǎn)的投資項(xiàng)目，數(shù)額都比較大。(2)施工期長。新建、改建、擴(kuò)建工程項(xiàng)目，都需要經(jīng)過較長的工程施工建設(shè)期才能完成。(3)投資回收期長。值、

57、Administrator第12頁，共28頁2020-4-181固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資是一次、集中進(jìn)行的，而投資的收回是逐漸地、部分地進(jìn)行，需要較長的時(shí)期才能全部完成。(4)決策成敗后果深遠(yuǎn)。西方企業(yè)將固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資叫做沉沒投資，一旦決策付諸實(shí)行要改很難且其變現(xiàn)能力差，故而決策成敗后果深遠(yuǎn)。固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資的上述特點(diǎn)，決定了企業(yè)進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，除了研究投資項(xiàng)目的必要性，還要分析它們技 術(shù)上的可行性和經(jīng)濟(jì)上的效益性，以便做岀科學(xué)的投資決策。簡答簡述財(cái)務(wù)部門對固定資產(chǎn)的管理。答：(1)新增固定資產(chǎn)，要參加驗(yàn)收。在新增固定資產(chǎn)時(shí)，財(cái)務(wù)人員要協(xié)同資產(chǎn)管理人員深入現(xiàn)場，根據(jù)固定資產(chǎn)的交接憑證，認(rèn)真搞好固定

58、資產(chǎn)的 驗(yàn)收和交接工作。清點(diǎn)數(shù)量，看實(shí)物與憑證所列數(shù)量是否一致，所附備件是否齊全；檢查質(zhì)量，看設(shè)備的性能 是否良好，質(zhì)量是否符合技術(shù)要求；核實(shí)造價(jià)，看新增固定資產(chǎn)的造價(jià)和購進(jìn)、調(diào)進(jìn)的價(jià)格是否符合實(shí)際。(2)調(diào)岀固定資產(chǎn)，要參加辦理移交。調(diào)岀固定資產(chǎn)時(shí)，財(cái)務(wù)人員要與資產(chǎn)管理人員加強(qiáng)協(xié)作，到現(xiàn)場參加辦理移交。核對調(diào)撥手續(xù)，對不符合國 家政策和手續(xù)不完備的拒絕調(diào)岀；查對實(shí)物，對于數(shù)量短缺，或機(jī)件、部件不全的設(shè)備，堅(jiān)持在配備齊全后移交 接收單位，對調(diào)岀設(shè)備的專用技術(shù)資料，也要隨同調(diào)岀設(shè)備一并移交或抄送接收單位，以便使用單位搞好維護(hù)保養(yǎng);對外調(diào)的固定資產(chǎn)，移交前，要依靠工人和技術(shù)人員確定設(shè)備的新舊程度和

59、完好情況，按質(zhì)論價(jià)；移交時(shí)，根據(jù) 結(jié)算后的價(jià)撥單”到現(xiàn)場辦理固定資產(chǎn)的交接。(3)報(bào)廢固定資產(chǎn)，要參加鑒定清理。在提岀申請報(bào)廢時(shí)，財(cái)務(wù)人員要會同資產(chǎn)管理人員到現(xiàn)場參加鑒定，做好清理工作。核對實(shí)物，查明報(bào)廢的 固定資產(chǎn)與固定資產(chǎn)報(bào)廢申請書所列各項(xiàng)內(nèi)容是否一致，防止發(fā)生漏洞；依靠技術(shù)人員和工人進(jìn)行鑒定，查明應(yīng) 不應(yīng)該報(bào)廢，能不能夠修理或改裝使用；查明報(bào)廢原因，是正常報(bào)廢，還是由于保管、使用、維護(hù)不當(dāng)造成的報(bào) 廢。對于未到正常使用年限的過早報(bào)廢和由于非常事故造成的報(bào)廢，要查明原因，分清責(zé)任，認(rèn)真加以處理；對 報(bào)廢固定資產(chǎn)的殘值進(jìn)行估價(jià)，做好殘料交庫工作。(4)清查固定資產(chǎn)，要到現(xiàn)場查點(diǎn)實(shí)物。在固定資

60、產(chǎn)清查中，財(cái)務(wù)人員應(yīng)抓好兩方面的工作：查物點(diǎn)數(shù)，核對賬目；檢查固定資產(chǎn)的保管、使用和 維護(hù)情況。簡答簡述固定資產(chǎn)的有形損耗和無形損耗。答：固定資產(chǎn)的損耗有有形損耗和無形損耗兩種形式。固定資產(chǎn)的有形損耗，是指固定資產(chǎn)由于使用和自然力的作用而逐漸喪失其物理性能。有形損耗有兩種；一種 是由于固定資產(chǎn)投入生產(chǎn)過程中的實(shí)際使用而發(fā)生的物質(zhì)磨損；一種是由于自然力的作用而發(fā)生的自然損耗。實(shí)際使用和自然力的作用而使固定資產(chǎn)發(fā)生的損耗，是有形可見的，故稱為有形損耗。固定資產(chǎn)的無形損耗，是由于勞動生產(chǎn)率提高和科學(xué)技術(shù)進(jìn)步所引起的固定資產(chǎn)價(jià)值損耗。無形損耗也有兩種，一種是由于勞動生產(chǎn)率提高，生產(chǎn)同樣效能的設(shè)備花費(fèi)的