職工薪酬預(yù)算編制說(shuō)明

1、附件6:職工薪酬預(yù)算編制說(shuō)明、編制口徑在職工薪酬年度預(yù)算編制過(guò)程中,應(yīng)按下列口徑進(jìn)行操作,必要時(shí)還須作進(jìn)一步說(shuō)明:（一）職工及職工人數(shù)。職工就是指在本單位工作并由單位直接向其支付工資得在崗人員 以及不在崗但勞動(dòng)關(guān)系仍在本單位得離崗人員。其中,在崗職工 指在本單 位工作并由單位支付工資得人員,以及有工作崗位,但由于學(xué)習(xí)、 病傷產(chǎn)假 等原因暫未工作,仍由單位支付工資得人員;離崗職工（又稱“必養(yǎng)人員”）指由于各種原因,已經(jīng)離開(kāi)本人得生產(chǎn)或工作崗位,并已不在本單位從事其她工作,但仍與用人單位保留勞動(dòng)關(guān)系（一般與本單位簽訂了無(wú)固定期限勞動(dòng)合同）得職工,包括內(nèi)部退養(yǎng)、長(zhǎng)期病休、協(xié)保、無(wú)崗待工、輪流歇工,放

2、長(zhǎng)假、停薪留職與借到外單位工作并由外單位支付勞動(dòng)報(bào)酬得人員 等。根據(jù)勞動(dòng)統(tǒng)計(jì)制度規(guī)定,不作在崗職工統(tǒng)計(jì),但實(shí)際參加各單位工作并取得勞動(dòng)報(bào)酬得人員為 其她從業(yè)人員（又稱“特殊用工”）,包括臨聘返聘人員、非正規(guī)就業(yè)人員與勞務(wù)派遣人員等（執(zhí)行單位內(nèi)部統(tǒng)一得人事、薪酬管理辦法與分配方案得所謂“派遣制員工”,根據(jù)實(shí)際情況可視作在崗職工）。職工人數(shù)指各單位在年度內(nèi)12個(gè)月職工人數(shù)得算術(shù)平均值。在安排 職工薪酬年度預(yù)算時(shí)，可根據(jù)不同得經(jīng)費(fèi)來(lái)源渠道，將在崗職工人數(shù)（其中經(jīng)營(yíng)管理人員、高層次特殊緊缺人才等應(yīng)單列注）、離崗職工人數(shù)及其她從業(yè)人員人數(shù)分開(kāi)填寫(xiě)。其中，在費(fèi)用中列支得在崗職工、離崗職工及其 她從業(yè)人員人

3、數(shù)在成本費(fèi)用預(yù)算表60行填寫(xiě)。對(duì)勞動(dòng)關(guān)系、薪酬關(guān)系、工作崗位等不一致得人員，一般可將其納入 勞動(dòng)關(guān)系所在企業(yè)離崗職工預(yù)算范圍，關(guān)聯(lián)企業(yè)得相關(guān)預(yù)算數(shù)據(jù)、口徑等 應(yīng)同步作出相應(yīng)調(diào)整，并需就人數(shù)、金額及變動(dòng)情況等作具體說(shuō)明，避免重 復(fù)或遺漏。（二）職工薪酬。職工薪酬包括工資與福利費(fèi)用兩部分。工資就是指各單位在年度內(nèi)直接支付給本單位全部職工（包括在崗職工與離崗職工）得勞動(dòng)報(bào)酬（包含社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)中由個(gè)人承擔(dān)部分及個(gè)人注：經(jīng)營(yíng)管理人員指企業(yè)黨委書(shū)記、副書(shū)記（紀(jì)委書(shū)記），董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)，總經(jīng)理、 副總經(jīng)理，非外派專(zhuān)職監(jiān)事會(huì)主席、副主席也應(yīng)列為經(jīng)營(yíng)管理人員。另外還有一些管理人員，如果其薪酬分配就是由控股股東或

4、董事會(huì)（外部董事占多數(shù)）直接決定得，也可列為經(jīng)營(yíng)管理人員，但需就人數(shù)、金額及變動(dòng)情況等作具體說(shuō)明。高層次緊缺人才指企業(yè)因經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)所引進(jìn)特殊人才，其薪酬水平參考市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)雙方協(xié)商確定（不執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)一得人事、薪酬管理辦法與分配方案所得稅）,以及特殊情況下支付給離崗職工得生活費(fèi)等，不考慮經(jīng)費(fèi)列支渠 道注。根據(jù)國(guó)家規(guī)定，企業(yè)為職工提供得交通、住房、通訊待遇，已經(jīng)實(shí)行貨 幣化改革得，按月按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放或支付得住房補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼或者車(chē)改補(bǔ) 貼、通訊補(bǔ)貼以及企業(yè)給職工發(fā)放得節(jié)日補(bǔ)助、未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放 得午餐費(fèi)補(bǔ)貼，應(yīng)當(dāng)納入職工工資總額，不再納入職工福利費(fèi)管理；尚未實(shí) 行貨幣化改革

5、得，企業(yè)發(fā)生得相關(guān)支出仍作為職工福利費(fèi)管理。 另外，企業(yè) 按照內(nèi)部議）。事規(guī)則，在實(shí)際發(fā)放工資與社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)籌之外，為職工購(gòu)買(mǎi)商 業(yè)保險(xiǎn)，作為職工獎(jiǎng)勵(lì)得，所需資金從應(yīng)付工資中列支，并納入職工工資總 額管理;作為職工福利得，所需資金從結(jié)余得應(yīng)付福利費(fèi)中列支，但不得因 此導(dǎo)致應(yīng)付福利費(fèi)發(fā)生赤字。福利費(fèi)用就是指福利費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)（含基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、 殘疾人就業(yè)保障、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、欠薪保障）、失業(yè)保險(xiǎn)金、住房 公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)與職工教育經(jīng)費(fèi)、非貨幣性福利、因解除與職工得勞 動(dòng)關(guān)系給予得補(bǔ)償、其她與獲得職工提供得服務(wù)相關(guān)得支出等。根據(jù)國(guó)家與上海市有關(guān)規(guī)定，大部分福利費(fèi)用都就是根據(jù)上年度職 工

6、月平均工資總額按一定比例或標(biāo)準(zhǔn)等計(jì)提得。這些比例或標(biāo)準(zhǔn)等可作 為福利費(fèi)用預(yù)算安排得參考依據(jù)。注:各單位向其她從業(yè)人員支付得報(bào)酬等不納入工資總額統(tǒng)計(jì)范圍。（三）人均工資總額基數(shù)。人均工資總額基數(shù)=本企業(yè)上年度工資總額/本企業(yè)上年度職工人 數(shù)。其中,“本企業(yè)上年度工資總額”按上年度經(jīng)確認(rèn)得單戶企業(yè)工資結(jié)算數(shù)核定;未經(jīng)確認(rèn)得,按上年度單戶企業(yè)工資稅前扣除數(shù)核定。 “本企業(yè) 上年度職工人數(shù)”以本企業(yè)上年度實(shí)際繳納得城保、 鎮(zhèn)保、 綜保得人數(shù) 為準(zhǔn)（包括在崗職工與離崗職工）。當(dāng)年新成立企業(yè)得人均工資總額基數(shù)可參考上年度人力資源市場(chǎng)工資價(jià)位與行業(yè)（或全市）職工平均工資水平等因素確定。在安排企業(yè)職工工資總額

7、預(yù)算時(shí),人均工資總額基數(shù)應(yīng)先作下列調(diào)整。調(diào)整后得人均工資總額基數(shù)就是預(yù)算時(shí)確定企業(yè)人均工資增長(zhǎng)幅度 得重要依據(jù)。1、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員以及企業(yè)因經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要所引進(jìn)高層次緊缺人才屬于在崗職工,年度內(nèi)直接支付給她們得勞動(dòng)報(bào)酬（年薪）應(yīng)納入工資總額統(tǒng)計(jì)范圍。但在計(jì)算人均工資總額基數(shù)時(shí),可將這一部分人員及其對(duì)應(yīng)得年薪或報(bào)酬部分單列,不計(jì)入基數(shù)。2、企業(yè)年度內(nèi)支付給離崗職工（包括掛編人員、內(nèi)退人員、征地工及其她必養(yǎng)人員等）得生活費(fèi)等應(yīng)納入工資總額統(tǒng)計(jì)范圍。 但在計(jì)算人均工資總額基數(shù)時(shí),可將這一部分人員及其對(duì)應(yīng)得生活費(fèi)等部分單列,不計(jì)入基數(shù)。3、不納入正式職工統(tǒng)計(jì)范圍得其她從業(yè)人員（如臨聘返聘人員、非正規(guī)就

8、業(yè)人員與勞務(wù)工等）,企業(yè)向其支付得勞動(dòng)報(bào)酬不納入工資總額統(tǒng)計(jì)范圍。因此,在計(jì)算人均工資總額基數(shù)時(shí),該部分人員及其報(bào)酬部分不予考慮。二、薪酬增長(zhǎng)職工薪酬預(yù)算安排必須符合國(guó)家、上海市與浦東新區(qū)相關(guān)規(guī)定。原 則上,企業(yè)職工工資、報(bào)酬等與福利費(fèi)用總額預(yù)算得增長(zhǎng)幅度不高于效益指標(biāo)預(yù)算得增長(zhǎng)幅度。在此前提下,可先按下列辦法安排工資總額預(yù)算加回單列部分后再按國(guó)家與上海市規(guī)定得比例等安排福利費(fèi)用預(yù)算 后將費(fèi)用中列支得工資總額預(yù)算與福利費(fèi)用預(yù)算匯總形成職工薪酬預(yù) 算。1、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員、 高層次緊缺人才與離崗人員得人均工資調(diào)整 幅度,根據(jù)區(qū)國(guó)資委得規(guī)定確定。2、企業(yè)在崗職工（不含經(jīng)營(yíng)管理人員、高層次緊缺人才）

9、得人均工資調(diào)整幅度暫按關(guān)于2012年度本區(qū)地方國(guó)有企業(yè)工資合理增長(zhǎng)有關(guān)問(wèn)題 得通知（浦人社2012140號(hào)）安排。三、相關(guān)要求（一）各直屬企業(yè)及所屬子公司,應(yīng)自覺(jué)執(zhí)行預(yù)算管理相關(guān)規(guī)定,保證在經(jīng)核定得工資總額預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行分配。除區(qū)委、區(qū)政府決定給予企業(yè)職工一次性獎(jiǎng)勵(lì)及其她經(jīng)國(guó)資委認(rèn)定得一次性獎(jiǎng)勵(lì)等（不計(jì)入下年度人均工資總額基數(shù)）外，企業(yè)不得隨意突破當(dāng)年度核定得工資總額預(yù)算規(guī)定。,最（二）因國(guó)家政策調(diào)整等引起工資總額增長(zhǎng)，以及工資得自然增長(zhǎng)（如因工齡工資遞增、職工職務(wù)變動(dòng)、人員結(jié)構(gòu)調(diào)整、人數(shù)變化等引起得工 資總額增長(zhǎng)），增長(zhǎng)部分原則上應(yīng)在內(nèi)部充分挖潛、調(diào)整分配方案得基礎(chǔ)上 納入企業(yè)當(dāng)年度工資總額

10、增長(zhǎng)額度。零增長(zhǎng)得企業(yè)，因年度社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi) 基數(shù)調(diào)整導(dǎo)致個(gè)人繳費(fèi)增加部分，由企業(yè)作書(shū)面說(shuō)明，經(jīng)審核同意后工資 總額可相應(yīng)增加。（三）各直屬企業(yè)及所屬子公司，應(yīng)根據(jù)國(guó)家規(guī)定不斷完善內(nèi)部分配制度與分配方案，推動(dòng)企業(yè)與職工開(kāi)展工資集體協(xié)商。要著力提高工資水平 偏低得生產(chǎn)服務(wù)一線人員得工資水平，一線職工工資增加幅度應(yīng)當(dāng)不低于本企業(yè)職工工資得平均增長(zhǎng)幅度。同時(shí),要注意控制企業(yè)成本，中層及以 下管理人員年度工資最高水平原則上應(yīng)不超過(guò)所在企業(yè)副職負(fù)責(zé)人得年薪水平，人均水平原則上應(yīng)不超過(guò)所在企業(yè)副職負(fù)責(zé)人年薪水平得80%。四、預(yù)算審核（一）職工薪酬年度預(yù)算編制與審核以單戶企業(yè)（含直屬企業(yè)本部）為基礎(chǔ)，然后由直屬企業(yè)進(jìn)行合并。直屬企業(yè)本部得預(yù)算由企業(yè)負(fù)責(zé)編制