中小財產(chǎn)保險公司內(nèi)部審計體系建設(shè)總體構(gòu)想2018

1、1/ 1414財產(chǎn)保險公司內(nèi)部審計體系建設(shè)總體構(gòu)想(2018(2018)我公司于 201*201*年* *月*日下發(fā)關(guān)于組織架構(gòu)調(diào)整的通知（以下稱通知），公布了總公司組織架構(gòu)及部門（崗位）職責(zé)。為順應(yīng)行業(yè)監(jiān)管態(tài)勢、公司戰(zhàn)略和公司組織架構(gòu)改革的發(fā)展要求，促進(jìn)公司合規(guī)經(jīng)營、健康發(fā)展，如何有序高效推進(jìn)內(nèi)審工作是擺在稽核審計部面前亟需解決的一個重要課題。為此，稽核審計部全面梳理審視內(nèi)審制度流程、部門（崗位）工作職責(zé)、審計部門組織形式等，同時，考慮到銀保監(jiān)會監(jiān)管要求從嚴(yán)、公司對內(nèi)審工作要求提高、當(dāng)前人員力量不足、等實際情況，現(xiàn)提出稽核審計部組織架構(gòu)及人員配置的構(gòu)想如下:一、保監(jiān)會保險機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計工作規(guī)范

2、的要求 保監(jiān)會保險機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計工作規(guī)范（保監(jiān)發(fā)20152015113113 號,下稱工作規(guī)范）第十四條要求“保險機(jī)構(gòu)應(yīng)建立獨立的內(nèi)部審計體系，內(nèi)部審計應(yīng)垂直管理，鼓勵有條件的保險機(jī)構(gòu)實行內(nèi)部審計集中化管理，進(jìn)一步強化內(nèi)部審計體系的獨立性。”垂直化管理、集中化管理內(nèi)部審計體系對比如下:類別垂直化管理集中化管理工作規(guī)范要求對比保險機(jī)構(gòu)分級設(shè)置獨立的內(nèi)部審計部門， 總部對各級內(nèi)部 審計部門進(jìn)行統(tǒng)一管理和計劃安排， 各級內(nèi)部審計部門分 級承擔(dān)內(nèi)部審計職責(zé)并上報審計結(jié)果。 實行垂直管理的各保險機(jī)構(gòu)設(shè)置專門的內(nèi)部審計 機(jī)構(gòu)或部門，統(tǒng)一制定實施預(yù) 算管理、人力資源管理、作業(yè)2/ 1414保險機(jī)構(gòu)審計部門人員

3、應(yīng)實施委派制，各級機(jī)構(gòu)審計部門管理等內(nèi)部審計管理制度，其負(fù)責(zé)人的聘任、考核和薪酬應(yīng)由上級機(jī)構(gòu)或者總公司統(tǒng)一他各級機(jī)構(gòu)（含保險子公司及管理、逐級考核，被審計對象不應(yīng)參與內(nèi)部審計部門和內(nèi)各分支機(jī)構(gòu)）可不再設(shè)置內(nèi)部部審計人員的考核。審計部門和崗位。二、公司內(nèi)部審計體系的總體構(gòu)想按照工作規(guī)范的要求，通過對其他財產(chǎn)保險公司審計體系的調(diào)研、了解，結(jié)合公司經(jīng)營管理實際情況，內(nèi)部審計體系建設(shè)的總體構(gòu)想如下:（一）內(nèi)部審計體系管理模式公司正值快速發(fā)展的關(guān)鍵時期，但雙總部建設(shè)、新老員工交替、企業(yè)文化建立、新組織體系推出等，表明公司生產(chǎn)經(jīng)營將會經(jīng)歷一個由調(diào)整到穩(wěn)定的運行時期，內(nèi)部審計體系建設(shè)充分考慮到以上情況,擬先

4、采取“垂直化管理”模式，認(rèn)真搞好總、分公司二級審計機(jī)構(gòu)的設(shè)置及管理。即：總公司設(shè)立稽核審計部，分公司按保費規(guī)模大小及三四級機(jī)構(gòu)多少分別設(shè)立審計室、審計專崗、審計兼崗，并按照“下審一級”的原則組織開展內(nèi)部審計工作。我們將在內(nèi)部審計工作中認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗，對同行業(yè)公司開展調(diào)研,探索兩種管理模式的優(yōu)勢、劣勢，等條件成熟，即申請實行內(nèi)部審計“集中化管理”模式。（二）按照垂直化管理模式設(shè)計內(nèi)部審計組織架構(gòu)內(nèi)部審計采取垂直化管理模式，總公司稽核審計部和分公司審計室（審計專崗、審計兼崗）分工協(xié)調(diào)，總、分公司日常審計工作按照3/ 1414“下審一級”的原則組織開展。4/ 14141.1.總公司層面：稽核審計部下設(shè)

5、 5 5 個處，其中：審計處 4 4 個、綜合處 1 1 個；部門崗位分別設(shè)總經(jīng)理崗、主審崗、非現(xiàn)場主審崗、審計崗、審計規(guī)劃崗；各處長通過競聘產(chǎn)生，處長兼任主審崗(非現(xiàn)場主審崗)。并適時設(shè)立“北方審計分部”，為內(nèi)部審計集中化管理做準(zhǔn)備。2.2.分公司層面：依據(jù)分公司年度保費規(guī)模大小和開業(yè)三級機(jī)構(gòu)數(shù)量多少，分公司設(shè)審計室、審計專崗或?qū)徲嫾鎹?。條件如下:(1)(1)年保費規(guī)模超過 5 5 億元或者開業(yè)三級機(jī)構(gòu)數(shù)量超 1010 家的分公司，設(shè)審計室，配審計專崗人員;(2)(2)年保費規(guī)模 2-52-5 億元或者開業(yè)三級機(jī)構(gòu)數(shù)量 5-105-10 家的分公司，設(shè)審計專崗，配審計專崗人員;(3)(3)其

6、他規(guī)模的分公司設(shè)審計兼崗。3 3、調(diào)整內(nèi)部審計組織架構(gòu)。 依據(jù)內(nèi)部審計總體構(gòu)想，對稽核審計部組織架構(gòu)及崗位設(shè)置(職責(zé))進(jìn)行重構(gòu)，規(guī)范管理。5/ 1414三）調(diào)整部門（崗位）職責(zé)對部門（崗位）職責(zé)進(jìn)行完善，調(diào)整后的職責(zé)如下：1.1. 稽核審計部：1 1）負(fù)責(zé)擬定公司內(nèi)部審計制度、工作流程，嚴(yán)格控制審計工作質(zhì)量；內(nèi)部審計采取垂直化管理模式， 逐步建立內(nèi)部審計的集中化 管理機(jī)制；建立目標(biāo)管理、 動態(tài)管理和過程管理相結(jié)合的巡視、審計 和督導(dǎo)機(jī)制。2 2）負(fù)責(zé)擬定公司年度審計計劃， 編制公司年度內(nèi)部審計預(yù)算，上報董事會審計委員會，并嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的審計計劃、審計預(yù)算，組 織開展公司常規(guī)審計、專項審計，以及

7、其他審計工作。3 3）負(fù)責(zé)對公司系統(tǒng)各項業(yè)務(wù)、財務(wù)活動的真實性及合規(guī)性進(jìn)行審計，監(jiān)督審計整改落實情況，并將審計結(jié)果按時上報監(jiān)管機(jī)構(gòu)。4 4）按照公司的管控權(quán)限，負(fù)責(zé)對相應(yīng)機(jī)構(gòu)的高級管理人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。5 5）負(fù)責(zé)建立并完善內(nèi)部審計信息系統(tǒng)，利用該系統(tǒng)對公司各分公司宙計專(兼二岡內(nèi)部審計組織機(jī)構(gòu)構(gòu)想圖(含分公司)6/ 1414項業(yè)務(wù)、財務(wù)活動進(jìn)行非現(xiàn)場監(jiān)督， 并做好與銀保監(jiān)會稽核監(jiān)察系統(tǒng) 的數(shù)據(jù)對接。6 6）負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制評價工作，對公司系統(tǒng)內(nèi)部控制的健全性、有效性進(jìn)行監(jiān)督、檢查、評價，撰寫年度內(nèi)部控制評價報告，并 按要求上報監(jiān)管機(jī)構(gòu)。7 7）負(fù)責(zé)審計中介機(jī)構(gòu)的選聘和管理，做好與外部審計

8、機(jī)構(gòu)對公司審計的配合、協(xié)調(diào)工作。7/ 14148 8）負(fù)責(zé)配合銀保監(jiān)會稽查局開展的保險業(yè)綜合性檢查及其他工作。2.2. 主審崗：負(fù)責(zé)擬定分管地區(qū)年度審計工作計劃； 負(fù)責(zé)相關(guān)制度的建立并完善； 負(fù)責(zé)分管地區(qū)分支機(jī)構(gòu)的現(xiàn)場審計及非現(xiàn)場監(jiān)控； 負(fù)責(zé)指導(dǎo)分管地區(qū)審計專崗及審計兼崗開展審計工作； 分析審計結(jié)果，提出改進(jìn)要求，監(jiān)督整改落實； 負(fù)責(zé)審計報告及資料的歸檔工作； 完成其他部門內(nèi)工作。3.3. 非現(xiàn)場主審崗：負(fù)責(zé)建立并完善內(nèi)部審計稽核系統(tǒng)，并利用該系統(tǒng)對公司開展公司 ITIT 審計工作； 做好與銀保監(jiān)會稽核監(jiān)察系統(tǒng)的數(shù)據(jù)對接。4.4. 審計崗：參與分管地區(qū)分支機(jī)構(gòu)現(xiàn)場審計、非現(xiàn)場監(jiān)控工作； 負(fù)責(zé)與

9、審計對象相關(guān)的審計整改落實工作；負(fù)責(zé)分管地區(qū)審計信息的收集、整理、分析；按要求完成臨時布置的各項工作。5.5. 審計規(guī)劃崗：1 1）負(fù)責(zé)部門綜合管理工作；2 2）負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)配合外部審計檢查機(jī)構(gòu)對公司的監(jiān)督、檢查；3 3）負(fù)責(zé)跟監(jiān)管機(jī)關(guān)和行業(yè)協(xié)會的聯(lián)絡(luò)及報告工作； 4 4）負(fù)責(zé)跟分公司審計崗的聯(lián)絡(luò)及溝通工作； 5 5）監(jiān)督審計整改落實情況， 并將審計結(jié)果按時上報監(jiān)管機(jī)構(gòu)；6 6）按要求完成臨時布置的各項工作。6.6. 分公司審計專崗 ：負(fù)責(zé)擬定分公司年度審計工作計劃； 負(fù)責(zé)執(zhí)行總公司審計制度及各項要求；各項業(yè)務(wù)、 財務(wù)活動進(jìn)行非現(xiàn)場監(jiān)督；8/ 1414負(fù)責(zé)分公司各分支機(jī)構(gòu)的現(xiàn)場審計及非現(xiàn)場監(jiān)控；抽

10、調(diào)加入總公司稽核審計部現(xiàn)場審計小組，并完成相關(guān)審計工作；如常規(guī)（專項）審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計等；5 5）針對分公司審計報告結(jié)果， 提出改進(jìn)要求， 監(jiān)督整改落實； 6 6）負(fù)責(zé)跟所在分公司及下屬機(jī)構(gòu)監(jiān)管機(jī)關(guān)和行業(yè)協(xié)會的聯(lián)絡(luò)及報告工作；7 7）負(fù)責(zé)審計報告及資料的歸檔工作； 8 8）按要求完成臨時稽核審計部布置的各項工作。7.7. 分公司審計兼崗：負(fù)責(zé)擬定分公司年度審計工作計劃； 負(fù)責(zé)執(zhí)行總公司審計制度及各項要求；負(fù)責(zé)分公司各分支機(jī)構(gòu)的現(xiàn)場審計及非現(xiàn)場監(jiān)控；針對分公司及下屬機(jī)構(gòu)審計報告結(jié)果，提出改進(jìn)要求，監(jiān)督整改落實；9/ 14145 5）負(fù)責(zé)跟所在分公司及下屬機(jī)構(gòu)監(jiān)管機(jī)關(guān)和行業(yè)協(xié)會的聯(lián)絡(luò)及報告工作；

11、6 6）負(fù)責(zé)審計報告及資料的歸檔工作； 7 7）按要求完成臨時稽核審計部布置的各項工作。四）內(nèi)部審計人員配備總體構(gòu)想依據(jù)部門職責(zé)及組織架構(gòu)構(gòu)想， 內(nèi)部審計人員按總公司稽核審計核審計部人員依條件、按要求配備，先行聘任到崗；第二步是分公司 審計崗位人員上崗前， 由稽核審計部審核其任職條件等， 分批聘任到 崗；三是總、分審計部門（崗位）分工協(xié)作，按要求做好內(nèi)部審計工 作。人員配備總體構(gòu)想如下：1.1.總公司稽核審計部各處分別按 2 2 人配置，需要審計人員 1111 人。其中：部門總經(jīng)理 1 1 人，主審崗 4 4 人，非現(xiàn)場主審崗 1 1 人，審計崗 4 4 人，審計規(guī)劃崗1 1 人。處長通過競聘

12、產(chǎn)生（不另設(shè)崗位） ，也可由部 門總經(jīng)理兼任。2.2.分公司配置審計專崗人員 7 7 人。1 1）建議設(shè)立審計室的機(jī)構(gòu) 2 2 家，具體為 *、* 分公司，審計專崗共 4 4 人；2 2）建議設(shè)立審計專崗 （不設(shè)審計室） 的機(jī)構(gòu) 3 3 家，具體為 *、* 分公司，審計專崗共 3 3 人。3.3.分（子）公司配置審計兼崗人員 1717 人。 建議其他分公司和 * 銷售公司各配備審計兼崗 1 1 人，共 1717 人。4.4.內(nèi)審專業(yè)人才庫。在公司全轄建立內(nèi)審專業(yè)人才庫，作為內(nèi)審人員的補充來源。（五）分公司審計計劃（預(yù)算）管理及審計人員績效考核總體構(gòu)部和分公司審計專（兼）崗分別配備、分步實施。第

13、步是總公司稽10/ 1414設(shè)立審計室/ /審計專崗的分公司，由審計專崗人員獨立擬定審計計劃和預(yù)算，分別報稽核審計部、分公司審批。審計成本及費用按總、 分公司 7 7： 3 3 比例承擔(dān)；對審計人員開展績效考核，總、分公司考核 權(quán)重按& 2 2 分配。設(shè)立審計兼崗的分（子）公司，由審計專崗人員獨立擬定審計計劃和預(yù)算，報稽核審計部、分公司審批。審計成本及費用由分公司承 擔(dān)。以上（一）至（五）項匯總?cè)缦卤?分類條件部門（崗位）設(shè)置人員編制計劃（預(yù)算）績效考核1 1類年保費規(guī)模超過 5 億元以上或者開業(yè)三級機(jī)構(gòu)數(shù)量超 10 家的分公司設(shè)審計室，配審計專崗人員2 人獨立擬定審計計劃和預(yù) 算，報

14、稽核審計部和分 公司審批。審計費用按 總分 7: 3比例承擔(dān)。開展績效考核，總分績效考核權(quán)重 8 : 2 分配。2 2類年保費規(guī)模 2-5 億元或者開業(yè)三級機(jī)構(gòu)數(shù)量5-10家的分公司設(shè)審計專崗，配審計專崗人員1 人同上同上3 3類以上 1、2 類外，其他規(guī)模的分公司設(shè)審計兼崗1 人獨立擬定審計計劃和預(yù) 算，報稽核審計部和分 公司審批。審計費用由 分公司承擔(dān)。開展績效考核，總分績效考核權(quán)重 5 : 5 分配。六）新的年度內(nèi)部審計工作開展總體構(gòu)想按工作規(guī)范要求，秉持“保險機(jī)構(gòu)董事會對內(nèi)部審計體系的建立、運行與維護(hù)負(fù)有最終責(zé)任”的監(jiān)管規(guī)定，通過總公司層面充實內(nèi)審人員力量， 對分公司內(nèi)審人員實施垂直化

15、管理， 消除總部審計部內(nèi)審人力與工作量不匹配、 分公司內(nèi)審人員缺乏有效管控的不利局面，建立一支在公司審計責(zé)任人帶領(lǐng)下綜合素質(zhì)強、 執(zhí)行到位的內(nèi)審人員隊伍。審計責(zé)任人對董事會負(fù)責(zé)， 并按要求向董事會審計委員會報告11/ 1414工作，同時接受監(jiān)事會對內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)和監(jiān)督， 積極保持內(nèi)審部門和內(nèi)審工作的獨立性、權(quán)威性。1.1. 有效推進(jìn)法定審計。 除法律法規(guī)要求必須由外審負(fù)責(zé)的項目，如年報審計、保險資金運用內(nèi)控審計、 部分總公司高管審計 （董事長、總經(jīng)理和審計責(zé)任人） 等，其余法定審計項目皆由內(nèi)審人員組織實施，提高審計效率，降低審計成本。2.2. 擴(kuò)大年度審計覆蓋面和廣度。 分公司常規(guī)（專項）

16、審計由當(dāng)前的三年一次覆蓋（ 33%/33%/年）變?yōu)槎暌淮胃采w（ 50%/50%/年）；對于個別經(jīng)營異常的分公司實施每年審計。3.3. 擴(kuò)大審計覆蓋深度。 由當(dāng)前主要對分公司及個別三級機(jī)構(gòu)實施審計，變?yōu)槎⑷?、四級機(jī)構(gòu)全覆蓋，專項審計全部延伸審計到三、四級機(jī)構(gòu)，不留空白，不留死角。4.4. 提高審計覆蓋高度。 在推進(jìn)專項審計、做好常規(guī)審計工作的同時，積極對分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理情況做出評價、 提出意見建議供決策層參考（如：審計報告外的專項報告、管理建議書等） 。5.5. 提高審計覆蓋精度。依據(jù)管理需要和領(lǐng)導(dǎo)要求，做好“自選動作”堅持問題導(dǎo)向、風(fēng)險導(dǎo)向，帶著問題去審計，積極搜集證據(jù),深挖問題線索、以

17、點帶面形成新的突破，提高審計檢查的精確度。6.6.加強總、分內(nèi)審隊伍的溝通協(xié)作。打通總、分人員交流通道,做好總、分間內(nèi)審人員輪崗交流，提高審計工作質(zhì)量和工作效率。7.7.加大內(nèi)部審計問責(zé)。逐步健全內(nèi)審問責(zé)機(jī)制體系建設(shè)，明確問責(zé)事項，規(guī)范問責(zé)流程、程序，及時制定問責(zé)文件報分管領(lǐng)導(dǎo)審批,12/ 1414重大問題按制度要求移送紀(jì)檢監(jiān)察部門， 提高內(nèi)部審計的獨立性、專業(yè)性、權(quán)威性。（七）內(nèi)部審計垂直化管理與集中化管理模式對比獨立的內(nèi)部審計體系管理模式主要分為兩種， 即內(nèi)部審計垂直化管理模式和內(nèi)部審計集中化管理模式，從兩者的獨立性、審計效率、成本費用等 1010 個方面簡要對比如下:序號對比事項垂直化管

18、理集中化管理1審計獨立性下屬機(jī)構(gòu)內(nèi)審獨立性較弱。獨立性更強。2機(jī)構(gòu)設(shè)置及審計層分級設(shè)置獨立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，按“下審總公司設(shè)置專門的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，內(nèi)審覆級一級”原則開展內(nèi)審工作。蓋總公司及各級分支機(jī)構(gòu)。3審計效率較高。咼。4總公司審計人員較少。較多。5下屬機(jī)構(gòu)審計人員設(shè)置獨立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，并配置審計專 崗和兼崗人員。保險子公司及各分支機(jī)構(gòu)可不再設(shè)置內(nèi) 部審計部門和崗位。6是否設(shè)立區(qū)域中心是否設(shè)立依具體情況定。需要設(shè)立區(qū)域中心。7審計計劃及預(yù)算總部對各級內(nèi)部審計部門進(jìn)行統(tǒng)一管理和統(tǒng)一制定實施預(yù)算管理、人力資源管理、13/ 1414計劃安排，各級內(nèi)部審計部門分級承擔(dān)內(nèi) 部審計職責(zé)并上報審計結(jié)果。作

19、業(yè)管理等內(nèi)部審計管理制度， 其他各級 機(jī)構(gòu)（含保險子公司及各分支機(jī)構(gòu)）可不 再設(shè)置內(nèi)部審計部門和崗位。8成本費用相對較低相對較高9審計人員委派制實施委派制不再設(shè)置內(nèi)部審計部門和崗位。10薪酬及績效考核各級機(jī)構(gòu)審計部門負(fù)責(zé)人的聘任、考核和 薪酬應(yīng)由上級機(jī)構(gòu)或者總公司統(tǒng)一管理、 逐級考核，被審計對象不應(yīng)參與內(nèi)部審計 部門和內(nèi)部審計人員的考核。由總公司設(shè)置專門的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)統(tǒng)一 管理。被審計對象不應(yīng)參與內(nèi)部審計部門 和內(nèi)部審計人員的考核。三、當(dāng)前公司內(nèi)部審計體系建設(shè)實際情況總公司*月下發(fā)國任保險關(guān)于組織架構(gòu)調(diào)整的通知（以下稱通知）公布了稽核審計部組織架構(gòu)及部門（崗位）職責(zé)，當(dāng)前公司內(nèi)部審計體系建設(shè)實

20、際情況匯報如下:（一）當(dāng)前稽核審計部組織架構(gòu)及部門職責(zé)和人員情況稽核審計部當(dāng)前設(shè)置 4 4 個崗位，分別是 總經(jīng)理崗、審計規(guī)劃崗、稽核審計崗、ITIT 審計崗。部門人員編制*人，實際到崗*人（含部門負(fù)責(zé)人）。分公司內(nèi)部審計崗位除*分公司、*分公司設(shè)置審計專崗?fù)?，其他分公司未設(shè)立審計專崗。 且大部分分公司未設(shè)立審計崗位。分別如下表（圖）：部門架構(gòu)圖及崗位職責(zé)（不含分公司）部門審計人員編制及到崗情況部門團(tuán)隊4-U亠岡位編制數(shù)人崗匹配情況稽核審計部總經(jīng)理*審計規(guī)劃崗*稽核審計崗*IT審計崗*編制合計*人*人（二）當(dāng)前有以下需要明確或解決的問題1.1.內(nèi)部審計體系模式不明確?？偣驹O(shè)立稽核審計部，但分

21、公司未設(shè)立審計機(jī)構(gòu)、未設(shè)置審計專崗、未執(zhí)行審計人員委派制等，當(dāng)前 內(nèi)部審計管理模式既不是標(biāo)準(zhǔn)意義上的“垂直化管理”模式，更不是“集中化管理”模式。2.2. 部門職責(zé)有待進(jìn)一步明晰。根據(jù)通知要求，稽核審計部“負(fù)責(zé)對信訪舉報、監(jiān)察案件的調(diào)查，落實理賠稽核監(jiān)察工作”，該要求 與公司信訪工作管理辦法（暫行）等多項制度沖突，建議按照信1212 / 1414審計規(guī)劃崗SP孩審計崗t:審計崗司內(nèi)碩核審計制度、 工作臨覆；槻定 公 旨 年 度 審 計 核，騙制計預(yù)咀駅幵R分詞議規(guī)畝計、 專15京i十,UH其他車計工作；另tfr亨計結(jié)r提出熬璉V求:監(jiān)督塾菽醪；組議開厲對企旨內(nèi)控S岡 fett 理進(jìn)存評估 和建

22、諛魚郵分司的信虜e a.iTrt系I淪和15/ 1414訪工作管理辦法（暫行）等制度將該部分職責(zé)由紀(jì)檢監(jiān)察部歸口統(tǒng) 一管理。3.3. 人員編制與保監(jiān)會（總公司）監(jiān)管要求相比過于緊縮。 部門人 員編制 *人，實際到崗 * 人（含部門負(fù)責(zé)人） 。一是編制過于緊縮，且崗位設(shè)置不符合實際；二是“ ITIT 審計崗”形同虛設(shè)；三是 20172017 年 底以來，審計任務(wù)繁重等原因， 2 2 個員工離職或調(diào)離崗位；四是 5 5 月 份以來日常內(nèi)部審計工作正常開展受到較大影響， 當(dāng)前仍急需增加內(nèi) 審人員（招聘困難） 。4.4. 分公司審計崗人員配置未達(dá)要求。 5 5 月 15-1615-16 日對各分公司審 計崗人員配備情況進(jìn)行了調(diào)查， 2121 家分公司（不含銷售公司）設(shè)立 審計專崗的僅 2 2 家（* 、* 分公司），分公司內(nèi)審人員配置走形式