財產(chǎn)保險行業(yè)會計分錄大全

1、財產(chǎn)保險行業(yè)主要會計分錄參照表、涉及資金類 1 1、提現(xiàn)借：現(xiàn)金貸：銀行存款現(xiàn)金流量：現(xiàn)金內(nèi)部流動2 2、存現(xiàn)借：銀行存款貸：現(xiàn)金現(xiàn)金流量：現(xiàn)金內(nèi)部流動3 3、收回應(yīng)收保費（通過收付員到款確認產(chǎn)生，非手工錄入）借：銀行存款（收入戶）貸：應(yīng)收保費/ /險種其他應(yīng)付款/ /代扣車船稅/ /本年 現(xiàn)金流量：現(xiàn)金保費、暫收款項4 4、收至 g g 未至 g g 起保期保單保費借：銀行存款貸：預(yù)收保費/ /險種現(xiàn)金流量：現(xiàn)金保費5 5、支付賠款（通過收付員領(lǐng)款確認產(chǎn)生，非手工錄入）貸：現(xiàn)金/ /銀行存款現(xiàn)金流量：現(xiàn)金支付職工營業(yè)費用借：應(yīng)付賠付款/ /險種貸：現(xiàn)金/ /銀行存款（支出戶）現(xiàn)金流量：現(xiàn)金支

2、付賠款借：應(yīng)收保費（預(yù)收保費）/ /險種貸：現(xiàn)金/ /銀行存款現(xiàn)金流量：現(xiàn)金保費7 7、支付職工工資借：應(yīng)付職工薪酬/ /工資貸：應(yīng)交稅費/ /本公司/ /個人所得稅貸：銀行存款現(xiàn)金流量：現(xiàn)金支付職工營業(yè)費用8 8、繳納住房公積金借：業(yè)務(wù)及管理費/ /營業(yè)費用/ /業(yè)務(wù)管理費/ /住房公積金/ /其它（單位部分）6 6、支付退保保費（通過收付員領(lǐng)款確認產(chǎn)生，非手工錄入）貸：應(yīng)付職工薪酬/ /住房公積金貸：應(yīng)付職工薪酬/ /養(yǎng)老金貸：應(yīng)付職工薪酬/ /醫(yī)療保險貸：應(yīng)付職工薪酬/ /失業(yè)保險貸：現(xiàn)金/ /銀行存款現(xiàn)金流量：現(xiàn)金支付職工營業(yè)費用借：應(yīng)付職工薪酬/ /住房公積金（個人部分）貸：現(xiàn)金/

3、/銀行存款現(xiàn)金流量：支付其他稅費9 9、繳納養(yǎng)老金、醫(yī)療、失業(yè)等借：業(yè)務(wù)及管理費/ /營業(yè)費用/ /業(yè)務(wù)管理費/ /社會統(tǒng)籌保險費/ /險種（單位部分）借：應(yīng)付職工薪酬/ /養(yǎng)老金（失業(yè)保險/ /醫(yī)療保險）（個人部分）貸：現(xiàn)金/ /銀行存款現(xiàn)金流量：現(xiàn)金支付職工營業(yè)費用1010、銀行利息收入借：銀行存款貸：利息收入/ /銀行存款/ /活期存款現(xiàn)金流量：活期存款現(xiàn)金利息1111、繳納營業(yè)稅借：應(yīng)交稅費/ /本公司/ /營業(yè)稅貸：現(xiàn)金/ /銀行存款現(xiàn)金流量：支付營業(yè)稅款1212、繳納城建稅借：應(yīng)交稅費/ /本公司/ /城市維護建設(shè)稅貸：現(xiàn)金/ /銀行存款現(xiàn)金流量：支付其他稅費1313、繳納教育費附

4、加借：應(yīng)交稅費/ /本公司/ /教育費附加貸：現(xiàn)金/ /銀行存款現(xiàn)金流量：支付其他稅費1414、繳納印花稅借：應(yīng)交稅費/ /本公司/ /印花稅貸：現(xiàn)金/ /銀行存款現(xiàn)金流量：支付其他稅費1515、繳納車船稅借：其他應(yīng)付款/ /代扣車船使用稅/ /本年（上年）貸：現(xiàn)金/ /銀行存款現(xiàn)金流量：現(xiàn)金退暫收款1616、繳納個人所得稅借：應(yīng)交稅費/ /本公司/ /個人所得稅貸：現(xiàn)金/ /銀行存款現(xiàn)金流量：現(xiàn)金支付個人所得稅1717、各類借款借：其他應(yīng)收款貸：現(xiàn)金/ /銀行存款現(xiàn)金流量：支付職工借款及備用金1818、員工還款借：現(xiàn)金/ /銀行存款貸：其他應(yīng)收款現(xiàn)金流量：收回職工借款及備用金貸：現(xiàn)金/ /銀

5、行存款現(xiàn)金流量：現(xiàn)金支付代付賠款1919、報銷各類費用借：業(yè)務(wù)及管理費/ /營業(yè)費用/ /業(yè)務(wù)管理費/ /具體費用明細/ /險種貸：現(xiàn)金/ /銀行存款現(xiàn)金流量：現(xiàn)金支付其他營業(yè)費用2020、購入固定資產(chǎn)（固定資產(chǎn)卡片初始錄入）借：固定資產(chǎn)/ /機器設(shè)備（交通運輸設(shè)備/ /）/ /電子計算機（/ /）貸：現(xiàn)金/ /銀行存款現(xiàn)金流量：購置其他固定資產(chǎn)2121、支付間接理賠費用（通過財務(wù)全流程）借：待攤費用/ /理賠查勘費/ /間接理賠費用/ /具體費用明細貸：現(xiàn)金/ /銀行存款現(xiàn)金流量：現(xiàn)金支付賠款2222、支付直接理賠費用借：待攤費用/ /理賠查勘費/ /直接理賠費用貸：現(xiàn)金/ /銀行存款現(xiàn)金流

6、量：現(xiàn)金支付賠款2323、支付代杳勘費借：其他業(yè)務(wù)支出/ /代查勘費貸：銀行存款現(xiàn)金流量：代查勘支付的現(xiàn)金貸：現(xiàn)金/ /銀行存款現(xiàn)金流量：現(xiàn)金支付代付賠款借：通賠往來/ /險種2424、通賠往來（非機構(gòu)所屬賠款，非手工錄入）2525、預(yù)付賠款借：預(yù)付賠款/ /險種貸：現(xiàn)金/ /銀行存款現(xiàn)金流量：現(xiàn)金支付預(yù)付賠款2626、支付手續(xù)費借：應(yīng)付手續(xù)費及傭金/*/*/*/*險種貸：現(xiàn)金/ /銀行存款現(xiàn)金流量：現(xiàn)金支付手續(xù)費2727、支付遠期保單手續(xù)費借: 長期待攤費用/ /手續(xù)費2828、房租貸：現(xiàn)金/ /銀行存款現(xiàn)金流量：現(xiàn)金支付手續(xù)費借: 待攤費用/ /租賃費貸：現(xiàn)金/ /銀行存款（費用戶專項資金

7、）現(xiàn)金流量：現(xiàn)金支付其他營業(yè)費用2929、支付裝修費借：長期待攤費用/ /裝修費貸：現(xiàn)金/ /銀行存款現(xiàn)金流量：現(xiàn)金支付其他營業(yè)費用3030、總公司上收資金（收入戶）借：系統(tǒng)往來/ /上存資金/ /總中往來貸：銀行存款現(xiàn)金流量：存出保證金貸：銀行存款現(xiàn)金流量：總中現(xiàn)金流出3131、分公司下?lián)苜Y金（費用戶、支出戶）借：銀行存款貸：系統(tǒng)往來/ /下?lián)苜Y金/ /分中往來現(xiàn)金流量：分中現(xiàn)金流入3232、繳納基金借：營業(yè)外支出貸：銀行存款現(xiàn)金流量：支付其它稅費3333、其它業(yè)務(wù)收入/營業(yè)外收入借：銀行存款貸：其它業(yè)務(wù)收入/ /營業(yè)外收入現(xiàn)金流量：實收其它經(jīng)營活動現(xiàn)金/ /營業(yè)外收入現(xiàn)金3434、追償款收

8、入借：銀行存款貸：追償款收入現(xiàn)金流量：追償款收入現(xiàn)金3535、存出保證金借：存出保證金4242、計提手續(xù)費及傭金3636、購入低值易耗品借：低值易耗品貸：現(xiàn)金/ /銀行存款現(xiàn)金流量：現(xiàn)金支付其它營業(yè)費用3737、購入無形資產(chǎn)借：無形資產(chǎn)貸：銀行存款現(xiàn)金流量：購置無形資產(chǎn)、非資金類 3838、報銷費用歸還借款借：業(yè)務(wù)及管理費/ /營業(yè)費用/ /業(yè)務(wù)管理費/*/*/險種貸：其他應(yīng)收款/*/*/*/*3939、攤銷房租借：業(yè)務(wù)及管理費/ /營業(yè)費用/ /業(yè)務(wù)管理費/ /租賃費/ /險種貸：待攤費用（長期待攤費用）/ /租賃費4040、直接理賠費用借：應(yīng)付賠付款/ /險種貸：待攤費用/ /理賠查勘費/

9、 /直接理賠費用4141、固定資產(chǎn)折舊借：業(yè)務(wù)及管理費/ /營業(yè)費用/ /固定資產(chǎn)折舊費/*/*/險種貸：累計折舊/*/*/*/*4747、攤回未決賠款準備金（分保）借：手續(xù)費及傭金支出/ /手續(xù)費或傭金/*/*/險種貸：應(yīng)付手續(xù)費及傭金/ /手續(xù)費或傭金/*/*/險種4343、計提工資借：待攤費用/ /理賠查勘費/ /間接理賠費用/ /職工工資（理賠人員）借：業(yè)務(wù)及管理費/ /營業(yè)費用/ /業(yè)務(wù)管理費/ /職工工資/ /其它（非理賠人員）貸：應(yīng)付職工薪酬/ /工資4444、提取保險保障基金借：業(yè)務(wù)及管理費/ /提取保險保障基金/ /險種貸：保險保障基金/ /險種4545、計提未至 j j 期

10、責任準備金 （再保前）借：提取再保前未到期責任準備金 / /未到期責任準備金/ / 險種/ /原保險合同貸：未到期責任準備金/ /未到期責任準備金/ /險種/ /原保險合同 4646、計提未至 g g 期責任準備金 （分保）借：應(yīng)收分保未到期準備金 / /未到期責任準備金/ /險種/ / 原保險合同貸：提取分保未到期責任準備金/ /未到期責任準備金/ /險種/ /原保險合同借：應(yīng)收分保未決賠款準備金 / /已發(fā)生已（未）報告/ /船5353、分保舶保險/ /原保險合同貸：攤回未決賠款準備金 / /已發(fā)生已（未）報告/ /家庭財產(chǎn)險/ /原保險合同 4848、計提未決賠款準備金借：提取未決賠款準

11、備金 / /已（未）發(fā)生已報告/ /險種/ /原保險合同貸：未決賠款準備金/ /已（未）發(fā)生已報告/ /險種/ /原保險合同 4949、簽單轉(zhuǎn)應(yīng)收保費借：應(yīng)收保費貸：保費收入5050、賠案已結(jié)案（未付款）借：賠付支出/ /賠款支出/ /險種貸：應(yīng)付賠付款/ /險種5151、全國客服中心費用借：待攤費用/ /理賠查勘費/ /全國客服中心費用貸：系統(tǒng)往來/ /客服調(diào)度費/ /總中往來5252、代查勘費收入（總公司報單推入）借：系統(tǒng)往來/ /雙代查勘費/ /總中往來貸：其它業(yè)務(wù)支出/ /代查勘費借：分出保費/ /法定分保（合同/ /臨時）/ /險種借：分保內(nèi)部往來/ /總分往來貸：攤回分保費用/ /

12、法定分保（合同/ /臨時）/ /險種 貸：攤回分保賠款/ /法定分保（合同/ /臨時）/ /險種 貸：分保內(nèi)部往來/ /總分往來5454、通賠往來借：應(yīng)付賠付款/ /險種貸：通賠往來/ /險種5555、保單到期結(jié)轉(zhuǎn)借：預(yù)收保費/ /險種貸：應(yīng)收保費/ /險種5656、計提稅金（營業(yè)稅、城建稅、教育費附加）借：營業(yè)稅金及附加/ /營業(yè)稅（城建稅、教育費附加）/ /險種貸：應(yīng)交稅金/ /本公司/ /營業(yè)稅（城建稅、教育費附加）5757、計提印花稅借：業(yè)務(wù)及管理費/ /營業(yè)費用/ /業(yè)務(wù)管理費/ /印花稅/ /險種貸：應(yīng)交稅金/ /本公司/ /營業(yè)稅5858、上交管理費借：業(yè)務(wù)及管理費/ /營業(yè)費用/ /業(yè)務(wù)管理費/ /上交管理費/ /險種貸：其他應(yīng)付