不相容崗位分離制度

1、不相容崗位分離制度第1章 總 則第一條 為促進本單位內(nèi)部管理規(guī)范，建立規(guī)范的工作秩序，提高業(yè)務工作水平，根據(jù)中華人民共和國會計法、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）等有關(guān)規(guī)定以及單位內(nèi)部管理的實際情況，制定本制度。第二條 通過全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容崗位，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。第2章 不相容崗位分離的目標和原則第三條 不相容崗位分離達到以下基本目標1.規(guī)范單位會計行為，保持會計資料真實、完整、準確；2.堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護單位資產(chǎn)的安全、完整；3.確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部管理規(guī)章制度的貫徹

2、執(zhí)行。第四條 不相容崗位分離應遵守以下原則1.不相容崗位分離應當符合國家有關(guān)規(guī)定，以及單位的實際情況；2.不相容崗位分離應當約束單位內(nèi)部涉及經(jīng)濟和業(yè)務活動的所有人員，任何個人不得擁有超越不相容崗位分離規(guī)定的權(quán)力；3.不相容崗位分離應當涵蓋單位內(nèi)部涉及經(jīng)濟和業(yè)務活動的各項工作及相關(guān)崗位；4.不相容崗位分離應當保證單位內(nèi)部工作崗位的合理設(shè)置及其職責權(quán)限的合理劃分，確保各崗位之間權(quán)責分明、相互制約、相互監(jiān)督；5.不相容崗位分離制度應當隨著外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。第3章 不相容崗位分離的內(nèi)容第五條 不相容崗位主要包括：負責人、業(yè)務經(jīng)辦、會議記錄、檔案管理、財

3、產(chǎn)保管、稽核檢查等職務。經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審批人與經(jīng)辦人及記賬人員職責權(quán)限應當相互分離、相互制約。1.出納人員不得監(jiān)管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作，不得兼任票據(jù)核銷工作；2.貨幣資金的收付及保管應由被授權(quán)批準的出納人員負責，其他人員不得接觸；3.出納人員不能同時負責總分類賬的登記工作；4.出納人員不能同時負責非貨幣資金賬戶的記賬工作；5.出納人員應與貨幣資金審批人員相互分離，實施嚴格的審批制度；6.貨幣資金的收入和控制貨幣資金支出的專用印章不得由一個人兼管；7.負責貨幣資金收付的人員應與負責現(xiàn)金的清查盤點人員和負責與銀行對賬的人員相互分離，要進行此類操作時，必須

4、征得相關(guān)操作員的授權(quán)，并接受授權(quán)者的監(jiān)督；8.系統(tǒng)管理員負責業(yè)務操作人員的登錄賬戶開設(shè)、注銷及密碼初始化工作，并根據(jù)操作員的工作內(nèi)容分配權(quán)限。系統(tǒng)管理員沒有業(yè)務功能操作權(quán)限。9.操作員憑自己的用戶名和密碼登錄系統(tǒng)，操作員對自己進行的業(yè)務操作負責；10.未經(jīng)授權(quán)，不得借用他人的用戶名和密碼登錄系統(tǒng)；11.同一筆業(yè)務的登記權(quán)限和審核權(quán)限相互隔離，登記和審核人員不能為同一操作員；12.業(yè)務權(quán)限和財務權(quán)限相互隔離，業(yè)務制單和財務記賬人員不能為同一操作員；13.系統(tǒng)管理員不能進行財務業(yè)務操作，有特殊情況需要進行此類操作，必須征得相關(guān)操作員授權(quán)，并接受授權(quán)者的監(jiān)督。第六條 預算管理不相容崗位分離：預算編制

5、與預算審批，預算審批與預算執(zhí)行，預算執(zhí)行與分析評價，決算編制與審核等崗位。第七條 收支管理不相容崗位分離：收款與會計核算，支出申請與內(nèi)部審批，付款審批與付款執(zhí)行，業(yè)務經(jīng)辦與會計核算等崗位。第八條 采購管理不相容崗位分離：采購需求制定與內(nèi)部審核，采購文件編制與復核，合同簽訂與驗收，驗收與保管等崗位。第九條 資產(chǎn)管理不相容崗位分離：貨幣資金業(yè)務全過程各崗位以及無形資產(chǎn)的研發(fā)與管理，對外投資的可行性研究與評估，資產(chǎn)配置、使用和處置的決策、執(zhí)行與監(jiān)督等崗位。第十條 建設(shè)項目管理不相容崗位分離：項目建議和可行性研究與項目決策，概預算編制與審核，項目實施與價款支付，竣工決算與竣工審計等崗位。第十一條 合同管理不相容崗位分離：合同的擬訂與審核，合同的審核與審批，合同的審批與訂立，合同的執(zhí)行與監(jiān)督等崗