20xx內(nèi)部審計年度工作計劃表

1、20 xx內(nèi)部審計年度工作計劃表一、集團(tuán)公司內(nèi)部審計工作總體思路：1 1、今后 5 5 年公司審計工作的總體目標(biāo)是： 由傳統(tǒng)的財務(wù)收支審計 轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟(jì)效益審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)濟(jì)合同審計等并重。2 2、20 xx20 xx 年審計工作重點是： 以內(nèi)控制度審計為基礎(chǔ) , , 以經(jīng)營業(yè)績 審計為中心，提高審計工作質(zhì)量，加強(qiáng)審計意見的落實，充分發(fā)揮內(nèi) 部審計在防范風(fēng)險、完善管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，即在實施審 計監(jiān)督同時，提高審計服務(wù)職能。二、20 xx20 xx 年度集團(tuán)公司內(nèi)部審計工作計劃如下：1 1、完善審計內(nèi)控制度 , , 促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)控管理健全與完善 首先完善集團(tuán)公司內(nèi)審制度， 做到審計工

2、作有據(jù)可依， 根據(jù)審 計業(yè)務(wù)類型，準(zhǔn)備建立集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度審計辦法 、集團(tuán)公 司預(yù)算執(zhí)行情況審計辦法 、集團(tuán)公司合同管理審計辦法三項內(nèi)審 制度。 內(nèi)控制度是指公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)， 保障資產(chǎn)完整、 保證會計 信息真實、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動健康有序進(jìn)行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、 組織、 制約、檢查的控制系統(tǒng)， 20 xx20 xx 年內(nèi)審工作應(yīng)該建立在公司內(nèi)部控制的 基礎(chǔ)上，對其執(zhí)行情況進(jìn)行檢查與評價，主要是評價內(nèi)控是否健全、 有效，可依賴程度如何 ; ;評價在其內(nèi)控制度健全、 有效、可依賴的前提 下，在運(yùn)行中是否得到認(rèn)真的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經(jīng)營活 動、促進(jìn)公司的發(fā)展等，以便及時發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱

3、環(huán)節(jié)，從而確定 審計重點，提高審計工作效率，保證審計工作質(zhì)量，有針對性的提出 審計意見，促進(jìn)下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)控制度，保證其經(jīng)營活動正常 運(yùn)行。 通過預(yù)算審計促進(jìn)預(yù)算管理思想觀念轉(zhuǎn)變。 目前公司費用開支 的相關(guān)制度尚未健全， 部分單位即以預(yù)算作為費用開支的標(biāo)準(zhǔn) （而非以 費用制度為預(yù)算標(biāo)準(zhǔn) ） ，因此，費用開支喪失了計劃性， 部分項目突破 預(yù)算范圍。審計將配合財務(wù)等相關(guān)部門，建立與健全各項費用管理辦 法，制定相關(guān)費用開支標(biāo)準(zhǔn)，同時使之成為預(yù)算編制指引、規(guī)范性文 件。2 2、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。 內(nèi)部審計必須以公司經(jīng)營業(yè)績審計為中心，主要是對下屬企業(yè)的 每半年度經(jīng)營業(yè)績 （

4、 預(yù)算執(zhí)行 ） 審計，通過經(jīng)營業(yè)績審計不僅要查錯防 弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變， 更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵， 提出建議和意見，進(jìn)而促進(jìn)下屬企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。在開展經(jīng)營業(yè)績審計時，內(nèi)部審計應(yīng)注意的問題是：經(jīng)營業(yè)績審 計一定要與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計以及其他專項審計相結(jié)合，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計也 就是對下屬企業(yè)經(jīng)營者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營任務(wù)完成情況 以及真實性進(jìn)行審計。集團(tuán)公司不僅要加強(qiáng)離任審計，還應(yīng)搞好任中 審計，注重對下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營績效的評價。 對下屬企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計 （ 年度審計、半年度審計 ） ：通過對下屬企業(yè)

5、 20 xx20 xx 年度經(jīng)營業(yè)績審計， 出具審計報告， 提交集團(tuán)公司考核小組，作為對各下屬企業(yè)考核的依據(jù)通過對 20 xx20 xx 年的半年度預(yù)算執(zhí)行審計，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程與內(nèi)控管理中存在問題，敦促其糾正問題、執(zhí)行集團(tuán)經(jīng)營政策、落實經(jīng)營管 理措施，圍繞集團(tuán)年度經(jīng)營目標(biāo)提高經(jīng)營效益。 結(jié)合經(jīng)營開展經(jīng)營專項審計，促進(jìn)內(nèi)控制度貫徹與執(zhí)行1收入合同審計集團(tuán)實行資金集中管理，各企業(yè)的收入應(yīng)全部納入預(yù)算管理，并入賬核算，禁設(shè)小金庫，因此，對下屬企業(yè)的各項收入項目是否納入 預(yù)算管理，收入金額全部入賬，以及收入內(nèi)控是否健全、有效進(jìn)行審 計。2在各項成本費用支出進(jìn)行跟蹤審計集團(tuán)公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營責(zé)任書

6、，但主營業(yè)務(wù)成本并不納入 業(yè)績考核，并在 ERPERP 中實行預(yù)算控制，因此，對下屬企業(yè)的主營業(yè)務(wù) 成本的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)、原始票據(jù)合法性進(jìn)行審計，以確定下屬企業(yè) 各項成本費用支出的真實、合法性。3工程項目的竣工結(jié)算審計近年來集團(tuán)公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算，工程竣工結(jié)算均 聘請具有資級的工程造價資質(zhì)的咨詢公司審計，因此，主要是對工程 招標(biāo)、合同簽訂、竣工驗收、付款進(jìn)行審計。三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運(yùn)用”的原則，建 立審計結(jié)果落實反饋制度，加強(qiáng)對審計意見落實情況的跟蹤，并定期 組織開展審計成果運(yùn)用執(zhí)行情況的檢查。1 1、對下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的下屬企業(yè)，要及時進(jìn)行回訪， 監(jiān)

7、督審計意見的落實，使企業(yè)存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重 復(fù)出現(xiàn)，從而達(dá)到查違糾偏、 防范未然、強(qiáng)化管理、 規(guī)避風(fēng)險的目的。2 2、與集團(tuán)公司各職能部門， 尤其是財務(wù)部要進(jìn)一步加強(qiáng)合作與工 作溝通，將審計部掌握的相關(guān)信息及時通報，避免管理、監(jiān)督、考核 脫節(jié)。四、加大宣傳力度，改善內(nèi)審環(huán)境，加強(qiáng)審計人員培訓(xùn)，進(jìn)一步 提高審計工作質(zhì)量。1 1、20 xx20 xx 年審計隊伍人員出現(xiàn)流動，審計崗位配備不足，導(dǎo)致年 度工作目標(biāo)未能全部落實， 20 xx20 xx 年，需要領(lǐng)導(dǎo)支持與相關(guān)部門配合， 按崗位設(shè)置配備審計人員，充實審計隊伍力量。2 2、協(xié)助與配合相關(guān)部門健全與完善內(nèi)控制度， 使管理有制度， 審 計有依據(jù)，處罰有規(guī)定，進(jìn)一步發(fā)揮審計事前、事中、事后參與經(jīng)營 管理作用。3 3、利用公司刊宣傳內(nèi)審， 報道一些通過內(nèi)審使被審計單位增加效 益的事例，或定期與公司各職能部門及下屬企業(yè)老總、相關(guān)部門進(jìn)行 座談，讓所有員工了解內(nèi)審在企業(yè)中的作用，特別是讓下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo) 從了解、重視到全力支持內(nèi)審工作，為內(nèi)審工作的進(jìn)一步開展打下更 好的基礎(chǔ)。4 4、通過審計回訪， 落實審計問題整改