2019年整理ibhvva年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)上答題試題及答案---新企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范1精品資料

1、|生活| 一個(gè)人總要走陌生的路， 看陌生的風(fēng)景， 聽陌生的歌， 然后在某個(gè)不經(jīng)意的瞬 間，你會(huì)發(fā)現(xiàn)，原本費(fèi)盡心機(jī)想要忘記的事情真的就這么忘記了 .|郭敬明2010年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育考試題及答案1. 下列有關(guān)固定資產(chǎn)的說法中正確的有（ ）。A. 自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)辦理竣工決算手續(xù)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成B. 與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出均應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益C. 購(gòu)買固定資產(chǎn)的價(jià)款超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的， 固定資產(chǎn)的成本以購(gòu)買價(jià)款為基礎(chǔ)確定D. 固定資產(chǎn)的各組成部分具有不同使用壽命或者以不同方式為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)利益，適用不同折舊率或折舊方法的， 應(yīng)當(dāng)分別將各組

2、成部分確認(rèn)為單項(xiàng)固定資產(chǎn)2. 下列資產(chǎn)項(xiàng)目中，每年末必須進(jìn)行減值測(cè)試的是（）。A. 固定資產(chǎn)B. 長(zhǎng)期股權(quán)投資C. 使用壽命有限的無形資產(chǎn)D. 使用壽命不確定的無形資產(chǎn)3. 按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定， 下列各項(xiàng)中， 股份有限公司應(yīng)作為無形資產(chǎn)入賬的是（ ）。A. 開辦費(fèi)B. 商譽(yù)C. 為獲得土地使用權(quán)支付的土地出讓金D. 研發(fā)新技術(shù)發(fā)生的項(xiàng)目研究費(fèi)4. 工業(yè)企業(yè)下列存貨相關(guān)損失項(xiàng)目中，不應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的是（ ）。A. 收發(fā)過程中計(jì)量差錯(cuò)引起的存貨盈虧B. 責(zé)任事故造成了存貨凈損失C. 購(gòu)入存貨運(yùn)輸途中發(fā)生的合理?yè)p耗D. 自然災(zāi)害造成的存貨凈損失5. 某企業(yè) 2008年 10月 10日用一批庫(kù)存商品

3、換入一臺(tái)設(shè)備，并收到對(duì)方支付的 補(bǔ)價(jià) 40 萬元。該批庫(kù)存商品的賬面價(jià)值為 120萬元，公允價(jià)值為 150萬元，計(jì) 稅價(jià)格為 140萬元，使用的增值稅稅率為 17%（假定不考慮運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅） ； 換入設(shè)備的原賬面價(jià)值為 160 萬元，公允價(jià)值為 110萬元，該企業(yè)因該項(xiàng)交換影萬元。響損益的金額為（A. 30B. 31.2C. 150D. 140、D2、D3、C4、C5、A一、單項(xiàng)選擇題1. 資產(chǎn)減值是指資產(chǎn)的（）低于其賬面價(jià)值的情況。A. 可變現(xiàn)凈值B. 可收回金額C. 預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值D. 公允價(jià)值2. 甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人。適用的增值稅稅率均為17%，計(jì)稅價(jià)格等于公

4、允價(jià)值。甲公司以一臺(tái)原價(jià)為 200 萬元的設(shè)備進(jìn)行交換，累計(jì)折舊為 80 萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，交換中發(fā)生固定資產(chǎn)清理費(fèi)用 5 萬元。乙公司以自 產(chǎn)的一批鋼材進(jìn)行交換，鋼材的賬面價(jià)值為 80 萬元。鋼材不含增值稅的公允價(jià) 值為 70萬元，并支付甲公司補(bǔ)價(jià)為 15萬元。 假設(shè)該項(xiàng)不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。 則甲公 司換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（）萬元。A. 63.1B. 58.1C. 98.1D.1203.20 X 8年4月，雙匯公司自行繁殖的50頭種豬轉(zhuǎn)為育肥豬，此批種豬的賬面 原價(jià)為 500 000 元，已經(jīng)計(jì)提的累計(jì)折舊為 200 000 元，已經(jīng)計(jì)提的資產(chǎn)減值 準(zhǔn)備為 30 000 元。則產(chǎn)畜或役畜淘汰

5、轉(zhuǎn)為育肥時(shí)的處理正確的是（ ）。A. 借：消耗性生物資產(chǎn)一育肥豬500 000貸：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn) （種豬）500 000B. 借：消耗性生物資產(chǎn)一育肥豬270 000貸：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn) （種豬）270 000C. 借：消耗性生物資產(chǎn)一育肥豬730 000貸：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊200生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)000備30 000生產(chǎn)性 生物 資產(chǎn) 成熟生產(chǎn) 性生 物資 產(chǎn)（種豬 ） 500D.借：消耗性生物資產(chǎn)一育肥豬生產(chǎn)性生物資產(chǎn)270 000 累計(jì)折舊200 000生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備30 000貸：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn) （種豬）500 000

6、4. 企業(yè)進(jìn)行材料清查時(shí)，對(duì)于盤虧的材料，應(yīng)先記入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶， 待期末或報(bào)批準(zhǔn)后，對(duì)于應(yīng)由過失人賠償?shù)膿p失計(jì)入（ ）科目。A. 管理費(fèi)用B. 其他應(yīng)收款C營(yíng)業(yè)外支出D. 銷售費(fèi)用5. 甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人。適用的增值稅稅率均為17%，計(jì)稅價(jià)格等于公允價(jià)值。 甲公司以一臺(tái)原價(jià)為 200 萬元的設(shè)備與乙公司交換， 該設(shè)備已 計(jì)提折舊額為 80 萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。該設(shè)備的公允價(jià)值為100萬元，交換中發(fā)生固定資產(chǎn)清理費(fèi)用 5 萬元。乙公司以自產(chǎn)的一批鋼材進(jìn)行交換， 鋼材的賬 面價(jià)值為 80 萬元。鋼材不含增值稅的公允價(jià)值為 90萬元，并支付甲公司補(bǔ)價(jià)為 10 萬元。假設(shè)該

7、項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。 則甲公司換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值為 （）。A. 70B. 74.7C. 100D. 1201、A2、C(200-80+5-15-70*17%=98.1 )3、D4、B5、C(90+10)多選題：1. 以下可以作為資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額的是（）A. 根據(jù)公平交易中資產(chǎn)的銷售協(xié)議價(jià)格減去可直接歸屬于該資產(chǎn)處置費(fèi)用后的 金額B. 在資產(chǎn)不存在銷售協(xié)議但存在活躍市場(chǎng)的情況下， 應(yīng)當(dāng)是資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格減去 處置費(fèi)用后的金額C. 如果不存在資產(chǎn)銷售協(xié)議和資產(chǎn)活躍市場(chǎng)的，根據(jù)在資產(chǎn)負(fù)債表日處置資產(chǎn)， 熟悉情況的交易雙方自愿進(jìn)行公平交易愿意提供的交易價(jià)格減去處置費(fèi)用后的 金額D. 該

8、資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值減去資產(chǎn)負(fù)債表日處置資產(chǎn)的處置費(fèi)用后的 金額2. 以下說法不正確的有（ ）。A. 企業(yè)采購(gòu)商品的進(jìn)貨費(fèi)用金額較小的，可以在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益B. 投資者投入存貨的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定C期末通過比較發(fā)現(xiàn)存貨的成本低于可變現(xiàn)凈值，就要沖減存貨跌價(jià)準(zhǔn)備至零D.按照稅法規(guī)定，接受捐贈(zèng)的存貨，應(yīng)將按稅法規(guī)定確定的入賬價(jià)值確認(rèn)為捐 贈(zèng)收入，并計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額3. 企業(yè)處置長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，正確的處理方法有（ ）。A. 處置長(zhǎng)期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入投資收益B. 處置長(zhǎng)期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外

9、收 入C采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的 其他變動(dòng)而計(jì)入所有者權(quán)益的， 處置該項(xiàng)投資時(shí)應(yīng)當(dāng)將原計(jì)入所有者權(quán)益的部分 按相應(yīng)比例轉(zhuǎn)入投資收益D.采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的 其他變動(dòng)而計(jì)入所有者權(quán)益的， 處置該項(xiàng)投資時(shí)應(yīng)當(dāng)將原計(jì)入所有者權(quán)益的部分 全部轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入4. 下列項(xiàng)目中應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的有 （ ） 。A. 不超過固定資產(chǎn)可收回金額的改良支出B. 生產(chǎn)車間所計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊C計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備D.融資租賃固定資產(chǎn)未確認(rèn)融資費(fèi)用的攤銷5. 下列項(xiàng)目中影響當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有（ ）。A. 自然災(zāi)害造成的原材料凈損失B.

10、生產(chǎn)領(lǐng)用的包裝物的成本C. 隨同商品出售但不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物的成本D. 企業(yè)原材料發(fā)生減值6. 下列各項(xiàng)中，影響固定資產(chǎn)清理凈收益的因素有（ ）。A. 出售固定資產(chǎn)的價(jià)款B. 轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅C. 毀損固定資產(chǎn)取得的賠款D. 報(bào)廢固定資產(chǎn)的原價(jià)7. 下列各項(xiàng)中不影響無形資產(chǎn)賬面余額的有（ ）。A. 生產(chǎn)用專利權(quán)攤銷額B. 計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備C. 出租無形資產(chǎn)的攤銷額D. 企業(yè)自有無形資產(chǎn)的攤銷額8. 在計(jì)算貨幣性資產(chǎn)占整個(gè)資產(chǎn)交換金額的比例時(shí)，下列公式正確的有（） 。A. 收到的補(bǔ)價(jià)十換出資產(chǎn)公允價(jià)值小于 25%B. 收到的補(bǔ)價(jià)* （收到的補(bǔ)價(jià)+換入資產(chǎn)公允價(jià)值）小于25%C. 支

11、付的補(bǔ)價(jià)十（支付的補(bǔ)價(jià)+換入資產(chǎn)公允價(jià)值）小于25%D. 支付的補(bǔ)價(jià)十（支付的補(bǔ)價(jià)+換出資產(chǎn)公允價(jià)值）小于25%9. 處置固定資產(chǎn)時(shí)，會(huì)影響固定資產(chǎn)處置凈損益的因素有。（ ）A. 累計(jì)折舊B. 營(yíng)業(yè)稅C. 增值稅D. 清理人工費(fèi)用提問者： 雪玉簫 - 二級(jí)最佳答案 1.ABCD2. ABC3. ABCD4. ABCD5. BCD6. ABCD7. ABC8. AC9. ABD8. 某公司對(duì)外轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)土地使用權(quán)，取得的收入為 900000元，土地使用權(quán)的賬 面價(jià)值為 560000元。轉(zhuǎn)讓時(shí)以現(xiàn)金支付轉(zhuǎn)讓費(fèi) 30000元，支付稅金 45000 元， 此項(xiàng)業(yè)務(wù)在現(xiàn)金流量表中應(yīng)（ ）。A. 在“收到的

12、其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”和“支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的 現(xiàn)金”兩個(gè)項(xiàng)目中分別填列 900000 元、75000元B. 在“收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”和“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”兩個(gè)項(xiàng)目中分別填列 900000元、 75000元C在“處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目中填列 825000 元D. 在“處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目中填列 265000 元9. 伊諾股份有限公司于 2008年6月 1日，以 78萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無形資產(chǎn)給 A公司，同時(shí)發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)4萬元。該無形資產(chǎn)系伊諾公司于 2005年7月1日 購(gòu)入并投入使用， 入賬價(jià)值為 2

13、40萬元，預(yù)計(jì)使用年限為 6 年，法律規(guī)定的有效 年限為 8 年。該無形資產(chǎn)按直線法攤銷。 轉(zhuǎn)讓該無形資產(chǎn)發(fā)生的凈損失為 （）萬元。A46B38C49.33D78.510. 企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)在報(bào)告批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)入（ ）科目。A. 其他業(yè)務(wù)收入B. 以前年度損益調(diào)整C資本公積D.營(yíng)業(yè)外收入二、多項(xiàng)選擇題（共 10 題）1. 市公司的下列會(huì)計(jì)行為中，符合會(huì)計(jì)核算重要性要求的有（）。A. 本期將購(gòu)買辦公用品的支出直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用B. 每一中期期末都要對(duì)外提供中期報(bào)告C按固定期間對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)告D.日后期間發(fā)現(xiàn)的以前年度非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)直接調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的相關(guān)項(xiàng)目2. 企業(yè)在確認(rèn)遞延所得稅時(shí)，可能會(huì)涉及

14、的科目有（ ）A. 所得稅費(fèi)用B. 管理費(fèi)用C資本公積D.投資收益3. 企業(yè)處置長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，正確的處理方法有（ ）。A. 處置長(zhǎng)期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入投資收益B. 處置長(zhǎng)期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收 入C采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的 其他變動(dòng)而計(jì)入所有者權(quán)益的， 處置該項(xiàng)投資時(shí)應(yīng)當(dāng)將原計(jì)入所有者權(quán)益的部分 按相應(yīng)比例轉(zhuǎn)入投資收益D.采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的 其他變動(dòng)而計(jì)入所有者權(quán)益的， 處置該項(xiàng)投資時(shí)應(yīng)當(dāng)將原計(jì)入所有者權(quán)益的部分 全部轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入4

15、. 下列表述正確的是（ ）。A. 盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損的工程物資，按扣除保險(xiǎn)公司或過失人賠償部分后 的差額， 如果工程項(xiàng)目尚未完工的， 計(jì)入或沖減所建工程項(xiàng)目的成本； 如果工程 項(xiàng)目已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)， 屬于籌建期間的計(jì)入或沖減管理費(fèi)用， 不屬于籌建 期間的計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出B. 對(duì)于剩余的工程物資，應(yīng)該按減去可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額后的實(shí)際成本或計(jì)劃成本，轉(zhuǎn)作企業(yè)的庫(kù)存材料C. 購(gòu)入工程物資時(shí)，入賬價(jià)值不包括增值稅額D. 工程物資的成本包括購(gòu)買價(jià)款、增值稅稅額、運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等相關(guān)稅費(fèi)作 為實(shí)際成本5. 關(guān)于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)產(chǎn)生的收入的確認(rèn)與計(jì)量， 下列說法中不正確的有 （ ）A

16、. 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入同時(shí)滿足“相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)”和“收入 的金額能夠可靠地計(jì)量”時(shí)才能予以確認(rèn)B. 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入同時(shí)滿足“相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)”和“發(fā)生 的成本能夠可靠地計(jì)量”時(shí)才能予以確認(rèn)C使用費(fèi)收入金額，按照實(shí)際收費(fèi)時(shí)間計(jì)算確定D.利息收入金額，按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定8c 9a10d1bc3ac甲公司擁有B公司30%勺股份，采用權(quán)益法核算，2007年期初該長(zhǎng)期股權(quán)投資賬 面余額為100萬元，2007年B公司盈利60萬元，其他相關(guān)資料如下：根據(jù)測(cè)算, 該長(zhǎng)期股權(quán)投資市場(chǎng)公允價(jià)值為 120萬元，處置費(fèi)用為 20萬元，預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金 流量現(xiàn)值

17、為110萬元，則2007年末該公司應(yīng)提減值準(zhǔn)備（c）萬元。A. 0B.2C. 8D.181. 下列各事項(xiàng)中，計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值的有 （ ） 。A. 支付的各項(xiàng)贊助費(fèi)B.購(gòu)買國(guó)債確認(rèn)的利息收入C. 支付的違反稅收規(guī)定的罰款D 支付的工資超過計(jì)稅工資的部分【參考答案】 ABC【答案解析】 D 選項(xiàng)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ) . 賬面價(jià)值是實(shí)付工資 , 計(jì)稅基礎(chǔ)是 計(jì)稅工資 ,不過, 現(xiàn)在也不存在計(jì)稅工資了 , 這塊過去是不相等 , 現(xiàn)在來看也是相 等的 .2. 下列說法中符合非居民企業(yè)納稅規(guī)定的有（ ）。A. 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，所取得的所得適用稅率為25B. 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)

18、未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所 得繳納企業(yè)所得稅C. 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒 有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅D. 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有 實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅【參考答案】 B C D【答案解析】A選項(xiàng)錯(cuò)誤,應(yīng)按15%交預(yù)提所得稅.B選項(xiàng)肯定正確.CD選項(xiàng)有點(diǎn)不 確定,我的理解,設(shè)了機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的 ,有沒有聯(lián)系都要交 .3. 如果通過對(duì)內(nèi)部控制的了解發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)記錄的狀況和可靠性存在重 大問題，不能獲取充分、 適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以發(fā)表無

19、保留意見或?qū)芾韺拥恼\(chéng)信存 在嚴(yán)重疑慮， 并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表局部或整體的可審計(jì)性產(chǎn)生疑問， 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考 慮（A. 出具保留意見的審計(jì)報(bào)告B. 出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告C. 必要時(shí)，解除業(yè)務(wù)約定D. 出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告【參考答案】【答案解析】4. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于所得稅的納稅申報(bào)正確的有（）A. 企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳B. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起 10日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款C. 企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料D. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起 5 個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅 申報(bào)表，并

20、匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款【參考答案】 A C D【答案解析】B選項(xiàng)錯(cuò)誤,應(yīng)為15日內(nèi),A選項(xiàng)不確定,只說了半句話,話沒說錯(cuò), 但少了半句 年終匯算清繳 , 多退少補(bǔ), 因?yàn)椴粌H要預(yù)交 ,還要匯算清繳 .CD 是完 全正確的 .5. 企業(yè)在確認(rèn)遞延所得稅時(shí)，可能會(huì)涉及的科目有（）。A. 所得稅費(fèi)用B管理費(fèi)用C資本公積D. 投資收益【參考答案】 AC【答案解析】BD是根本不會(huì)涉及的.涉及最多的是A,C選項(xiàng)在可供出售金融資產(chǎn) 公允價(jià)值變動(dòng)時(shí)會(huì)涉及 .6. 下列項(xiàng)目中，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的有（）。A. 無形資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)B. 預(yù)收賬款賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)C. 可供出售金融資產(chǎn)賬面價(jià)值

21、大于其計(jì)稅基礎(chǔ)D. 庫(kù)存商品賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)【參考答案】 A C【答案解析】 B D 選項(xiàng)形成遞延所得稅資產(chǎn) .7. 企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料， 或者提供虛假、 不完整資料， 未能 真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況的， 稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按以下 （ ）方法核定其應(yīng)納 稅所得額。A. 參照同類或者類似企業(yè)的利潤(rùn)率水平核定B. 按照企業(yè)成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)的方法核定C. 按照關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)整體利潤(rùn)的合理比例核定D. 根據(jù)企業(yè)與關(guān)聯(lián)方實(shí)際發(fā)生的交易價(jià)格核定【參考答案】 AB【答案解析】 C 選項(xiàng),沒有此種調(diào)整方法 .D 選項(xiàng)明顯錯(cuò)誤 ,既然要調(diào)整 , 應(yīng)不會(huì) 按 實(shí)際發(fā)生的交易價(jià)格核定 .8.

22、 企業(yè)因下列事項(xiàng)所確認(rèn)的遞延所得稅，影響當(dāng)期損益的是（A. 期末按公允價(jià)值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異B. 期末按公允價(jià)值調(diào)減交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異C期末按公允價(jià)值調(diào)增交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異D. 期末按公允價(jià)值調(diào)增投資性房地產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 【參考答案】 BCD【答案解析】A選項(xiàng)錯(cuò)誤,記入資本公積,不影響當(dāng)期損益9. 下列項(xiàng)目中，符合關(guān)聯(lián)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的有（ ）。A. 直接或間接地同為第三者擁有或控制B. 在資產(chǎn)方面存在直接或間接的擁有或控制關(guān)系C .在購(gòu)銷方面存在直接和間接的擁有或控制關(guān)系D .在經(jīng)營(yíng)方面存在直接

23、或間接的擁有或控制關(guān)系【參考答案】 ABCD【答案解析】ABCD都是典型的關(guān)聯(lián)方.新企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范一、單項(xiàng)選擇題（共 10 題）1. （ A ）是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí) 現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。A. 內(nèi)部控制B .內(nèi)部管理C. 內(nèi)部監(jiān)督D .內(nèi)部會(huì)計(jì)控制2. 在資金支付流程中，正確的流程是（ B ）A. 支付申請(qǐng)支付審批辦理支付B. 支付申請(qǐng)支付審批支付復(fù)核辦理支付C. 支付申請(qǐng)一支付復(fù)核一辦理支付D. 支付發(fā)生支付審批支付復(fù)核辦理支付3. 下列有關(guān)人力資源的激勵(lì)、約束與退出的說法中不正確的是（ D ）。A. 考核的過程不僅可以促使員工改善現(xiàn)有的工作， 還可以在考核的

24、過程中提 高自身的專業(yè)素質(zhì)B. 年終考核是指企業(yè)于每年年末， 對(duì)員工本年度的工作情況進(jìn)行全面綜合的 評(píng)價(jià)C. 物質(zhì)激勵(lì)在企業(yè)的應(yīng)用方式主要有增加薪酬、頒發(fā)獎(jiǎng)品、獎(jiǎng)金以及休假、 療養(yǎng)、旅游等福利待遇D. 董事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的離職應(yīng)當(dāng)進(jìn)行離任審計(jì)4. 預(yù)算控制的過程包括（D ）。A. 編制、審定、分析、考核、獎(jiǎng)懲B.編制、審定、執(zhí)行、考核、獎(jiǎng)懲C.審定、執(zhí)行、分析、考核、獎(jiǎng)懲D.編制、審定、執(zhí)行、分析、考核、獎(jiǎng)懲5. 內(nèi)部控制定義的演變經(jīng)歷了若干個(gè)階段，第一個(gè)階段是（ A ）A. 內(nèi)部牽制階段B. 內(nèi)部控制制度階段C .內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段D .內(nèi)部控制框架階段6. 貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境是對(duì)

25、企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的建立和實(shí)施有重大 影響的因素的統(tǒng)稱。貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境中的決定性因素是（ A ）。A. 管理決策者B. 員工的職業(yè)道德C. 員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)D. 內(nèi)部審計(jì)7. 定量評(píng)估的方法主要有：概率技術(shù)、（ B ）、壓力測(cè)試法、敏感性分 析等。A. 集體討論B. 情景分析C .問卷調(diào)查D. 標(biāo)桿分析8.S0X法案規(guī)定，若因不當(dāng)行為而被要求重編會(huì)計(jì)報(bào)表，則公司CEO與 CFO應(yīng)償還公司（ B ）個(gè)月內(nèi)從公司收到的所有獎(jiǎng)金、紅利或其他獎(jiǎng)金性或有權(quán)益 性酬金以及通過買賣該公司證券而實(shí)現(xiàn)的收益。A. 6B. 12C. 24D. 489. 并購(gòu)交易中的不相容崗位不包括（ A ）A. 并購(gòu)合同協(xié)

26、議的訂立與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄B. 并購(gòu)交易的申請(qǐng)與審批C .并購(gòu)交易的審批與執(zhí)行D. 并購(gòu)合同協(xié)議的訂立與審核10. 為保證審計(jì)的獨(dú)立性，SOX法案規(guī)定：會(huì)計(jì)師事務(wù)所為某一審計(jì)客戶提 供審計(jì)服務(wù)時(shí)， 審計(jì)項(xiàng)目合伙人 （或?qū)徲?jì)項(xiàng)目實(shí)施最終復(fù)核的人） 擔(dān)任該審計(jì) 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的任期不得超過（ C ）年。A.1B. 3C. 5D. 10二、多項(xiàng)選擇題(共 10 題)1. 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的核心內(nèi)容是內(nèi)部控制要素， 下列屬于內(nèi)部控制要 素的有( A B C D )。A. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B. 內(nèi)部環(huán)境C. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D .信息與溝通2. 下列關(guān)于不相容職務(wù)的說法中，正確的有( A B C D ) A .授權(quán)進(jìn)行某

27、項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離B.保管某些財(cái)產(chǎn)物資和對(duì)其進(jìn)行記錄的職務(wù)要分離C .保管某些財(cái)產(chǎn)物資和使用這些財(cái)產(chǎn)物資的職務(wù)要分離D. 執(zhí)行某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離3.2004年9月，COS根據(jù)薩班斯法案要求，頒布企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架，COSO 框架的構(gòu)成要素包括( A B C D )。A. 內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定B. 事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C. 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)D. 信息與溝通、監(jiān)控4. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定和實(shí)施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。 人力資源政 策應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容( A B C D )。A. 員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職B. 員工的薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲C. 關(guān)鍵崗

28、位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度D. 掌握國(guó)家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定5. 賒銷信用的管理包括兩部分內(nèi)容，即（ A B ）A. 制定賒銷額度B. 日常賒銷管理C. 長(zhǎng)期賒銷管理D. 賒銷事后管理6.成本費(fèi)用內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括（ A B C D ）。A .保證各項(xiàng)成本費(fèi)用開支的合理性B. 保證各項(xiàng)成本費(fèi)用的合法性C. 加強(qiáng)成本費(fèi)用的管理，提高經(jīng)濟(jì)效益D. 保證成本費(fèi)用的正確核算，及時(shí)提供真實(shí)、可靠的成本費(fèi)用信息資料7.預(yù)算調(diào)整的程序一般包括（ A B D ）A.預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)B. 預(yù)算執(zhí)行情況的分析C. 在預(yù)算年度開始前編制完成全面預(yù)算，按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后，以文件形式下達(dá)執(zhí)行D. 預(yù)算調(diào)整的審查8.中國(guó)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系包括（ A B D ）A. 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引B .企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引C. 企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督指引D. 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范9.內(nèi)部控制是由企業(yè)（