企業(yè)所得稅涉稅事項(xiàng)報(bào)備表

1、企業(yè)所得稅涉稅事項(xiàng)報(bào)備表金額單位：元，列至角分納稅人識(shí)別號(hào)聯(lián)系電話企業(yè)名稱注冊地址報(bào)備年度報(bào)備事項(xiàng)名稱報(bào)備事項(xiàng) 情況說明 （可附頁）經(jīng)辦人：負(fù)責(zé)人：納稅人（簽章）報(bào)告日期：年月日以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫：審核人：稅務(wù)機(jī)關(guān)（簽章）受理日期：年 月日3企業(yè)所得稅涉稅前事項(xiàng)報(bào)備表填表說明一、本表應(yīng)填寫一式三份，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，對符合條件的，應(yīng)注明“已備案” 不符合條件注明“不予備案” ，并將一份退還企業(yè)。適用范圍：除辦公通訊費(fèi)發(fā)放、 稅前彌補(bǔ)以前年度虧損、企業(yè)廣告費(fèi)稅前扣除事項(xiàng)外的所有備案事項(xiàng)。二、“報(bào)備年度”是指備案事項(xiàng)發(fā)生的年度三、“報(bào)備事項(xiàng)名稱”是指以下事項(xiàng)： 1改變成本計(jì)算方法、間接成本分配方法

2、、存貨計(jì)價(jià)方法事項(xiàng) 2企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除事項(xiàng) 3軟件企業(yè)認(rèn)定和年審、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和產(chǎn)品認(rèn)定事項(xiàng) 4工效掛鉤企業(yè)稅前扣除工資事項(xiàng) 5提取壞帳、呆帳準(zhǔn)備金和壞帳、呆帳損失事項(xiàng)6金融保險(xiǎn)企業(yè)裝修費(fèi)的管理 7郵政電信企業(yè)購置儀器儀表、監(jiān)控器支出事項(xiàng) 8非貨幣性資產(chǎn)投資確認(rèn)所得、債務(wù)重組所得、捐贈(zèng)收入均勻計(jì)入應(yīng)納稅所得事項(xiàng) 9農(nóng)村信用社（合作銀行） 、城市商業(yè)銀行稅前列支租賃費(fèi)事項(xiàng) 10商業(yè)銀行稅前列支的獎(jiǎng)金事項(xiàng)11企業(yè)傭金支出事項(xiàng) 12單位工資制度事項(xiàng) 13、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位對與取得應(yīng)納稅收入有關(guān)的支出項(xiàng)目和與免稅收的支 出項(xiàng)分?jǐn)偙壤椒ㄊ马?xiàng)14資產(chǎn)加速折舊及折舊調(diào)整事項(xiàng) 15社會(huì)力量

3、資助科研單位、大專院校事項(xiàng)四、各報(bào)備事項(xiàng)應(yīng)分別填寫本表五、“報(bào)備 事項(xiàng)情況說明”應(yīng)根據(jù)不同項(xiàng)目予以基本情況的說明，并可附頁。企業(yè)所得稅涉稅事項(xiàng)報(bào)備一覽表序 號(hào)項(xiàng)目受理資料類 型備注1工業(yè)企業(yè)技術(shù)開 發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除事 項(xiàng)1、企業(yè)所得稅涉稅事項(xiàng)報(bào)備表（式二份）2、以上科技部門認(rèn)可的技術(shù)項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃或立項(xiàng)書和技術(shù)開 發(fā)費(fèi)預(yù)算（復(fù)印件）；3、技術(shù)研發(fā)專門機(jī)構(gòu)的編制情況和專業(yè)人員名單；4、按項(xiàng)目填寫的上年及當(dāng)年技術(shù)開發(fā)費(fèi)實(shí)際發(fā)生額明細(xì)清單， 列明項(xiàng)目名稱、各類費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目及金額所 得 備 案2經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的 高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開 發(fā)區(qū)內(nèi)的咼新技 術(shù)企業(yè)減免稅的 事項(xiàng)1、企業(yè)所得稅涉稅事項(xiàng)報(bào)備表（式二份）2、有關(guān)

4、部門認(rèn)疋的咼新技術(shù)企業(yè)的資格證書（復(fù)印件）3、營業(yè)執(zhí)照4、咼新技術(shù)產(chǎn)品或項(xiàng)目的有關(guān)資料所 得 備 案3軟件企業(yè)認(rèn)定和 年審、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和產(chǎn)品認(rèn) 定的事項(xiàng)1、企業(yè)所得稅涉稅事項(xiàng)報(bào)備表（式二份）2、有關(guān)部門對軟件企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)年審合格的文件 （復(fù)印件）。所 得 備 案4企業(yè)廣告費(fèi)稅前 扣除標(biāo)準(zhǔn)的事項(xiàng)1、企業(yè)所得稅涉稅事項(xiàng)報(bào)備表（式二份）2、 填報(bào)年度廣告費(fèi)稅前扣除計(jì)算表，（內(nèi)容應(yīng)包括： 上年結(jié)轉(zhuǎn)可扣除金額、本年發(fā)生廣告費(fèi)支出明細(xì)項(xiàng)目和金額、 本年申報(bào)扣除金額、結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除金額）；3、當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)支出的支出憑證、合同（復(fù)印件）所 得 備 案5工效掛鉤企業(yè)稅 前扣除工資的事 項(xiàng)1、

5、企業(yè)所得稅涉稅事項(xiàng)報(bào)備表（式二份）2、應(yīng)填報(bào)工效掛鉤“二個(gè)低于”計(jì)算表，3、提供仃使出資者職責(zé)的有關(guān)部門制疋或批準(zhǔn)的工效掛鉤方所 得 備序 號(hào)項(xiàng)目受理資料類 型備注案、工效掛鉤年度清算表等資料；4、按照“二個(gè)低于”和實(shí)際發(fā)放原則稅前扣除工資數(shù)額的具 體計(jì)算說明。案6提取壞帳、呆帳準(zhǔn) 備金和壞帳、呆帳 損失事項(xiàng)1、企業(yè)所得稅涉稅事項(xiàng)報(bào)備表（式二份）2、壞帳損失、呆帳損失采取直接核銷法還是備抵法的說明；3、采取備抵法的應(yīng)提供包括提取范圍、基數(shù)、比例、當(dāng)年實(shí) 際提取金額等情況的詳細(xì)說明。所 得 備 案7金融保險(xiǎn)企業(yè)辦 公樓、營業(yè)廳裝修 費(fèi)事項(xiàng)1、企業(yè)所得稅涉稅事項(xiàng)報(bào)備表（式二份）2、融保險(xiǎn)企業(yè)裝修費(fèi)

6、支出按項(xiàng)目列表明細(xì)說明（表式由企業(yè) 自行設(shè)計(jì)），內(nèi)容應(yīng)包括：項(xiàng)目名稱、裝修完成投入使用日期、 竣工決算日期、裝修總金額（年內(nèi)未竣工決算的填寫當(dāng)年實(shí)際 發(fā)生的金額）、已攤?cè)氘?dāng)年成本的金額、房屋產(chǎn)權(quán)性質(zhì)（自有 產(chǎn)權(quán)的注明原值和購置日期，租賃的注明租賃起訖日期并附租 賃合同復(fù)印件）3、裝修費(fèi)支付發(fā)票及記賬憑證復(fù)印件等。所 得 備 案8非貨幣性資產(chǎn)投 資確認(rèn)所得、債務(wù) 重組所得、捐贈(zèng)收入均勻計(jì)入應(yīng)納 稅所得事項(xiàng)1、企業(yè)所得稅涉稅事項(xiàng)報(bào)備表（一式三份）2、非貨幣性資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所得、債務(wù)重組所得、捐贈(zèng)收入等 情況及各年度分?jǐn)偸杖肭闆r說明。所 得 備 案9匯繳成員企業(yè)納 稅情況反饋事項(xiàng)1、 企業(yè)所得稅涉稅事

7、項(xiàng)報(bào)備表（式三份）2、成員企業(yè)的納稅情況所 得 備 案年度終了后6個(gè) 月內(nèi)10農(nóng)村信用社（合作1、企業(yè)所得稅涉稅事項(xiàng)報(bào)備表（式三份）所序 號(hào)項(xiàng)目受理資料類 型備注銀行）、城市商業(yè) 銀行租賃費(fèi)支出 事項(xiàng)2、租賃營業(yè)、辦公用房的租賃合同（復(fù)印件）、租賃費(fèi)發(fā)票及 記賬憑證（復(fù)印件）；3、租賃費(fèi)支付金額、當(dāng)年攤銷金額等情況說明。得 備 案11改變成本計(jì)算方 法、間接成本分配 方法、存貨計(jì)價(jià)方 法的事項(xiàng)1、企業(yè)所得稅涉稅事項(xiàng)報(bào)備表（式二份）2、改變計(jì)算方法的情況說明，改變計(jì)算方法的原因，3、股東大會(huì)或董事會(huì)、經(jīng)理（廠長）會(huì)議等類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的 文件所 得 備 案12固定資產(chǎn)加速折 舊事項(xiàng)1、企業(yè)所得稅涉稅

8、事項(xiàng)報(bào)備表（式二份）2、用的加速折舊辦法（余額遞減法或年數(shù)總和法）；3、實(shí)行加速折舊辦法固定資產(chǎn)的名稱、購置日期、投入使用 日期、原值、已提折舊額等詳細(xì)情況，以及調(diào)整折舊方法的銜 接情況。所 得 備 案13城市商業(yè)銀行稅 前列支獎(jiǎng)金事項(xiàng)1、企業(yè)所得稅涉稅事項(xiàng)報(bào)備表（式二份）2、應(yīng)將當(dāng)年專項(xiàng)獎(jiǎng)金的實(shí)際列支情況所 得 備 案14房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè) 開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)批 準(zhǔn)文件和工程合 同1、企業(yè)所得稅涉稅事項(xiàng)報(bào)備表（式二份）2、有關(guān)開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)批準(zhǔn)文件和工程合同等資料所 得 備 案開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)或 工程合同簽訂后 一個(gè)月內(nèi)或年度 納稅申報(bào)時(shí)報(bào)管 理備案15新辦房地產(chǎn)開發(fā) 企業(yè)第一筆銷售 實(shí)現(xiàn)前發(fā)生的廣 告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳1、企業(yè)所得稅涉稅事項(xiàng)報(bào)備表（式二份）2、第一筆銷售實(shí)現(xiàn)前發(fā)生的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待 費(fèi)支出明細(xì)表；3、第一張銷售發(fā)票（復(fù)印件）；所 得 備 案序 號(hào)項(xiàng)目受理資料類 型備注費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)列 支事項(xiàng)4、當(dāng)年稅