企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表及填報(bào)說(shuō)明

1、附件3:企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表 （2015年版）及填報(bào)說(shuō)明企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表（2015年版）稅款所屬期間：年 月 日至 年 月 日總機(jī)構(gòu)名稱：金額單位：人民幣元（列至角分）總機(jī)構(gòu)納稅人識(shí)別號(hào)應(yīng)納所得稅額總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~總機(jī)構(gòu)財(cái)政集中分配所得稅額分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~分支機(jī)構(gòu)情況分支機(jī)構(gòu)納稅人識(shí)別號(hào)分支機(jī)構(gòu)名稱三項(xiàng)因素分配比例分配所得稅額營(yíng)業(yè)收入職工薪酬資產(chǎn)總額合計(jì)納稅人公章：會(huì)計(jì)主管：填表日期：年月日主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章：受理人：受理日期：年月日國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制填報(bào)說(shuō)明一、適用范圍及報(bào)送要求（一）適用范圍本表適用于在中國(guó)境內(nèi)跨省、 自治區(qū)、 直轄市和計(jì)劃單

2、列市設(shè)立 不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，并實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地 預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫(kù)”匯總納稅辦法的居民企業(yè)填報(bào)。（二）報(bào)送要求 月（季）度終了之日起十日內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)隨同中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表（A類，2015年版）報(bào)送；月（季）度終了之日起十五日內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅的分 支機(jī)構(gòu)，將本表加蓋總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章之后的復(fù)印件， 隨同中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表（A類，2015年版）報(bào)送。年度匯算清繳申報(bào)時(shí)， 本表與國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布 中華人 民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（ A類，2014年版）的公告 （國(guó)家稅務(wù)總局公告201

3、4年第63號(hào)）中的A109010表是一致的。年度 終了之日起五個(gè)月內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu) ,隨同中華人民共 和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2014年版）報(bào)送；年度終 了之日起五個(gè)月內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅的分支機(jī)構(gòu)，將本表加蓋總機(jī) 構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章之后的復(fù)印件，隨同中華人民共和國(guó) 企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表（A類，2015年版）報(bào)送。二、具體項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明1. “稅款所屬時(shí)期”：月（季）度申報(bào)填寫月（季）度起始日期 至所屬月（季）度的最后一日。年度申報(bào)填寫公歷1月1日至 12月31日。2. “總機(jī)構(gòu)名稱”、 “分支機(jī)構(gòu)名稱”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅 務(wù)登記證記載的納稅人全稱。3.

4、“總機(jī)構(gòu)納稅人識(shí)別號(hào)”、 “分支機(jī)構(gòu)納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào) 稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件號(hào)碼（ 15位）。4. “應(yīng)納所得稅額” ：填寫本稅款所屬時(shí)期匯總納稅企業(yè)全部應(yīng) 納所得稅額。5. “總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~” ：填寫總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算的匯總納稅企 業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的 25%。6. “總機(jī)構(gòu)財(cái)政集中分配所得稅額” ：填寫總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算的匯 總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的 25%。7. “分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~” ：填寫本稅款所屬時(shí)期總機(jī)構(gòu)根據(jù) 稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算，由各分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行分?jǐn)偟漠?dāng)期應(yīng)納 所得稅額。8. “營(yíng)業(yè)收入” ：填寫上一年度各分支機(jī)構(gòu)銷售商品、 提供勞務(wù)、 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常經(jīng)營(yíng)

5、活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的全部收入的合計(jì)額。9. “職工薪酬” ：填寫上一年度各分支機(jī)構(gòu)為獲得職工提供的服 務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出的合計(jì)額。10. “資產(chǎn)總額”：填寫上一年度各分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中實(shí)際 使用的應(yīng)歸屬于該分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)合計(jì)額。11. “分配比例”：填寫經(jīng)企業(yè)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核 確認(rèn)的各分支機(jī)構(gòu)分配比例，分配比例應(yīng)保留小數(shù)點(diǎn)后四位。12. “分配所得稅額”：填寫本所屬時(shí)期根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的分 攤方法計(jì)算，分配給各分支機(jī)構(gòu)繳納的所得稅額。13. “合計(jì)”：填寫上一年度各分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入總額、職工 薪酬總額和資產(chǎn)總額三項(xiàng)因素的合計(jì)數(shù)及當(dāng)期各分支機(jī)構(gòu)分配比例 和分配稅額的合計(jì)數(shù)。三、表間關(guān)系1. “應(yīng)納所得稅額”欄次 =中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月 （季） 度預(yù)繳納稅申報(bào)表 （A 類， 2015年版） 第 15 行或 24 行。2. “總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”欄次 =中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅 月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2015年版）第28行。3. “總機(jī)構(gòu)財(cái)政集中分配所得稅額”欄次=中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月