企業(yè)貸款風險評價報告

1、貸款風險評估銀行貸款的風險主要來自于借款人的風險，尤其是借款人的經(jīng)營風險。而借 款人經(jīng)營風險的大小又與借款人一定時期內(nèi)的信用狀況有著直接的聯(lián)系。因此， 借款人信用狀況的分析是貸款風險管理的基礎(chǔ)，也是貸款風險評估的主要內(nèi)容。 貸款風險評估涉及到：一、借款人經(jīng)營實力的評價借款人經(jīng)營實力是借款人銷售能力、生產(chǎn)（供應(yīng)）能力、技術(shù)能力的綜合體 現(xiàn)。借款人經(jīng)營風險的大小與借款人的經(jīng)營實力有著密切的關(guān)系。經(jīng)營實力越強，表明借款人的應(yīng)變能力和風險承受能力越強， 因而經(jīng)營風險就越小，相應(yīng)的銀行 貸款風險也就越?。环粗?，經(jīng)營實力越差，表明借款人越是缺乏應(yīng)變能力和風險 承受能力，因而經(jīng)營風險也就越大，相應(yīng)的銀行貸款

2、風險也就增大。評估借款人的經(jīng)營實力一般從3個方面入手：（1）借款人推銷其產(chǎn)品的能力；（2）借款人的生產(chǎn)能力；（3）借款人的技術(shù)能力；二、借款人經(jīng)營環(huán)境的評估借款人的經(jīng)營環(huán)境是其生產(chǎn)經(jīng)營的外部條件，借款人企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展離不 開外部環(huán)境。如果借款人能夠利用好其外部環(huán)境，就可能會給借款人帶來獲利的 機會；如果利用不好，就會給借款人帶來危險。因此，借款人的外部經(jīng)營環(huán)境與 其經(jīng)營風險之間有著十分密切的聯(lián)系。外部環(huán)境的評估涉及到評價借款人外部環(huán)境對其經(jīng)營行為和經(jīng)營成果的影 響，一般從以下兩個方面著手：(1) 分析借款人生產(chǎn)經(jīng)營的產(chǎn)品十分有市場、市場容量有多大、競爭程度如何、競爭對手的情況、市場的發(fā)展趨勢

3、等等。(2) 分析國家的法律、法規(guī)和政策對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的影響。三、借款人管理能力的評估借款人作出的任何一項決策，都與其自身的知識、經(jīng)驗和判斷力密切相關(guān)。借款人的領(lǐng)導管理能力、業(yè)務(wù)知識、對市場的基本判斷都關(guān)系到借款人決策的成敗。管理能力評估就是要對借款企業(yè)管理層的經(jīng)營管理經(jīng)驗、業(yè)務(wù)知識、判斷力等各方面作出評價，并分析其對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的影響。四、借款人財務(wù)狀況的評估對借款人的財務(wù)狀況的分析是貸款分析的主要內(nèi)容，其結(jié)果是銀行決定貸款 與否、貸款多少的核心依據(jù)。借款人一旦向銀行申請貸款，就應(yīng)該主動向銀行提 供歷年的財務(wù)報表，銀行根據(jù)其財務(wù)報表提供的數(shù)據(jù)，進行財務(wù)比率分析，對借 款人的財務(wù)狀況、盈利能力

4、、現(xiàn)金流量和還款能力作出評價。 財務(wù)比率分析要測 算的內(nèi)容如下：(1)流動性比率(Liquidity ratios)用來表明借款人以其短期資產(chǎn)變現(xiàn)獲得的現(xiàn)金來償還到期債務(wù)的能力。主要有以下幾個比率：流動比率(Current ratio)流動比率二全部流動資產(chǎn)/全部流動負債 流動資產(chǎn)=現(xiàn)金(包括存款)+有價證券+應(yīng)收款+存貨流動負債=應(yīng)付帳+應(yīng)付票據(jù)到期部分+應(yīng)付稅款+應(yīng)付利息流動比率反映借款人流動資產(chǎn)與流動負債之間的關(guān)系，反映了借款人在近期 內(nèi)流動資金的需求狀況，表示每單位的流動負債擁有多少單位的流動資產(chǎn)來抵 償。所以又稱短期償債能力比率。流動比率越大，表明借款人以流動資產(chǎn)抵償流動負債的程度越

5、高，流動負債 獲得清償?shù)目赡苄砸簿驮酱?，對銀行來說，這就意味著貸款的保障程度也就越I 高。流動比率超過100%意味著流動資產(chǎn)中由長期資金來源支持的部分，可以為 短期負債提供緩沖資金。超過的部分越大，能夠為短期負債提供的資金也就越 大。反之，流動比率越小，表明流動負債獲得清償?shù)目赡苄栽叫?，對銀行來說， 這意味著貸款的保障程度越低。速動比率(Quick ratio)也叫酸性測試比率(Acid-Test ratio)速動比率二速動資產(chǎn)/流動負債速動資產(chǎn)二流動資產(chǎn)-存貨速動比率反映的是借款人速動資產(chǎn)與流動負債之間的關(guān)系， 其意義與流動比 率基本相同。由于存貨價值的變現(xiàn)一般都要打一個折扣，因此在流動資產(chǎn)

6、中剔除 存貨更能體現(xiàn)出借款人的短期償債能力。流動比率和速動比率的高低，對每個行 業(yè)的要求都不一樣。應(yīng)收帳周轉(zhuǎn)率(Bill receivable turnover)應(yīng)收帳周轉(zhuǎn)率=銷售額/平均應(yīng)收款額它反映借款人在一定時期內(nèi)收回賒銷貨款的能力。該比率越高，表明借款人的銷售回款能力越強，流動性越好，對銀行來說，意味著貸款償還的保障程度越I 高。 -存貨周轉(zhuǎn)率(Stock turnover)存貨周轉(zhuǎn)率二銷售成本/平均存貨額它反映了借款人存貨的流動性大小，存貨周轉(zhuǎn)率越高，表明借款人存貨的流動性越好，相應(yīng)的，其償債能力也就越強。(2)盈利能力比率(Profitability ratios)盈利能力比率綜合

7、反映了借款企業(yè)的經(jīng)營管理狀況，是銀行貸款決策必須考慮的重要因素。借款人的盈利能力一般通過以下幾個比率反映出來：、。銷售利潤率(Return On Sales)銷售利潤率二稅后凈利/銷售額反映每單位銷售額所能帶來的凈收益。銷售利潤率越高，借款人的經(jīng)營管理就越有成效，經(jīng)營狀況就越好，相應(yīng)地，銀行貸款的風險也就越小。資產(chǎn)利潤率(Return On Asset®資產(chǎn)利潤率二稅后凈利/總資產(chǎn)反映借款人資產(chǎn)的匯率能力。資產(chǎn)利潤率越高，借款人對資產(chǎn)的使用效率也 就越高。普通股利潤率(Return On Equity)普通股利潤率=(稅后凈利-優(yōu)先股股利)/ (股東權(quán)益-優(yōu)先股權(quán)益)(3) 負債比率

8、(Debt ratios)包括以下幾個比率：資產(chǎn)負債比率(Debt-to-Asset ratic)資產(chǎn)負債比率=總負債/總資產(chǎn)負債權(quán)益比率(Debt-to-Equity ratio)負債權(quán)益比率=總負債/股東權(quán)益長期負債權(quán)益比率(Long-Term Debt-to-Equity ratio)長期負債權(quán)益比率=(總負債流動負債)/股東權(quán)益負債比率反映借款人負債與資產(chǎn)、負債與權(quán)益之間的關(guān)系，比率越高，表明借款人負債經(jīng)營的程度越高，銀行貸款的風險也就越大。(4) 償還比率(Coverage ratios反映的是借款人用獲得的利潤償還貸款本息的能力。一般用以下兩個比率衡量：禾息補償比率(Interest Coverage ratio)利息補償比率=息前稅前利潤總額/利息支出這個比率主要表明借款人償還利息的能力。比率越高，說明借款人償還利息 的能力越強，貸款的風險也就越小?，F(xiàn)金流量比率（Cashflow Coverage ratio現(xiàn)金