會(huì)計(jì)分錄典型練習(xí)題

1、會(huì)計(jì)分錄典型題練習(xí)題星海公司20X1年12月發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1) 12 月1 日，公司簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金 5 000元備用。(2) 12 月 2日，采購(gòu)員王偉出差，預(yù)借差旅費(fèi)3 000元，以現(xiàn)金付訖。(3) 12月2日，公司用銀行存款 80 000元預(yù)付給北華公司訂購(gòu) A材料。( 4) 12 月 3 日，公司接受某投資人的投資 400 萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行，各相關(guān)手續(xù) 已辦理完畢。(5) 12月3日，簽發(fā)并承兌商業(yè)匯票購(gòu)入 B材料，發(fā)票注明的價(jià)款為 100 000元， 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額17 000元。公司用銀行存款 1 600元支付了 B材料的運(yùn)費(fèi)。B材料已驗(yàn)收 入庫(kù)。(6) 1

2、2 月 3日，接到銀行通知，公司委托銀行代收的銷(xiāo)貨款 6 000元已收到。(7) 12月4日，公司用銀行存款購(gòu)買(mǎi)以下材料：C材料400千克，單價(jià)25元，價(jià)款 合計(jì)10 000元；D材料100千克，單價(jià)50元，價(jià)款合計(jì)5 000元。增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì) 2 550 元。(8) 12月4日，公司用銀行存款 600元支付本月購(gòu)入 C材料和D材料的外地運(yùn)雜費(fèi)， 按材料的重量比例進(jìn)行分配。(9) 12 月 5 日，公司用銀行存款 4 800元預(yù)付明年的保險(xiǎn)費(fèi)。( 10) 12 月 6 日，采購(gòu)員王偉出差歸來(lái)，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi) 2 800 元，剩余現(xiàn)金已退還給公 司。(11) 12月 9日，公司購(gòu)入廠房一間，總款

3、項(xiàng) 300 000元已通過(guò)銀行存款支付，廠房 已投入使用。(12) 12月 10日，公司從銀行提取現(xiàn)金 186 000元，直接發(fā)放工資。( 13) 12 月 12 日，公司向?qū)毘晒句N(xiāo)售甲產(chǎn)品，價(jià)款 260 000 元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額 44 200 元。公司還用銀行存款代寶成公司墊付運(yùn)雜費(fèi) 2 000 元。全部款項(xiàng)已收到一張商業(yè) 承兌匯票。(14) 12月13日，公司倉(cāng)庫(kù)發(fā)出原材料，用于：生產(chǎn)產(chǎn)品耗用C材料4 000元，D材 料1 500元；車(chē)間一般性耗用 C材料1 000元，D材料500元；行政管理部門(mén)耗用 D材料 200 元。(15) 12月 14日，公司用現(xiàn)金 1 200元購(gòu)買(mǎi)了行政管理

4、部門(mén)辦公用品。( 16) 12 月 16 日，公司職工報(bào)銷(xiāo)市內(nèi)交通費(fèi) 300 元，已用現(xiàn)金支付。(17) 12月 17日，公司賒銷(xiāo)一批產(chǎn)品，發(fā)票注明價(jià)款 128 000元，增值稅稅額 21 760 元，款項(xiàng)尚未收到。另外，公司用銀行存款替購(gòu)貨方墊付運(yùn)費(fèi) 960 元。(18) 12月19日，公司月初預(yù)付款的 A材料到貨，隨貨附的發(fā)票載明材料借款60 000 元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 10 200元，多付的款項(xiàng)已通過(guò)銀行退回，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。( 19) 12 月 20 日，公司對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)查，發(fā)現(xiàn)一臺(tái)設(shè)備盤(pán)虧。該設(shè)備的賬面取得成 本是 35 000元。累計(jì)已提折舊 27 000元，沒(méi)有計(jì)提減值準(zhǔn)備。(

5、20) 12 月 23 日，公司按合同規(guī)定，預(yù)收好得利商店訂購(gòu)本公司產(chǎn)品的貨款 34 000 元，存入銀行。(21) 12月 25日，公司接受某單位投資給本公司的房屋一幢，雙方評(píng)估確認(rèn)價(jià)值為660 000 元，直接投入使用(為簡(jiǎn)化起見(jiàn)，這里不考慮所得稅問(wèn)題) 。(22) 12月 28日，公司用銀行存款支付本月水電費(fèi) 12 000元，其中車(chē)間的水費(fèi) 8 200元，行政管理部門(mén)的水電費(fèi) 3 800元。(23) 12月 30日，公司用銀行存款 10 000元支付罰款支出。(24) 12月 31 日，公司提取本月固定資產(chǎn)折舊共計(jì) 18 200元，其中車(chē)間設(shè)備折舊額為 13 400 元，行政管理部門(mén)設(shè)備

6、折舊額為 4 800 元。（ 25） 12月 31日，計(jì)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的短期借款利息600 元。（ 26） 12月 31日，公司分配本月職工工資，其中生產(chǎn)工人工資為13 000 元，車(chē)間管理人員的工資為 9 600 元，行政管理人員的工資為 6 700 元。（27）12 月 31 日，公司按各自工資額的 14%提取職工福利費(fèi)（工程人員的工資除外） 。（ 28） 12月 31日，計(jì)算本月應(yīng)繳納的增值稅，分別按7%和 3%的稅率計(jì)算應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。（ 29） 12月 31日，公司取得一筆罰款收入 20 000 元，存入銀行。（30）12 月 31 日，公司將本月發(fā)生的制造費(fèi)用轉(zhuǎn)入

7、產(chǎn)品生產(chǎn)成本。（ 31） 12月 31日，公司本月生產(chǎn)的產(chǎn)成品完工320 000 元，驗(yàn)收入庫(kù)，根據(jù)產(chǎn)品成本計(jì)算單結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際生產(chǎn)成本。（ 32） 12月 31日，公司結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷(xiāo)產(chǎn)品成本196 000 元。（33）12 月 31 日，公司董事會(huì)批準(zhǔn)將本月盤(pán)虧的設(shè)備按常規(guī)進(jìn)行處理。（34）12 月 31 日，公司將本月實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)。（35）12 月 31 日，公司將本月實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)支出轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)。（36）12 月 31 日，公司按照 25%的稅率計(jì)算本月的所得稅并予以結(jié)轉(zhuǎn)。（ 37） 12月 31日，公司按照董事會(huì)的決議，將資本公積500 000 元轉(zhuǎn)增資本。（ 3

8、8） 12月 31日，公司前 11個(gè)月的凈利潤(rùn)為 1 400 000.25 元，結(jié)轉(zhuǎn)全年實(shí)現(xiàn)的凈 利潤(rùn)。（39）12 月 31 日，公司按照董事會(huì)的決議，按全年凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積金。（ 40） 12月 31日，公司董事會(huì)決定分配給股東現(xiàn)金股利11 000 元。（41）12 月 31 日，結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配。會(huì)計(jì)分錄典型題練習(xí)題參考答案借：銀行存款9 800 貸：預(yù)付賬款9 8001）借2）借3）借4）借庫(kù)存現(xiàn)金 其他應(yīng)收款 預(yù)付賬款銀行存款5 000貸：銀行存款3 000貸：庫(kù)存現(xiàn)金80 000貸：銀行存款4 000 000 貸：實(shí)收資本5 0003 00080 0004 000 0005）

9、借：原材料 B 材料100 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 17 000貸：應(yīng)付票據(jù) 117 0001 6006 000借：原材料 B 材料1 600貸：銀行存款6）借：銀行存款6 000 貸：應(yīng)收賬款7）借：原材料 C 材料10 000原材料 D 材料5 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 2 550貸：銀行存款 17 5508）借：原材料 C 材料480原材料 D 材料120貸：銀行存款6009）借：預(yù)付賬款4 800貸：銀行存款10)借：管理費(fèi)用2 800庫(kù)存現(xiàn)金200貸：其他應(yīng)收款3 00011)借：固定資產(chǎn)300000貸：銀行存款12)借：庫(kù)存現(xiàn)金186000貸：銀行存款借：

10、應(yīng)付職工薪酬186000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金13)借：應(yīng)收票據(jù)306200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2600004 800300 000186 000186 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 44 200銀行存款 2 00014)借：生產(chǎn)成本5 500制造費(fèi)用1 500管理費(fèi)用200貸：原材料-C材料5 000-D材料2 20015)借：管理費(fèi)用1 200貸：庫(kù)存現(xiàn)金16)借：管理費(fèi)用300貸：庫(kù)存現(xiàn)金17)借：應(yīng)收賬款149 760貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 128 0001 200300760960應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 21 借：應(yīng)收賬款 960 貸：銀行存款 18）借：原材料 A 材料60 000應(yīng)

11、交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 10 200貸：預(yù)付賬款 70 20035）借：本年利潤(rùn)238 95919）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢8 000累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)20）借：銀行存款21）借：固定資產(chǎn)22）借：制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：銀行存款23）借：營(yíng)業(yè)外支出24）借：制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：累計(jì)折舊25）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用26）借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用27 00036 00034 000660 0008 2003 80012 00010 00013 4004 80018 20060013 0009 6006 700貸：預(yù)收賬款貸：實(shí)收資本貸：銀行存款貸：應(yīng)付利息34 000660 00060

12、010 000貸：應(yīng)付職工薪酬29 300（ 27）借：生產(chǎn)成本1 820制造費(fèi)用1 344管理費(fèi)用938貸：應(yīng)付職工薪酬4 102（ 28）本月應(yīng)交增值稅 =銷(xiāo)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額550+10 200)=（44 200+21 760）（ 17 000+2 =36 210（元）本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 =本月應(yīng)交增值稅X 7%=36 210X 7% =2 534.70 （元）本月應(yīng)交教育費(fèi)附加=本月應(yīng)交增值稅X 3%=36 210X 3%=1 086.30 （元）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加3 621貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅主營(yíng)業(yè)務(wù)成本196 000 貸：庫(kù)存商品營(yíng)業(yè)外支出8 000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處

13、理固定資產(chǎn)損溢20 00034 044320 000196 0008 00029）借：銀行存款30）借：生產(chǎn)成本31）借：庫(kù)存商品32）借33）借應(yīng)交教育費(fèi)附加20 00034 044320 0002 534.701 086.30 貸：營(yíng)業(yè)外收入 貸：制造費(fèi)用 貸：生產(chǎn)成本34）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入388 000營(yíng)業(yè)外收入 20 000貸：本年利潤(rùn) 408 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 196 000管理費(fèi)用20 738財(cái)務(wù)費(fèi)用600營(yíng)業(yè)外支出18 000營(yíng)業(yè)稅金及附加3 621（ 36）本月利潤(rùn)總額 =408 000 238 959=169 041（元）本月應(yīng)交所得稅 =169 041 X 25%=4

14、2 260.25 （元）借：所得稅費(fèi)用42 260.25貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅42 260.2537)借：資本公積500 000貸：實(shí)收資本50000038)全年凈利潤(rùn) =1 400 000.25+(169041 42 260.25 )=1526 781(元)借：本年利潤(rùn)1 526 781貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)1 526 78139)借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積152 678.10貸：盈余公積法定盈余公積152 678.1040)借：利潤(rùn)分配應(yīng)付股利11 000貸：應(yīng)付股利1100041)借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)163378.10貸：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積152 678.10利潤(rùn)分配應(yīng)付股利11 000借：所得稅費(fèi)用42 260.25貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅42 260.2537)借：資本公積500 000貸：實(shí)收資本50000038)全年