某集團子公司財務(wù)管理制度

1、Q/ST-G02-036-2011i本頁為著作的封面，下載以后可以刪除本頁!【最新資料Word版可自由編輯！集團子公司財務(wù)管理制度1目的為加強集團公司子公司的管理和控制，提高集團公司對子公司的財務(wù) 監(jiān)管力Q/ST-G02-036-2011ii度，進一步理順集團公司、子公司之間的投資關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易，規(guī)范子公司經(jīng)濟行為，維護投資者和債權(quán)人合法權(quán)益，促進公司規(guī)范運作和 健康發(fā)展，制定本制度。2范圍本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了集團公司各子公司的會計人員管理、會計核算、資金管 理、物價管理、成本及費用管理、固定資產(chǎn)投資、對外股權(quán)及股票投資、 關(guān)聯(lián)交易及利潤分配等內(nèi)容要求。本標(biāo)準(zhǔn)適用于集團公司各子公司。3引用文件中華人民

2、共和國公司法中華人民共和國會計法企業(yè)財務(wù)通則企業(yè)會計準(zhǔn)則會計基礎(chǔ)工作規(guī)范現(xiàn)金管理暫行規(guī)定中華人民共和國票據(jù)法支付結(jié)算辦法中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例4總則4.1子公司法定代表人對子公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、合法性負(fù)責(zé)，對子公 司正常生產(chǎn)經(jīng)營活動涉及的財務(wù)事項具有審批權(quán)，但不得超越制度范圍、突破計劃或定額。4.2子公司無獨自對內(nèi)、對外投資、融資、擔(dān)保的權(quán)力，需要時，經(jīng)集團 公司批準(zhǔn)。4.3經(jīng)集團公司批準(zhǔn)，給予子公司定額內(nèi)靈活使用一定資金的權(quán)力。4.4子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人、關(guān)鍵崗位會計人員由集團公司財務(wù)部（以下簡稱Q/ST-G02-036-20113財務(wù)部）委派，負(fù)責(zé)組織子公司會計核算、財務(wù)管理工作，

3、確保子公司會計業(yè)務(wù)真實、合規(guī)、合法。4.5財務(wù)部派出人員有監(jiān)督子公司財產(chǎn)安全的責(zé)任，對子公司超出制度、 權(quán)限的行為拒絕執(zhí)行，并報告集團公司。4.6子公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置會計崗位，可以一人一崗、一人多崗。 但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的 登記工作；會計人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計劃地進行輪換。4.7子公司會計人員嚴(yán)格按照會計基礎(chǔ)工作規(guī)范相關(guān)要求規(guī)范會計行 為。集團公司財務(wù)部對子公司的財務(wù)管理實行監(jiān)督和控制，即對子公司的 財務(wù)活動進行有計劃、有組織、有目的的管理、監(jiān)督和控制，對子公司的 經(jīng)濟責(zé)任制相關(guān)指標(biāo)進行監(jiān)督考核。財務(wù)部可以隨時查閱和審計子公司的 會計賬目，查閱

4、時子公司應(yīng)無條件服從。4.8子公司財務(wù)管理原則：建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，不斷改進和完善 管理基礎(chǔ)工作，真實記錄和全面反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流 量，依法計算、繳納各種稅金，維護國家及投資者權(quán)益。除法定的會計賬 冊、賬戶外，子公司不得另立會計賬冊、賬戶，不得編制虛假的財務(wù)報表， 不得將公司資產(chǎn)以任何個人名義開立賬戶存儲。4.9子公司中層人員、財務(wù)負(fù)責(zé)人收入實行年薪制，分別由子公司、集團 公司按月預(yù)發(fā)收入，年終由集團公司依據(jù)考核結(jié)果進行兌現(xiàn)；上述人員的 重點項目等專項獎勵，均須報集團公司批準(zhǔn)。除預(yù)發(fā)的月度收入、專項獎 勵外，子公司中層人員、財務(wù)負(fù)責(zé)人不得在子公司支取任何名目的收入， 否

5、則，按違紀(jì)處理。5管理要求5.1財務(wù)管理基礎(chǔ)工作5.1.1子公司生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的一切經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須按照國家統(tǒng)一的會計 制度和集團公司財務(wù)管理要求，及時填制真實、完整的原始記錄，確保會 計核算準(zhǔn)確、有效、合法。5.1.2建立和完善預(yù)算管理制度，規(guī)范會計核算基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格控制成本、 費用，努力提高經(jīng)濟效益。Q/ST-G02-036-201145.1.3子公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營管理的特點及要求，建立和完善定額管理、 計量驗收制度，確保各項定額先進合理、進出公司的存貨及提供的勞務(wù)手 續(xù)齊全。5.1.4建立科學(xué)的存貨管理制度，保證會計核算及時進行；定期或不定期 地進行財產(chǎn)物資清查盤點（每年年底前必須對全部資

6、產(chǎn)進行一次全面的清 查盤點），確保賬賬、賬物、賬卡三相符。5.1.5子公司發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括壞賬損失、存貨損失、固定資產(chǎn)及在 建工程損失、擔(dān)保（抵押）、投資等損失，應(yīng)及時予以核實，查清原因，分清責(zé)任，報集團公司批準(zhǔn)后，按照財務(wù)制度、稅法相關(guān)規(guī)定做好賬務(wù)處 理，并報財務(wù)部備案。5.1.6建立財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部稽核制度，以明確經(jīng)濟責(zé)任，保證會計核算資料 的真實、完整、規(guī)范、正確。5.1.7子公司發(fā)生重大及異常會計核算事項時，須提前向財務(wù)部報告，財 務(wù)部報經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后協(xié)助處理，子公司及時將處理結(jié)果報財務(wù)部 備案。5.2會計核算5.2.1子公司統(tǒng)一執(zhí)行集團公司執(zhí)行的 企業(yè)財務(wù)通則、企業(yè)會計準(zhǔn)則 及

7、其補充規(guī)定，子公司在日常會計核算所采用的會計政策及會計估計、 會計 變更等均應(yīng)遵循集團公司的財務(wù)會計制度及其有關(guān)規(guī)定。5.2.2子公司應(yīng)按照集團公司規(guī)定的報表報送時間按時編制并報送財務(wù) 報表和提供有關(guān)會計資料。一般情況下，子公司的年度財務(wù)報表由集團公 司委托或經(jīng)集團公司批準(zhǔn)的會計師事務(wù)所審計，并將會計事務(wù)所在審計過 程中提出的問題書面報集團公司財務(wù)部。5.2.3子公司報送集團公司的財務(wù)報表時間如下：a）月度財務(wù)報表：報表電子版于次月2日17時前、紙質(zhì)報表（含財 務(wù)分析）于次月5日前報送財務(wù)部；b）年度財務(wù)報表：報表電子版于次年元月10日前、紙質(zhì)報表（含財務(wù)情況說明書、會計報表附注）于次年15日

8、前報送財務(wù)部；c）審計報告：于次年3月20日前將會計師事務(wù)所出具的審計報告復(fù)印件報送財務(wù)部Q/ST-G02-036-201155.3資金管理5.3.1集團公司對子公司資金實行集中管理、統(tǒng)籌安排，在保證子公司資 金正常使用的前提下，統(tǒng)一調(diào)度子公司資金存量進行集中運作，發(fā)揮資金 使用效率，并對子公司資金流動實施監(jiān)控。5.3.2子公司應(yīng)根據(jù)集團公司關(guān)于資金管理的規(guī)定和要求，結(jié)合本公司的 生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求建立和完善具體的資金管理制度；同時根據(jù)本公 司生產(chǎn)經(jīng)營總體目標(biāo)要求編制年度、月度貨幣資金使用計劃，貨幣資金計 劃經(jīng)集團公司批準(zhǔn)后定向支付，不得改變用途挪作他用；嚴(yán)格控制無預(yù)算 資金支出，超計劃的

9、資金支出必須經(jīng)集團公司批準(zhǔn)。在日常管理中要及時 掌握資金增減變動情況，并對資金實行動態(tài)管理，使有限的資金在生產(chǎn)經(jīng) 營中發(fā)揮最大的使用效益。對計劃內(nèi)大額的資金調(diào)動和支付，須提前、按 周向財務(wù)部提報使用申請，以備統(tǒng)一安排資金。5.3.3子公司必須嚴(yán)格遵守國務(wù)院發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行規(guī)定、中華 人民共和國票據(jù)法、支付結(jié)算辦法、票據(jù)管理實施辦法等法律、 法規(guī)規(guī)定，從本公司實際出發(fā)，建立和完善內(nèi)部控制、內(nèi)部牽制制度，確 保銀行結(jié)算憑證和貨幣資金的安全及保證日常經(jīng)營活動結(jié)算業(yè)務(wù)的順利開 展；嚴(yán)格按照規(guī)定范圍使用現(xiàn)金，超出規(guī)定范圍的必須通過銀行辦理結(jié)算； 經(jīng)開戶行核定的現(xiàn)金庫存限額報財務(wù)部備案。5.3.4子公司

10、在實施資金管理中要嚴(yán)格遵守銀行的結(jié)算紀(jì)律，不得對外出 借銀行賬戶，不得對外出借資金，確保公司資產(chǎn)的安全、完整。5.3.5子公司按年度編制新建與技改項目、零購固定資產(chǎn)資金計劃，報集 團公司審批后執(zhí)行，超計劃支出報集團公司批準(zhǔn)。5.3.6經(jīng)集團公司批準(zhǔn)的對外擔(dān)保，子公司必須落實反擔(dān)保，并指定專人 具體負(fù)責(zé)跟蹤、監(jiān)控?fù)?dān)保合同的履行情況，特別是擔(dān)保借款的使用方向、 被擔(dān)保人的經(jīng)營狀況和償債能力等，及時向集團公司通報情況，直到擔(dān)保 責(zé)任解除。5.3.7經(jīng)報集團公司批準(zhǔn)的對外投資，子公司要對投資資金的安全、效益 進行跟蹤監(jiān)督，出現(xiàn)異常情況時，須及時向集團公司報告。538按照市場化原則，由財務(wù)部及各子公司財

11、務(wù)部門按日均占用額結(jié)算 集團公司與各子公司相互間占用的資金利息，結(jié)算方式由財務(wù)部確定。Q/ST-G02-036-201165.3.9子公司貨幣資金實行定額管理，資金定額由集團財務(wù)部核定。各子公司資金定額為（根據(jù)子公司日常流量具體核定）。子公司必須嚴(yán)格執(zhí)行資 金定額，超出定額的部分于當(dāng)天、最遲于次日10時前劃回集團公司；收取的銀行承兌匯票于次周一下午4時前交回；法定節(jié)假日收取的款項，必須 妥善保管，現(xiàn)匯超定額部分在開戶銀行營業(yè)后的當(dāng)天10時前劃回集團公司，承兌匯票于節(jié)假日結(jié)束上班第一天10時前交集團公司。5.3.10子公司次日8時之前將本單位銀行存款、銀行承兌匯票余額表通 過“郵件”或“OA發(fā)送

12、至集團財務(wù)部。5.3.11計劃內(nèi)發(fā)生大額貨幣支付時（現(xiàn)金付款 萬元以上、銀行付款 萬 元以上），財務(wù)人員須向財務(wù)部報告，子公司法定代表人簽批。5.4物價管理財務(wù)部對非利潤承包的子公司實行物價監(jiān)督，子公司應(yīng)將主要原材料 價格、產(chǎn)品銷售價格報財務(wù)部審核、備案；泰順房產(chǎn)房屋銷售價格特殊情 況須報集團公司領(lǐng)導(dǎo)審批。5.5成本及費用管理5.5.1子公司應(yīng)按照全面預(yù)算管理制度的要求和確定的基本原則，結(jié)合本 單位生產(chǎn)經(jīng)營計劃安排和管理要求，科學(xué)、合理編制成本費用計劃、利潤 計劃，經(jīng)財務(wù)部審核、集團公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。5.5.2子公司應(yīng)建立和完善成本管理制度，強化對成本、費用的日常監(jiān)督 和管理，嚴(yán)格控制各項費用支

13、出，不斷提高經(jīng)濟效益。5.5.3強化各項支出授權(quán)審批制度。各子公司按照有關(guān)制度規(guī)定嚴(yán)格控制 非生產(chǎn)性支出，其中差旅費執(zhí)行集團公司標(biāo)準(zhǔn)，特殊情況報經(jīng)集團公司批 準(zhǔn)后執(zhí)行；子公司財務(wù)部門要嚴(yán)格把好費用審核報銷關(guān)，不得報銷應(yīng)由個 人承擔(dān)的各種費用，違者除退回已報銷費用外，還將視情對責(zé)任人進行處 理。5.5.4各子公司要加大成本考核力度，對各項財務(wù)指標(biāo)的完成情況要進行檢查、分析，并針對存在的問題查明原因，提出相應(yīng)的改進措施，促進集 團公司總體目標(biāo)的實現(xiàn)。Q/ST-G02-036-201175.6關(guān)聯(lián)交易5.6.1子公司與集團公司以及子公司之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)，按照“平 等互利、等價交換”的原則簽訂經(jīng)

14、濟合同，對交易中涉及的結(jié)算價格按市 場原則合理確定。5.6.2子公司與集團公司范圍外的關(guān)聯(lián)公司發(fā)生的交易須按市場價格進 行結(jié)算，每月將交易情況（業(yè)務(wù)名稱、數(shù)量、單價）及資金收支報集團公 司財務(wù)部備案。5.7利潤分配子公司嚴(yán)格按照中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例和有關(guān)稅法 規(guī)定，準(zhǔn)確計算應(yīng)稅所得額和應(yīng)交企業(yè)所得稅，按照規(guī)定順序分配稅后利 潤：a）按照“誰投資、誰擁有所有權(quán)”的原則，集團公司擁有子公司全部或部分財產(chǎn)所有權(quán)，享有對子公司稅后利潤分配的決定權(quán)；b）集團公司按照國家有關(guān)規(guī)定有權(quán)決定子公司有關(guān)分配事項：1）子公司任意公積金提取；2）子公司盈余公積金補虧；3）子公司法定公積金轉(zhuǎn)增股本；4）子

15、公司向集團公司分配利潤；c）子公司次年元月8日前向集團公司交納上年度應(yīng)分配利潤。6檢查與考核6.1檢查6.1.1財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)損害集團公司、子公司利益的行為，應(yīng)及時向集團公 司報告；子公司其他人員對財務(wù)人員違反制度的問題要及時向集團公司報 告。6.1.2財務(wù)部按照業(yè)務(wù)歸口的原則，由各科室（崗位）對子公司財務(wù)進行 日常監(jiān)督。6.1.3財務(wù)部至少每半年組織一次對子公司會計業(yè)務(wù)全面檢查，對發(fā)現(xiàn)的 問題及時向集團公司報告，并制定整改措施，監(jiān)督子公司限期改正。Q/ST-G02-036-201186.2考核6.2.1對現(xiàn)金超庫存限額、資金超定額、支付超定額或計劃、未經(jīng)批準(zhǔn)支付的，出現(xiàn)一次，視額度大小，扣罰責(zé)任人200元1000元。6.2.2對外出借資金、出借銀行賬戶、未經(jīng)批準(zhǔn)對外投資和對外擔(dān)保的， 扣罰責(zé)任人3個月6個月獎金。6.2.3對挪用資金的，按挪用金額的10%扣罰責(zé)任人。6.2.4對另立會計賬簿、私設(shè)小金庫的，扣罰