公司財務(wù)管理制度

1、共享知識分享快樂公司財務(wù)管理制度第一章總則第一條為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：(一 )籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。(二 )做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。(三 )加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。(四 )監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。(五 )

2、按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行會計法，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行

3、，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按會計檔案管理辦法的規(guī)定進行保管和銷毀。第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員

4、應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章資本金和負(fù)債管理第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。第十六條應(yīng)付帳款管理應(yīng)付帳款及時核對余額，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。（一）計劃與請購越努力 ·越幸運共享知識分享快樂采購業(yè)務(wù)從計劃開始，包括需求計劃和采購計劃。

5、需求部門一般根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要向采購部門提出物資需求計劃，采購部門根據(jù)該需求計劃歸類匯總平衡現(xiàn)有庫存物資后，統(tǒng)籌安排采購計劃，并按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟髨?zhí)行。請購是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營部門根據(jù)采購計劃和實際需要，提出具體采購申請，避免 . 需求或采購計劃不合理、不按實際需求安排采購或隨意超計劃采購，導(dǎo)致采購物資過量或短缺，影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營。（二）選擇供應(yīng)商選擇供應(yīng)商，也就是確定采購渠道?？梢砸淮涡赃x擇，也可以建立長期供貨渠道。（三）訂立采購合同采購合同是指企業(yè)根據(jù)采購需要、確定的供應(yīng)商、采購方式、采購價格等情況與供應(yīng)商簽訂的具有法律約束力的協(xié)議，該協(xié)議對雙方的權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任等情況作出了明確規(guī)

6、定。（四）驗收驗收是指企業(yè)對采購物資和勞務(wù)的檢驗接收，以確保其符合合同相關(guān)規(guī)定或產(chǎn)品質(zhì)量要求，避免造成賬實不符、采購物資損失。對驗收合格的物資，填制入庫憑證，登記實物賬，及時將入庫憑證傳遞給財會部門。對于不合格物資，采購部門依據(jù)檢驗結(jié)果辦理讓步接收、退貨、索賠等事宜（五）付款付款是指企業(yè)在對采購計劃、合同、相關(guān)單據(jù)憑證、審批程序等內(nèi)容審核無誤后，按照采購合同規(guī)定及時向供應(yīng)商辦理支付款項的過程。（六）凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。第四章流動資產(chǎn)管理第十七條貨幣資金管理貨幣資金業(yè)務(wù)是企業(yè)最常見、最基本的業(yè)務(wù)，也是風(fēng)險最高、最容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)

7、，任何一個企業(yè)必須建立貨幣資金管理制度。（一）資金收付業(yè)務(wù)基本流程1資金收付需要以業(yè)務(wù)發(fā)生為基礎(chǔ)資金收付，應(yīng)該有根有據(jù)，不能憑空付款或收款。所有收款或者付款需求，都有特定的業(yè)務(wù)引起。授權(quán)部門審批資金支付涉及企業(yè)經(jīng)濟利益流出， 應(yīng)嚴(yán)格履行授權(quán)分級審批制度。 不同責(zé)任人應(yīng)該在自己授權(quán)范圍內(nèi)，審核業(yè)務(wù)的真實性，金額的準(zhǔn)確性，以及申請人提交票據(jù)或者證明的合法性，嚴(yán)格監(jiān)督資金支付。財務(wù)部門復(fù)核財務(wù)部門收到經(jīng)過企業(yè)授權(quán)部門審批簽字的相關(guān)憑證或證明后，應(yīng)再次復(fù)核業(yè)務(wù)的真實性，金額的準(zhǔn)確性，以及相關(guān)票據(jù)的齊備性，相關(guān)手續(xù)的合法性和完整性，并簽字認(rèn)可。收取資金或支付資金收款方應(yīng)該向?qū)Ψ教峤幌嚓P(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生的票據(jù)或者

8、證明，收取資金；出納或資金管理部門在收款人簽字后，根據(jù)相關(guān)憑證支付資金。（二）現(xiàn)金收款流程1業(yè)務(wù)部門填制內(nèi)部現(xiàn)金收款單；2會計部門根據(jù)審核無誤的內(nèi)部現(xiàn)金收款單填制對外收款收據(jù)或發(fā)票；3會計部門根據(jù)審核無誤的收款收據(jù)或發(fā)票填制收款記賬憑證；4現(xiàn)金出納員根據(jù)審核無誤的收款記賬憑證收取現(xiàn)金，與交款人核對、確認(rèn)無誤后，由交款人在收款記賬憑證上簽字，并將蓋章的收款收據(jù)或發(fā)票交給交款人，同時在收款記賬憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。（三）現(xiàn)金付款流程1業(yè)務(wù)部門（人員）填制現(xiàn)金支出審批單并提交收據(jù)或發(fā)票；越努力 ·越幸運共享知識分享快樂2會計部門根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金支出審批單和收據(jù)、發(fā)票填制現(xiàn)金付款記賬憑

9、證；3現(xiàn)金出納員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金付款憑證及所附的現(xiàn)金支出審批單、收據(jù)或發(fā)票等原始憑證向業(yè)務(wù)人員支付現(xiàn)金，由領(lǐng)款人在現(xiàn)金付款憑證上簽字。4嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。（四）現(xiàn)金對帳流程提取現(xiàn)金以備用；收取現(xiàn)金或支付現(xiàn)金；將收取的現(xiàn)金和未使用完的現(xiàn)金送交銀行出納員；登記庫存現(xiàn)金日記賬；盤點庫存現(xiàn)金；與會計對賬；制現(xiàn)金日報、現(xiàn)金周報、現(xiàn)金旬報、現(xiàn)金月報等。（五）銀行對帳工作流程提取現(xiàn)金以交銀行出納；收

10、取支票等銀行存款或支付支票等銀行存款；將現(xiàn)金出納員將來的收取的現(xiàn)金和未使用完的現(xiàn)金送存銀行；登記銀行存款日記賬；與銀行對賬單對賬，編制銀行存款調(diào)節(jié)表（這一點是實際工作中常見做法，但與不相容崗位分離制度不符）；與會計對賬；（六）現(xiàn)金的使用、保管與盤點制度加強現(xiàn)金的使用范圍、庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行，并定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。（七）銀行存款定期核對制度安排專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，并編制調(diào)節(jié)表，使賬面余額與銀行對賬單的余額一致。（八）印鑒保管和使用制度加強銀行預(yù)留印鑒的管理，實行印鑒分離，嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)

11、人簽字或蓋章的業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)，嚴(yán)禁在任何空白支票上加蓋銀行帳戶印簽。（九）票據(jù)保管和使用制度加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。（十）文件記錄管理制度對貨幣資金的收支活動形成完整的文件記錄， 并應(yīng)做好保管工作。 主要是各種授權(quán)審批文件、 貨幣資金收支記錄、現(xiàn)金盤點記錄、銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。第十八條應(yīng)收帳款的管理1結(jié)合公司銷售政策，選擇恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方式，加快款項回收，提高資金的使用效率。2銷售定價是指商品價格的確定、調(diào)整及相應(yīng)審批。3與客戶訂立銷售合同，明確雙

12、方權(quán)利和義務(wù)，以此作為開展銷售活動的基本依據(jù)。4發(fā)貨是根據(jù)銷售合同的約定向客戶提供商品的環(huán)節(jié)。越努力 ·越幸運共享知識分享快樂5收款指企業(yè)經(jīng)授權(quán)發(fā)貨后向客戶收取貨款的結(jié)算環(huán)節(jié)。收取的現(xiàn)金、銀行本票、匯票等應(yīng)及時繳存銀行并登記入賬。防止由銷售人員直接收取款項，如必須由銷售人員收取的，應(yīng)由財會部門加強監(jiān)控。對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。6加強賒銷管理（ 1）需要賒銷的商品，應(yīng)由信用管理部門按照客戶信用等級審核，并經(jīng)具有相應(yīng)權(quán)限的人員審批；（ 2）賒銷商品一般應(yīng)取得客戶的書面確認(rèn)，必要時，要求客戶辦理資產(chǎn)抵押、

13、擔(dān)保等收款保證手續(xù)；（ 3）應(yīng)完善應(yīng)收款項管理制度，落實責(zé)任、嚴(yán)格考核、實行獎懲；（ 4）銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收款項的催收，催收記錄（包括往來函電）應(yīng)妥善保存。（ 5）銷售部門應(yīng)定期與客戶對賬，并取得書面對賬憑證，財會部門負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項回收。（ 6）對于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款，按照權(quán)限范圍和審批程序進行審批。對確定發(fā)生的壞賬，在履行規(guī)定的審批程序后作出會計處理。核銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進行備查登記，做到賬銷案存。已核銷的壞賬又收回時應(yīng)當(dāng)及時入賬，防止形成賬外資金。第十九條 存貨管理生產(chǎn)部門領(lǐng)用原材料、輔料、燃料和零部件等用于生產(chǎn)加工、設(shè)備維護，必須開出的領(lǐng)用單。每月末必須對存貨盤點清查，要核對實物

14、的數(shù)量，是否與相關(guān)記錄相符、賬實相符；關(guān)注實物的質(zhì)量，是否有明顯的損壞。存貨因變質(zhì)、毀損等進行的報廢處置。第二十條合同規(guī)范訂立銷售合同前，應(yīng)當(dāng)指定專門人員與客戶進行業(yè)務(wù)洽談、磋商或談判，關(guān)注客戶信用狀況，明確銷售定價、結(jié)算方式、權(quán)利與義務(wù)條款等相關(guān)內(nèi)容。銷售合同草案經(jīng)審批同意后，應(yīng)授權(quán)有關(guān)人員與客戶簽訂正式銷售合同。收到客戶簽字蓋章的銷售合同后，根據(jù)合同內(nèi)容，在采購生產(chǎn)中進行安排，以保證合同的執(zhí)行。記錄每個銷售合同對應(yīng)的銷售訂單、發(fā)貨情況、銷售發(fā)票開具、應(yīng)收賬款收款、銷售退回等情況。第五章 固定資產(chǎn)管理一、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與

15、生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在 2000元以上，并且使用期限超過2 年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。二、固定資產(chǎn)的分類固定資產(chǎn)類別折舊計提年限凈殘值率1、房屋及建筑物2010%2、機器設(shè)備1010%3、運輸工具1010%4、計算機設(shè)備510%5、辦公家具及設(shè)備510%三、固定資產(chǎn)的管理部門根據(jù)內(nèi)部控制制度，固定資產(chǎn)由設(shè)備部對生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān)設(shè)備進行管理；由IT 部對計算機設(shè)備進行管理；由人事行政部門對辦公家具及運輸工具進行管理。各具體管理部門應(yīng)：1、設(shè)置固定資產(chǎn)實物臺帳，建立固定資產(chǎn)卡片。2、對固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一分類編號越努力 ·越幸運共享知識分享

16、快樂3、對固定資產(chǎn)的使用落實到使用人（機器設(shè)備落實到組）四、固定資產(chǎn)核算部門1、財務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門2、財務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細分類帳3、財務(wù)部對固定資產(chǎn)的增減變動及時進行帳務(wù)處理4、財務(wù)部會同固定資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)每季進行一次盤點，做到帳實相符，保持帳、物、卡一致。五、固定資產(chǎn)的購置1、 各部門需購置固定資產(chǎn)， 需填寫 “資本性支出申請單 ”（格式后附 1），由部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)。2、經(jīng)批準(zhǔn)后，由采購部門安排專人負(fù)責(zé)采購，填寫“固定資產(chǎn)采購申請表”（格式后附2），報經(jīng)部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)。在此表中應(yīng)詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型

17、號、 3 家供貨廠商報價以備合理采購。3、固定資產(chǎn)收到后，由固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)驗收，并填寫“固定資產(chǎn)驗收清單”（格式后附 3）一式三份， 在驗收清單中應(yīng)詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、 金額、 供貨廠商，并同時對固定資產(chǎn)進行編號。一份由使用部門留存，一份交財務(wù)部進行相應(yīng)的帳務(wù)處理，一份交資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)卡片，更新臺帳，落實使用責(zé)任人。六、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移1、 固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，需填寫 “固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單”一式四聯(lián)（格式后附4），送移入部門簽字，確認(rèn)后交固定資產(chǎn)管理部門，第一聯(lián)由管理部門留存，更新固定資產(chǎn)卡片，第二聯(lián)送交會計部門，第三聯(lián)送交移入部門，第四聯(lián)送交移出

18、部門。將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門辦理轉(zhuǎn)移登記。2、固定資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財務(wù)部，以便進行帳務(wù)處理。3、注意固定資產(chǎn)編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理。七、固定資產(chǎn)的出售越努力 ·越幸運共享知識分享快樂固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)將閑置的固定資產(chǎn)書面告知管理部門，填寫“閑置固定資產(chǎn)明細表”（格式后附5 ），管理部門擬定處理意見后，按以下步驟執(zhí)行：1、固定資產(chǎn)如需出售處理，需由固定資產(chǎn)管理部門提出申請，填寫“固定資產(chǎn)出售申請表 ”（格式后附6 ）2、列出準(zhǔn)備出售的固定資產(chǎn)明細，注明出售處理原因，出售金額，報部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務(wù)部和總

19、經(jīng)理審批。3、固定資產(chǎn)出售申請經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門對該固定資產(chǎn)進行處置，并對固定資產(chǎn)卡片登記出售日期，臺帳做固定資產(chǎn)減少。4、 財務(wù)部根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的出售申請表，開具發(fā)票及收款，并對固定資產(chǎn)進行相應(yīng)的帳務(wù)處理。八、固定資產(chǎn)報廢1、當(dāng)固定資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞，沒有維修價值時，由固定資產(chǎn)使用部門提出申請，填寫“固定資產(chǎn)報廢申請表”（格式后附6），交固定資產(chǎn)管理部門報財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。2、 經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門對實物進行處理。處理后對臺帳及固定資產(chǎn)卡片進行更新，并將處理結(jié)果書面通知財務(wù)部。3、財務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報廢申請和實物處理結(jié)果，進行帳務(wù)處理。九、固定資產(chǎn)編號1、編號原則：按大

20、類、所在部門的成本中心號、順序號、取得年月編制。1、房屋及建筑物代碼為 012、機器設(shè)備代碼為 023、運輸工具代碼為 034、計算機設(shè)備代碼為 045、辦公家具代碼為 05如：財務(wù)部 2006年 7 月購置一臺計算機，則編號為JINTAK047536007200607越努力 ·越幸運共享知識分享快樂資產(chǎn)大類成本中心順序號購置年月十、固定資產(chǎn)的清查公司建立固定資產(chǎn)清查制度， 清查分年中清查和年末清查， 由管理部門和財務(wù)部共同執(zhí)行。固定資產(chǎn)的清查應(yīng)填制 “固定資產(chǎn)盤點明細表 ”（格式后附 7 ），詳細反應(yīng)所盤點的固定資產(chǎn)的實有數(shù)，并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對，做到帳務(wù)、實物、和固定資產(chǎn)卡片相

21、核對一致。若有盤盈或盤虧，須編報 “固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告表 ”，列出原因和責(zé)任，報部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、 財務(wù)部和總經(jīng)理批準(zhǔn)后， 財務(wù)部進行相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)整。 管理部門對臺帳和固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容進行更新。固定資產(chǎn)管理規(guī)定第一章總則第一條目的為了加強對固定資產(chǎn)的管理，保證其合理使用，保護其完整，發(fā)揮固定資產(chǎn)的最大效能, 降低經(jīng)營管理費用，盤活閑置的固定資產(chǎn)，特制定本規(guī)定。第二條定義本規(guī)定所稱固定資產(chǎn)是指單位價值超過1000 元、使用期限超過1 年且保持實物原狀的經(jīng)營用有形資產(chǎn)，或者單位價值超過 2000 元、使用期限超過 2 年且保持實物原狀的管理用有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、

22、電子設(shè)備和其他設(shè)備五大類。第三條審批權(quán)限所有固定資產(chǎn)的調(diào)撥、改良、投保、處置、租賃、抵押、盤點報告必須由總部公司領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一審批。第四條計價方法固定資產(chǎn)按實際成本計價（包括買價、運輸費、包裝費、安裝費、稅金、保險費等）。第五條折舊管理1、折舊方法：固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均法。2、在中國大陸注冊的公司固定資產(chǎn)的分類、使用年限、折舊率及預(yù)計凈殘值率：資產(chǎn)類別使用年限年折舊率月折舊率預(yù)計凈殘值率房屋及建筑物253.84%0.32%4%機器設(shè)備10越努力 ·越幸運共享知識分享快樂9.6%0.8%4%運輸設(shè)備519.2%1.6%4%電子設(shè)備519.2%1.6%4%其他設(shè)備519.2%1.6%4

23、%3、在中國香港注冊的公司固定資產(chǎn)的分類、使用年限和折舊率參照華潤集團財務(wù)會計制度執(zhí)行。第二章日常管理第六條管理形式固定資產(chǎn)實行電腦賬簿（賬）、電腦卡片（卡）、實物（實）分管原則；財務(wù)部管理固定資產(chǎn)明細分類帳，行政部管理固定資產(chǎn)電腦卡片，并共享固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)資料庫；使用部門管理實物。第七條各部管理職責(zé)1、財務(wù)部職責(zé)：負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)價值的確認(rèn)、核算、付款的審核及對實物日常管理的監(jiān)督和固定資產(chǎn)盤點的組織工作。2、行政部職責(zé)：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的申購（不包括電子設(shè)備和店鋪開業(yè)前的固定資產(chǎn)），對固定資產(chǎn)實物管理的監(jiān)督，包括固定資產(chǎn)卡片的建立、明確實物保管人和管理責(zé)任人的責(zé)任、跟蹤固定資產(chǎn)的使用狀況、固定資

24、產(chǎn)報廢的確認(rèn)及固定資產(chǎn)盤點工作，并不定期對固定資產(chǎn)進行抽查，確保實物的安全及正常使用。3、信息部職責(zé)：負(fù)責(zé)電子設(shè)備的購買、維修、調(diào)配、報損和日常管理。4、企業(yè)發(fā)展部職責(zé)：負(fù)責(zé)各店鋪開業(yè)前固定資產(chǎn)的申購，并在開業(yè)后將實物轉(zhuǎn)交給行政部管理。5、使用部門職責(zé)：負(fù)責(zé)對其使用固定資產(chǎn)的實物保管及日常維護與保養(yǎng)。第八條閑置資產(chǎn)管理越努力 ·越幸運共享知識分享快樂建立起公司內(nèi)部閑置資產(chǎn)信息網(wǎng)，行政部將閑置的固定資產(chǎn)的信息掛在網(wǎng)上，總部行政部參考網(wǎng)上信息來確定固定資產(chǎn)的購置方式，以便公司的閑置資產(chǎn)得到有效的利用。第九條增減報告財務(wù)部應(yīng)于次月15 日前編制 “固定資產(chǎn)增減表”（見附表1 ，一式兩聯(lián)，一

25、聯(lián)財務(wù)，一聯(lián)行政），送行政部核對，行政部每月20 日前核對完畢，對出現(xiàn)的差異及時查明原因。第十條盤點為確保公司資產(chǎn)的完整性，公司每年至少組織一次固定資產(chǎn)的全面盤點。由財務(wù)部牽頭，行政部和財務(wù)部成立盤點小組，組織盤點準(zhǔn)備工作。盤點出現(xiàn)盈虧時，行政部應(yīng)及時查明原因， 在盤點后三天內(nèi)將盈虧原因報告交財務(wù)部；財務(wù)部根據(jù)盤點表及盈虧說明，在盤點后半月內(nèi)出具固定資產(chǎn)年度盤點報告，并報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。第三章固定資產(chǎn)購置第十一條預(yù)算控制公司各部門每年末根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃和部門工作需要，采用科學(xué)的方法對本部門下年度各類固定資產(chǎn)需用量分季度進行預(yù)測（不包括下年度新開門店購置的固定資產(chǎn)），填制下年度“固定資產(chǎn)年度需

26、求預(yù)算表”（見附表2，一式一聯(lián)），于9 月 30 日前報當(dāng)?shù)毓拘姓俊?行政部將各部門需求匯總審核后交財務(wù)部、總經(jīng)理分別審核，于 10 月 10 日前以電子文檔形式報總部行政部?？偛啃姓繀R總，經(jīng)財務(wù)管理本部審核后報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，總部行政部、財務(wù)管理本部、二級公司行政部及財務(wù)部各保留復(fù)印件一份，作為下年度審核各公司固定資產(chǎn)申購的依據(jù)。第十二條申購1、申購要求：新設(shè)門店的設(shè)備申購要求：新設(shè)門店的設(shè)備申購時間為門店租賃合同或購買合同簽定后一個月內(nèi)，原則上只進行一次，如因特殊情況，需單獨報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。日常設(shè)備的申購要求：以一個月為申購周期，每月20 號前將申購計劃上報總部

27、，在一個申購周期內(nèi)一般不允許重復(fù)申購?fù)黄贩N。如屬特殊情況需由使用部門知會行政部或信息部，經(jīng)同意后，按申購程序辦理。固定資產(chǎn)申購應(yīng)區(qū)分預(yù)算內(nèi)申購和預(yù)算外申購。對預(yù)算內(nèi)申購， 按正常的申購程序辦理。對預(yù)算外申購， 必須在申購前就所要申購的資產(chǎn)以專門的報告形式報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批，報告中必須詳細列明所要申購資產(chǎn)的規(guī)格型號、數(shù)量、金額、用途及使用部門；經(jīng)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，申購部門再按正常的申購程序辦理。2、申購程序：（1）新開門店固定資產(chǎn)申購程序：越努力 ·越幸運共享知識分享快樂使用部門二級公司企業(yè)發(fā)展部/ 信息部二級公司財務(wù)部二級公司總經(jīng)理總部企業(yè)發(fā)展本部/ 信息管理本部總部財務(wù)管理本部

28、總部公司領(lǐng)導(dǎo)對于新開門店的固定資產(chǎn)購置，當(dāng)?shù)毓镜钠髽I(yè)發(fā)展部和信息部（企業(yè)發(fā)展部為主要負(fù)責(zé)， 如未設(shè)立企業(yè)發(fā)展部由行政部代替其職責(zé)，信息部配合完成電子設(shè)備的審核）應(yīng)于門店租賃合同或購買合同簽定后一周內(nèi)通知各相關(guān)部門提出固定資產(chǎn)申購計劃，各部門于接到通知后根據(jù)實際需求一周內(nèi)向企業(yè)發(fā)展部或行政部報申購計劃；二級公司企業(yè)發(fā)展部和信息部根據(jù)各部門的需求制定出新開門店總的申購計劃，填制“新開門店固定資產(chǎn)需求表”（見附表3，一式一聯(lián)）報二級公司財務(wù)部和總經(jīng)理審核；二級公司財務(wù)部和總經(jīng)理在一周的時間內(nèi)審核完畢后，將“新開門店固定資產(chǎn)需求表”報企業(yè)發(fā)展本部；企業(yè)發(fā)展本部、信息管理本部會同財務(wù)管理本部（成立聯(lián)合

29、評估小組）審核完畢后由企業(yè)發(fā)展本部報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（2）日常固定資產(chǎn)的申購程序：使用部門二級公司行政部二級公司財務(wù)部二級公司總經(jīng)理總部行政部總部財務(wù)管理本部總部公司領(lǐng)導(dǎo)各部門根據(jù)本部門需求提出申購計劃，報二級公司行政部。二級公司行政部根據(jù)各部門的需求，制定各二級公司下月總的申購計劃，填制申購單（見附表4，一式一聯(lián)），報二級公司財務(wù)部和總經(jīng)理審核。二級公司財務(wù)部和總經(jīng)理審核后，于每月 20 日前將下月的申購計劃上報給總部行政部，由總部行政部對各二級公司的申購計劃匯總后傳財務(wù)管理本部審核，財務(wù)管理本部審核后報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。備注：電子設(shè)備由信息部審核。3、申購單 / 需求表的傳遞形式：采取手

30、工單與電子文檔相結(jié)合方式。二級公司各部門以手工單的形式報二級公司總經(jīng)理審批。二級公司總經(jīng)理審批完畢后，二級公司行政部/ 企業(yè)發(fā)展部將經(jīng)審批的申購單以電子文檔的形式上傳總部行政部/ 企業(yè)發(fā)展本部。 總部行政部 / 企業(yè)發(fā)展本部將二級公司上傳的申購單 / 需求表打印出來后，按審批程序進行報批。審批完畢后， 總部行政部 / 企業(yè)發(fā)展本部將經(jīng)審批的申購單以電子文檔的形式反饋給二級公司。二級公司據(jù)此予以購置固定資產(chǎn)。從二級公司上傳申購單到總部將經(jīng)審批的申購單信息反饋給二級公司的時間為10 天內(nèi)。第十三條審核要求1、行政部 / 信息部應(yīng)進行實地考察，對其種類和數(shù)量進行審核。2、嚴(yán)格按照經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批的年度

31、預(yù)算進行審核，對于預(yù)算外固定資產(chǎn)的購置，必須具有經(jīng)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算外申購報告，否則不予申購。第十四條購置1、購置的原則越努力 ·越幸運共享知識分享快樂固定資產(chǎn)的購置， 應(yīng)充分體現(xiàn)規(guī)模優(yōu)勢進行統(tǒng)一采購，在總部不便直接采購的情況下，可指定二級公司相關(guān)部門進行采購。2、購置方式的確立總部行政部 / 信息管理本部在審核各二級公司申購數(shù)量時應(yīng)確立購置方式，購置方式分統(tǒng)一采購、 自行采購、調(diào)撥及向外租賃四種方式。在確定購置方式時，行政部在確定購置方式時應(yīng)首先通過公司內(nèi)部固定資產(chǎn)信息網(wǎng)查找可供調(diào)配的閑置固定資產(chǎn)，在同一區(qū)域有同類型閑置固定資產(chǎn)的應(yīng)采取調(diào)撥方式，否則應(yīng)采取采購或租賃方式；對于選

32、用采購方式， 凡本公司同類商品進價不高于外部市價的，應(yīng)優(yōu)先考慮從本公司內(nèi)部采購。采取外部采購時， 應(yīng)在充分考慮節(jié)約費用及可操作性的前提下采取統(tǒng)一采購或二級公司自行采購。3、供應(yīng)商的評估（1）公開投標(biāo)：對每類固定資產(chǎn)每次采購金額在15 萬元以上的（車輛購置除外），應(yīng)采取公開投標(biāo)方式確定合作的供應(yīng)商，公開投標(biāo)的時間為半年一次，對供應(yīng)商的評估方式為：經(jīng)辦部門應(yīng)選取三家以上合適的供應(yīng)商采取公開投標(biāo)的方式進行采購，供應(yīng)商投標(biāo)后， 由聯(lián)合評估小組（成立聯(lián)合評估小組，聯(lián)合評估小組由財務(wù)、企業(yè)發(fā)展、信息、行政人員各一名組成， 聯(lián)合評估小組直接對公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)）對各家商品的質(zhì)量和價格進行綜合評估，之后以評估報告的

33、形式報公司領(lǐng)導(dǎo)確定一家供應(yīng)商。（2）直接采購：對每類固定資產(chǎn)采購金額在10 萬元以下的，經(jīng)辦部門應(yīng)選擇三家以上合適的供應(yīng)商洽談， 比較各家商品的質(zhì)量和價格，進行綜合評價， 并將評價結(jié)果報 聯(lián)合評估小組 審核。 聯(lián)合評估小組 進行審核時，應(yīng)按照所需資產(chǎn)的質(zhì)量、規(guī)格等要求另外進行詢價，如所咨詢價格明顯低于經(jīng)辦部門的提供的價格，經(jīng)辦部門應(yīng)對存在的差異作出解釋，對無合理理由的較大差異，同時將經(jīng)辦部門的采購業(yè)績納入年度考核中。經(jīng)聯(lián)合評估小組 審核后，報公司領(lǐng)導(dǎo)確定一家供應(yīng)商進行資產(chǎn)購置。采購時，原則上要求供應(yīng)商在規(guī)定的時間內(nèi)將物品送到指定地點。第十五條驗收1、驗收要求：負(fù)責(zé)驗收的部門， 驗收時應(yīng)根據(jù)已審

34、批的申購單、 調(diào)撥單逐一清點數(shù)量及抽查其質(zhì)量，對質(zhì)量不合格的物品應(yīng)拒收。2、單據(jù)填制：自行采購由經(jīng)辦部門與行政部負(fù)責(zé)驗收，統(tǒng)一采購由實物接收公司的行政部負(fù)責(zé)驗收，對驗收合格的物品行政部應(yīng)于驗收時填制“固定資產(chǎn)驗收單”（見附表5，一式三聯(lián)，第一聯(lián)行政部，第二聯(lián)財務(wù)部，第三聯(lián)供應(yīng)商），同時以使用部門為單位編制“固定資產(chǎn)簽收明細表”（見附表 6，一式三聯(lián)，第一聯(lián)行政部，第二聯(lián)財務(wù)部，第三聯(lián)使用部門），并為每個使用部門復(fù)制一份；編制完畢后， 傳各使用部門實物保管人簽名。對需要安裝的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)出具固定資產(chǎn)安裝驗收報告， 將其附在相應(yīng)的驗收單之后。 對于專業(yè)性較強的固定資產(chǎn)，經(jīng)辦部門與行政部應(yīng)邀

35、請相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員協(xié)助驗收。4、標(biāo)簽的粘貼：行政部門按下文規(guī)定的編號要求統(tǒng)一編制固定資產(chǎn)標(biāo)簽 （見附表 7），發(fā)放給各使用部門，并監(jiān)督其自驗收簽字之日起一周內(nèi)粘貼在實物明顯的位置，以便實物和賬簿一一對應(yīng)。越努力 ·越幸運共享知識分享快樂第十六條付款1、付款審核：財務(wù)部對購入的固定資產(chǎn)數(shù)量、單價等方面進行審核，對于實際購入數(shù)量大于申購數(shù)量的， 財務(wù)部將不給予報帳，對于實際單價與前述確定的單價不符的， 必須注明原因， 如無合理原因，超出部分的金額由經(jīng)辦人承擔(dān)。2、付款方式：（ 1）統(tǒng)一采購的固定資產(chǎn)由統(tǒng)一采購的公司付款，實物接收公司的行政部辦理好“固定資產(chǎn)驗收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細表”

36、后，將財務(wù)聯(lián)傳統(tǒng)一采購的經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門憑已審批的申購單、發(fā)票、“固定資產(chǎn)驗收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細表”到財務(wù)部報帳，經(jīng)財務(wù)審核， 報經(jīng)辦部門所在公司的公司領(lǐng)導(dǎo)審批后付款。 經(jīng)辦部門所在公司財務(wù)部對所付的固定資產(chǎn)款掛往來帳。（ 2）自行采購的固定資產(chǎn)由采購地公司自行付款， 經(jīng)辦部門憑已審批的申購單、 發(fā)票、“固定資產(chǎn)驗收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細表”到財務(wù)部報帳，經(jīng)財務(wù)部審核，報采購地公司總經(jīng)理審批后付款。第十七條入賬手續(xù)固定資產(chǎn)憑供應(yīng)商發(fā)票、“固定資產(chǎn)驗收單”和“固定資產(chǎn)簽收明細表”入賬。關(guān)于發(fā)票的索取， 電子設(shè)備由信息部辦理， 新開門店購置的固定資產(chǎn)由企業(yè)發(fā)展部辦理， 其他固定資產(chǎn)由行政

37、部辦理。行政部應(yīng)在購買當(dāng)月根據(jù)“固定資產(chǎn)驗收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細表”錄入固定資產(chǎn)電腦卡片， 辦理固定資產(chǎn)入帳手續(xù)， 以便跟蹤固定資產(chǎn)的實物管理， 確保財務(wù)核算的準(zhǔn)確性和及時性。信息部和企業(yè)發(fā)展部應(yīng)積極配合行政部固定資產(chǎn)電腦卡片的錄入工作。第四章固定資產(chǎn)調(diào)撥第十八條調(diào)撥方式1、公司內(nèi)部調(diào)撥：由調(diào)入使用部門提出申請，經(jīng)當(dāng)?shù)毓拘姓亢拓攧?wù)部審核后報當(dāng)?shù)毓究偨?jīng)理審批。審批完畢后，行政部打印“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”（見附表8，固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單一式兩聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，行政部一聯(lián)），經(jīng)行政部、財務(wù)部審核后，調(diào)入部門憑審核后的調(diào)撥單調(diào)撥固定資產(chǎn)。 調(diào)撥手續(xù)完畢后，行政部應(yīng)于當(dāng)月將調(diào)撥單傳給財務(wù)部。財務(wù)部憑

38、固定資產(chǎn)調(diào)撥單做相應(yīng)的帳務(wù)處理，行政部憑固定資產(chǎn)調(diào)撥單修改固定資產(chǎn)電腦卡片。2、公司之間調(diào)撥：由調(diào)入地公司提出申請，填制“固定資產(chǎn)公司間調(diào)撥申請單”（見附表9，申請單一式一聯(lián)） ，經(jīng)總部行政部和財務(wù)部審核后報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。審批完畢后， 調(diào)出地行政部打印“固定資產(chǎn)公司間調(diào)撥單”（見附表10，固定資產(chǎn)公司間調(diào)撥單一式四聯(lián)，調(diào)出地財務(wù)、行政部，調(diào)入地財務(wù)、行政部各一聯(lián)），經(jīng)總部行政部和財務(wù)管理本部審核后，調(diào)入地憑審批后的調(diào)撥單調(diào)撥固定資產(chǎn)。調(diào)撥手續(xù)完畢后， 雙方行政部憑固定資產(chǎn)公司間調(diào)撥單修改或越努力 ·越幸運共享知識分享快樂錄入固定資產(chǎn)電腦卡片， 并于當(dāng)月將調(diào)撥單傳給各自財務(wù)部， 雙

39、方財務(wù)部據(jù)以做相應(yīng)的帳務(wù)處理。第五章固定資產(chǎn)使用第十九條保管責(zé)任人固定資產(chǎn)申購部門自簽收固定資產(chǎn)之日起成為固定資產(chǎn)使用部門，固定資產(chǎn)使用人即為實物保管人。固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)指定專人保管本部門的固定資產(chǎn)實物。第二十條使用要求1、固定資產(chǎn)使用人應(yīng)按說明書的要求操作，隨時保持固定資產(chǎn)的潔凈與完整。2、未經(jīng)固定資產(chǎn)實物保管人的允許，他人不得擅自使用。3、若固定資產(chǎn)出現(xiàn)故障，使用部門應(yīng)及時通知行政部門處理，不得擅自拆除。4、使用部門發(fā)現(xiàn)本部門的固定資產(chǎn)連續(xù)三個月未使用，且預(yù)計將來亦不會再使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)知會行政部門及時掛上公司內(nèi)部資產(chǎn)信息網(wǎng)。第六章固定資產(chǎn)改良第二十一條改良條件1、可延長固定資產(chǎn)使用年

40、限達2 年以上；2、能為公司帶來的未來經(jīng)濟利益明顯大于預(yù)計的改良支出凈額。第二十二條改良程序1、固定資產(chǎn)改良由使用部門提出固定資產(chǎn)改良申請；2、由行政部、財務(wù)部對改良申請進行審核，符合改良的才能報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3、改良完畢后，參照購置固定資產(chǎn)的方式進行驗收、入帳、付款，改良后的固定資產(chǎn)原值及折舊年限應(yīng)重新確定，改良后的固定資產(chǎn)原值為原固定資產(chǎn)賬面凈值減去改良過程中發(fā)生的變價收入加上因改良而增加的支出，折舊年限按改良后預(yù)計可使用年限確定。第七章固定資產(chǎn)保險及理賠第二十三條投保范圍單位價值較高、易于毀損或被盜的固定資產(chǎn)，如運輸設(shè)備。第二十四條投保財務(wù)部提出投保申請，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后簽訂保險合同，辦

41、理投保手續(xù)。第二十五條理賠越努力 ·越幸運共享知識分享快樂若固定資產(chǎn)發(fā)生有關(guān)保險合同約定的索賠事項，使用部門應(yīng)在第一時間內(nèi)知會財務(wù)部通知保險公司認(rèn)定理賠。對符合經(jīng)濟原則的固定資產(chǎn)應(yīng)及時修理，并索取修理發(fā)票傳財務(wù)部。財務(wù)部按索賠事項編號列示明細，在一個月內(nèi)統(tǒng)一索賠。第八章固定資產(chǎn)租賃第二十六條出租由出租固定資產(chǎn)的公司行政部（或信息部）提出申請，經(jīng)總部行政部（或信息部）、財務(wù)管理本部審核后報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批， 總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后， 出租固定資產(chǎn)公司的行政部（或信息部）根據(jù)審批結(jié)果辦理固定資產(chǎn)出租業(yè)務(wù)。對于經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)，應(yīng)視同自有固定資產(chǎn)管理； 以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)，

42、 應(yīng)視同固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓處理。 對于出租的電子設(shè)備由信息管理本部辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)，其他固定資產(chǎn)辦理出租由行政部辦理。第二十七條租入由租入固定資產(chǎn)的公司行政部（或信息部）提出申請，經(jīng)總部行政部（或信息部）、財務(wù)管理本部審核后報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批，總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，租入固定資產(chǎn)公司行政部（或信息部） 根據(jù)審批結(jié)果辦理固定資產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)。對于經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，不得列為公司的固定資產(chǎn)，所付租金， 按受益期限計入費用；以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)應(yīng)視同自有固定資產(chǎn)管理。對于租入的電子設(shè)備由信息管理本部辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)，其他固定資產(chǎn)租入由行政部辦理。第九章固定資產(chǎn)處置第二十八條固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)讓公司行政部（或

43、信息部）與受讓方達成轉(zhuǎn)讓意向，會同財務(wù)部對轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)采用適當(dāng)?shù)脑u估方法進行初步估價，提出固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓申請，經(jīng)總部行政部（或信息部）、財務(wù)管理本部審核后報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。 總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后， 轉(zhuǎn)讓公司行政部 （或信息部）根據(jù)審批結(jié)果轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)。轉(zhuǎn)讓公司財務(wù)部根據(jù)審批結(jié)果做相應(yīng)賬務(wù)處理。第二十九條固定資產(chǎn)的報廢1、報廢條件：長期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)；由于技術(shù)進步等原因，不可使用的固定資產(chǎn)；已遭毀損，以至于不再具有使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)；雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用該固定資產(chǎn)違背成本效益原則；其他實質(zhì)上已經(jīng)不能再給公司帶來經(jīng)濟利益的固定資產(chǎn)。2、報廢審批程序：越努力 ·越幸運共享知識分享快樂經(jīng)理使用部門二級公司行政部/ 信息部總部行政部 /信息管理本部二級公司財務(wù)總部財務(wù)管理本部二級公司總總部公司領(lǐng)導(dǎo)備注：電子設(shè)備由信息部審核，其他設(shè)備由行政部審核。3、報廢要求：對已提足折舊、不能繼續(xù)使用且無修復(fù)價值的，由使用部門填制“固定資產(chǎn)報廢申請單”（見附表 11，固定資產(chǎn)報廢申請單一式三聯(lián)，一聯(lián)使用部門，一