《新編會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)》答案第二版分錄

1、南方吉祥電器制造廠2013年12月份全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理及答案一、 會(huì)計(jì)分錄：業(yè)務(wù)1，借：材料采購(gòu)-甲材料 96000.00 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 16320.00 貸：銀行存款-工商銀行 112320 .00業(yè)務(wù)2，借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi) 128.63 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 128.63業(yè)務(wù)3，借：銀行存款-工商銀行 65000 .00 貸：交易性金融資產(chǎn)-瓊金盤股票（成本） 61300.00 投資收益 3700.00業(yè)務(wù)4，借：材料采購(gòu)-乙材料 60000.00 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 10200.00 貸：應(yīng)付賬款-南方冶煉廠 70200 .00業(yè)務(wù)5，借：庫(kù)存現(xiàn)金

2、1000.00 貸：銀行存款-工商銀行 1000 .00業(yè)務(wù)6，借：管理費(fèi)用-其他 600.00 貸：銀行存款-工商銀行 600 .00業(yè)務(wù)7，借：制造費(fèi)用-一車間（運(yùn)輸費(fèi)） 362.00 貸：銀行存款-工商銀行 362 .00業(yè)務(wù)8，借：管理費(fèi)用-稅金 183.00 貸：銀行存款-工商銀行 183 .00業(yè)務(wù)9，借：可供出售金融資產(chǎn)-南方中發(fā)集團(tuán) 402550.00 貸：銀行存款-工商銀行 402550.00業(yè)務(wù)10，暫不做會(huì)計(jì)分錄，待月末再進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。業(yè)務(wù)11，借：銀行存款-工商銀行 460000 .00 貸：持有到期投資-沈陽(yáng)電廠（成本） 400000 .00 持有到期投資-沈陽(yáng)電廠（

3、應(yīng)計(jì)利息） 40000 .00 投資收益 20000 .00業(yè)務(wù)12，借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 213.75 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 213.75業(yè)務(wù)13，借：其他應(yīng)收款-劉強(qiáng) 1800 .00 貸：銀行存款-工商銀行 1800 .00業(yè)務(wù)14，暫不做會(huì)計(jì)分錄，待月末再進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。業(yè)務(wù)15，借：制造費(fèi)用-二車間（運(yùn)輸費(fèi)） 248.00 貸：銀行存款-工商銀行 248.00業(yè)務(wù)16，借：銀行存款-工商銀行 210600.00 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品 180000.00 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 30600.00業(yè)務(wù)17，借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi) 528.64 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 528.64業(yè)務(wù)18

4、，借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 12618.64 庫(kù)存現(xiàn)金 2381.36 貸：其他應(yīng)收款-黃力佳 15000 .00業(yè)務(wù)19，借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 196.27 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 196.27業(yè)務(wù)20，借：應(yīng)收票據(jù)-廣東利奮電子有限公司 168480.00 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-B產(chǎn)品 144000.00 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 24480.00業(yè)務(wù)21, 借：短期借款-工商銀行（4個(gè)月，5%） 20000 .00 貸：銀行存款-工商銀行 20000 .00業(yè)務(wù)22，借：庫(kù)存現(xiàn)金 207998.90 貸：銀行存款-工商銀行 207998.90業(yè)務(wù)23，借：應(yīng)付職工薪酬-工資 315149.85 貸

5、：庫(kù)存現(xiàn)金 207998.90 其他應(yīng)付款-退休金 81938.96 其他應(yīng)付款-醫(yī)療保險(xiǎn)金 25211.99業(yè)務(wù)24，借：銀行存款-工商銀行 100000.00 貸：應(yīng)收賬款-南京無線電廠 100000.00業(yè)務(wù)25，借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi) 600.00 貸：銀行存款-工商銀行 600.00業(yè)務(wù)26，借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi) 26.00 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 26.00業(yè)務(wù)27，借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 21693.78 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 1518.56 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加 650.81 貸：銀行存款-工商銀行 23863.15業(yè)務(wù)28，借：銀行存款-工商銀行 200000.00 貸

6、：可供出售金融資產(chǎn)-深圳機(jī)電股份公司 180000.00 投資收益 20000.00業(yè)務(wù)29，借：在建工程-一車間 13846.00 貸：銀行存款-工商銀行 13846.00業(yè)務(wù)30，借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 280.46 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 280.46業(yè)務(wù)31，借：制造費(fèi)用-一車間（物料） 8260.00 制造費(fèi)用-二車間（物料） 7080.00 生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修車間（直接材料） 1180.00 貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品（工作服） 16520.00業(yè)務(wù)32，借：銀行存款-工商銀行 500000.00 貸：實(shí)收資本-南方光明電纜廠 500000.00業(yè)務(wù)33，借：在建工程-機(jī)修車間（擠壓機(jī)

7、） 20 000.00 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3 400.00 貸：銀行存款-工商銀行 23 400.00業(yè)務(wù)34，借：銀行存款-工商銀行 960.00 貸：其他業(yè)務(wù)收入-甲材料 820.51 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 139.49業(yè)務(wù)35， 、借：在建工程-機(jī)修車間（擠壓機(jī)） 1240.00 貸：銀行存款-工商銀行 1240.00、借：固定資產(chǎn)-機(jī)修車間（擠壓機(jī)） 21240.00 貸：在建工程-機(jī)修車間（擠壓機(jī)） 21240.00業(yè)務(wù)36，借：制造費(fèi)用-一車間（物料） 432.00 制造費(fèi)用-二車間（物料） 324.00 生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修車間（直接材料） 1

8、80.00 貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品（手套） 936.00業(yè)務(wù)37，借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 1156.00 庫(kù)存現(xiàn)金 644.00 貸：其他應(yīng)收款-劉強(qiáng) 1800.00業(yè)務(wù)38，借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi) 18000.00 貸：銀行存款-工商銀行 18000.00業(yè)務(wù)39，借：應(yīng)收賬款-山西廣播電視影業(yè)公司 145 200.00 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品 120 000.00 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 20 400.00 銀行存款-工商銀行 4 800.00業(yè)務(wù)40，借：應(yīng)付賬款-浙江模具廠 20000.00 貸：銀行存款-工商銀行 20000.00業(yè)務(wù)41，借：固定資產(chǎn)-一車間（銑床） 24

9、5750.51 貸：在建工程-一車間（銑床） 245750.51業(yè)務(wù)42，借：銀行存款-工商銀行 105 300.00 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-B產(chǎn)品 90 000.00 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 15 300.00業(yè)務(wù)43，借：銀行存款-工商銀行 2000.00 貸：營(yíng)業(yè)外收入 2000.00業(yè)務(wù)44，借：庫(kù)存現(xiàn)金 3000.00 貸：銀行存款-工商銀行 3000.00業(yè)務(wù)45，借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi) 2127.97 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2127.97 業(yè)務(wù)46，借：生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修車間（制造費(fèi)用） 137.26 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 137.26業(yè)務(wù)47，借：應(yīng)付賬款-上海輕化公司

10、32000.00 貸：應(yīng)付票據(jù)-商業(yè)承兌匯票（上海輕化公司） 32000.00業(yè)務(wù)48，借：銀行存款-工商銀行 63 180.00 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-B產(chǎn)品 54 000.00 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 9 180.00業(yè)務(wù)49，借：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 1468.93 貸：銀行存款-工商銀行 1468.93業(yè)務(wù)50，借：其他應(yīng)收款-王成 1300 .00 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1300 .00業(yè)務(wù)51，借：壞賬準(zhǔn)備 15000 .00 貸：應(yīng)收賬款-河南無線電廠 15000 .00業(yè)務(wù)52，借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi) 400.00 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 400.00業(yè)務(wù)53，借：固定資產(chǎn)-計(jì)算

11、機(jī) 50000.00 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 8500.00 貸：銀行存款-工商銀行 58500.00業(yè)務(wù)54，借：材料采購(gòu)-乙材料 44 000.00 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 7 480.00 貸：應(yīng)付票據(jù)-商業(yè)承兌匯票（武漢金屬材料公司） 51 480.00業(yè)務(wù)55，借：營(yíng)業(yè)外支出 3000.00 貸：銀行存款-工商銀行 3000.00業(yè)務(wù)56，借：銀行存款-工商銀行 112.48 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出 112.48業(yè)務(wù)57，借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 1523.96 貸：銀行存款-工商銀行 1523.96業(yè)務(wù)58，借：材料采購(gòu)-甲材料 91 000.00 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增

12、值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 15 470.00 貸：銀行存款-工商銀行 106 470.00業(yè)務(wù)59，借：應(yīng)付票據(jù)-商業(yè)承兌匯票（武漢機(jī)械制配廠） 100000.00 貸：銀行存款-工商銀行 100000.00 業(yè)務(wù)60，借：應(yīng)付賬款-長(zhǎng)沙有色金屬材料廠 31654.85 貸：銀行存款-工商銀行 31654.85業(yè)務(wù)61， 、借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品（文件柜） 1360.00 貸：銀行存款-工商銀行 1360.00、借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-文件柜（在用） 1360.00 貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-文件柜（在庫(kù)） 1360.00、借：管理費(fèi)用-其他 680.00 貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品（攤銷） 680

13、.00業(yè)務(wù)62，借：固定資產(chǎn)-一車間（卡車） 90 000.00 貸：營(yíng)業(yè)外收入 90 000.00業(yè)務(wù)63， 、借：委托加工物資-南方第二拉絲廠 21 140.00 貸：原材料-M自制半成品 21 140.00、借：委托加工物資-南方第二拉絲廠 2 100.00 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 357.00 貸：銀行存款-工商銀行 2 457.00業(yè)務(wù)64，借：在建工程-二車間（倉(cāng)庫(kù)） 126 000.00 貸：銀行存款-工商銀行 126 000.00業(yè)務(wù)65，借：在建工程-二車間（倉(cāng)庫(kù)） 120 000.00 貸：長(zhǎng)期借款-應(yīng)計(jì)利息 120 000.00（利息資本化，記入在建工程）業(yè)務(wù)6

14、6，借：應(yīng)收票據(jù)-商業(yè)承兌匯票（南昌機(jī)電廠） 168 800.00 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品 140 000.00 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 23 800.00 銀行存款-工商銀行 5 000.00業(yè)務(wù)67， 、借：其他應(yīng)付款-南方瓊州貿(mào)易公司 13 161 .60 貸：其他業(yè)務(wù)收入 11 249 .23 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1 912.37、借：其他業(yè)務(wù)成本 6 240.00 貸：周轉(zhuǎn)材料-包裝物（鐵盒） 6 240.00業(yè)務(wù)68，暫不做會(huì)計(jì)分錄，待月末再進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。業(yè)務(wù)69，借： 庫(kù)存現(xiàn)金 1000.00 貸：銀行存款-工商銀行 1000.00 業(yè)務(wù)70，借：管理費(fèi)

15、用-運(yùn)輸費(fèi) 800.00 貸：銀行存款-工商銀行 800.00業(yè)務(wù)71，借：在建工程-二車間（倉(cāng)庫(kù)） 500000.00 貸：銀行存款-工商銀行 500000.00業(yè)務(wù)72，借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi) 1500.00 貸：銀行存款-工商銀行 1500.00業(yè)務(wù)73，借：銀行存款-工商銀行 21 060.00 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-B產(chǎn)品 18 000.00 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 3 060.00業(yè)務(wù)74，借：材料采購(gòu)-乙材料 25 000.00 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 4 250.00 貸：銀行存款-工商銀行 29 250.00業(yè)務(wù)75，、借：委托加工物資-南方第二拉絲廠

16、900.00 貸：銀行存款-工商銀行 900.00 、借：原材料-丁材料 24 140.00 貸：委托加工物資-南方第二拉絲廠 24 140.00業(yè)務(wù)76， 、借：原材料-丁材料 24140.00 貸：委托加工物資 24140.00、借：基本生產(chǎn)成本-C產(chǎn)品（直接材料） 24140.00 貸：原材料-丁材料 24140.00業(yè)務(wù)77，借：應(yīng)付賬款-南方市供電局 40000.00 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 6800.00 貸：銀行存款-工商銀行 46800.00業(yè)務(wù)78，借：應(yīng)付賬款-南方市自來水公司 1813.48 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 235.75 貸：銀行存款-工商銀行

17、 2049.23業(yè)務(wù)79，借：制造費(fèi)用-一車間（折舊費(fèi)） 38712.72 制造費(fèi)用-二車間（折舊費(fèi)） 29202.31 生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修車間（制造費(fèi)用） 10151.76 管理費(fèi)用-折舊費(fèi) 19233.18 貸：累計(jì)折舊-一車間（房屋及建筑物） 25102.28 累計(jì)折舊-一車間（機(jī)器設(shè)備） 13610.44 累計(jì)折舊-二車間（房屋及建筑物） 17138.80 累計(jì)折舊-二車間（機(jī)器設(shè)備） 12063.51 累計(jì)折舊-機(jī)修車間（房屋及建筑物） 7652.26 累計(jì)折舊-機(jī)修車間（機(jī)器設(shè)備） 2499.50 累計(jì)折舊-管理部門（房屋及建筑物） 19233.18業(yè)務(wù)80，借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

18、-利息支出 190.00 貸：應(yīng)付利息 190.00業(yè)務(wù)81，借：管理費(fèi)用-其他（攤銷） 1000.00 貸：累計(jì)攤銷 1000.00業(yè)務(wù)82，借：生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修車間（制造費(fèi)用） 425.60 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 425.60業(yè)務(wù)83，借：銀行存款-工商銀行 302 156.78 貸：應(yīng)收賬款-吉林電器廠 302 156.78業(yè)務(wù)84，借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品（直接人工） 67000.00 生產(chǎn)成本- 基本生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品（直接人工） 43320.00 生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-C產(chǎn)品（直接人工） 51100.00 生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-D產(chǎn)品（直接人工） 43460.00

19、制造費(fèi)用-一車間（工資） 39400.00 制造費(fèi)用-二車間（工資） 31520.00 生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修車間（直接人工） 23640.00 管理費(fèi)用-工資 10 909.85 銷售費(fèi)用-工資 4800.00 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 315149.85業(yè)務(wù)85，借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品（直接人工） 9380.00 生產(chǎn)成本- 基本生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品（直接人工） 6064.80 生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-C產(chǎn)品（直接人工） 7154.00 生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-D產(chǎn)品（直接人工） 6084.40 制造費(fèi)用-一車間（福利費(fèi)） 5516.00 制造費(fèi)用-二車間（福利費(fèi)） 4412.

20、80 生產(chǎn)成本- 輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修車間（直接人工） 3309.60 管理費(fèi)用-福利費(fèi) 1527.38 銷售費(fèi)用-福利費(fèi) 672.00 貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi) 44120.98業(yè)務(wù)86，借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品（直接人工） 3015.00 生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品（直接人工） 1949.40 生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-C產(chǎn)品（直接人工） 2299.50 生產(chǎn)成本- 基本生產(chǎn)成本-D產(chǎn)品（直接人工） 1955.70 制造費(fèi)用-一車間（工會(huì)經(jīng)費(fèi)） 788.00 制造費(fèi)用-一車間（職工教育經(jīng)費(fèi)） 985.00 制造費(fèi)用-二車間（工會(huì)經(jīng)費(fèi)） 630.40 制造費(fèi)用-二車間（職工教育

21、經(jīng)費(fèi)） 788.00 生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修車間（直接人工） 1063.80 管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi) 218.20 管理費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi) 272.75 銷售費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi) 96.00 銷售費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi) 120.00 貸：應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi) 6303.00 應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi) 7878.75業(yè)務(wù)87，借：應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi) 6303.00 貸：銀行存款-工商銀行 6303.00業(yè)務(wù)88，借：原材料-甲材料 165 000.00 原材料-乙材料 112 500.00 貸：材料采購(gòu)-甲材料 165 000.00 材料采購(gòu)-乙材料 112 500.00業(yè)務(wù)89，借：材料成本差

22、異-甲材料 22 000.00 材料成本差異-乙材料 16 500.00 貸：材料采購(gòu)-甲材料 22 000.00 材料采購(gòu)-乙材料 16 500.00業(yè)務(wù)90， 、借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品（直接材料） 220 000.00 生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品（直接材料） 110 000.00 制造費(fèi)用-一車間（物料費(fèi)） 880.00 制造費(fèi)用-二車間（物料費(fèi)） 660.00 生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修車間（直接材料） 550.00 管理費(fèi)用-物料費(fèi) 935.00 其他業(yè)務(wù)成本 550.00 貸：原材料-甲材料 333 575.00 -、借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-C產(chǎn)品（直接材料）

23、81 000.00 生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-D產(chǎn)品（直接材料） 99 000.00 制造費(fèi)用-一車間（物料費(fèi)） 450.00 制造費(fèi)用-二車間（物料費(fèi)） 270.00 生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修車間（直接材料） 360.00 管理費(fèi)用-物料費(fèi) 315.00 貸：原材料-乙材料 181 395.00（提示：業(yè)務(wù)10、14、34、68為材料消耗業(yè)務(wù)）業(yè)務(wù)91， 、借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品（直接材料） 17512.00 生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品（直接材料） 8756.00 制造費(fèi)用-一車間（物料費(fèi)） 70.05 制造費(fèi)用-二車間（物料費(fèi)） 52.54 生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修車

24、間（直接材料） 43.78 管理費(fèi)用-物料費(fèi) 74.43 其他業(yè)務(wù)成本 43.78 貸：材料成本差異-甲材料 26552.58 、借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-C產(chǎn)品（直接材料） 6285.60 生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-D產(chǎn)品（直接材料） 7682.40 制造費(fèi)用-一車間（物料費(fèi)） 34.92 制造費(fèi)用-二車間（物料費(fèi)） 20.95 生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修車間（直接材料） 27.94 管理費(fèi)用-物料費(fèi) 24.44 貸：材料成本差異-乙材料 14076.25業(yè)務(wù)92，借：制造費(fèi)用-一車間（電費(fèi)） 22400.00 制造費(fèi)用-二車間（電費(fèi)） 9600.00 生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修車間（制

25、造費(fèi)用） 4800.00 管理費(fèi)用-水電費(fèi) 3200.00 貸：應(yīng)付賬款-南方市供電局 40000.00業(yè)務(wù)93，借：制造費(fèi)用-一車間（水費(fèi)） 820.00 制造費(fèi)用-二車間（水費(fèi)） 760.00 生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修車間（制造費(fèi)用） 130.00 管理費(fèi)用-水電費(fèi) 103.48 貸：應(yīng)付賬款-南方市自來水公司 1813.48業(yè)務(wù)94，借：制造費(fèi)用-一車間（修理費(fèi)） 22079.76 制造費(fèi)用-二車間（修理費(fèi)） 18399.80 管理費(fèi)用-修理費(fèi) 5520.18 貸：生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修車間（直接材料） 2341.72 生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修車間（直接人工） 28013.

26、40 生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修車間（制造費(fèi)用） 15644.62業(yè)務(wù)95， 、借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品（制造費(fèi)用） 88244.00 生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本- B產(chǎn)品（制造費(fèi)用） 52946.45 貸：制造費(fèi)用-一車間 141190.45 、借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-C產(chǎn)品（制造費(fèi)用） 62381.16 生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本- D產(chǎn)品（制造費(fèi)用） 41587.64 貸：制造費(fèi)用-二車間 103968.80 業(yè)務(wù)96， 、借：庫(kù)存商品- A產(chǎn)品 342950.52 貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品（直接材料） 188338.02 生產(chǎn)成本- 基本生產(chǎn)成本- A產(chǎn)品（直接人工）

27、 73738.46 生產(chǎn)成本- 基本生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品（制造費(fèi)用） 80874.04 、借： 庫(kù)存商品- B產(chǎn)品 209455.98 貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品（直接材料） 109403.50 生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本- B產(chǎn)品（直接人工） 49384.49 生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品（制造費(fèi)用） 50667.99 、借： 庫(kù)存商品- C產(chǎn)品 184637.10 貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-C產(chǎn)品（直接材料） 81445.35 生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本- C產(chǎn)品（直接人工） 51055.35 生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-C產(chǎn)品（制造費(fèi)用） 52136.40 、借： 庫(kù)存商品- D產(chǎn)品 202

28、424.61 貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-D產(chǎn)品（直接材料） 106134.19 生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本- D產(chǎn)品（直接人工） 53113.44 生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-D產(chǎn)品（制造費(fèi)用） 43176.98業(yè)務(wù)97，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本- A產(chǎn)品 239294.00 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本- B產(chǎn)品 168810.00 貸：庫(kù)存商品- A產(chǎn)品 239294.00 庫(kù)存商品- B產(chǎn)品 168810.00業(yè)務(wù)98， 、借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 55 859.11 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 55 859.11、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 5 585.91 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城市維護(hù)建設(shè)稅 3 910.14

29、應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 1 675.77業(yè)務(wù)99，、借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 1500.00 貸：交易性金融資歷產(chǎn)-新大洲債券（公允價(jià)值變動(dòng)） 1500.00 、借：可供出售金融資產(chǎn)-羅牛山股票（公允價(jià)值變動(dòng)） 6250.00 貸：其他綜合收益 6250.00業(yè)務(wù)100，借：資產(chǎn)減值損失 10258.30 貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 10258.30業(yè)務(wù)101， 、借：資產(chǎn)減值損失 13894.24 貸：壞賬準(zhǔn)備-應(yīng)收賬款 13894.24、借：壞賬準(zhǔn)備-其他應(yīng)收款 50.12 貸：資產(chǎn)減值損失 50.12業(yè)務(wù)102，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入- A產(chǎn)品 440000.00 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入- B產(chǎn)品 306000.00

30、其他業(yè)務(wù)收入 12069.74 投資收益 43700.00 營(yíng)業(yè)外收入 92000.00 貸：本年利潤(rùn) 893769.74 業(yè)務(wù)103，借：本年利潤(rùn) 531903.60貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本- A產(chǎn)品 239294.00 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本- B產(chǎn)品 168810.00 其他業(yè)務(wù)成本 6833.78 營(yíng)業(yè)稅金及附加 5585.91 銷售費(fèi)用 23688.00 財(cái)務(wù)費(fèi)用 103.52 管理費(fèi)用 58985.97 營(yíng)業(yè)外支出 3000.00 資產(chǎn)減值損失 24102.42 公允價(jià)值變動(dòng)損益 1500.00業(yè)務(wù)104， 、借：所得稅費(fèi)用 90 466.53遞延所得稅資產(chǎn) 3682.33 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

31、 94 148.86、借：其他綜合收益 1562.50 貸：遞延所得稅負(fù)債 1562.50業(yè)務(wù)105，借：本年利潤(rùn) 90466.53 貸：所得稅費(fèi)用 90466.53業(yè)務(wù)106，借：本年利潤(rùn) 1523340.91貸：利潤(rùn)分配- 未分配利潤(rùn) 1523340.91業(yè)務(wù)107，借：利潤(rùn)分配- 提取法定盈余公積 152334.09 利潤(rùn)分配- 提取任意盈余公積 76167.05貸：盈余公積- 法定盈余公積 152334.09 盈余公積- 任意盈余公積 76167.05業(yè)務(wù)108，借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 228501.14 貸：利潤(rùn)分配- 提取法定盈余公積 152334.09 利潤(rùn)分配- 提取任意盈余

32、公積 76167.05二、 科目匯總表1、2013年12月1日至12月15日的科目匯總表：順序號(hào)科目借方貸方1庫(kù)存現(xiàn)金 212024.26 209372.652銀行存款 1643860.00 852811.053交易性金融資產(chǎn) 61300.004應(yīng)收票據(jù) 168480.005應(yīng)收賬款 145200.00 100000.006其他應(yīng)收款 1800.00 16800.007壞賬準(zhǔn)備8材料采購(gòu) 156000.009原材料10周轉(zhuǎn)材料 17456.0011材料成本差異12委托加工物資13基本生產(chǎn)成本14輔助生產(chǎn)成本 1360.0015制造費(fèi)用 16706.0016庫(kù)存商品17存貨跌價(jià)準(zhǔn)備18可供出售金

33、融資產(chǎn)19持有至到期投資 440000.0020長(zhǎng)期股權(quán)投資 402550.00 180000.0021在建工程 35086.00 266990.5122固定資產(chǎn) 266990.5123累計(jì)折舊24累計(jì)攤銷25遞延所得稅資產(chǎn)26短期借款 20000.0027應(yīng)付票據(jù)28應(yīng)付賬款 20000.00 70200.0029應(yīng)付職工薪酬 315807.1230應(yīng)交稅費(fèi) 53783.15 90919.4931應(yīng)付利息32其他應(yīng)付款 107150.9533長(zhǎng)期借款34遞延所得稅負(fù)債35實(shí)收資本 500000.0036資本公積37盈余公積38利潤(rùn)分配39本年利潤(rùn)40主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 534000.0041其他業(yè)務(wù)收入 820.5142投資收益 43700.0043公允價(jià)值變動(dòng)損益44營(yíng)業(yè)外收入 2000.0045主營(yíng)業(yè)務(wù)成本46其他業(yè)務(wù)成本47營(yíng)業(yè)稅金及附加48銷售費(fèi)用 18000.0049管理費(fèi)用 15848.1250財(cái)務(wù)費(fèi)用 26.0051資產(chǎn)減值損失52營(yíng)業(yè)外支出53所得稅費(fèi)用合計(jì) 3493521.16 3493521.162、2013年12月16日至12月31日的科目匯總表：順序號(hào)科目借方貸