企業(yè)納稅實(shí)務(wù)及會計核算習(xí)題

1、企業(yè)納稅實(shí)務(wù)及會計核算一、單項選擇題1. 納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的,城市建設(shè)維護(hù)稅的稅率為( 。A.6%B.5%C.3%D.4%【正確答案】 :B2. 經(jīng)國家稅務(wù)總局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期(應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計 征范圍。A. 增值稅進(jìn)項稅額B. 增值稅銷項稅額C. 免抵的增值稅稅額D. 出口應(yīng)退增值稅【正確答案】 :C3. 下列情況應(yīng)繳納土地增值稅的是( 。A. 房地產(chǎn)的質(zhì)押B. 房地產(chǎn)的贈與C. 房地產(chǎn)的抵押D. 房地產(chǎn)的買賣【正確答案】 :D4. 某市區(qū)一家企業(yè) 2010年 6月份實(shí)際繳納增值稅 60萬元,繳納消費(fèi)稅 20萬元,繳納營業(yè) 稅 20萬元。則計算該企業(yè)應(yīng)納的城建稅稅

2、額是(萬元。A.10C.7D.5【正確答案】 :C5. 土地增值稅實(shí)行(稅率。A. 超額累進(jìn)B. 超率累進(jìn)C. 單一比例D. 單一定額【正確答案】 :B6. 增值額超過扣除項目金額 100%,未超過 200%,速算扣除系數(shù)為( 。A.0B.5%C.15%D.35%【正確答案】 :C7. (是對在我國境內(nèi)從事應(yīng)稅礦產(chǎn)品開采和生產(chǎn)鹽的單位和個人課征的一種稅,屬于 對自然資源占用課稅的范疇。A. 資源稅B. 消費(fèi)稅C. 教育費(fèi)附加D. 增值稅【正確答案】 :A8. 非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)處置舊辦公樓,繳納的土地增值稅應(yīng)通過(會計科目核算。A. 營業(yè)稅金及附加B. 固定資產(chǎn)清理C. 管理費(fèi)用D. 銷售費(fèi)用【

3、正確答案】 :B9. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅是在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)納稅, 并且是為了取得當(dāng)期營業(yè) 收入而支付的費(fèi)用,土地增值稅會計處理為,借記( ,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交土地 增值稅” 。A. 營業(yè)稅金及附加B. 管理費(fèi)用C. 銷售費(fèi)用D. 財務(wù)費(fèi)用【正確答案】 :A10. 某市區(qū)一家企業(yè) 2010年 7月份實(shí)際繳納增值稅 70萬元,繳納消費(fèi)稅 30萬元,繳納營業(yè) 稅 20萬元。該企業(yè)應(yīng)納的城建稅稅額為(萬元?！菊_答案】 :D11. 某市區(qū)一家企業(yè) 2010年 5月份實(shí)際繳納增值稅 100萬元,繳納營業(yè)稅 20萬元。該企業(yè) 應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加為(萬元?！菊_答案】 :A12. 開采原油過程

4、中用于加熱、修井的原油( 。A. 照章征稅B. 免稅C. 減半征稅D. 先征后退【正確答案】 :B13. 對生產(chǎn)銷售達(dá)到低污染排放值的小轎車、越野車、小客車減征(的消費(fèi)稅。A.50%B.30%C.10%D.15%【正確答案】 :B14. 為反映和監(jiān)督資源稅的計算和繳納,納稅人應(yīng)設(shè)置(科目,貸方記本期應(yīng)繳納 的資源稅, 借方記企業(yè)實(shí)際繳納或抵扣的資源稅額, 貸方余額表示企業(yè)應(yīng)繳而未繳的資源稅。A. 營業(yè)稅金及附加B. 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅C. 應(yīng)交稅費(fèi)營業(yè)稅D. 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交資源稅【正確答案】 :D15. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè),直接組織、管理開發(fā)項目發(fā)生的費(fèi)用,應(yīng)計入( 。A. 開發(fā)間接費(fèi)用B. 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)

5、C. 公共配套設(shè)施費(fèi)D. 建筑安裝工程費(fèi)【正確答案】 :A16. 以生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資,按稅法規(guī)定視同銷售繳納消費(fèi)稅。按規(guī)定計算的應(yīng)繳消 費(fèi)稅應(yīng)計入( 。A. 營業(yè)稅金及附加B. 長期股權(quán)投資成本C. 管理費(fèi)用D. 財務(wù)費(fèi)用【正確答案】 :B17. 計算土地增值稅時,舊房及建筑物的評估價格是指在轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物時,由 政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定的(乘以成新率后的價格。A. 公允價值B. 歷史成本市價C. 市場價值D. 重置成本【正確答案】 :D18. 滿足清算條件的納稅人,應(yīng)在(日或規(guī)定的期限內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手 續(xù),納稅人辦理土地增值稅清算應(yīng)報送相關(guān)資料。A.30B

6、.60C.90D.180【正確答案】 :C19. 非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)處置舊辦公樓,繳納的土地增值稅應(yīng)通過(會計科目核算。A. 固定資產(chǎn)清理B. 營業(yè)稅金及附加C. 管理費(fèi)用D. 財務(wù)費(fèi)用【正確答案】 :A20. 下列各項中,適用于從量定額方法征收消費(fèi)稅的是(A. 白酒B. 酒精C. 葡萄酒D. 黃酒【正確答案】 :D21. 下列各項,關(guān)于資源稅減免稅的有規(guī)定說法錯誤的是( 。A. 北方海鹽資源稅暫減按每噸 15元征收B. 南方海鹽、湖鹽、井礦鹽資源稅暫減按每噸 20元征收C. 液體鹽資源稅暫減按每噸 2元征收D. 開采原油過程中用于加熱、修井的原油,免稅【正確答案】 :B22. 下列各項中應(yīng)繳納

7、土地增值稅的是( 。A. 某企業(yè)出租住房B. 房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊辦公樓C. 合作建房,建成后自用D. 轉(zhuǎn)讓農(nóng)村的土地【正確答案】 :B23. 由受托方代收代繳“三稅”的單位和個人,其代收代繳城建稅適用的稅率是(A. 委托方所在地B. 受托方所在地C. 雙方協(xié)商D. 從高征收【正確答案】 :B24. 消費(fèi)稅從量征收與售價或組價無關(guān);增值稅需組價時,組價公式中的成本利潤率按增值稅法中規(guī)定的(確定,組價中應(yīng)含消費(fèi)稅稅金。A.10%B.15%C.20%D.30%【正確答案】 :A25. 木制一次性筷子的消費(fèi)稅稅率是( 。A.3%B.5%C.7%D.10%【正確答案】 :B二、多項選擇題1. 下列情況不屬

8、于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的是( 。A. 由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品。B. 由委托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品。C. 由受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品。D. 由委托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品。 【正確答案】 :AC2. 下列屬于城市建設(shè)維護(hù)稅的納稅義務(wù)人的有( 。A. 國有企業(yè)B. 集體企業(yè)C. 私營企業(yè)D. 股份制企業(yè)【正確答案】 :ABCD3. 下列屬于消費(fèi)稅煙類稅目的有( 。A. 卷煙B. 雪茄煙C. 煙絲D. 煙葉【正確答案】 :ABC4. 屬于消費(fèi)稅的計稅公式有( 。A. 應(yīng)納稅額=銷售額×單位稅額B. 應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率C.

9、 應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額D. 應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×單位稅額 【正確答案】 :BCD5. 下列屬于城市建設(shè)維護(hù)稅計稅依據(jù)的有( 。A. 納稅人違反有關(guān)稅法而被加收的滯納金B(yǎng). 納稅人違反有關(guān)稅法而繳納的罰款C. 納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額D. 納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)繳納的“三稅”稅額【正確答案】 :CD6. 屬于我國土地增值稅的特點(diǎn)的有( 。A. 以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額為計稅依據(jù)B. 實(shí)行超率累進(jìn)稅率C. 實(shí)行按次征收D. 稅率很低【正確答案】 :ABC7. 下列各項,屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的有( 。A. 財務(wù)費(fèi)用B. 建筑安裝工程C. 土地征用及

10、拆遷補(bǔ)償費(fèi)D. 前期工程費(fèi)【正確答案】 :BCD8. 下列各項,從高適用稅率征收消費(fèi)稅的有(A. 納稅人兼營不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品,未分別核算各自銷售額B. 將不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的C. 納稅人進(jìn)口不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品D. 納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品【正確答案】 :AB9. 消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人包括( 。A. 在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人B. 在我國境內(nèi)從事委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人C. 在我國境內(nèi)從事進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人D. 在我國境內(nèi)銷售國務(wù)院確定的應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人【正確答案】 :ABCD10. 對于資源稅納稅地點(diǎn),表述正確的有( 。A. 凡是繳納資源稅

11、的納稅人, 都應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅 款。B. 如果納稅人在本省、 自治區(qū)、 直轄市范圍內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品, 其納稅地點(diǎn)需要調(diào)整 的,由所在地省、自治區(qū);直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)決定。C. 如果納稅人應(yīng)納的資源稅屬于跨省開采, 其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、 自治區(qū)、 直轄市的,對其開采的礦產(chǎn)品一律在開采地納稅。D. 扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅,也應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納?！菊_答案】 :ABCD11. 消費(fèi)稅的征稅范圍包括的環(huán)節(jié)有( 。A. 生產(chǎn)B. 委托加工C. 進(jìn)口D. 零售【正確答案】 :ABCD12. 下列行為應(yīng)繳納土地增值稅的有( 。A. 房地產(chǎn)的

12、繼承B. 出售地上的建筑物C. 房地產(chǎn)的出租D. 有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)【正確答案】 :BD13. 下列各選,屬于現(xiàn)行消費(fèi)稅特點(diǎn)的有(A. 消費(fèi)稅具有轉(zhuǎn)嫁性B. 征收方法具有多樣性C. 征收環(huán)節(jié)的單一性D. 實(shí)行價外稅制度【正確答案】 :ABC14. 下列關(guān)于城建稅的稅率說法正確的有( 。A. 納稅人所在地為市區(qū)的,稅率為 7%B. 納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的,稅率為 5%;C. 納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的,稅率為 1%D. 納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的,稅率為 3%【正確答案】 :ABC15. 下列各項,關(guān)于城建稅的優(yōu)惠正確的有(A. 城建稅按減免后實(shí)際繳納的“三稅”稅額計征,即

13、隨“三稅”的減免而減免B. 對于因減免稅而需進(jìn)行“三稅”退庫的,城建稅也可同時退庫C. 海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅,不征收城建稅D. 對“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的,對隨“三稅”附征的城市維護(hù) 建設(shè)稅和教育費(fèi)附加,一律退還【正確答案】 :ABC16. 下列各項,關(guān)于資源稅的說法正確的有( 。A. 洗煤、選煤和其他煤炭制品也要征收資源稅B. 煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征資源稅C. 人造石油不征收資源稅D. 鹵水需要征收資源稅【正確答案】 :BCD17. 下列各項,關(guān)于消費(fèi)稅的說法正確的有(A. 銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的,為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量B. 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的,為納稅人收回的

14、應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量C. 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的,為應(yīng)稅消費(fèi)品的自產(chǎn)數(shù)量D. 進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品,為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品的進(jìn)口數(shù)量【正確答案】 :ABD18. 對于確定資源稅課稅數(shù)量,表述正確的有( 。A. 納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的,以開采數(shù)量為課稅數(shù)量B. 納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的,以生產(chǎn)用數(shù)量為課稅數(shù)量C. 納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的,以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量D. 納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的,以自用 (非生產(chǎn)用 數(shù)量為課稅數(shù)量【正確答案】 :CD19. 關(guān)于消費(fèi)稅的征收管理,說法正確的有( 。A. 納稅人采取其他結(jié)算方式的, 其納稅義務(wù)的發(fā)生時間, 為收訖銷售款或者取得索取銷

15、售款 的憑據(jù)的當(dāng)天B. 納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,其納稅義務(wù)的發(fā)生時間,為移送使用的當(dāng)天C. 納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,其納稅義務(wù)的發(fā)生時間,為納稅人提貨的當(dāng)天D. 納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品,其納稅義務(wù)的發(fā)生時間,為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天【正確答案】 :ABCD20. 房地產(chǎn)開發(fā)成本包括( 。A. 土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)B. 前期工程費(fèi)C. 建筑安裝工程費(fèi)D. 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)【正確答案】 :ABCD三、判斷題1. 納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品,以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,除國家另有規(guī)定的外,應(yīng)當(dāng)向納 稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。 (【正確答案】 :對2. 出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的,同時退還已繳納的城建稅。

16、 (【正確答案】 :錯3. 只有卷煙、糧食白酒采用復(fù)合計稅的方法。應(yīng)納稅額等于應(yīng)稅銷售數(shù)量乘以定額稅率再加 上銷售額乘以比例稅率。 (【正確答案】 :對4. 納稅人以外購的液體鹽加工成固體鹽,其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額不準(zhǔn)予抵 扣。 (【正確答案】 :錯5. 消費(fèi)稅從量征收與售價或組價無關(guān);增值稅需組價時,組價公式中的成本利潤率按增值稅 法中規(guī)定的 10%確定,組價中應(yīng)含消費(fèi)稅稅金。 (【正確答案】 :對6. 國有土地使用權(quán)出讓屬于土地土地增值稅的征稅范圍。 (【正確答案】 :錯7. 受托方加工完畢向委托方交貨時,由受托方代收代繳消費(fèi)稅。如果受托方是個體經(jīng)營者, 委托方須在收回加工應(yīng)稅

17、消費(fèi)品后向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅。 (【正確答案】 :對8. 土地增值稅實(shí)行五級超率累進(jìn)稅率。 (【正確答案】 :錯9. 銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用。 (【正確答案】 :對10. 自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,不納稅;用于其他方面的,于移 送使用時繳納消費(fèi)稅。 (【正確答案】 :對11. 城建稅納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的,適用的稅率為 5%。 (【正確答案】 :對12. 進(jìn)口應(yīng)稅產(chǎn)品不征收資源稅,出口應(yīng)稅產(chǎn)品也不免征或退還已納資源稅。 (【正確答案】 :對13. 納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售,增值額未超過扣除項目金額 20%的,減半征收土地

18、增值 稅。 (【正確答案】 :錯14. 城建稅的納稅環(huán)節(jié),是指城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例規(guī)定的納稅人應(yīng)當(dāng)繳納城建稅的 環(huán)節(jié)。城建稅的納稅環(huán)節(jié),實(shí)際就是納稅人繳納“三稅”的環(huán)節(jié)。納稅人只要發(fā)生“三稅” 的納稅義務(wù),就要在同樣的環(huán)節(jié),分別計算繳納城建稅。 (【正確答案】 :對15. 納稅人在開采主礦產(chǎn)品的過程中伴采的其他應(yīng)稅礦產(chǎn)品,凡未單獨(dú)規(guī)定適用稅額的,一 律不征收資源稅。 (【正確答案】 :錯16. 對海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅,不征收教育費(fèi)附加。對由于減免增值稅、消 費(fèi)稅和營業(yè)稅而發(fā)生退稅的,可同時退還已征收的教育費(fèi)附加。但對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的,不退還已征的教育費(fèi)附加。 (【正確答案】 :對17. 土地增值稅的