稅務(wù)業(yè)務(wù)助理繼續(xù)教育課程練習(xí)題大綱

1、 . . . 中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)網(wǎng)校 課后練習(xí)詳細(xì).doc 2012中稅協(xié)網(wǎng)校稅務(wù)助理業(yè)務(wù)人員全部課后練習(xí)答案.doc2012年度業(yè)務(wù)助理繼續(xù)教育課程 練習(xí)答案 考試答案中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)網(wǎng)校 中稅協(xié) 網(wǎng)校 2012年度業(yè)務(wù)助理繼續(xù)教育課程 稅務(wù)助理人員 課后練習(xí) 年度考試 答案.doc從題庫(kù)抽題，為達(dá)到更高的覆蓋率，以下有大量重復(fù)的題目，沒有整理，不影響使用，考試題目也是練習(xí)題目注意：以下是對(duì)應(yīng)每題第二個(gè)個(gè)人所得稅疑難問題解答 一、判斷題4.股權(quán)激勵(lì)的個(gè)人所得稅相關(guān)政策中，涉與應(yīng)納稅額計(jì)算的公式中包含規(guī)定月份數(shù)，該規(guī)定月份數(shù)是指員工取得來(lái)源于中國(guó)境的股票期權(quán)形式工資薪金所得的境工作期間月份數(shù)

2、，長(zhǎng)于12個(gè)月的，按12個(gè)月計(jì)算。（ ）正確答案：對(duì) 1.個(gè)人因各種原因終止投資、聯(lián)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)合作等行為，從被投資企業(yè)或合作項(xiàng)目、被投資企業(yè)的其他投資者以與合作項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)合作人取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補(bǔ)償金、賠償金與以其他名目收回的款項(xiàng)等，均屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入，應(yīng)按照“其他所得”項(xiàng)目適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（ ）正確答案：錯(cuò) 5.有關(guān)股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅政策，適用于上市公司（含所屬分支機(jī)構(gòu)）和上市公司控股企業(yè)的員工，其中上市公司占控股企業(yè)股份比例最低為30%（間接控股限于上市公司對(duì)二級(jí)子公司的持股）。（ ）正確答案：錯(cuò) 2.自然人再次轉(zhuǎn)讓所受讓的股權(quán)的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的成本為前次轉(zhuǎn)讓方的實(shí)際

3、轉(zhuǎn)讓價(jià)格或由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅價(jià)格加上由賣方負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)。（ ）正確答案：錯(cuò) 3.對(duì)企業(yè)按季度、半年或年度繳納企業(yè)繳費(fèi)的，在計(jì)稅時(shí)不得還原至所屬月份，均作為一個(gè)月的工資、薪金，不扣除任何費(fèi)用，按照適用稅率計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅。（ ）正確答案：對(duì) 二、單選題1.A公司為上市公司，2012年6月，A公司宣告了2011年度的利潤(rùn)分配方案，下列各分配方案中不需代扣個(gè)人所得稅的是（ ）A.以資本公積金（股本溢價(jià)）轉(zhuǎn)增股本B.以資本公積金（其他）轉(zhuǎn)增股本C.以盈余公積分配紅股D.分配現(xiàn)金股利正確答案：A 2.對(duì)自然人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的核定方法不包括（ ）A

4、.參照每股凈資產(chǎn)或納稅人享有的股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值的份額核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入B.參照每股凈資產(chǎn)或納稅人享有的股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值的份額核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入C.參照一樣或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入D.參照一樣或類似條件下其他行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入正確答案：D 3.甲某投資100萬(wàn)元成立A公司，三年后甲某將其持有A公司100%的股權(quán)以400萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給乙某，股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同約定，A公司轉(zhuǎn)讓之前的應(yīng)收賬款100元與應(yīng)付賬款200萬(wàn)由甲某承繼和負(fù)擔(dān)，則甲某轉(zhuǎn)讓股權(quán)需要繳納的個(gè)人所得稅為（ ）A.20萬(wàn)元 B.40萬(wàn)元 C.60萬(wàn)元 D.

5、80萬(wàn)元正確答案：B 4.甲某持有A公司的股改限售股10000股，A公司股權(quán)分置改革的股票復(fù)牌日為2005年10月1日，限售股解禁日為2006年10月1日。2006年5月2日，A公司宣告以資本公積轉(zhuǎn)增股本，每10股轉(zhuǎn)增10股。甲某于2010年1月7日將其持有的限售股全部出售，當(dāng)日市價(jià)為10元/股，甲某無(wú)法提供準(zhǔn)確的原值憑證，則甲某轉(zhuǎn)讓限售股需要繳納的個(gè)人所得稅為（ ）A.17000元 B.20000元 C. 34000元 D.40000元正確答案：C 5.2011年2月，中國(guó)公民某從其任職的公司取得限制性股票50,000股，在獲得限制性股票時(shí)支付了50,000元，該批股票進(jìn)行股票登記日的收盤價(jià)

6、為4元/股。按照約定的時(shí)間，2012年2月28日解禁10,000股，當(dāng)天該股票收盤價(jià)7.5元/股。限制性股票解禁時(shí)某的應(yīng)納稅所得額為、（ ）A.7500元 B.30000元 C.47500元 D.65000元正確答案：C 三、多選題4.下列股票增值權(quán)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式中錯(cuò)誤的有（ ） A.某次行權(quán)應(yīng)納稅所得額=（可行權(quán)日股票價(jià)格授權(quán)日股票價(jià)格）×行權(quán)股票份數(shù)B.某次行權(quán)應(yīng)納稅所得額= 行權(quán)日股票價(jià)格×行權(quán)股票份數(shù)C.某次行權(quán)應(yīng)納稅所得額=（行權(quán)日股票價(jià)格授權(quán)日股票價(jià)格）×行權(quán)股票份數(shù)D.某次行權(quán)應(yīng)納稅所得額=（行權(quán)日股票價(jià)格授權(quán)日股票價(jià)格）÷

7、;2×行權(quán)股票份數(shù)正確答案：A,B,D 3.下列關(guān)于企業(yè)年金個(gè)人所得稅的處理說(shuō)法中正確的有（ ）A.企業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)部分，不得在個(gè)人當(dāng)月工資、薪金計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除B.職工當(dāng)月個(gè)人工資薪金所得低于費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，但加上計(jì)入個(gè)人年金賬戶的企業(yè)繳費(fèi)后超過(guò)個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)就企業(yè)年金企業(yè)繳費(fèi)部分全額單獨(dú)征稅C.在計(jì)算以前年度企業(yè)繳費(fèi)部分未扣繳稅款的稅款時(shí)，月平均工資額是指全年工資總額除以12個(gè)月D.在計(jì)算以前年度企業(yè)繳費(fèi)部分未扣繳稅款的稅款時(shí)，工資總額中不包括未計(jì)提企業(yè)年金的獎(jiǎng)金、津補(bǔ)貼等正確答案：A,D 1.符合下列情形之一且無(wú)正當(dāng)理由的，可視為計(jì)稅依據(jù)明顯偏低（ ）A.申報(bào)

8、的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于初始投資成本或低于取得該股權(quán)所支付的價(jià)款與相關(guān)稅費(fèi)的B.申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額的C.申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于一樣或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的D.申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于一樣或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的正確答案：A,B,C,D 5.下列關(guān)于股票期權(quán)激勵(lì)行權(quán)后的說(shuō)確的有（ ）A.個(gè)人將行權(quán)后的境上市公司股票再行轉(zhuǎn)讓而取得的所得，暫不征收個(gè)人所得稅B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓境外上市公司的股票而取得的所得，應(yīng)按稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，依法繳納稅款C.員工因擁有股權(quán)參與稅后利潤(rùn)分配而取得的股息、紅利所得，除依照有關(guān)規(guī)定可以免稅或減稅的外，

9、應(yīng)全額按規(guī)定稅率計(jì)算納稅D.個(gè)人從上市公司取得的股息、紅利所得暫按50%計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅正確答案：A,B,C,D 2.下列各項(xiàng)屬于限售股轉(zhuǎn)讓行為，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的有（ ）A.個(gè)人通過(guò)證券交易所集易系統(tǒng)或大宗交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓限售股B.個(gè)人用限售股認(rèn)購(gòu)或申購(gòu)交易型開放式指數(shù)基金（ETF）份額C.個(gè)人行使現(xiàn)金選擇權(quán)將限售股轉(zhuǎn)讓給提供現(xiàn)金選擇權(quán)的第三方D.個(gè)人因依法繼承或家庭財(cái)產(chǎn)分割讓渡限售股所有權(quán)正確答案：A,B,C,D 個(gè)人所得稅疑難問題解答 一、判斷題2.自然人再次轉(zhuǎn)讓所受讓的股權(quán)的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的成本為前次轉(zhuǎn)讓方的實(shí)際轉(zhuǎn)讓價(jià)格或由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅價(jià)格加上由賣方

10、負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)。（ ）正確答案：錯(cuò) 1.個(gè)人因各種原因終止投資、聯(lián)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)合作等行為，從被投資企業(yè)或合作項(xiàng)目、被投資企業(yè)的其他投資者以與合作項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)合作人取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補(bǔ)償金、賠償金與以其他名目收回的款項(xiàng)等，均屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入，應(yīng)按照“其他所得”項(xiàng)目適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（ ）正確答案：錯(cuò) 3.對(duì)企業(yè)按季度、半年或年度繳納企業(yè)繳費(fèi)的，在計(jì)稅時(shí)不得還原至所屬月份，均作為一個(gè)月的工資、薪金，不扣除任何費(fèi)用，按照適用稅率計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅。（ ）正確答案：對(duì) 5.有關(guān)股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅政策，適用于上市公司（含所屬分支機(jī)構(gòu)）和上市公司控股企業(yè)的員工，其中上市公司占控股企業(yè)股

11、份比例最低為30%（間接控股限于上市公司對(duì)二級(jí)子公司的持股）。（ ）正確答案：錯(cuò) 4.股權(quán)激勵(lì)的個(gè)人所得稅相關(guān)政策中，涉與應(yīng)納稅額計(jì)算的公式中包含規(guī)定月份數(shù)，該規(guī)定月份數(shù)是指員工取得來(lái)源于中國(guó)境的股票期權(quán)形式工資薪金所得的境工作期間月份數(shù)，長(zhǎng)于12個(gè)月的，按12個(gè)月計(jì)算。（ ）正確答案：對(duì) 二、單選題5.2011年2月，中國(guó)公民某從其任職的公司取得限制性股票50,000股，在獲得限制性股票時(shí)支付了50,000元，該批股票進(jìn)行股票登記日的收盤價(jià)為4元/股。按照約定的時(shí)間，2012年2月28日解禁10,000股，當(dāng)天該股票收盤價(jià)7.5元/股。限制性股票解禁時(shí)某的應(yīng)納稅所得額為、（ ）A.7500元

12、 B.30000元 C.47500元 D.65000元正確答案：C 3.甲某投資100萬(wàn)元成立A公司，三年后甲某將其持有A公司100%的股權(quán)以400萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給乙某，股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同約定，A公司轉(zhuǎn)讓之前的應(yīng)收賬款100元與應(yīng)付賬款200萬(wàn)由甲某承繼和負(fù)擔(dān)，則甲某轉(zhuǎn)讓股權(quán)需要繳納的個(gè)人所得稅為（ ）A.20萬(wàn)元 B.40萬(wàn)元 C.60萬(wàn)元 D.80萬(wàn)元正確答案：B 1.A公司為上市公司，2012年6月，A公司宣告了2011年度的利潤(rùn)分配方案，下列各分配方案中不需代扣個(gè)人所得稅的是（ ）A.以資本公積金（股本溢價(jià)）轉(zhuǎn)增股本B.以資本公積金（其他）轉(zhuǎn)增股本C.以盈余公積分配紅股D.分配現(xiàn)金股利正確答

13、案：A 4.甲某持有A公司的股改限售股10000股，A公司股權(quán)分置改革的股票復(fù)牌日為2005年10月1日，限售股解禁日為2006年10月1日。2006年5月2日，A公司宣告以資本公積轉(zhuǎn)增股本，每10股轉(zhuǎn)增10股。甲某于2010年1月7日將其持有的限售股全部出售，當(dāng)日市價(jià)為10元/股，甲某無(wú)法提供準(zhǔn)確的原值憑證，則甲某轉(zhuǎn)讓限售股需要繳納的個(gè)人所得稅為（ ）A.17000元 B.20000元 C. 34000元 D.40000元正確答案：C 2.對(duì)自然人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的核定方法不包括（ ）A.參照每股凈資產(chǎn)或納稅人享有的股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)賬面

14、價(jià)值的份額核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入B.參照每股凈資產(chǎn)或納稅人享有的股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值的份額核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入C.參照一樣或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入D.參照一樣或類似條件下其他行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入正確答案：D 三、多選題3.下列關(guān)于企業(yè)年金個(gè)人所得稅的處理說(shuō)法中正確的有（ ）A.企業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)部分，不得在個(gè)人當(dāng)月工資、薪金計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除B.職工當(dāng)月個(gè)人工資薪金所得低于費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，但加上計(jì)入個(gè)人年金賬戶的企業(yè)繳費(fèi)后超過(guò)個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)就企業(yè)年金企業(yè)繳費(fèi)部分全額單獨(dú)征稅C.在計(jì)算以前年度企業(yè)繳費(fèi)部分未扣繳稅款的稅款時(shí)

15、，月平均工資額是指全年工資總額除以12個(gè)月D.在計(jì)算以前年度企業(yè)繳費(fèi)部分未扣繳稅款的稅款時(shí)，工資總額中不包括未計(jì)提企業(yè)年金的獎(jiǎng)金、津補(bǔ)貼等正確答案：A,D 1.符合下列情形之一且無(wú)正當(dāng)理由的，可視為計(jì)稅依據(jù)明顯偏低（ ）A.申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于初始投資成本或低于取得該股權(quán)所支付的價(jià)款與相關(guān)稅費(fèi)的B.申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額的C.申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于一樣或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的D.申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于一樣或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的正確答案：A,B,C,D 5.下列關(guān)于股票期權(quán)激勵(lì)行權(quán)后的說(shuō)確的有（ ）A.個(gè)人將行權(quán)后的境上市公司股票再

16、行轉(zhuǎn)讓而取得的所得，暫不征收個(gè)人所得稅B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓境外上市公司的股票而取得的所得，應(yīng)按稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，依法繳納稅款C.員工因擁有股權(quán)參與稅后利潤(rùn)分配而取得的股息、紅利所得，除依照有關(guān)規(guī)定可以免稅或減稅的外，應(yīng)全額按規(guī)定稅率計(jì)算納稅D.個(gè)人從上市公司取得的股息、紅利所得暫按50%計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅正確答案：A,B,C,D 2.下列各項(xiàng)屬于限售股轉(zhuǎn)讓行為，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的有（ ）A.個(gè)人通過(guò)證券交易所集易系統(tǒng)或大宗交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓限售股B.個(gè)人用限售股認(rèn)購(gòu)或申購(gòu)交易型開放式指數(shù)基金（ETF）份額C.個(gè)人行使現(xiàn)金選擇權(quán)將限售股轉(zhuǎn)讓給提供現(xiàn)金選擇

17、權(quán)的第三方D.個(gè)人因依法繼承或家庭財(cái)產(chǎn)分割讓渡限售股所有權(quán)正確答案：A,B,C,D 4.下列股票增值權(quán)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式中錯(cuò)誤的有（ ） A.某次行權(quán)應(yīng)納稅所得額=（可行權(quán)日股票價(jià)格授權(quán)日股票價(jià)格）×行權(quán)股票份數(shù)B.某次行權(quán)應(yīng)納稅所得額= 行權(quán)日股票價(jià)格×行權(quán)股票份數(shù)C.某次行權(quán)應(yīng)納稅所得額=（行權(quán)日股票價(jià)格授權(quán)日股票價(jià)格）×行權(quán)股票份數(shù)D.某次行權(quán)應(yīng)納稅所得額=（行權(quán)日股票價(jià)格授權(quán)日股票價(jià)格）÷2×行權(quán)股票份數(shù)正確答案：A,B,D 注冊(cè)稅務(wù)師涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則 一、判斷題10、涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)

18、當(dāng)至少保存10年。正確答案：對(duì) 5、鑒證事項(xiàng)涉稅鑒證業(yè)務(wù)約定書中必須注明的容。正確答案：對(duì) 6、注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)行涉稅鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)可能影響涉稅鑒證結(jié)果的所有重要方面予以關(guān)注，主要包括：事實(shí)方面、會(huì)計(jì)方面、稅收方面、以與其他方面。正確答案：對(duì) 3、合法原則、目的原則、獨(dú)立原則、勝任原則、責(zé)任原則五大原則是注冊(cè)稅務(wù)師與其所在的稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)行涉稅鑒證業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循的原則。正確答案：對(duì) 4、稅務(wù)師事務(wù)所承接涉稅鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)委托事項(xiàng)進(jìn)行初步調(diào)查和了解，首先判斷委托事項(xiàng)是否屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)。正確答案：對(duì) 8、涉稅服務(wù)是稅務(wù)師事務(wù)所與其注冊(cè)稅務(wù)師，向委托人或者委托人指向的第三人，提供涉稅信息、智識(shí)和相關(guān)

19、勞務(wù)等具有證明性的活動(dòng)。正確答案：錯(cuò) 2、涉稅鑒證業(yè)務(wù)包括納稅申報(bào)類鑒證、涉稅審批類鑒證和其他涉稅鑒證等三種類型。（）正確答案：對(duì) 9、注冊(cè)稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所提供涉稅服務(wù)，應(yīng)遵循四大原則，即合法原則、合理原則、勝任原則、責(zé)任原則。正確答案：對(duì) 1、國(guó)家稅務(wù)總局2000年1月1日頒布實(shí)施注冊(cè)稅務(wù)師涉稅鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則和注冊(cè)稅務(wù)師涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則。（）正確答案：錯(cuò) 10、7、涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下容：標(biāo)題、編號(hào)、收件人引言、鑒證實(shí)施情況、鑒證結(jié)果、注冊(cè)稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所的簽章、報(bào)告出具的日期、附件。正確答案：對(duì) 注冊(cè)稅務(wù)師涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則 一、判斷題5、鑒證事項(xiàng)涉稅鑒證業(yè)務(wù)約定書

20、中必須注明的容。正確答案：對(duì) 10、涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)至少保存10年。正確答案：對(duì) 7、涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下容：標(biāo)題、編號(hào)、收件人引言、鑒證實(shí)施情況、鑒證結(jié)果、注冊(cè)稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所的簽章、報(bào)告出具的日期、附件。正確答案：對(duì) 3、合法原則、目的原則、獨(dú)立原則、勝任原則、責(zé)任原則五大原則是注冊(cè)稅務(wù)師與其所在的稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)行涉稅鑒證業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循的原則。正確答案：對(duì) 8、涉稅服務(wù)是稅務(wù)師事務(wù)所與其注冊(cè)稅務(wù)師，向委托人或者委托人指向的第三人，提供涉稅信息、智識(shí)和相關(guān)勞務(wù)等具有證明性的活動(dòng)。正確答案：錯(cuò) 6、注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)行涉稅鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)可能影響涉稅鑒證

21、結(jié)果的所有重要方面予以關(guān)注，主要包括：事實(shí)方面、會(huì)計(jì)方面、稅收方面、以與其他方面。正確答案：對(duì) 9、注冊(cè)稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所提供涉稅服務(wù)，應(yīng)遵循四大原則，即合法原則、合理原則、勝任原則、責(zé)任原則。正確答案：對(duì) 2、涉稅鑒證業(yè)務(wù)包括納稅申報(bào)類鑒證、涉稅審批類鑒證和其他涉稅鑒證等三種類型。（）正確答案：對(duì) 1、國(guó)家稅務(wù)總局2000年1月1日頒布實(shí)施注冊(cè)稅務(wù)師涉稅鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則和注冊(cè)稅務(wù)師涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則。（）正確答案：錯(cuò) 10、4、稅務(wù)師事務(wù)所承接涉稅鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)委托事項(xiàng)進(jìn)行初步調(diào)查和了解，首先判斷委托事項(xiàng)是否屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)。正確答案：對(duì) 注冊(cè)稅務(wù)師涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則 一、判斷題4、

22、稅務(wù)師事務(wù)所承接涉稅鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)委托事項(xiàng)進(jìn)行初步調(diào)查和了解，首先判斷委托事項(xiàng)是否屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)。正確答案：對(duì) 1、國(guó)家稅務(wù)總局2000年1月1日頒布實(shí)施注冊(cè)稅務(wù)師涉稅鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則和注冊(cè)稅務(wù)師涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則。（）正確答案：錯(cuò) 10、涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)至少保存10年。正確答案：對(duì) 6、注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)行涉稅鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)可能影響涉稅鑒證結(jié)果的所有重要方面予以關(guān)注，主要包括：事實(shí)方面、會(huì)計(jì)方面、稅收方面、以與其他方面。正確答案：對(duì) 9、注冊(cè)稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所提供涉稅服務(wù)，應(yīng)遵循四大原則，即合法原則、合理原則、勝任原則、責(zé)任原則。正確答案：對(duì) 2、涉稅

23、鑒證業(yè)務(wù)包括納稅申報(bào)類鑒證、涉稅審批類鑒證和其他涉稅鑒證等三種類型。（）正確答案：對(duì) 5、鑒證事項(xiàng)涉稅鑒證業(yè)務(wù)約定書中必須注明的容。正確答案：對(duì) 8、涉稅服務(wù)是稅務(wù)師事務(wù)所與其注冊(cè)稅務(wù)師，向委托人或者委托人指向的第三人，提供涉稅信息、智識(shí)和相關(guān)勞務(wù)等具有證明性的活動(dòng)。正確答案：錯(cuò) 3、合法原則、目的原則、獨(dú)立原則、勝任原則、責(zé)任原則五大原則是注冊(cè)稅務(wù)師與其所在的稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)行涉稅鑒證業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循的原則。正確答案：對(duì) 10、7、涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下容：標(biāo)題、編號(hào)、收件人引言、鑒證實(shí)施情況、鑒證結(jié)果、注冊(cè)稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所的簽章、報(bào)告出具的日期、附件。正確答案：對(duì) 注冊(cè)稅務(wù)師涉稅服務(wù)業(yè)

24、務(wù)基本準(zhǔn)則 一、判斷題4、稅務(wù)師事務(wù)所承接涉稅鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)委托事項(xiàng)進(jìn)行初步調(diào)查和了解，首先判斷委托事項(xiàng)是否屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)。正確答案：對(duì) 7、涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下容：標(biāo)題、編號(hào)、收件人引言、鑒證實(shí)施情況、鑒證結(jié)果、注冊(cè)稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所的簽章、報(bào)告出具的日期、附件。正確答案：對(duì) 8、涉稅服務(wù)是稅務(wù)師事務(wù)所與其注冊(cè)稅務(wù)師，向委托人或者委托人指向的第三人，提供涉稅信息、智識(shí)和相關(guān)勞務(wù)等具有證明性的活動(dòng)。正確答案：錯(cuò) 10、涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)至少保存10年。正確答案：對(duì) 6、注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)行涉稅鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)可能影響涉稅鑒證結(jié)果的所有重要方面予以關(guān)注，

25、主要包括：事實(shí)方面、會(huì)計(jì)方面、稅收方面、以與其他方面。正確答案：對(duì) 1、國(guó)家稅務(wù)總局2000年1月1日頒布實(shí)施注冊(cè)稅務(wù)師涉稅鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則和注冊(cè)稅務(wù)師涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則。（）正確答案：錯(cuò) 2、涉稅鑒證業(yè)務(wù)包括納稅申報(bào)類鑒證、涉稅審批類鑒證和其他涉稅鑒證等三種類型。（）正確答案：對(duì) 3、合法原則、目的原則、獨(dú)立原則、勝任原則、責(zé)任原則五大原則是注冊(cè)稅務(wù)師與其所在的稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)行涉稅鑒證業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循的原則。正確答案：對(duì) 9、注冊(cè)稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所提供涉稅服務(wù)，應(yīng)遵循四大原則，即合法原則、合理原則、勝任原則、責(zé)任原則。正確答案：對(duì) 10、5、鑒證事項(xiàng)涉稅鑒證業(yè)務(wù)約定書中必須注明的容。正確答案

26、：對(duì) 注冊(cè)稅務(wù)師涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則 一、判斷題8、涉稅服務(wù)是稅務(wù)師事務(wù)所與其注冊(cè)稅務(wù)師，向委托人或者委托人指向的第三人，提供涉稅信息、智識(shí)和相關(guān)勞務(wù)等具有證明性的活動(dòng)。正確答案：錯(cuò) 4、稅務(wù)師事務(wù)所承接涉稅鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)委托事項(xiàng)進(jìn)行初步調(diào)查和了解，首先判斷委托事項(xiàng)是否屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)。正確答案：對(duì) 6、注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)行涉稅鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)可能影響涉稅鑒證結(jié)果的所有重要方面予以關(guān)注，主要包括：事實(shí)方面、會(huì)計(jì)方面、稅收方面、以與其他方面。正確答案：對(duì) 3、合法原則、目的原則、獨(dú)立原則、勝任原則、責(zé)任原則五大原則是注冊(cè)稅務(wù)師與其所在的稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)行涉稅鑒證業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循的原則。正確答案：對(duì) 1、國(guó)

27、家稅務(wù)總局2000年1月1日頒布實(shí)施注冊(cè)稅務(wù)師涉稅鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則和注冊(cè)稅務(wù)師涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則。（）正確答案：錯(cuò) 2、涉稅鑒證業(yè)務(wù)包括納稅申報(bào)類鑒證、涉稅審批類鑒證和其他涉稅鑒證等三種類型。（）正確答案：對(duì) 10、涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)至少保存10年。正確答案：對(duì) 9、注冊(cè)稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所提供涉稅服務(wù)，應(yīng)遵循四大原則，即合法原則、合理原則、勝任原則、責(zé)任原則。正確答案：對(duì) 7、涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下容：標(biāo)題、編號(hào)、收件人引言、鑒證實(shí)施情況、鑒證結(jié)果、注冊(cè)稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所的簽章、報(bào)告出具的日期、附件。正確答案：對(duì) 10、5、鑒證事項(xiàng)涉稅鑒證業(yè)務(wù)約定

28、書中必須注明的容。正確答案：對(duì) 注冊(cè)稅務(wù)師涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則 一、判斷題2、涉稅鑒證業(yè)務(wù)包括納稅申報(bào)類鑒證、涉稅審批類鑒證和其他涉稅鑒證等三種類型。（）正確答案：對(duì) 8、涉稅服務(wù)是稅務(wù)師事務(wù)所與其注冊(cè)稅務(wù)師，向委托人或者委托人指向的第三人，提供涉稅信息、智識(shí)和相關(guān)勞務(wù)等具有證明性的活動(dòng)。正確答案：錯(cuò) 10、涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)至少保存10年。正確答案：對(duì) 5、鑒證事項(xiàng)涉稅鑒證業(yè)務(wù)約定書中必須注明的容。正確答案：對(duì) 6、注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)行涉稅鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)可能影響涉稅鑒證結(jié)果的所有重要方面予以關(guān)注，主要包括：事實(shí)方面、會(huì)計(jì)方面、稅收方面、以與其他方面。正確答案：對(duì)

29、 4、稅務(wù)師事務(wù)所承接涉稅鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)委托事項(xiàng)進(jìn)行初步調(diào)查和了解，首先判斷委托事項(xiàng)是否屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)。正確答案：對(duì) 1、國(guó)家稅務(wù)總局2000年1月1日頒布實(shí)施注冊(cè)稅務(wù)師涉稅鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則和注冊(cè)稅務(wù)師涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則。（）正確答案：錯(cuò) 7、涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下容：標(biāo)題、編號(hào)、收件人引言、鑒證實(shí)施情況、鑒證結(jié)果、注冊(cè)稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所的簽章、報(bào)告出具的日期、附件。正確答案：對(duì) 9、注冊(cè)稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所提供涉稅服務(wù)，應(yīng)遵循四大原則，即合法原則、合理原則、勝任原則、責(zé)任原則。正確答案：對(duì) 10、3、合法原則、目的原則、獨(dú)立原則、勝任原則、責(zé)任原則五大原則是注冊(cè)稅務(wù)師與其所在的

30、稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)行涉稅鑒證業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循的原則。正確答案：對(duì) 注冊(cè)稅務(wù)師涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則 一、判斷題10、涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)至少保存10年。正確答案：對(duì) 4、稅務(wù)師事務(wù)所承接涉稅鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)委托事項(xiàng)進(jìn)行初步調(diào)查和了解，首先判斷委托事項(xiàng)是否屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)。正確答案：對(duì) 3、合法原則、目的原則、獨(dú)立原則、勝任原則、責(zé)任原則五大原則是注冊(cè)稅務(wù)師與其所在的稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)行涉稅鑒證業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循的原則。正確答案：對(duì) 7、涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下容：標(biāo)題、編號(hào)、收件人引言、鑒證實(shí)施情況、鑒證結(jié)果、注冊(cè)稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所的簽章、報(bào)告出具的日期、附件。正確答案：對(duì)

31、8、涉稅服務(wù)是稅務(wù)師事務(wù)所與其注冊(cè)稅務(wù)師，向委托人或者委托人指向的第三人，提供涉稅信息、智識(shí)和相關(guān)勞務(wù)等具有證明性的活動(dòng)。正確答案：錯(cuò) 9、注冊(cè)稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所提供涉稅服務(wù)，應(yīng)遵循四大原則，即合法原則、合理原則、勝任原則、責(zé)任原則。正確答案：對(duì) 5、鑒證事項(xiàng)涉稅鑒證業(yè)務(wù)約定書中必須注明的容。正確答案：對(duì) 1、國(guó)家稅務(wù)總局2000年1月1日頒布實(shí)施注冊(cè)稅務(wù)師涉稅鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則和注冊(cè)稅務(wù)師涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則。（）正確答案：錯(cuò) 2、涉稅鑒證業(yè)務(wù)包括納稅申報(bào)類鑒證、涉稅審批類鑒證和其他涉稅鑒證等三種類型。（）正確答案：對(duì) 10、6、注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)行涉稅鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)可能影響涉稅鑒證結(jié)果的所有重

32、要方面予以關(guān)注，主要包括：事實(shí)方面、會(huì)計(jì)方面、稅收方面、以與其他方面。正確答案：對(duì) 注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與化解 一、判斷題5、注冊(cè)稅務(wù)師觸犯刑律，構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法懲處。正確答案：對(duì) 2、理論界一般認(rèn)為，國(guó)家在組織稅收收入的過(guò)程中以與稅收政策使用時(shí)所存在的風(fēng)險(xiǎn)大多被界定為“稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”。正確答案：錯(cuò) 4、如果使用人違反委托代理協(xié)議的規(guī)定，致使注冊(cè)稅務(wù)師不能履行或不能完全履行代理協(xié)議，由此而產(chǎn)生的法律后果和法律責(zé)任應(yīng)全部由使用人承擔(dān)。正確答案：對(duì) 3、代理人知道被委托代理的事項(xiàng)，仍進(jìn)行代理活動(dòng)的，或者被代理人知道代理人的代理行為，不表示反對(duì)的，被代理人和代理人負(fù)連帶責(zé)任。正確答案：對(duì) 6、稅

33、收籌劃是企業(yè)涉稅行為的全部。正確答案：錯(cuò) 二、多選題3、注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)包含：A.復(fù)雜的政策體系B.稅法解釋多口徑C.無(wú)統(tǒng)一執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)D.幫助企業(yè)偷漏稅正確答案：A,B,C 1、注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括：A.信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn) B.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) C.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn) D.管理風(fēng)險(xiǎn)正確答案：A,B,C 5、注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)從那幾個(gè)方面加強(qiáng)業(yè)務(wù)管理：A.倡導(dǎo)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，建立良性稅務(wù)中介市場(chǎng)B.審慎選擇客戶C.簽訂規(guī)合同D.建立業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系E.建立完善的稅務(wù)信息系統(tǒng)正確答案：A,B,C,D,E 4、化解執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的措施有哪些：A.加強(qiáng)業(yè)務(wù)管理B.提高從業(yè)人員素質(zhì)C.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)保障機(jī)制建設(shè)D.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，合

34、規(guī)合法地完善業(yè)務(wù)正確答案：A,B,C,D 2、注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)包括以下哪些容：A.缺乏科學(xué)的部質(zhì)量監(jiān)控體系B.注冊(cè)稅務(wù)師的員工素質(zhì)C.注冊(cè)稅務(wù)師的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)D.市場(chǎng)有效需求不足，行外競(jìng)爭(zhēng)激烈E.機(jī)構(gòu)規(guī)模小，業(yè)務(wù)淡旺季之分正確答案：A,B,C,D,E 注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與化解 一、判斷題6、稅收籌劃是企業(yè)涉稅行為的全部。正確答案：錯(cuò) 1、如果納稅主體（委托方）發(fā)生違反稅收征管制度和稅收實(shí)體法的行為，稅務(wù)代理人（受托方）在不知情的情況下接受代理，由此產(chǎn)生的稅收行政責(zé)任由納稅人承擔(dān)，納稅人應(yīng)在規(guī)定期限改正并向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納罰款，稅務(wù)代理人可以申請(qǐng)免責(zé)。正確答案：對(duì) 4、如果使用人違反委托代理協(xié)議的

35、規(guī)定，致使注冊(cè)稅務(wù)師不能履行或不能完全履行代理協(xié)議，由此而產(chǎn)生的法律后果和法律責(zé)任應(yīng)全部由使用人承擔(dān)。正確答案：對(duì) 2、理論界一般認(rèn)為，國(guó)家在組織稅收收入的過(guò)程中以與稅收政策使用時(shí)所存在的風(fēng)險(xiǎn)大多被界定為“稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”。正確答案：錯(cuò) 5、注冊(cè)稅務(wù)師觸犯刑律，構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法懲處。正確答案：對(duì) 二、多選題4、化解執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的措施有哪些：A.加強(qiáng)業(yè)務(wù)管理B.提高從業(yè)人員素質(zhì)C.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)保障機(jī)制建設(shè)D.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，合規(guī)合法地完善業(yè)務(wù)正確答案：A,B,C,D 1、注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括：A.信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn) B.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) C.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn) D.管理風(fēng)險(xiǎn)正確答案：A,B,C 5、注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)從那幾個(gè)方

36、面加強(qiáng)業(yè)務(wù)管理：A.倡導(dǎo)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，建立良性稅務(wù)中介市場(chǎng)B.審慎選擇客戶C.簽訂規(guī)合同D.建立業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系E.建立完善的稅務(wù)信息系統(tǒng)正確答案：A,B,C,D,E 3、注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)包含：A.復(fù)雜的政策體系B.稅法解釋多口徑C.無(wú)統(tǒng)一執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)D.幫助企業(yè)偷漏稅正確答案：A,B,C 2、注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)包括以下哪些容：A.缺乏科學(xué)的部質(zhì)量監(jiān)控體系B.注冊(cè)稅務(wù)師的員工素質(zhì)C.注冊(cè)稅務(wù)師的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)D.市場(chǎng)有效需求不足，行外競(jìng)爭(zhēng)激烈E.機(jī)構(gòu)規(guī)模小，業(yè)務(wù)淡旺季之分正確答案：A,B,C,D,E 注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與化解 一、判斷題2、理論界一般認(rèn)為，國(guó)家在組織稅收收入的過(guò)程中以與

37、稅收政策使用時(shí)所存在的風(fēng)險(xiǎn)大多被界定為“稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”。正確答案：錯(cuò) 6、稅收籌劃是企業(yè)涉稅行為的全部。正確答案：錯(cuò) 5、注冊(cè)稅務(wù)師觸犯刑律，構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法懲處。正確答案：對(duì) 3、代理人知道被委托代理的事項(xiàng)，仍進(jìn)行代理活動(dòng)的，或者被代理人知道代理人的代理行為，不表示反對(duì)的，被代理人和代理人負(fù)連帶責(zé)任。正確答案：對(duì) 1、如果納稅主體（委托方）發(fā)生違反稅收征管制度和稅收實(shí)體法的行為，稅務(wù)代理人（受托方）在不知情的情況下接受代理，由此產(chǎn)生的稅收行政責(zé)任由納稅人承擔(dān)，納稅人應(yīng)在規(guī)定期限改正并向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納罰款，稅務(wù)代理人可以申請(qǐng)免責(zé)。正確答案：對(duì) 二、多選題4、化解執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的措施有哪些：A.加

38、強(qiáng)業(yè)務(wù)管理B.提高從業(yè)人員素質(zhì)C.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)保障機(jī)制建設(shè)D.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，合規(guī)合法地完善業(yè)務(wù)正確答案：A,B,C,D 1、注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括：A.信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn) B.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) C.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn) D.管理風(fēng)險(xiǎn)正確答案：A,B,C 2、注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)包括以下哪些容：A.缺乏科學(xué)的部質(zhì)量監(jiān)控體系B.注冊(cè)稅務(wù)師的員工素質(zhì)C.注冊(cè)稅務(wù)師的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)D.市場(chǎng)有效需求不足，行外競(jìng)爭(zhēng)激烈E.機(jī)構(gòu)規(guī)模小，業(yè)務(wù)淡旺季之分正確答案：A,B,C,D,E 3、注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)包含：A.復(fù)雜的政策體系B.稅法解釋多口徑C.無(wú)統(tǒng)一執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)D.幫助企業(yè)偷漏稅正確答案：A,B,C 5、注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)從那幾個(gè)方面加強(qiáng)業(yè)務(wù)

39、管理：A.倡導(dǎo)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，建立良性稅務(wù)中介市場(chǎng)B.審慎選擇客戶C.簽訂規(guī)合同D.建立業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系E.建立完善的稅務(wù)信息系統(tǒng)正確答案：A,B,C,D,E 注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與化解 一、判斷題2、理論界一般認(rèn)為，國(guó)家在組織稅收收入的過(guò)程中以與稅收政策使用時(shí)所存在的風(fēng)險(xiǎn)大多被界定為“稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”。正確答案：錯(cuò) 4、如果使用人違反委托代理協(xié)議的規(guī)定，致使注冊(cè)稅務(wù)師不能履行或不能完全履行代理協(xié)議，由此而產(chǎn)生的法律后果和法律責(zé)任應(yīng)全部由使用人承擔(dān)。正確答案：對(duì) 6、稅收籌劃是企業(yè)涉稅行為的全部。正確答案：錯(cuò) 5、注冊(cè)稅務(wù)師觸犯刑律，構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法懲處。正確答案：對(duì) 3、代理人知道被

40、委托代理的事項(xiàng)，仍進(jìn)行代理活動(dòng)的，或者被代理人知道代理人的代理行為，不表示反對(duì)的，被代理人和代理人負(fù)連帶責(zé)任。正確答案：對(duì) 二、多選題3、注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)包含：A.復(fù)雜的政策體系B.稅法解釋多口徑C.無(wú)統(tǒng)一執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)D.幫助企業(yè)偷漏稅正確答案：A,B,C 1、注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括：A.信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn) B.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) C.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn) D.管理風(fēng)險(xiǎn)正確答案：A,B,C 4、化解執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的措施有哪些：A.加強(qiáng)業(yè)務(wù)管理B.提高從業(yè)人員素質(zhì)C.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)保障機(jī)制建設(shè)D.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，合規(guī)合法地完善業(yè)務(wù)正確答案：A,B,C,D 5、注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)從那幾個(gè)方面加強(qiáng)業(yè)務(wù)管理：A.倡導(dǎo)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，建立良

41、性稅務(wù)中介市場(chǎng)B.審慎選擇客戶C.簽訂規(guī)合同D.建立業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系E.建立完善的稅務(wù)信息系統(tǒng)正確答案：A,B,C,D,E 2、注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)包括以下哪些容：A.缺乏科學(xué)的部質(zhì)量監(jiān)控體系B.注冊(cè)稅務(wù)師的員工素質(zhì)C.注冊(cè)稅務(wù)師的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)D.市場(chǎng)有效需求不足，行外競(jìng)爭(zhēng)激烈E.機(jī)構(gòu)規(guī)模小，業(yè)務(wù)淡旺季之分正確答案：A,B,C,D,E 注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與化解 一、判斷題3、代理人知道被委托代理的事項(xiàng)，仍進(jìn)行代理活動(dòng)的，或者被代理人知道代理人的代理行為，不表示反對(duì)的，被代理人和代理人負(fù)連帶責(zé)任。正確答案：對(duì) 1、如果納稅主體（委托方）發(fā)生違反稅收征管制度和稅收實(shí)體法的行為，稅務(wù)代理人（受托方）在

42、不知情的情況下接受代理，由此產(chǎn)生的稅收行政責(zé)任由納稅人承擔(dān)，納稅人應(yīng)在規(guī)定期限改正并向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納罰款，稅務(wù)代理人可以申請(qǐng)免責(zé)。正確答案：對(duì) 6、稅收籌劃是企業(yè)涉稅行為的全部。正確答案：錯(cuò) 2、理論界一般認(rèn)為，國(guó)家在組織稅收收入的過(guò)程中以與稅收政策使用時(shí)所存在的風(fēng)險(xiǎn)大多被界定為“稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”。正確答案：錯(cuò) 5、注冊(cè)稅務(wù)師觸犯刑律，構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法懲處。正確答案：對(duì) 二、多選題2、注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)包括以下哪些容：A.缺乏科學(xué)的部質(zhì)量監(jiān)控體系B.注冊(cè)稅務(wù)師的員工素質(zhì)C.注冊(cè)稅務(wù)師的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)D.市場(chǎng)有效需求不足，行外競(jìng)爭(zhēng)激烈E.機(jī)構(gòu)規(guī)模小，業(yè)務(wù)淡旺季之分正確答案：A,B,C,D,E 注

43、冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與化解 一、判斷題3、代理人知道被委托代理的事項(xiàng)，仍進(jìn)行代理活動(dòng)的，或者被代理人知道代理人的代理行為，不表示反對(duì)的，被代理人和代理人負(fù)連帶責(zé)任。正確答案：對(duì) 1、如果納稅主體（委托方）發(fā)生違反稅收征管制度和稅收實(shí)體法的行為，稅務(wù)代理人（受托方）在不知情的情況下接受代理，由此產(chǎn)生的稅收行政責(zé)任由納稅人承擔(dān)，納稅人應(yīng)在規(guī)定期限改正并向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納罰款，稅務(wù)代理人可以申請(qǐng)免責(zé)。正確答案：對(duì) 6、稅收籌劃是企業(yè)涉稅行為的全部。正確答案：錯(cuò) 2、理論界一般認(rèn)為，國(guó)家在組織稅收收入的過(guò)程中以與稅收政策使用時(shí)所存在的風(fēng)險(xiǎn)大多被界定為“稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”。正確答案：錯(cuò) 5、注冊(cè)稅務(wù)師觸犯刑律，構(gòu)成犯罪

44、的，由司法機(jī)關(guān)依法懲處。正確答案：對(duì) 二、多選題2、注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)包括以下哪些容：A.缺乏科學(xué)的部質(zhì)量監(jiān)控體系B.注冊(cè)稅務(wù)師的員工素質(zhì)C.注冊(cè)稅務(wù)師的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)D.市場(chǎng)有效需求不足，行外競(jìng)爭(zhēng)激烈E.機(jī)構(gòu)規(guī)模小，業(yè)務(wù)淡旺季之分正確答案：A,B,C,D,E 4、化解執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的措施有哪些：A.加強(qiáng)業(yè)務(wù)管理B.提高從業(yè)人員素質(zhì)C.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)保障機(jī)制建設(shè)D.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，合規(guī)合法地完善業(yè)務(wù)正確答案：A,B,C,D 1、注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括：A.信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn) B.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) C.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn) D.管理風(fēng)險(xiǎn)正確答案：A,B,C 5、注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)從那幾個(gè)方面加強(qiáng)業(yè)務(wù)管理：A.倡導(dǎo)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，建立良

45、性稅務(wù)中介市場(chǎng)B.審慎選擇客戶C.簽訂規(guī)合同D.建立業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系E.建立完善的稅務(wù)信息系統(tǒng)正確答案：A,B,C,D,E 3、注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)包含：A.復(fù)雜的政策體系B.稅法解釋多口徑C.無(wú)統(tǒng)一執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)D.幫助企業(yè)偷漏稅正確答案：A,B,C 中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)前景與展望 一、單選題6、據(jù)統(tǒng)計(jì)，2009年，注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)開展涉稅業(yè)務(wù)244萬(wàn)戶次，其中涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)177萬(wàn)戶次，涉稅鑒證業(yè)務(wù)67萬(wàn)戶次。在涉稅服務(wù)和涉稅鑒證工作中，共調(diào)增各項(xiàng)應(yīng)納稅額總計(jì)3710.6億元，調(diào)減各項(xiàng)納稅額總計(jì)2549億元，既保護(hù)了國(guó)家的稅收利益，又維護(hù)了（ ）。A.納稅人的合法權(quán)益 B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的合法權(quán)益C.稅收

46、的公平和公正 D.社會(huì)的合法權(quán)益正確答案：A 7、根據(jù)中國(guó)注冊(cè)的稅務(wù)師協(xié)會(huì)章程，協(xié)會(huì)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)為（）A.秘書處 B.全國(guó)會(huì)員代表大會(huì) C.會(huì)長(zhǎng) D.專業(yè)委員會(huì)正確答案：B 4.2009年底，國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)基本準(zhǔn)則的通知（國(guó)稅發(fā)2009149號(hào)），將注冊(cè)稅務(wù)師的具體業(yè)務(wù)按（ ）分為了兩大類，并分別制定了基本準(zhǔn)則。 A.涉稅服務(wù)和納稅申報(bào) B.涉稅鑒證和涉稅服務(wù)C.稅務(wù)代理和涉稅鑒證 D.涉稅鑒證和稅收籌劃 正確答案：B 2、注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一命題、統(tǒng)一組織的考試制度?？荚嚳颇繛槎惙?、稅法、稅務(wù)代理實(shí)務(wù)、稅收相關(guān)法律、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)。目前，考試以（ ）

47、為一個(gè)周期。A.一年 B. 兩年 C.三年 D. 五年正確答案：B 中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)前景與展望 一、單選題6、據(jù)統(tǒng)計(jì)，2009年，注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)開展涉稅業(yè)務(wù)244萬(wàn)戶次，其中涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)177萬(wàn)戶次，涉稅鑒證業(yè)務(wù)67萬(wàn)戶次。在涉稅服務(wù)和涉稅鑒證工作中，共調(diào)增各項(xiàng)應(yīng)納稅額總計(jì)3710.6億元，調(diào)減各項(xiàng)納稅額總計(jì)2549億元，既保護(hù)了國(guó)家的稅收利益，又維護(hù)了（ ）。A.納稅人的合法權(quán)益 B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的合法權(quán)益C.稅收的公平和公正 D.社會(huì)的合法權(quán)益正確答案：A 7、根據(jù)中國(guó)注冊(cè)的稅務(wù)師協(xié)會(huì)章程，協(xié)會(huì)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)為（）A.秘書處 B.全國(guó)會(huì)員代表大會(huì) C.會(huì)長(zhǎng) D.專業(yè)委員會(huì)正確答案：B 4.2

48、009年底，國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)基本準(zhǔn)則的通知（國(guó)稅發(fā)2009149號(hào)），將注冊(cè)稅務(wù)師的具體業(yè)務(wù)按（ ）分為了兩大類，并分別制定了基本準(zhǔn)則。 A.涉稅服務(wù)和納稅申報(bào) B.涉稅鑒證和涉稅服務(wù)C.稅務(wù)代理和涉稅鑒證 D.涉稅鑒證和稅收籌劃 正確答案：B 2、注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一命題、統(tǒng)一組織的考試制度?？荚嚳颇繛槎惙ā⒍惙?、稅務(wù)代理實(shí)務(wù)、稅收相關(guān)法律、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)。目前，考試以（ ）為一個(gè)周期。A.一年 B. 兩年 C.三年 D. 五年正確答案：B 1.我國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師資格制度建立于1996年，當(dāng)年11月22日，（ ）頒發(fā)注冊(cè)稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定，明確該項(xiàng)制度屬

49、職業(yè)書制度疇，納入專業(yè)技術(shù)人員執(zhí)業(yè)資格制度的統(tǒng)一規(guī)劃，由國(guó)家確認(rèn)批準(zhǔn)。A.國(guó)務(wù)院 B. 國(guó)家稅務(wù)總局 C.人事部 D. 人事部、國(guó)家稅務(wù)總局正確答案：D 8、中稅協(xié)每年面授培訓(xùn)的人次大約是（）A.1000多人 B.4000多人 C.5000多人 D.6000多人正確答案：B 9、注稅行業(yè)業(yè)務(wù)大概分三類，涉稅服務(wù)一類，涉稅鑒證一類，還有稅收籌劃一類。這三類業(yè)務(wù)里最高端的業(yè)務(wù)是（）A. 涉稅鑒證 B. 涉稅服務(wù) C. 稅收籌劃 正確答案：C 10.截止2011年末，注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)收入完成（）億。A.50 B. 97 C.150 D. 200正確答案：B 中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)前景與展望 一、單選題6、

50、據(jù)統(tǒng)計(jì)，2009年，注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)開展涉稅業(yè)務(wù)244萬(wàn)戶次，其中涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)177萬(wàn)戶次，涉稅鑒證業(yè)務(wù)67萬(wàn)戶次。在涉稅服務(wù)和涉稅鑒證工作中，共調(diào)增各項(xiàng)應(yīng)納稅額總計(jì)3710.6億元，調(diào)減各項(xiàng)納稅額總計(jì)2549億元，既保護(hù)了國(guó)家的稅收利益，又維護(hù)了（ ）。A.納稅人的合法權(quán)益 B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的合法權(quán)益C.稅收的公平和公正 D.社會(huì)的合法權(quán)益正確答案：A 1.我國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師資格制度建立于1996年，當(dāng)年11月22日，（ ）頒發(fā)注冊(cè)稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定，明確該項(xiàng)制度屬職業(yè)書制度疇，納入專業(yè)技術(shù)人員執(zhí)業(yè)資格制度的統(tǒng)一規(guī)劃，由國(guó)家確認(rèn)批準(zhǔn)。A.國(guó)務(wù)院 B. 國(guó)家稅務(wù)總局 C.人事部 D. 人事部、國(guó)家稅

51、務(wù)總局正確答案：D 8、中稅協(xié)每年面授培訓(xùn)的人次大約是（）A.1000多人 B.4000多人 C.5000多人 D.6000多人正確答案：B 3.國(guó)家稅務(wù)總局第14號(hào)令頒布的注冊(cè)稅務(wù)管理暫行辦法中規(guī)定，（ ）是依法設(shè)立并承辦法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的涉稅服務(wù)和鑒證業(yè)務(wù)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)。A.稅務(wù)咨詢所 B.稅務(wù)代理所C.稅務(wù)師事務(wù)所 D.財(cái)稅服務(wù)所正確答案：C 10.截止2011年末，注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)收入完成（）億。A.50 B. 97 C.150 D. 200正確答案：B 9、注稅行業(yè)業(yè)務(wù)大概分三類，涉稅服務(wù)一類，涉稅鑒證一類，還有稅收籌劃一類。這三類業(yè)務(wù)里最高端的業(yè)務(wù)是（）A. 涉稅鑒證 B. 涉稅

52、服務(wù) C. 稅收籌劃 正確答案：C 7、根據(jù)中國(guó)注冊(cè)的稅務(wù)師協(xié)會(huì)章程，協(xié)會(huì)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)為（）A.秘書處 B.全國(guó)會(huì)員代表大會(huì) C.會(huì)長(zhǎng) D.專業(yè)委員會(huì)正確答案：B 4.2009年底，國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)基本準(zhǔn)則的通知（國(guó)稅發(fā)2009149號(hào)），將注冊(cè)稅務(wù)師的具體業(yè)務(wù)按（ ）分為了兩大類，并分別制定了基本準(zhǔn)則。 A.涉稅服務(wù)和納稅申報(bào) B.涉稅鑒證和涉稅服務(wù)C.稅務(wù)代理和涉稅鑒證 D.涉稅鑒證和稅收籌劃 正確答案：B 個(gè)人所得稅疑難問題解答 一、判斷題4.股權(quán)激勵(lì)的個(gè)人所得稅相關(guān)政策中，涉與應(yīng)納稅額計(jì)算的公式中包含規(guī)定月份數(shù)，該規(guī)定月份數(shù)是指員工取得來(lái)源于中國(guó)境的股票期權(quán)形式工資

53、薪金所得的境工作期間月份數(shù)，長(zhǎng)于12個(gè)月的，按12個(gè)月計(jì)算。（ ）正確答案：對(duì) 3.對(duì)企業(yè)按季度、半年或年度繳納企業(yè)繳費(fèi)的，在計(jì)稅時(shí)不得還原至所屬月份，均作為一個(gè)月的工資、薪金，不扣除任何費(fèi)用，按照適用稅率計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅。（ ）正確答案：對(duì) 2.自然人再次轉(zhuǎn)讓所受讓的股權(quán)的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的成本為前次轉(zhuǎn)讓方的實(shí)際轉(zhuǎn)讓價(jià)格或由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅價(jià)格加上由賣方負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)。（ ）正確答案：錯(cuò) 1.個(gè)人因各種原因終止投資、聯(lián)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)合作等行為，從被投資企業(yè)或合作項(xiàng)目、被投資企業(yè)的其他投資者以與合作項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)合作人取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補(bǔ)償金、賠償金與以其他名目收回的款項(xiàng)等，均屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅收

54、入，應(yīng)按照“其他所得”項(xiàng)目適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（ ）正確答案：錯(cuò) 5.有關(guān)股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅政策，適用于上市公司（含所屬分支機(jī)構(gòu)）和上市公司控股企業(yè)的員工，其中上市公司占控股企業(yè)股份比例最低為30%（間接控股限于上市公司對(duì)二級(jí)子公司的持股）。（ ）正確答案：錯(cuò) 二、單選題5.2011年2月，中國(guó)公民某從其任職的公司取得限制性股票50,000股，在獲得限制性股票時(shí)支付了50,000元，該批股票進(jìn)行股票登記日的收盤價(jià)為4元/股。按照約定的時(shí)間，2012年2月28日解禁10,000股，當(dāng)天該股票收盤價(jià)7.5元/股。限制性股票解禁時(shí)某的應(yīng)納稅所得額為、（ ）A.7500元 B.30000元 C.47500元 D.65000元正確