準(zhǔn)備金評估實務(wù)

1、非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金的分類非壽險準(zhǔn)備金評估實務(wù)孟生旺1z未到期責(zé)任準(zhǔn)備金z未決貝甘款準(zhǔn)備金z理賠費用準(zhǔn)備金1#未到期責(zé)任準(zhǔn)備金« V V M * 1z在準(zhǔn)備金評估日為尚未終止的保險責(zé)任而提取的準(zhǔn)備金。舊時間Tz To保單生效日z A事故發(fā)生日z T1保單自然終止日z V準(zhǔn)備金評估日3未決賠款準(zhǔn)備金z未決賠款準(zhǔn)備金：對尚未結(jié)案的賠案而提取的準(zhǔn)備金，包括：z已發(fā)生已報案未決賠款準(zhǔn)備金.：為保險事故已經(jīng)發(fā)生并已向 保險公司提出索賠，保險公司尚未結(jié)案的賠案而提取的準(zhǔn)備z已發(fā)生未報案未決賠款準(zhǔn)備金（IBNR）:為保險事故已經(jīng)發(fā)生，但尚未向保險公司提出索賠的賠案而提取的準(zhǔn)備金。z理賠費用準(zhǔn)備金:為尚

2、未結(jié)案的賠案可能發(fā)生的費用而提取 的準(zhǔn)備金。z直接理賠費用準(zhǔn)備金：為直接發(fā)生于具體賠案的專家費、 律師費、損失檢驗費等而提取的z間接理賠費用準(zhǔn)備金：為非直接發(fā)生于具體賠案的費用而 提取的4#非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金的評估目的未決賠款準(zhǔn)備金：例z 一家保險公司的理賠過程：只有三分之一的索賠是在其發(fā)生的當(dāng)年支付的，而在第二年支付了大約29%，第三年支付了 13%，第四年支付了 8%,; 10年以后，還有3.7%的索 賠成本沒有支付。z人身傷亡事故雖然只占保險公司總索賠次數(shù)的10%，但其索賠卻占總賠付成本的 60%以上，責(zé)任準(zhǔn)備金將近占保險 公司總責(zé)任準(zhǔn)備金的 90%。z向投資者、債權(quán)人提供真實、公允的信息

3、，以客觀反映保 險公司在會計期間內(nèi)的經(jīng)營成果和財務(wù)狀況。z服務(wù)于保險監(jiān)管部門，為保證保單持有人的利益而監(jiān)控保 險公司的償付能力。z向稅務(wù)部門提供所需的財務(wù)信息和財務(wù)報表，以國家的稅 收政策為基礎(chǔ)，反映保險公司的經(jīng)營成果和獲利能力。z保險公司內(nèi)部管理的需要，目的主要在于幫助保險公司各 級管理人員改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益。2未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的評估未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的評估Z比例法：如果風(fēng)險的發(fā)生在承保期內(nèi)大致服從均勻分布， 即可采用比例法對未到期責(zé)任準(zhǔn)備金進(jìn)行評估。根據(jù)假設(shè) 的不同，比例法又可以分為二十四分之一法、三百六十五 分之一法等z風(fēng)險分布法：考慮被評估險種風(fēng)險發(fā)生的實際分布狀 況，根據(jù)未來賠

4、付、費用等支出的預(yù)期流量分布來計提未 到期責(zé)任準(zhǔn)備金?？梢苑譃椋簔七十八法則Z逆七十八法則z流量預(yù)期法其中前兩種方法是其特例。Z風(fēng)險分布法主要適用于保險期限較長的險種。8比例法：二十四分之一法2004年起期月份未賺保費因子2004年起期月份未賺保費因子一月1/24七月13/24二月3/24八月15/24三月5/24九月17/24四月7/24十月19/24五月9/24十一月21/24六月11/24十二月23/24各月未賺保費因子9比例法：三百六十五分之一法保險止期-準(zhǔn)備金評估日保險止期-保險起期X保費收入103#一年期保單七十八法則與逆七十八法則的已賺保費比例#112/781/78211/782

5、/78310/783/7849/784/7858/785/7867/786/7876/787/7885/788/7894/789/78103/7810/78112/7811/78121/7812/78承保起期開始后第X月 每月已賺保費比例七十八法則逆七十八法則12風(fēng)險分布法：七十八法則與逆七十八法則z假設(shè)：z對于七十八法則，自承保起期開始后，風(fēng)險的發(fā)生呈現(xiàn) 逐月等額遞減的趨勢。對一年期的保單，自承保起期開 始，在每月內(nèi)的風(fēng)險以比例 12： 11： 10:逐月遞 減。12+11 + +1=78。z對于逆七十八法則，自承保起期開始后，風(fēng)險以比例1 : 2： 3：逐月等額遞增。z應(yīng)用：見下頁11#

6、I! «*問題：z對于一個兩年期保單，如何應(yīng)用類似于七十八法則的方法 估計未到期責(zé)任準(zhǔn)備金？Z分母將會是24+23+1=30013流量預(yù)期法根據(jù)歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)，假定該險種的風(fēng)險分布狀況和已賺保費比例分布如下：* * * 準(zhǔn)備時間0 12月12 24 月24 36 月3648 月4860月60 72 月預(yù)期損失分布2%3%10%30%30%25%已賺保費比例2%5%15%45%75%100%-金評估人員據(jù)此評估未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，相應(yīng)的未賺保費比例如下:時間0 12 月12 24 月24 36 月36 48月48 60 月60 72 月已賺保費比例2%5%15%45%75%100%未賺保費

7、比例98%95%85%55%25%0%4#*> V «未到期責(zé)任準(zhǔn)備金評估的實務(wù)處理：批單* Z假設(shè)：Z保單的保險期限：2004年1月1日 2004年12月31 日;Z保費收入：1200元；Z批改日期：2004年3月1日;z批改保費：批增600元。z在評估未到期責(zé)任準(zhǔn)備金時，可采用以下方法批改前后風(fēng)險狀況批改保費分?jǐn)倳r間段未發(fā)生改變保險起期一保險止期發(fā)生改變批改日期一保險止期 # « z如果批改后風(fēng)險狀況未發(fā)生改變，那么采用1/365法，2004年3月 31日的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金為：(1200+600 )X( 9/12 ) =1350z如果批改后風(fēng)險狀況發(fā)生了改變，那么

8、2004年3月31日的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金為：1200X( 9/12) + 600 X( 9/10 ) =1440批增保費期限為10個月，已經(jīng)到期1個月#1516#上例中，如果僅是將保險期限延長至 2005年12月31 日，并沒有批改保費，那么采用 1/365法，各個日期 的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金數(shù)值如下： 財務(wù)核算日未到期責(zé)任準(zhǔn)備金2004年 1 月 31 日= 1200 X (11/12)=11002004年 2 月 29 日= 1200 X (10/12)=10002004年3月31日=1200 X (21/24) = 10502004年 4 月 30 日=1200 X (20/24) =1000

9、17 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金評估的實務(wù)處理：提前簽單z在承保起期開始前不提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金z收取的保費作為預(yù)收保費，不記入保費收入。18519未到期責(zé)任準(zhǔn)備金評估的實務(wù)處理：分期付款Z應(yīng)根據(jù)分期保費的財務(wù)入賬方式采取不同的處理方式：z如果把核算日后各期收取的保費已經(jīng)計入收入，則應(yīng)計 提未到期責(zé)任準(zhǔn)備金；z如果未將財務(wù)核算日后各期收取的保費計入收入，則未 到期責(zé)任準(zhǔn)備金也不應(yīng)提取。例：z保單的保險期限：2004年1月1 日 2004年12月31日；z保費收入：1200元，分三次支付。z付款期次I : 400元，2004年1月1日z付款期次II : 400元，2004年5月1 日z付款期次III :

10、400元，2004年9月1 日計算2004年1月31日的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。206#解:z如果把各期收取的保費計入收入，那么未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 為：1200（ 11/12）= 1100z如果未把各期收取的保費記入收入，則應(yīng)用直接對沖原 則，那么未到期責(zé)任準(zhǔn)備金為：1200（ 11/12） （ 400+400） = 30021未決賠款準(zhǔn)備金的概念* t Vz已發(fā)生已報案未決賠款準(zhǔn)備金：保險事故已經(jīng)發(fā)生并已向 保險公司提出索賠，保險公司尚未結(jié)案。z已發(fā)生未報案未決賠款準(zhǔn)備金（IBNR ）:狹義上是指保 險事故已經(jīng)發(fā)生，但尚未向保險公司提出索賠。廣義上還 包括：z已報案但尚未進(jìn)入理賠程序的準(zhǔn)備金z重立賠

11、案的準(zhǔn)備金z已發(fā)生已報案未決賠款準(zhǔn)備金在未來的發(fā)展變化z理賠費用準(zhǔn)備金：為尚未結(jié)案的賠案可能發(fā)生的費用而提 取的準(zhǔn)備金，可分為z直接理賠費用準(zhǔn)備金z間接理賠費用準(zhǔn)備金23未決賠款準(zhǔn)備金評估的影響因素z內(nèi)部因素z外部因素247影響未決賠款準(zhǔn)備金評估的內(nèi)部因素Z業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)：對索賠模式、索賠頻率、索賠強度產(chǎn)生影響Z承保標(biāo)準(zhǔn)：影響到索賠頻率和索賠強度z費率水平：可以看作承保標(biāo)準(zhǔn)改變的一部分，影響理賠延遲 模式。z保單條款：調(diào)整免賠額或賠償限額，采用新的無賠款優(yōu)待條 款等，會對索賠頻率、索賠強度或索賠方式產(chǎn)生影響z索賠處理：保險事故的記錄，已發(fā)生已報案未決賠款準(zhǔn)備金 的估計基礎(chǔ)z理賠延遲：對準(zhǔn)備金的評估有

12、著重大影響。z再保險：再保險的類型、再保險攤回賠款、自留額及其變化 等都會對準(zhǔn)備金的評估產(chǎn)生影響。25影響未決賠款準(zhǔn)備金評估的外部因素 » V «4z通貨膨脹：對賠付成本有著較大影響z其他經(jīng)濟因素：z承保周期：影響保險需求和市場的費率水平。z投資收益率的提高會降低未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的需求。z對于從事跨國業(yè)務(wù)的保險公司來說，評估準(zhǔn)備金時還需 要考慮匯率的影響。z法律、政治和社會因素：是造成索賠延遲和索賠強度變化 的重要原因z氣候與環(huán)境因素：是產(chǎn)生巨災(zāi)和潛在索賠的主要原因，氣 候和環(huán)境的變化將使得IBNR索賠變得更不確定。268#準(zhǔn)備金評估過程（1）數(shù)據(jù)的準(zhǔn)備與處理；（2）在一定

13、的假設(shè)條件下構(gòu)造模型；（3）根據(jù)過去的經(jīng)驗及數(shù)據(jù)擬合上述模型；（4）對模型的假設(shè)和擬合結(jié)果進(jìn)行檢驗，并以此來修正模型或放棄該模型；（5）利用通過檢驗的模型對準(zhǔn)備金進(jìn)行評估；（6）對模型進(jìn)行追溯性評價。27未決賠款準(zhǔn)備金評估的數(shù)據(jù) z評估所需的數(shù)據(jù)包括：z賠案數(shù)據(jù)：險種、預(yù)估賠款、已付賠款、未付賠款、事故日期、報案日期、賠付日期等。z保單數(shù)據(jù)：險種、再保前保費收入、分出保費、分入保費、 保額、免賠額、保險期間等z外部數(shù)據(jù)：通漲率z建立評估模型最基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)包括：z已付賠款z預(yù)估賠款（個案準(zhǔn)備金）z保費收入z案件數(shù)z賠付率28#數(shù)據(jù)整理z整理的原則：同質(zhì)性與可信度相協(xié)調(diào)z統(tǒng)計的時間區(qū)間：z報案年z承

14、保年z事故年z數(shù)據(jù)整理的形式：流量三角形29數(shù)據(jù)檢驗z協(xié)調(diào)性檢驗：z上次保單數(shù)據(jù)+新業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)-到期保單數(shù)據(jù)-退保保 單數(shù)據(jù)=現(xiàn)存保單數(shù)據(jù)z異常數(shù)據(jù)和隨機抽查檢驗309常用的未決賠款準(zhǔn)備金評估方法 t 1z鏈梯法z案均賠款法z準(zhǔn)備金進(jìn)展法z B-F 法31一、鏈梯法z基本假設(shè)：z每個事故年的賠款支出具有相同的發(fā)展模式Z基本方法：z使用已付賠款數(shù)據(jù)，已付賠款鏈梯法Z使用已報案賠款數(shù)據(jù)，已報案賠款鏈梯法。3210#已付賠款鏈梯法：步驟« V V Mz流量三角形z進(jìn)展因子z最終賠款z未決貝甘款準(zhǔn)備金33流量三角形累計已付賠款（單位：千元）事故年進(jìn)展年012345619981,1302,003

15、2,7153,2063,5633,7983,91119991,1032,1992,9373,5923,9044,06420001,0081,9572,5663,0213,32020019651,8682,5203,11720021,0282,1453678200456734事故年發(fā)展年0-11 22 33 44 55 6累計已付賠款的進(jìn)展因子19981.7731.3551.1811.1111.0661.03019991.9941.3361.2231.0871.04120001.9411.3111.1771.09920011.9361.3491.23720022.087

16、1.46520031.97435累計已付賠款進(jìn)展因子的平均值»«»«« 事故年發(fā)展年0 11 22 33 44 55 6所有年度簡單平均1.9511.3631.2051.0991.0531.030近三年簡單平均1.9991.3751.2131.099剔除最高值和最低值 簡單平均1.9851.3651.205加權(quán)平均1.9611.3471.2021.099幾何平均1.9481.3641.2051.0991.0531.0303611*累積已付賠款進(jìn)展因子的選定值最終賠款的預(yù)測值(單位：千元)12事故年0- 1發(fā)展年6 終極累積進(jìn)展因子1 22 33

17、 44 55 619981.7731.3551.1811.1111.0661.0301.0531.05319991.9941.3361.2231.0871.0411.0301.0531.08520001.9411.3111.1771.0991.0601.0301.0531.15020011.9361.3491.2371.1001.0601.0301.0531.26520022.0871.4651.2101.1001.0601.0301.0531.53020031.9741.3501.2101.1001.0601.0301.0532.06620041.9601.3501.2101.1001.06

18、01.0301.0534.04937進(jìn)展年事故年0123456最終賠 款19981,1302,0032,7153,2063,5633,7983,9114,11819991,1032,1992,9373,5923,9044,0644,1864,40820001,0081,9572,5663,0213,3203,5193,6253,81720019651,8682,5203,1173,4293,6353,7443,94220021,0282,1453,1423,8014,1814,4324,5654,80720038501,6782,2662,7423,0163,1973,2933,4672004

19、567 11,1121,5011,8161,9982,1182,1812,29738#未決賠款準(zhǔn)備金的估計值(單位：千元)對鏈梯法的批評#事故年(1)最終賠款(2)已付賠款(3)未決賠款準(zhǔn)備金(4)=(2) (3)19984,1183,91120719994,4084,06434420003,8173,32049720013,9423,11782520024,8073,1421,66620033,4671,6781,78920042,2975671,730合計7,057z從統(tǒng)計的角度看，它是不完善的，因為把一些非獨立的數(shù) 學(xué)期望值(進(jìn)展因子)進(jìn)行了連乘。事實上，進(jìn)展因子之 間是負(fù)相關(guān)的。z對觀

20、察值波動的反應(yīng)異常敏感。z忽略了外生變量對流量三角形可能產(chǎn)生的影響，如理賠速 度。#3940如何考慮通貨膨脹z用歷史通漲率，把歷史賠款調(diào)整到當(dāng)前水平z用調(diào)整后的賠款數(shù)據(jù)，應(yīng)用鏈梯法，預(yù)測未來各年的賠款，這個賠款是按現(xiàn)價表示的。z預(yù)測未來的通漲率，把按現(xiàn)價表示的未來各年的賠款，調(diào)整到按未來價格表示的水平。z 例：Excel41鏈梯法總結(jié):(1) 構(gòu)造賠款(已付賠款或已報案賠款)的流量三角形；(2) 計算賠款的進(jìn)展因子和累積進(jìn)展因子；(3) 用各個事故年的累積賠款乘以相應(yīng)的累積進(jìn)展因子， 預(yù)測各個事故年的最終賠款；(4) 從最終賠款中減去累積已付賠款，即可求得準(zhǔn)備金的 預(yù)測值。4213 I! &#

21、171; 討論題z將事故年和進(jìn)展年互換位置后，鏈梯模型的結(jié)果改變嗎？14#43123S5?1842C -5738- 4215問題：如果把事故年和進(jìn)展年的位置互換后，對P的預(yù)測值改變嗎？44#二、案均賠款法Z案均賠款法包括已付案均賠款法和已報案案均賠款法。z定義：用鏈梯法分別估計出各事故年的最終案件數(shù)與案均賠款，再計算各事故年的最終賠款和未決賠款準(zhǔn)備金。Z基本假設(shè)：不同事故年的案均賠款是相對穩(wěn)定的。z案均賠款：最終賠款*最終案件數(shù)z對案件數(shù)的估計： 既可以采用已付案件數(shù)流量三角形，也可以采用已報案案件數(shù)流量三角形。z對案均賠款的估計：用已付案均賠款流量三角形，或已報 案案均賠款流量三角形。1、已

22、付案均賠款法(1) 流量三角形已付案均賠款(單位：元)事故年進(jìn)展年02345619989712516318920922222819999714518622424225120001061551962272482001116163212257200211817524420031342012004107已付案均賠款=累積已付賠款*累積已付案件數(shù)#(2)進(jìn)展因子已付案均賠款的進(jìn)展因子#«*V V* *f事故年進(jìn)展年0- 11- 22 33 44 55 619981.2961.3001.1611.1041.0611.02919991.4911.2811.2031.0801.03820001.4

23、601.2601.1611.09120011.4061.2971.21620021.4761.39720031.50047* *已付案均賠款進(jìn)展因子的平均值事故年進(jìn)展年0 11 22 33 44 55 6所有年度簡單平均1.4381.3071.1851.0921.0491.029最近三年簡單平均1.4611.3181.1931.092剔除最高值和最低值簡單平均1.4581.2931.1821.091加權(quán)平均1.4421.3101.1861.0911.0481.029幾何平均1.4351.3061.1841.0921.0491.0294815已付案均賠款進(jìn)展因子的選定值« V VII&

24、#171;事故 年進(jìn)展年累積 進(jìn)展 因子0- 11-22- 33- 44-55- 66-最終19981.2961.3001.1611.1041.0611.0291.0101.01019991.4911.2811.2031.0801.0381.0201.0101.03020001.4601.2601.1611.0911.0451.0201.0101.07720011.4061.2971.2161.0901.0451.0201.0101.仃320021.4761.3971.2001.0901.0451.0201.0101.40820031.5001.4001.2001.0901.0451.0201

25、.0101.97120041.6001.4001.2001.0901.0451.0201.0103.15449(3)已付案均賠款已付案均賠款的估計值(單位：元)« V « < i « R-:事故年進(jìn)展年最終 已付 案均 賠款02345619989712516318920922222823019999714518622424225125625820001061551962272482592642672001116163212257280293299302200211817524429331933334034320031342012823383693853933

26、97200410717124028831432833533816#(4)未決賠款準(zhǔn)備金未決賠款準(zhǔn)備金(單位：千元)事故 年最終 案均 賠款(1)最終 已付 案件數(shù)(2)最終賠款Q)=(1) X (2)已付 賠款(4)未決賠款 準(zhǔn)備金(5)=(3)- (4)199823017,1643,9543,91143199925816,2714,2014,064137200026713,4583,5933,320273200130212,2863,7103,117592200234313,2664,5553,1421,41420033979,0083,5761,6781,89820043386,8002,

27、2975671,730合計6,086 51最終已付案均賠款增長率事故年最終 案均賠款增長率1998230199925812.1%20002673.4%200130213.1%200234313.7%200339715.6%2004338-14.9%52#Z判斷：2004事故年的終極已付案均賠款應(yīng)該高于2003事故年。不妨假設(shè)2004事故年的終極已付案均賠款在2003事故年的基礎(chǔ)上增長12%，則2004年的終極已付案均賠款為397 X1.12 = 445 (千元)53最終已付案均賠款調(diào)整后對準(zhǔn)備金的估計值(單位：千元)»« W »«*1)* 4 畳 *事故

28、 年最終已付 案均賠款(1)最終已付 案件數(shù)(2)最終賠款(3) = (1)X (2)已付賠款(4)未決賠款 準(zhǔn)備金(5) = (3)- (4)199823017,1643,9543,91143199925816,2714,2014,064137200026713,4583,5933,320273200130212,2863,7103,117592200234313,2664,5553,1421,41420033979,0083,5761,6781,89820044456,8003,0235672,456合計6,8125417Z 2、已報案案均賠款法（略）55案均賠款法總結(jié)：（1 ）構(gòu)造已付案

29、件數(shù)（或已報案案件數(shù)）的流量三角形；（2）應(yīng)用鏈梯法預(yù)測最終已付案件數(shù)（或已報案案件數(shù)）；（3）構(gòu)造已付案均賠款（或已報案案均賠款）的流量三角形；（4）應(yīng)用鏈梯法，預(yù)測最終的已付案均賠款（或已報案案均賠 款）;（5）用最終已付案件數(shù)（或已報案案件數(shù)）乘以最終已付案均賠 款（或已報案案均賠款），求得最終賠款；（6）從最終賠款中減去累積已付賠款，即得未決賠款準(zhǔn)備金的預(yù) 測值。5618#三、準(zhǔn)備金進(jìn)展法« V V *4 * * 1 »«« d « d 1Z定義：基于已付賠款和已發(fā)生已報案未決賠款準(zhǔn)備金之間的關(guān)系。也被稱作逐案估計預(yù)測法。Z分類：Z報案

30、年準(zhǔn)備金進(jìn)展法，z事故年準(zhǔn)備金進(jìn)展法Z 1、報案年準(zhǔn)備金進(jìn)展法z只能對已發(fā)生已報案未決賠款準(zhǔn)備金的充足性進(jìn)行評價，但并不能估計未決賠款準(zhǔn)備金。（略）572、事故年準(zhǔn)備金進(jìn)展法（1）流量三角形已發(fā)生已報案未決賠款準(zhǔn)備金（單位：千元）事故年進(jìn)展年012345619981,8021,7371,15168947431720719992,0841,7771,24767650430620001,5811,45192446418220011,0421,5311,23878020021,7561,8701,25620031,3201,1992004873#注：結(jié)轉(zhuǎn)率=已發(fā)生已報案未決賠款準(zhǔn)備金的逐年進(jìn)展因子（

31、2）計算進(jìn)展因子已發(fā)生已報案未決賠款準(zhǔn)備金的支付率事故年進(jìn)展年12345619980.4850.4100.4260.5190.4960.35919990.5260.4150.5250.4610.31920000.6000.4190.4920.64520010.8660.4260.48320020.6360.53320030.628所有年度簡單平均0.6230.4410.4820.5420.4070.359支付率=某個事故年和進(jìn)展年的已付賠款相同事故年在前一個進(jìn)展年的已發(fā)生已報案未決賠款準(zhǔn)備金事故年進(jìn)展年12345619980.9640.6630.5980.6880.6680.65519990.

32、8530.7020.5420.7450.60820000.9180.6370.5020.39220011.4690.8080.63020021.0650.67220030.908所有年度簡單平均1.0300.6960.5680.6080.6380.655已發(fā)生已報案未決賠款準(zhǔn)備金的結(jié)轉(zhuǎn)率60«*!«'已發(fā)生已報案未決賠款準(zhǔn)備金支付率的選定值事故年進(jìn)展年123456最終19980.4850.4100.4260.5190.4960.3591.01019990.5260.4150.5250.4610.3190.4301.01020000.6000.4190.4920.64

33、50.5100.4301.01020010.8660.4260.4830.5000.5100.4301.01020020.6360.5330.4950.5000.5100.4301.01020030.6280.4600.4950.5000.5100.4301.01020040.6000.4600.4950.5000.5100.4301.01061已發(fā)生已報案未決賠款準(zhǔn)備金結(jié)轉(zhuǎn)率 的選定值事故年進(jìn)展年23456最終19980.9640.6630.5980.6880.6680.6550.00019990.8530.7020.5420.7450.6080.6550.00020000.9180.637

34、0.5020.3920.6500.6550.00020011.4690.8080.6300.6000.6500.6550.00020021.0650.6720.6000.6000.6500.6550.00020030.9080.7500.6000.6000.6500.6550.00020041.0000.7500.6000.6000.6500.6550.0006219#（3）估計最終賠款已發(fā)生已報案未決賠款準(zhǔn)備金的估計值事故年進(jìn)展年0123456最終19981,8021,7371,151689474317207019992,0841,7771,247676504306201020001,581

35、1,45192446418211877020011,0421,5311,238780468304199020021,7561,8701,256754452294193020031,3201,199899540324210138020048738736553932361531000（單位：千元）-> ft « z注：以2000事故年為例，在第4個進(jìn)展年的已發(fā)生已報案 未決賠款準(zhǔn)備金為182，而它在第5個進(jìn)展年的結(jié)轉(zhuǎn)率為 0.650，因此在第5個進(jìn)展年的已發(fā)生已報案未決賠款準(zhǔn)備 金為182X 0.65 = 11864#事故年進(jìn)展年1234567最終19981/p>

36、135723511420919991,1031,09673865531216113220320001,008949609455299935178200196590365259839023913120120021,0281,117997622377231126195200385082855244527016590139200456752440132419612066101已付賠款的估計值（單位：千元）65Z注：以2000事故年為例，它在第 4個進(jìn)展年的已發(fā)生已報 案未決賠款準(zhǔn)備金為182,而在第5個進(jìn)展年的支付率為 0.510，因此在第5個進(jìn)展年的已付賠款為182X 0.510 = 936620

37、 -A(4)估計未決賠款準(zhǔn)備金21最終賠款(單位：千元)事故年進(jìn)展年1234567最終19981,1302,0032,7153,2063,5633,7983,9114,12119991,1032,1992,9373,5923,9044,0644,1964,39920001,0081,9572,5663,0213,3203,4133,4643,54220019651,8682,5203,1173,5073,7463,8774,07820021,0282,1453,1423,7644,1404,3714,4984,69220038501,6782,2302,6752,9453,1103,2003,

38、34020045671,0911,4921,8162,0132,1332,1992,30067事故年最終賠款(1)已付賠款(2)未決賠款準(zhǔn)備金(3) = (1) (2)19984,1213,91120919994,3994,06433420003,5423,32022220014,0783,11796120024,6923,1421,55020033,3401,6781,66120042,3005671,733合計6,67168# 準(zhǔn)備金進(jìn)展法總結(jié) *4 事< V V (1)構(gòu)造已付賠款和已發(fā)生已報案未決賠款準(zhǔn)備金的流量三角形； i V « 四、B-F法* (2) 用各個事故年

39、和進(jìn)展年的已付賠款觀察值除以同一個事故年在前一 個進(jìn)展年的已發(fā)生已報案未決賠款準(zhǔn)備金，求得已發(fā)生已報案未決賠 款準(zhǔn)備金的支付率，并計算和選定各個進(jìn)展年的平均支付率；(3) 用各個事故年和進(jìn)展年的已發(fā)生已報案未決賠款準(zhǔn)備金除以同一個 事故年在前一個進(jìn)展年的已發(fā)生已報案未決賠款準(zhǔn)備金，求得已發(fā)生z B-F (Bornhuetter-Ferguson )方法：預(yù)算 IBNR 法(Budgeted IBNR )，通過已付賠款(或已報案賠款)及 其在未來的 期望進(jìn)展估計最終賠款。已報案未決賠款準(zhǔn)備金的結(jié)轉(zhuǎn)率，并計算和選定各個進(jìn)展年的平均結(jié) 轉(zhuǎn)率；z基本步驟：(4 )用選定的結(jié)轉(zhuǎn)率乘以相應(yīng)的已發(fā)生已報案未

40、決賠款準(zhǔn)備金，即可求 得已發(fā)生已報案未決賠款準(zhǔn)備金的預(yù)測值；(1)估計期望最終賠款。等于期望最終賠付率乘以事故年 的已賺保費。(5)用選定的支付率乘以相應(yīng)的已發(fā)生已報案未決賠款準(zhǔn)備金，即可求得已付賠款的預(yù)測值；期望最終賠付率可以根據(jù)行業(yè)平均水平、本公司的賠付率(6 )從最終累積已付賠款的預(yù)測值中減去當(dāng)前的累積已付賠款，即得未 決賠款準(zhǔn)備金的預(yù)測值。69進(jìn)展趨勢等因素進(jìn)行估計。70#(2) 對期望最終賠款進(jìn)行修正。： I修正后的最終賠款=已付賠款+期望最終賠款X(1 1 / f )其中f為已付賠款的累積進(jìn)展因子，即：已付賠款:xf =最終賠款。1修正后的最終賠款二已付賠款+期望最終賠款x(1-

41、f)1 1二已付賠款xf X-+期望最終賠款x(1- Y)=鏈梯法估計的最終賠款X1 +期望最終賠款(1- 1)ff(3) 未決賠款準(zhǔn)備金=修正后的最終賠款一已付賠款。71累積已報案賠款(單位：千元)事故年進(jìn)展年02345619982,9323,7403,8663,8954,0364,1144,11919993,1873,9764,1844,2684,4084,37120002,5893,4093,4903,4853,50220012,0073,3993,7573,89720022,7834,0154,39820032,1702,87720041,44072事故 年期望未報案賠款已報案賠 款修正最終賠 款已決賠款未決賠款準(zhǔn)備 金(6)=(5) X(3)(8)=(6)+(7)(9)(10)=(8)-(9)1998404,1194,1593,9112481999444,3714,4154,0643512000393,5023,5413,32022120011173,8974,0143,11789720