庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記實訓(xùn)

1、庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記實訓(xùn)一、目的：練習(xí)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記。二、 要求：登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額(附現(xiàn)金、銀行存款日記賬賬頁各一 張)。三、資料：1.甲企業(yè)2002年12月初現(xiàn)金和銀行存款日記賬上的余額分別為2 000元和100 000元。2 .該企業(yè)6月份115 發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：付款憑證(1)12月1日，提取現(xiàn)金，以備零星使用。摘要借方科目金額總賬科目明細科目十萬千百十元角分提現(xiàn)備用庫存現(xiàn)金100000/*附件共1張合計¥100000貸方科目：銀行存款2009年12月1日復(fù)核會計主管記賬制單出納憑證編號：1出納編號付字第1號收款憑證

2、(2 ) 12月1日，向工商銀行借入短期借款10萬元。摘要借方科目金額總賬科目明細科目十萬千百十元角分借入短期借款短期借款流動資金1000000XX/附件共1張合計¥1000000借方科目：銀行存款2009年12月1日復(fù)核會計主管記賬制單出納憑證編號：2出納編號收字第1號(3 ) 12月2日向滄江公司采購乙材料1000千克，每千克20元，合計20000元，增值付款憑證稅進項稅額3400元，貨款以銀行存款支付。摘要借方科目金額總賬科目明細科目十萬千百十元角分采購乙材料材料采購乙材料2000000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅340000十附件共3張合計¥2340000貸方科目：銀行存款2

3、009年12月2日復(fù)核會計主管記賬制單出納憑證編號：3出納編號付一字第一2號收款憑證(4)12月2日，收取信達公司包裝物押金8000元，存入銀行。摘要借方科目金額總賬科目明細科目十萬千百十元角分收取包裝物押金其他應(yīng)付款信達公司800000X/附件共1張合計¥800000借方科目：銀行存款2009年12月2日復(fù)核會計主管記賬制單出納憑證編號：4出納編號收字第2號(5)12月3日，支付公司本月的電話費3200元，開出轉(zhuǎn)賬支票支付。付款憑證貸方科目：銀行存款2009年12月3日憑證編號：5出納編號付字第3號摘要借方科目金額V總賬科目明細科目十萬千百十元角分支付電話費管理費用辦公費32000

4、0/7X附件共2張合計¥320000復(fù)核會計主管記賬制單出納(6) 12月3日，用現(xiàn)金購買辦公用品300 元。付款憑證收款憑證摘要借方科目金額總賬科目明細科目十萬千百十元角分辦公用品管理費用辦公費30000A/X附件共2張合計¥30000憑證編號：6出納編號付字第4號貸方科目：庫存現(xiàn)金2009年12月3日復(fù)核會計主管記賬制單出納(7) 12月4日，出售廢舊報刊雜志 230元，收到現(xiàn)金。摘要借方科目金額總賬科目明細科目十萬千百十元角分出售廢舊報刊雜志管理費用辦公費23000X/X附件共1張合計¥23000借方科目：庫存現(xiàn)金2009年12月4日復(fù)核會計主管記賬制單出納

5、憑證編號：7出納編號收字第3號(8) 12月5日，職工林宇出差預(yù)借差旅費800元，以現(xiàn)金支付。摘要借方科目金額總賬科目明細科目十萬千百十元角分辦公用品其他應(yīng)收款林宇80000附件共1張合計¥80000貸方科目：庫存現(xiàn)金付款憑證2009年12月3日憑證編號：8出納編號付一字第一5號會計主管記賬復(fù)核制單出納收款憑證(9) 12月5日，向新大公司銷售 B產(chǎn)品200件，每件150元，貨款30000元，增值稅 銷項稅額5100元，貨款收到存入銀行。摘要借方科目金額總賬科目明細科目十萬千百十元角分銷售產(chǎn)品主宮業(yè)務(wù)收入B產(chǎn)品3000000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅510000一十1附件共3張合計¥

6、;3510000借方科目：銀行存款2009年12月5日復(fù)核會計主管記賬制單出納憑證編號：9出納編號收字第4號(10) 12月6日，林宇出差回來報銷差旅費700元，收回現(xiàn)金100元。摘要借方科目金額V總賬科目明細科目十萬千百十元角分林宇報銷差旅費其他應(yīng)收款林宇10000退回余款借方科目：庫存現(xiàn)金收款憑證2009年12月6日憑證編號：10出納編號收字第5號附件共3 張合計¥10000復(fù)核會計主管記賬制單出納(11 ) 12月7日，職工鄧欣報銷醫(yī)藥費 750元，以現(xiàn)金支付。摘要借方科目金額總賬科目明細科目十萬千百十元角分鄧欣報醫(yī)藥費應(yīng)付職工薪酬福利費75000r-附件共5張合計¥

7、75000貸方科目：庫存現(xiàn)金付款憑證2009年12月7日憑證編號：11出納編號付一字第一6號會計主管記賬復(fù)核制單出納付款憑證(12)12月7日，退還新雅公司的包裝物押金5000元，開出轉(zhuǎn)賬支票付訖。摘要借方科目金額V總賬科目明細科目十萬千百十元角分退回包裝物押金其他應(yīng)付款新雅公司500000/附件共1張合計¥500000貸方科目：銀行存款2009年12月7日復(fù)核會計主管記賬制單出納憑證編號：12出納編號付字第7號(13)12月7日，開出轉(zhuǎn)賬支票支付經(jīng)濟電視臺的廣告費20000元。貸方科目：銀行存款付款憑證2009年12月7日憑證編號：13出納編號付字第8號借方科目總賬科目明細科目十萬

8、千百十元角分電視廣告費銷售費用亡aH畀 丿 口費2000000/丿X附件共2張合計¥2000000復(fù)核會計主管記賬制單出納(14 ) 12月8日，開出現(xiàn)金支票提現(xiàn) 15000元，準備發(fā)放工資。摘要借方科目金額總賬科目明細科目十萬千百十元角分提現(xiàn)備發(fā)工資庫存現(xiàn)金1500000Ap附件共2張合計¥1500000貸方科目：銀行存款付款憑證2009年12月8日憑證編號：14出納編號付一字第一9號會計主管記賬復(fù)核制單出納憑證編號：15出納編號付字第10號付款憑證(15) 12月9日，以銀行存款支付財產(chǎn)保險費1500元。摘要借方科目金額總賬科目明細科目十萬千百十元角分支付保險費管理費用

9、保險費150000A附件共2張合計¥150000貸方科目：銀行存款2009年12月9日復(fù)核會計主管記賬制單出納(16) 12月9日，發(fā)放本月職工工資 15000元。摘要借方科目金額總賬科目明細科目十萬千百十元角分支付職工工資應(yīng)付職工薪酬工資1500000*X附件共2張合計¥1500000貸方科目：庫存現(xiàn)金2009年12月9日復(fù)核會計主管記賬制單出納付款憑證憑證編號：16出納編號付字第11號收款憑證(17) 12月10日，收回職工劉茜的借款1400元，收到現(xiàn)金。摘要借方科目金額總賬科目明細科目十萬千百十元角分收回劉茜的借款其他應(yīng)收款劉茜140000附件共3張合計¥1

10、40000借方科目：庫存現(xiàn)金2009年12月10日復(fù)核會計主管記賬制單出納憑證編號：17出納編號收字第6號(18) 12月11日，企業(yè)利用閑置的資金購入A公司的股票10000股，每股10元，手續(xù)付款憑證憑證編號：18出納編號付字第12號費450元，均以銀行存款支付。摘要借方科目金額V總賬科目明細科目十萬千百十元角分購進A公司股票交易性金融資產(chǎn)成本10045000XX貸方科目：銀行存款2009年12月11日附件共2 張合計10045000復(fù)核會計主管記賬制單出納(19 ) 12月12日，以銀行存款支付短期借款24000 元。付款憑證憑證編號：19出納編號付字第13號摘要借方科目金額總賬科目明細科

11、目十萬千百十元角分歸還銀行借款短期借款流動資金2400000/XX1 *附件共2 張合計¥2400000貸方科目：銀行存款2009年12月12日復(fù)核會計主管記賬制單出納(20)12月13日，收到職工李曉寶的罰款350元，收到現(xiàn)金。摘要借方科目金額總賬科目明細科目十萬千百十元角分李曉寶的罰款營業(yè)外收入罰款收入35000亠亠*附件共3張合計¥35000借方科目：庫存現(xiàn)金收款憑證2009年12月13日憑證編號：20出納編號收字第7號會計主管記賬復(fù)核制單出納(21)12月14日，收到轉(zhuǎn)賬支票一張 10000元，系達克公司歸還的前欠貨款。摘要借方科目金額V總賬科目明細科目十萬千百十元

12、角分收回貨款應(yīng)收賬款達克公司1000000借方科目：銀行存款收款憑證2009年12月14日憑證編號：21出納編號收字第8號*亠*附件共2張合計¥1000000會計主管記賬復(fù)核制單出納收款憑證(22 ) 12月15日，收到倉庫的租金收入現(xiàn)金1600元。摘要借方科目金額總賬科目明細科目十萬千百十元角分倉庫租金其他業(yè)務(wù)收入租金收入160000*XXL-附件共2張合計¥160000借方科目：銀行存款2009 年 12 月 15日復(fù)核會計主管記賬制單出納憑證編號：22出納編號收字第9號憑證編號：23出納編號付字第14號付款憑證(23)12月15日，將多余的現(xiàn)金 2000元存入銀行。摘要借方科目金額總賬科目明細科目十萬千百十元角分存入現(xiàn)金銀